会计工作流程

第二部分会计工作 流程 快递问题件怎么处理流程河南自建厂房流程下载关于规范招聘需求审批流程制作流程表下载邮件下载流程设计 期初建账日常填制和审核会计凭证日常登记会计账簿期末对账、错账更正和结账整理保管会计档案期末编制财务报表建账步骤开设总分类账户总账启用登记期初余额填写账户目录开设日记账户登记期初余额填写账户目录日记账启用明细账启用开设明细账登记期初余额账簿启用程序2.粘帖印花税票账簿启用及交接表要填写哪些内容1.填写扉页：账簿启用及交接表记账人员调动时,交接人员签章.经济业务的描述：张三出差预借差旅费3000元，经济业务的表述方式理论实际填制原始凭证审核原始凭证项目二日常填制和审核会计凭证任务一填制记账凭证审核记账凭证任务二XX市商业零售统一发票购货单位:年月日N0:041586单位盖章有效开票:收款:第二联报销凭证凭证填制的日期凭证的名称经济业务的内容经济业务的数量、单价及金额填制凭证的单位签章接受凭证单位的名称有关人员签章一、原始凭证1、种类按其来源不同自制原始凭证：由本单位内部经办业务时所填制的,如收料单,领料单,职工借款单,工资单，外来原始凭证：在同外单位发生经济往来时从外单位取得的原始凭证,如增值税专用发票,车船,进账单等，2.原始凭证的种类按其填制的方法不同一次原始凭证：一次性填制完成的外来原始凭证都是累计原始凭证：一定时期内用来连续反映不断重复生发的若干同类经济业务的原始凭证如限额领料单汇总原始凭证：一定时间内若干同类经济业务的一次凭证或累计凭证汇总编制的原始凭证领料汇总表、收货汇总表、差旅费报销单2、原始凭证的审核与处理审核：1、真实性2、合法性3、合理性4、完整性5、正确性6、及时性处理：1：合乎要求的,及时编制记账凭证入账2：不完整、不正确的错误,退回给经办人补充、更正或重开,金额错误必须重开,不得涂改,出具单位签章3：不真实、不合法的,不受理,向单位负责人 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 疑难问题一张原始凭证所列的支出需要由几个单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位，从外单位取得的原始凭证遗失时,应取得原签发单位盖有公章的证明,并注明原始凭证的号码、金额、内容等,还需要向原签发单位索取丢失凭证的复印件,两者缺一不可,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后,才能代作原始凭证，证明+复印件分割原始凭证较多时可单独装订，同时在所属记账凭证上注明“附件另订”及原始凭证的编号和名称本公司两笔业务共一张原始凭证,角后可以不写整复印任务二记帐凭证的填制与审核1、工作中的分录是做在哪里的会计核算的起点是什么2、记帐凭证在会计工作中的地位3、记帐凭证种类4、记帐凭证的基本内容有5、合计数怎么填一张多张5、如何编号字号编号与双重编号法,分数编号法,“全”字何时何地使用空行处理签字：制单人,记账标记问题记账凭证的种类及要素按所反映的经济内容不同专用记账凭证通用记账凭证收款凭证付款凭证转账凭证经济业务简单,规模较小的企业经济业务量多的企业P134何为收款凭证记录库存现金与银行存款增加业务的凭证，银行存款库存现金双重编号法银现字号何为付款凭证记录库存现金与银行存款减少业务的凭证，银行存款库存现金何为转账凭证用以记录库存现金与银行存款以外业务的会计凭证通用凭证：用来记录所有经济业务相关人员签章名称摘要编号填制日期附件记账标记方向、金额、科目专用记账凭证填制与通用记账凭证填制1、某企业采购原材料20000元,用银行存款支付，2、某企业采购原材料20000元,货款尚未支付，3、某企业采购原材料20000元,用银行存款支付15000元,剩余5000尚未支付，借：原材料20000贷：银行存款15000应付账款5000一张付款+一张转账4、某企业从银行提取现金2000元，5、某企业将现金2000元存入银行，记账凭证的审核1.审核记账凭证是否附有原始凭证,记录的内容是否与原始凭证的内容相符，记账凭证后的附件张数是否与填写的一致，2.审核记账凭证中填写的会计分录是否正确，会计科目名称、记账方向是否正确,金额是否与原始凭证金额一致，3.审核记账凭证所列示的各个项目是否填列齐全,有关人员是否签字或盖章，专用记帐凭证审核作业：P152：实训二：记账凭证审核通用记账凭证记账凭证的审核任务：小组间相互审核,审出问题组一个问题加一分,被审组错一处扣一分疑难问题会计日常核算的起点是填制记账凭证编号通用凭证：一张凭证一笔分录一个总号,要连续编号一笔分录多张凭证纸才有分号专用凭证双重编号法一笔分录一个总号,且必有一个专用分号讨论：我学习我快乐从学习中得到的快乐是什么如何从学习中感受快乐体验成就感收获体验友情和归属感得到成长学习快乐是可持续快乐怎样摆脱学习带来的痛苦老师的愿望大学时代：充实、美好、有意义、有成就—充满自信走出校门有：良好的学习习惯和学习生活氛围讨论：我们的收获--从小组合作学习中得到的你们的需要我的需要你满意你快乐如何让教学变得快乐你快乐我快乐项目三日常登记会计账簿第一节账簿的意义和种类第二节账簿的设置和登记第三节会计账簿的启用和登记第四节对账和结账科目汇总表核算程序一、账簿基本知识回顾总结1、会计账簿是由具有一定格式、相互联系的账页组成,以会计凭证为依据,用来序时、分类地全面记录一个单位经济事项的会计账簿，2、会计账簿分类按用途分类：序时账、分类账、备查账按外表形式分类：订本式、活页式、卡片式按账页格式分类：三栏式、多栏式、数量金额式P82用途和特点是分别适用什么账总账、日记账明细账固定资产明细账明细账帐页格式三栏式：资本、债权债务数量金额式：存货借方：成本、费用多栏式贷方：收入借贷双方：本年利润、应交税费-应交增值税日记账、总账帐页格式三栏式它们的账簿形式是会计账簿的登记规则P159红字的用法过次页承前页有几种处理方法2种过次页的本页合计数的结计方法：23种种职业判断二、日记账的登记库存现金日记账登记1、日期、凭证号、摘要2、对应科目总账科目、主要对应科目、金额较大科目3、借方贷方金额库存现金4、余额日清,也可每笔结出银行存款日记账登记结算方式：转账支票、现金支票、信汇、电汇、银行汇票、银行本票等号数：结算方式的后四位数字谁登记登帐的根据是范例在哪三、明细账登记三栏式明细账登记只要求核算金额：债权债务、所有者权益借或贷：余额方向数量金额式明细账登记数量金额单价日期：原始凭证日期凭证号：原始凭证的种类编号几种格式建了哪些没有期初余额就不建明细账可采用的方法据记帐凭证、原始凭证或汇总原始凭证逐日逐笔或定期汇总哪些账是实践任务登记期初已经建立的明细账建应交税费-应交增值税、管理费用等明细账并登记http://.zjcontest/zjcontest/viewAction.doContestFileId=108314登记明细账http://v.youku/v_show/id_XMjUwMjUxMjA4.htmlhttp://v.youku/v_show/id_XMjQ1MTA4NTgw.html登记日记账登记总账本周周末任务：完成日记账和明细账登记运用科目汇总表账务处理程序登记总账准备会计技能竞赛小组总结主题：我们缺乏的感觉-需要-不满意之处教学建议四、总账登记记账凭证处理程序的优缺点优点：简单明了详细具体,便于查账缺点：总账登记工作量大适用企业规模小,业务量小总账登记方法：逐笔登记,不需每天结出余额与日记账基本相同汇总记账凭证处理程序的优缺点优点减轻登记总账工作量,便于了解账户之间对应关系，缺点按每一贷方科目编制汇总转账凭证,不利于分工,当转账凭证较多时,编制汇总转账凭证的工作量较大，适用企业规模较大、经济业务较多、转账凭证不多的单位几种登记方法各种处理程序的主要区别最基本一账务处理程序核算程序科目汇总表处理程序优点简化总账登记,减轻工作量试算平衡,发现错误缺点不能反映科目对应关系,不利于查账适用范围：规模较大、经济业务较多二科目汇总表登记总账工作底稿—T型账户登记总账科目汇总表任务：编制科目汇总表并登记入账五、平行登记P173要点：依据期间方向金额结果总账与所属明细账的余额相等借方发生额相等贷方发生额相等怎么知道是否是这种结果项目四对账错账更正结账结账错账更正对账日常登帐之后.会计报表任务一对账P200账证核对账账核对账实核对会计账薄记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额记账方向是否一致1、总账各账户借方发生额、余额合计与贷方发生额、余额合计核对，2、总账各账户发生额、余额与所属明细账发生额、余额之和核对3、总账期末余额与序时账簿期末余额核对4、明细分类账簿之间的核对会计部门与财产物资保管或使用部门的三、账实核对财产清查现金日记帐余额与库存现金核对银行存款日记帐余额与银行对帐单物资明细帐余额与实存数核对账实核对是指各种财产物资帐面与实存数核对账实核对P202-209债权、债务定期与有关单位核对补充：财产清查概念与分类财产清查：盘点或核对,确定其实存数,查明账存数与实存数是否相符分类：分类一：全面清查和局部清查分类二：定期清查和不定期清查全面清查的情况1年终决算前,为了确保年终决算会计资料真实、正确；2单位撤销、分立、合并或改变隶属关系3中外合资、国内联营；4开展清产核资；5单位主要负责人调离工作局部清查的情况a.对于现金应由出纳员在每日业务终了时点清,做到日清月结；b.对于银行存款和银行借款,应由出纳员每月同银行核对一次；c.对于材料、在产品和产成品除年度清查外,应有计划地每月重点抽查,对于贵重的财产物资,应每月清查盘点一次；d.对于债权债务,应在年度内至少核对一至二次,有问题应及时核对,及时解决定期清查一般是在年末、季末或月末结账时进行可以是全面清查也可以是局部清查不定期清查　1其清查对象可以是全面清查也可以是局部清查,如主要负责人离职等,更换出纳员时对现金、银行存款所进行的清查；更换仓库保管员时对其所保管的财产所进行的清查等等，　2目的在于查明情况,分清责任账实核对结果的账务处理两步走一般审批前：调账,使账实相符审批后：转销重要账户：待处理财产损溢1现金短款盘亏的处理审批前：借：待处理财产损溢贷：库存现金审批后：借：其他应收款管理费用贷：待处理财产损溢1、库存现金的账实核对2现金长款盘盈的处理审批前：借：库存现金贷：待处理财产损溢审批后：借：待处理财产损溢贷：营业外收入2、银行存款日记帐余额与银行对帐单的核对P204需要掌握的问题：核对频率要求：一月一次余额不一致的原因与未达账项银行存款余额调节表的作用银行存款余额调节表的编制实质：银行存款的记账双方都补记对方已入账而自己未入账的的未达账项,看双方余额是否相等勾出已达,找出未达, 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 未达,对号入座,加减调整,试算平衡银行存款余额调节银行账户：人民币账户2011年11月11日帐号123456注意：调节后相等的余额才是企业可以动用的存款余额例：中兴公司20XX年6月30日,银行存款日记账的账面余额为90000元,银行对账单的账面余额为81000元,经核对,存在下列未达账：16月29日,银行代企业收回货款2000元,企业因尚未收到收款通知而未入账；26月30日,银行代企业支付本月水电费7000元,企业尚未收到付款通知而未入账；36月30日,企业存入银行的转账支票一张6000元,银行尚未入账；46月30日,企业开出转账支票一张2000元,银行尚未入账，银行存款余额调节表20XX年6月30日单位：元银行存款日记账余额90000银行对账单余额81000加：银行已收企业未收2000加:企业已收银行未收6000减：银行已付企业未付7000调节后余额85000减:企业已付银行未付2000调节后余额85000注意：调节后相等的余额才是企业可以动用的存款余额3、财产物资的核对P2051财产物资盘存制度永续盘存制—大多数企业采用实地盘存制：只记收入不记发出,期末盘点,倒算发出，适用于自然损耗大数量不稳定的鲜活产品，2存货账实核对的方法实地盘点法逐一盘点、抽样盘点法技术推算法存货盘盈审批前：借：原材料贷：待处理财产损溢审批后：借：待处理财产损溢贷：管理费用3物资账实不符的账务处理盘存单vs实存账存对比表存货盘亏审批前:借：待处理财产损溢贷：库存商品/原材料应交税费——应交增值税进转出管理不善所致损失审批后借：其他应收款原材料残料回收管理费用计量错误、管理不善所致被盗、毁损、霉烂等经营损失营业外支出自然灾害、意外事故等非常损失贷：待处理财产损溢练习1、宁波大丰服饰清查中盘盈拉链一包,采购成本200元，盘亏纽扣一批,价税500元，经查,盘亏为管理不当,由保管员赔偿,盘盈为计量差错造成，2、制衣厂库存商品—童装损失,计120000元,所耗材料已抵扣进项税额17000元，上述童装损失经过保险公司勘验现场,同意理赔10000元,尚未收款，处理残值500元,入材料库，其它列为企业经营损失，借：待处理财产损溢137000贷：库存商品120000应交税费——应交增值税进转出17000借：其他应收款10000原材料500管理费用126500贷：待处理财产损溢137000固定资产盘盈审批前：借：固定资产10000贷：以前年度损益调整10000审批后：借：以前年度损益调整10000贷：应交税费-应交所得税2500盈余公积750利润分配--未分配利润6750一般不考虑应付股利固定资产盘盈盘亏报告单固定资产盘亏审批前：借：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢累计折旧贷：固定资产审批后：借：其他应收款营业外支出贷：待处理财产损溢例：某企业年终盘亏设备1台,账面原值50000元,已提折旧20000元，盘亏的设备列入营业外支出借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢30000累计折旧20000贷：固定资产50000借：营业外支出30000贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢300004、往来帐项账实不符的处理不分审批前调账审批后转销1、发现无法收回的应收账款借：坏账准备贷：应收账款2、发现有无法支付的应付账款借：应付账款贷：营业外收入往来账项对账单往来账项清查表本周作业：任务二错账更正p184错账的类型一结论：登账书写错误造成账本出错记账凭证正确收到前欠货款1000元结论：记账凭证少记金额致账本出错，摘要：补充×月×日×号凭证少记金额借：银行存款900贷：应收账款900900900应收账款银行存款100100方法：补充登记法账簿更正凭证更正蓝字凭证一张：据以登帐错账的类型三结论：记账凭证多记金额导致账本出错，借：银行存款3000或-3000贷：应收账款3000或3000注销X月X日X号凭证的多记错误应收账款银行存款4000400030003000红字更正法红字凭证更正凭证据以入账更正账簿错账的类型四结论：记账凭证科目用错导致账本出错，科目错借：银行存款1000贷：其他应收款1000注销X月X日X号凭证的错误其他应收款银行存款1000100010001000红字更正法怎么更正的应收账款其他应收款1000100010001000借：银行存款1000贷：应收账款1000补记X月X日账10001000银行存款二、错账的类型与更正方法总结表最后在原错误记账凭证摘要栏写明“已用某月某日某号凭证更正”账户名称﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌任务三结账财务会计报告会计报表会计报表附注财务情况说明书资产负债表利润表现金流量表任务一资产负债表的编制一、资产负债表的结构和内容1、结构表头表身表尾补充说明2、格式账户式报告式账户式P224流动性偿还期限永久性交易性金融资产、应收票据、应收股利、应收利息、应收补贴款、、短期借款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、实收资本、资本公积、盈余公积等，1、根据总账期末余额直接填列二“期末数”栏的填列2、根据几个总账账户余额计算填列货币资金现金银行存款其他货币资金存货材料采购或在途物资、原材料、库存商品、生产成本、周转材料、发出商品、材料成本差异、委托加工物资、存货跌价准备如：“长期借款”项目要根据“长期借款”总账余额扣除一年内到期的长期借款填列3、根据总分类账的期末余额分析填列P226问：月报、季报表中的未分配利润该怎么填年报呢本年利润、利润分配；利润分配1“应收账款”项目：根据“应收账款”明细账借方余额和“预收账款”明细账借方余额合计填列2“预收账款”项目：根据“应收账款”明细账贷方余额和“预收账款”明细账贷方余额合计填列4、根据有关明细账户余额计算填列借方贷方应收账款78000借方贷方应收账款—甲84000借方贷方应收账款—乙6000借方贷方预收账款12000借方贷方预收账款—C2700借方贷方预收账款—D14700任务二利润表的编制定义：利润表又称损益表,它是反映企业一定期间内利润或亏损的实现情况的会计报表，格式：表头、表身结构：单步式多步式利润表编制单位：年月