浅述医院设备采购审计的工作思路及关键控制点

浅述医院设备采购审计的工作思路及关键控制点摘要：在现代医疗事业快速发展的当前，医院建设规模逐渐扩大，在此基础上，医疗设备的采购数量逐渐增多，医院要借助设备采购提升发展水平，将设备用在教学、临床以及科研方面，提升医院的整体综合实力。医院管理中，医疗设备的管理是其中重要的组成部分，对医院管理水平的提升关系较大，所以医院要重视对医疗设备的管理，强化医院设备采购审计，深入分析医院设备采购审计的工作思路与关键控制点，提升设备采购的效率，让医疗设备更好的为医院的发展服务。关键词：医院设备；采购审计；工作思路；关键控制点医院设备对医院的创新改革十分重要，是医院开展各种工作的重要基础，医院要重视对设备的采购审计，提升医院设备采购审计的质量，找到医院设备采购审计的工作思路以及关键控制点，从而有针对性的提升医院设备采购审计的质量对医院来说，其内部控制的难点主要在设备采购上，所以当医院缺乏对设备采购审计的管理，则很难有效提升内部控制的质量，影响医院管理水平的提升。因此要重视对医院设备采购审计的研究，通过分析设备采购审计的工作思路及关键控制点，达到合理采购设备的目的。1.医院设备采购审计的工作思路分析医院设备采购审计要有序开展，需要明确采购审计的工作思路；就医院的设备来说，主要分为三大类，即医疗设备、通用设备以及其他设备。其中，电梯、空调等属于医院的通用采购设备。医院在采购设备的过程中需要多方面考虑，采购事宜涉及多个部门，所以一旦缺乏管理，将会出现设备采购的问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 ，存在职能真空地带，不利于医院科学开展设备采购工作。在医院设备采购中引入审计活动能对采购全过程中进行监督，评价医院设备采购活动是否真实、合法以及完整。医院设备采购审计的工作思路以事前、事中和事后为主，结合三种审计模式，对医院要采购的设备进行立项，通过立项来论证医院即将采购的设备；同时按照预算审核、采购审批、签订 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 等思路来开展医院设备采购工作。事中审计的重点在组织采购上，根据年度抽取的相关项目开展事后审计工作。在医院设备采购环节，遇到采购金额较大的项目时，要实施事前审计，并借助预算审核、采购审计等环节的帮助，在其他项目中要以事后审计为主。医院设备采购之前要明确审计工作思路，在正确的工作思路指导下提升医院设备采购的质量。1.医院设备采购审计的基本程序分析医院设备采购审计要遵循一定的程序，按照基本程序的要求进行设备采购审计，能确保设备采购审计结果的正确性。这对医院设备采购审计工作来说是很有必要的，医院要牢记设备采购审计的每一阶段，按照每一阶段的要求实施采购审计。1.调研检查阶段调研检查阶段是医院设备采购审计的准备阶段，是医院开展设备采购审计的重要阶段。相较于外部审计，医院所开展的内部审计对医院的运作更为熟悉，同时收集的信息也更为全面。一是要尽可能的将医院设备采购有关的资料收集齐全并将所收集的资料整理进行分析；在资料搜集阶段，不仅要搜集设备采购的资料还要搜集法律法规等资料，并根据分工职能绘制相应的采购管理图，在绘制图画的过程中分析医院管理的问题，同时将搜集的问题制作成台账，从而进行针对性的解决；此外，医院预算报表、年度预算制定以及采购数量等资料都要及时获取二是以医院业务开展的程序为指引，制定采购设备的风险因素表，合理的评估设备采购的风险因素，明确审计重点，掌握审计重点的基础上才能编制更为科学的、I—审计 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 。实施审计阶段当在前期调研阶段对资料进行整理分析后，紧接着便要开始实施审计工作了对审计工作的实施来说，前期的调研是很有必要的。医院设备采购的审计实施阶段主要以审计通知书发放、审计 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 等为主，强调审计现现场的活动。在实施审计活动时，要做好以下几方面的事：一要利用多方面的审计方法实施审计，如询问、观察等审计方法。在掌握审计方法的过程中，还要对审计环节的过程进行控制，初步形成审计结果；二要结合风险因素评估表、审计底稿等资料，分项目实施采购审计测试，通过审计测试掌握业务流程，一般来说，审计测试会反映在财务报表中，同时发现测试与实际审计之间的差异，将差异控制在最小范围内，阐释出现这一差异的原因。1.整改审计结果审计结果是审计实施的最后表现形式，医院设备采购审计实施之后，会得到一定的审计结果。面对审计结果，审计人员要对有误差的审计结果进行整改与反馈，确保审计结果被应用在实际的项目中。审计整改能及时科学的为审计提出建议，确保审计操作的正确性，同时审计结果的整改还能实现医院合规化与精细化的管理，对医院管理水平的提升来说十分有必要，所以说审计整改是一项重要措施；具体来说，审计整改有问题清单整改和后续审计制两种方式，根据审计工作的实际情况选择审计整改的方式，这是内审部门需要思考的问题，要综合考量后选择审计整改方式。1.医院设备采购审计的关键控制点医院设备采购审计的关键控制点内容较多，涉及的环节也较多，审计人员要按照关键控制点的具体内容一一开展工作，确保医院设备采购审计工作的有序进行。论证立项医院设备采购审计要论证立项，立项主要是针对预算单价超10万元的设备这类设备在采购的过程中需要立项，并生成报告，通过对报告讨论、审核之后再决定是否采购。采购金额较大的设备，需要进行论证立项，并讨论通过，这样才能有效化解医院设备采购风险。1.审核预算对医院设备采购来说，在论证立项之后，要开展审核预算工作，在开展之前，要对年度预算进行检查，看医院设备采购中是否存在年度预算内容，或预算调整等，从而判断是否进行审核预算，追加有没有得到审批通过；执行的设备采购中有没有出现相应的考核内容。1.采购环节医院设备采购在前期审核之后，要落实采购措施。在这一环节，要重点审核采购表的内容是否完整，是否符合审批权限程序，预算金额与年度预算之间的差异，审批预算采购的合法性。1.签订合同医院设备采购正是开展之前，要签订合同，如检查采购台账是否有完整的合同记录，这一合同流程与财务存档的合同存不存在差异；签订合同的招投标文件以及审批的检查。招采部门的合同管理是否完善等等。1.验收环节医院设备采购审计关键控制点还表现在设备验收环节，医院采购部门将设备采购回来之后，要立即对设备进行验收，验收的内容包括出入库审核、做好设备验收交接的记录，并存档验收单；关注验收与领用岗有没有分离；同时还应关注验收重点，包括合同、发票等票据等要与采购的数量相一致，这样才能提升设备验收的质量。其中设备验收的重点在消耗性材料上，看设备交接中是否填写验收单，签收人是否如实签字等等，确保验收流程的合法、合规；设备的采购质量 说明书 房屋状态说明书下载罗氏说明书下载焊机说明书下载罗氏说明书下载GGD说明书下载 也要在验收环节重点关注，证明所采购的设备质量合格，检查是否存在商检证书、质量保证书等，并及时将验收资料进行整理、归档。需要注意的是，当在检查的过程中出现异常问题，无论问题大小都应立即进行反馈，查明问题原因，并给予针对性的解决措施。1.付款环节医院设备采购设备的审计关键控制点，在设备验收交接之后，要进入付款环节，付款主要指的是医院层面的财务付款。在财务付款环节，要定时检查医院是否在审批结束后付款，同时还应对付款时间以及具体的金额进行核定，检查采购凭证、订单是否属实，是否符合法律规范的相关要求；对医院财务部门来说，要重视设备采购付款环节的工作，要全过程监督管理付款，要根据设备采购实际情况，看是否增设定金、质保金等，从而更好的判定款项收回的可能性。在财务付款环节，遇到财务风险时，要认真审核前期的各个环节，在审核财务风险的过程中，便于制定有效的解决措施，从而更好的开展财务付款工作。结束语：在医疗事业快速发展的当前，医院发展规模逐渐扩大，医院各项改革工作也在有序的落实，在此背景下，医院要设备的需求增多。医院设备采购在实际的医院内部控制中存在较多漏洞，因此需要引入审计，提升医院设备采购的质量。医院设备采购审计要明确工作思路，找到审计方向，从而不断提升审计水平。与此同时，还要对关键控制点进行明确，熟练掌握设备采购审计的关键控制点，及时发现审计工作的侧重点，从而才能有的放矢的推进设备采购审计工作。参考文献：王璇.公立医院设备采购审计的工作思路及关键控制点探析[J].中国内部审计,2021.高晴晓.新形势下公立医院内部审计工作思路创新初探[J].科教导刊:电子版,2020(17):1.王红，严金二.公立医院大型医疗设备全过程内审的思路探讨[J].中国民商,2020.秦毅，顾玉华，吴晓.医院大型设备绩效审计方法探讨——基于全成本核算及净现值法[J].卫生经济研究，2020,37(2):3.彭芬.医院开展物资采购内部审计工作存在的问题及对策[J].财经界，2021(25):2.