中级审计师中级审计理论与实务考试试题

中级审计师中级审计理论与实务考试试题[多项选择题]1、审计人员对合并财务报表进行审查时，应当审查的内容有（）A.合并财务报表的合并范围审查B.合并工作底稿和抵销分录编制的审查C.合并财务报表编制格式正确性的审查D.合并财务报表附注的审查E.对合并各方进行函证参考答案：A,B,C,D[多项选择题]2、在国家审计报告中，审计评价意见的内容是针对被审计单位财务财政收支的（）。A.合法性B.合理性C.有效性D.真实性E.效益性参考答案：A,D,E参考解析：参见国家审计目标。[多项选择题]3、下列关于审计风险的说法中，不正确的有（）。A.固有风险（重大错报风险）与检查风险成正比B.控制风险（重大错报风险）与固有风险（重大错报风险）成反比C.审计风险是客观存在的，因此是不可控的D.内部控制越有效.控制风险（重大错报风险）的评估水平就越低E.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量参考答案：A,B,C参考解析：固有风险（重大错报风险）与检查风险成反比；控制风险（重大错报风险）与固有风险（重大错报风险）无关；审计风险是可控的。[单项选择题]4、下列属于按照审计内容进行分类的是（）。A.国家审计、内部审计和社会审计B.财政财务审计、财经法纪审计和效益审计C.全部审计和范围审计D.事前审计、事中审计和事后审计参考答案：B参考解析：选项A属于按照审计主体分类，选项C属于按照审计范围分类，选项D属于按照审计时间分类。[多项选择题]5、审计质最的内容是指（）。A.审计计划的质量B.审计实施的质量C.审计工作的质量D.审计报告的质量E.审计准则的质量参考答案：C,D[多项选择题]6、审计人员为了核实被审计单位列示于资产负债表上的固定资产价值的真实性和正确性，常要审查的内容包括（）A.固定资产采购的审批手续B.固定资产的入账价值C.固定资产的增加与减少D.固定资产的盘盈与盘亏E.固定资产的预算 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 参考答案：B,C,D[单项选择题]7、审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了（）。A.有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因B.验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款C.财会部门未能及时记录成付账款D.采购部门未能及时登记采购业务参考答案：A[单项选择题]8、下列关于应收账款函证的说法中，正确的是（）。A.消极函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都应予以回函B.函证的效果与审计人员无关C.与积极函证相比，消极函证取得的证据可靠性较高D.数额较大、有疑点的应收账款应该采取积极函证方法参考答案：D参考解析：消极函证只是在收函单位发现函询事项与事实不符时，才予以复函；函证的效果与审计人员有关；与消极函证相比，积极函证获得的审计证据更可靠。[单项选择题]9、社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，（）。A.必须接受其要求出具报告B.有权拒绝出具有关报告C.应立即向相关执法部门举报D.应立即向中国注册会计师协会举报参考答案：B[单项选择题]10、审计人员的审计结论偏离了审计事项的客观事实，但没引发追究审计责任的行为，说明审计风险是（）。A.可以控制的B.不可控制的C.具有潜在性的D.可转移的参考答案：C[多项选择题]11、下列关于制度基础H审计的说法正确的有（）。A.制度基础审计的运用在提高审计质量和效率的同时，也间接地促进了被审计单位内部控制系统的不断完善B.由于不同被审计单位的差异，内部控制有效性的整体评价缺少统一的 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 C.内部控制可依赖的程度与实质性测试所需要的检查工作之间缺乏量化关系模式D.制度基础审计立足于对审计风险进行系统的 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 和评价E.审计人员需要运用详细审计方法，对大量的凭证、账目、会计报表等进行逐项审查参考答案：A,B,C[单项选择题]12、审查某企业应付账款项目，发现“应付账款”账户中包含本期估价入库的采购商品300万元。经审核，未附有供应商名称、商品品种、数量及金额计算等凭证，审计人员应采取的措施是（）。A.认可被审计单位的处理B.取得估价入库的详细资料C.作为虚假事项处理D.不必过问参考答案：B[多项选择题]13、由审计独立性决定的审计监督的优势是（）。A.审计法律、法规的权威性B.审计监督是较高层次的经济监督C.审计人在审计关系中具有超脱性D.审计监督范围具有广泛性E.审计方法具有科学性和严肃性参考答案：B,C,D,E[单项选择题]14、与内部审计报告相比，国家审计报告的特殊程序是（）。A.征求被审计单位的意见B.分级复核C.送达被审计单位D.公告审计结果参考答案：D参考解析：选项ABC内部审计报告也需要有这些程序。[单项选择题]15、采用分析方法审查存货总体合理性时，审计人员经常采用的指标是（）。A.毛利率B.存货周转率C.成本利润率D.产品成本差异率参考答案：B[多项选择题]16、下列有关审计取证模式的提法中，正确的有（）。A.账目基础审计直接从会计资料的审查入手B.制度基础审计从被审计单位内部控制的测评入手C.风险基础审计是制度基础审计的发展D.风险基础审计融合了风险控制方法与传统审计方法E.账目基础审计和制度基础审计不存在审计风险参考答案：A,B,C,D[多项选择题]17、根据《注册会计师法》的规定，关于我是国会计事务所的设立，下列说法中正确的是（）。A.可以设立有限责任会计师事务所B.可以设立合伙会计师事务所C.可以设立独资会计师事务所D.不可以设立合伙会计师事务所E.不可以设立独资会计师事务所参考答案：A,B,E[单项选择题]18、行政复议申请自（）为受理。A.复议机关收到之日B.复议申请人提出之日C.复议机关收到之日起第5日D.复议机关收到之日起第lO日参考答案：A[多项选择题]19、社会审计组织和审计人员在执行审计业务时.对委托单位负有的责任是（）。A.按时按质完成委托业务B.保密C.不得以服务成果的大小收取费用D.保证提供经济效益E.管理决策参考答案：A,B,C[多项选择题]20、内部审计的总目标可以概括为（）。A.真实性B.合法性C.公允性D.一贯性E.效益性参考答案：A,B,E[多项选择题]21、下列关于审计类型的表述中，正确的有（）。A.财政财务审计是指审计机关对各级政府部门的财务收支及有关活动的真实性、合法性进行的审计B.无论是全部审计还是局部审计，都可以运用详细法或抽样法C.与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出合法性目标D.审计机构在某固定资产投资项目施工过程中，对施工进度、投资完成情况进行的审计是一种事中审计参考答案：B,C,D参考解析：财政财务审计是指对被审计单位的财政财务收支活动进行的审计，其目的在于检查财政财务收支的真实性、合法性，借以保护国有资产的安全完整，维护各方的合法权益，并促进加强财政和财务管理。其中财政审计针对的是本级财政预算的执行情况和下级政府财政预算的执行情况和决算，以及其他财政收支情况的真实性、合法性；财务审计针对的是各级政府部门、金融机构、企业事业单位的财务收支及有关经济活动的真实性、合法性。[多项选择题]22、审计档案工作包括（）。A.收集B.整理C.保管D.利用E.复制参考答案：A,B,C,D[多项选择题]23、下列对于内部控制作用的论述正确的有（）。A.保护财产物资的安全和完整B.保证会计信息的真实可靠C.促进遵守国家法律法规D.提高审计人员的工作效率E.通过内部控制测试来代替实质性审查参考答案：A,B,C,D[多项选择题]24、采购与付款循环审计目标应包括（）。A.确定应付账款真实性B.确定应付账款发生及偿还记录完整性C.确定应付账款分类正确性D.确定采购与付款业务记录截止期正确性E.确定存货发出计价正确性参考答案：A,B,C,D[多项选择题]25、《中华人民共和国注册会计师法》规定注册会计师可以承办的审计业务主要有（）。A.审查企业会计报表，出具审计报告B.会计咨询和会计服务业务C.资产评估业务D.验证企业资本，出具验证报告E.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告参考答案：A,D,E[多项选择题]26、国家审计的作用有（）。A.为宏观政策的制定提供决策依据B.维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行C.追踪反馈宏观调控政策的运行效果D.开展常规审计，促进企业合法经营E.开展效益审计，促进自我发展，不断增强企业竞争实力参考答案：A,B,C参考解析：选项DE属于内部审计的作用。[多项选择题]27、下列有关审计证据可靠性的表述中，正确的有（）A.不同来源且能相互印证的审计证据比单独来源的审计证据更可靠B.从外部独立来源获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠C.从复印件获取的审计证据比从原件获取的审计证据更可靠D.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠E.内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠参考答案：A,B,D,E[单项选择题]28、以下产品的所有权归属于企业的是（）。A.办理了销售手续但未提货B.受托加工商品C.代管商品D.委托代销商品参考答案：D[多项选择题]29、局部审计的优点有（）。A.范围大B.审查重点突出C.审计成本较低D.省时省力E.针对性强参考答案：B,C,D,E参考解析：考核局部审计的特点。[单项选择题]30、审计人员对被审计单位实施销售业务截止期测试，主要目的是为了审查（）。A.销售折扣合理性B.年末应收账款真实性C.销售退回是否经过审批D.销售业务入账时间正确性参考答案：D[多项选择题]31、审查产成品时，审计人员底特别注意的问题包括（）。A.产成品真实性B.产成品所有权C.产成品等级和质量D.在产品账实是否相符E.产成品计价正确性参考答案：A,B,C,E[多项选择题]32、审计人员选用审计标准时，应考虑审计标准的（）。A.相关性B.公认性C.重要性D.客观性E.适用性参考答案：A,B,D,E[多项选择题]33、审计的作用包括（）。A.防护性作用B.制约作用C.建设性作用D.促进作用E.辅助性作用参考答案：A,B,C,D[多项选择题]34、社会审计的特点有（）。A.有偿性B.及时性C.独立性D.委托性E.广泛性参考答案：A,C,D参考解析：考核的是社会审计的特点。[单项选择题]35、编写审计报告、发表审计意见或做出审计决定的依据是（）A.审计证据B.审计工作底稿C.审计标准D.审计 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参考答案：B[多项选择题]36、审查某股份有限公司存货，发现有部分库存材料实际成本高于市场价格，被审计单位未按有关制度计提"存货跌价准备审计人员应（）。A.提请被审计单位按规定计提"存货跌价准备"B.审查被审计单位"存货跌价准备"的真实性C.审查被审计单位转销"存货跌价准备"的合理性D.将将计提情况和账务调整事项记录于审计工作底稿E.不必过问参考答案：A,D[单项选择题]37、对外提供合并财务报表时，下列有关关联方披露的提法中，正确的是（）A.仅披露与合并范围外的各关联方之间的关系B.仅披露本年度发生关联方交易的关联方关系C.应当披露所有的关联方关系D.由企业根据重要性原则，选择需要披露的关联方关系参考答案：C[单项选择题]38、《中华人民共和国审计法》开始实施的时间是（）。A.1994年8月31日B.1995年l月1日C.1995年7月14日D.2006年6月1日参考答案：B[单项选择题]39、审计人员对内部控制进行调查后，不可以采用的描述内部控制的方法是（）。A.文字说明法B.调查表法C.流程图法D.录像与录音法参考答案：D参考解析：审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果.应该以书面形式记录或描述出来。常用的方法有：文字说明法、调查表法和流程图法。[多项选择题]40、审计机构主要审理下列内容（）。A.被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳B.审计目标是否实现C.主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分D.审计程序是否符合规定E.评价、定性、处理处罚意见是否恰当参考答案：C,D,E[多项选择题]41、审计档案工作包括（）。A.收集B.整理C.保管D.利用E.复制参考答案：A,B,C,D[单项选择题]42、下列各项控制方式’不属于报表编制程序控制的是（）A.结账控制B.试算平衡控制C.对账控制D.编制方法控制参考答案：D[多项选择题]43、采购与付款循环审计目标应包括（）。A.确定应付账款真实性B.确定应付账款发生及偿还记录完整性C.确定应付账款分类正确性D.确定采购与付款业务记录截止期正确性E.确定存货发出计价正确性参考答案：A,B,C,D[单项选择题]44、内部控制的重要载体是（）。A.组织结构B.责权配置C.人力资源制度D.管理当局的观念和经营风格参考答案：A参考解析：内部控制的重要载体为组织结构。[单项选择题]45、审查企业长期借款，发现其中一部分将在一年内到期，审计人员应提请被审计单位将一年内到期长期借款在报表中列示为（）。A.或有负债B.长期负债C.流动负债D.流动资产参考答案：C[填空题]46、如何看待我国目前的审计组织形式？参考答案：就我国的情况来说，有限责任公司仍然是我国会计是事务所的主要组织形式。（1）从经营风险角度来看，有限责任公司制相对于合伙制和有限责任合伙制，由于其没有作为审计服务产品质量的额外担保机制——无限责任，导致其经营风险通常是最高的。但是，由于我国审计师法律责任有待进一步强化，市场上并未出现合伙人因为提供了有瑕疵的审计服务而真正承担无限责任的情况，因而也就导致了合伙制下的审计服务产品质量的额外担保机制并未起到有效的作用而逐渐弱化，而审计服务的需求者在选择会计师事务所时也就未将事务所的组织形式作为一个考虑变量。此时，在法律要求事务所只能在有限责任公司制和合伙制之间进行选择时，多数事务所选择有限责任公司制也就不足为奇了。（2）从道德风险来看，由于合伙制下道德风险是最高的，而有限责任公司制下道德风险是最低的，当事务所从道德风险角度出发选择有限责任公司制组织形式，同时也不用担心由于采用有限责任公司制而导致的经营风险提高时，有限责任公司制组织形式的选取也就成为一个理性的经济人的最佳选择。（3）然而，我们必须看到，有限责任公司制的组织形式并不利于提高审计质量。为了更好地保护公众利益，随着市场经济的发展，我国未来的审计组织形式也要与国际趋同，朝着合伙制的组织形式发展。[多项选择题]47、对采购业务进行年末截止期测试的方法有（）A.抽查决算日前后的购货发票和验收报告B.检查验收部门的业务记录C.实地查看并抽查存货D.观察、检查存货管理情况E.审查采购 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参考答案：A,B[单项选择题]48、审查材料等存货时，首要的审计目标是（）。A.摊销正确性B.分类正确性C.计价正确性D.资产真实性参考答案：D[多项选择题]49、关于库存现金的监盘，正确的做法有（）。A.应由出纳员将现金全部放入保险柜暂行封存B.事先通知出纳员做必要准备C.盘点库存现金的时间一般安排在营业前或营业后D.清点库存现金时，会计主管人员和审计人员在旁观察监督E.审计人员编制"库存现金盘点表"作为审计工作底稿参考答案：A,C,D[单项选择题]50、审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定，体现的审计职能是（）。A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济服务参考答案：A[多项选择题]51、下列属于财产物资控制的有（）。A.会计凭证的复核B.固定资产的定期盘点C.质量控制D.会计记录的定期核对E.材料的验收参考答案：B,E参考解析：材料的验收和领用制度、固定资产的定期盘点制度属于财产物资控制。会计凭证的复核制度、会计记录的定期核对制度属于会计信息控制，质量控制属于经营决策控制。[多项选择题]52、函证应收账款时，肯定式函证经二次发函仍不回复，有可能是（）A.账款已归还，不愿在回复B.根本不存在该客户C.客户发生重大财务困难或已经破产D.询证函邮寄丢失E.数额核对相符参考答案：A,B,C,D[单项选择题]53、审计组的审计报告送达被审计对象征求意见后，被审计对象提交书面意见的时限是接到审计报告之日起（）。A.5日内B.10日内C.15日内D.30日内参考答案：B[多项选择题]54、货币资金审计目标包括（）。A.货币资金真实性B.收付业务合法性C.外币计价正确性D.控制措施可行性E.账务处理正确性参考答案：A,B,C,E[多项选择题]55、审计人员审查标准成本系统时涉及的主要内容包括（）。A.审核以前年度工作底稿对标准成本系统的描述，询问该系统在本年度发生的主要变化B.确定由标准成本会计系统确认的差异额C.询问更新标准成本的程序，以确定其在本年度的修正程度D.随机抽取产品标准成本构成，审查成本构成、工资记录及间接费用分配合理性E.审查采购成本的截止期参考答案：A,B,C,D[单项选择题]56、下列各项中，不属于控制活动的是（）。A.独立检查B.实物控制C.对控制的监督D.职责分工控制参考答案：C参考解析：控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。[多项选择题]57、下列属于国家审计人员法律责任的有（）。A.它是在国家审计监督过程中发生的有关法律责任B.它是国家审计的法律责任，包括内部审计和社会审计法律责任C.它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位以及有关的直接责任人和国家审计人员D.它是以行政责任为主的法律责任E.它还包括相应的刑事责任和民事责任参考答案：A,C,D参考解析：此题考核的是《审计法》法律责任的特点。其中，选项B应改成：它是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计法律责任；选项E应改成：它还包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。[多项选择题]58、下列各项中属于公布审计结果的内容有（）。A.被审计单位的基本情况B.审计评价意见C.审计过程和运用的审计方法D.审计发现的主要问题E.被审计单位的整改情况参考答案：A,B,D,E[单项选择题]59、在对财务报表项目或账户余额的正确性进行测试时，根据样本的审查结果得出其总体余额存在重要错误的结论，而实际上总体余额并无重要错报的情况的可能性，称为（）。A.信赖过渡风险B.信赖不足风险C.误受风险D.误据风险参考答案：D[单项选择题]60、审计人员在存货审查过程中，应采取措施防止被审计单位虚增存货，以下措施最为有效的是（）。A.明细账与总账核对B.抽查被审计单位盘点结果C.询问保管人员D.审查材料收发凭证参考答案：B