督察审计部制度

督察审计部制度第一篇审计督查部 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 第一章总那么第一条为了增强集团公司外部审计监视，使审计任务制度化、规范化，保证集团的安康开展，依据«中华人民共和国审计法»、«中华人民共和国外部审计条例»及集团实践状况，特制定本条例。第二条集团及其子公司依照本规则接受审计监视。第三条审计任务实行活期审计与不活期审计相结合的任务方法，审计任务必需保证其任务展开的延续性。审计督查人员必需独立、客观、公正地实行职责。第二章审计督查部门和审计督查人员第五条集团设审计督查部，担任整个集团的审计任务，审计督查部经理由集团总裁提名，董事会任命，并向集团总裁汇报任务，对集团总裁担任。第六条审计督查部依据审计业务展开需求，可向集团子公司派驻审计督查任务组，独立行使审计督查职权。第七条外派审计任务组必需严厉贯彻执行集团审计督查部的任务方针及各项规章制度。第八条外派审计督查任务组依据任务方案及详细实施方案，实行职责。第九条依据审计督查任务需求，审计督查部经集团总裁同意，可延聘专业人员，参与某项审计任务，受聘人员在任务时期与集团正式审计督查人员享有同等职权。第十条审计督查人员必需具有与其从事的审计任务相顺应的专业知识和才干。第十一条审计督查人员操持审计事项时，与被审计督查单位或审计督查事项有利害关系的应当逃避。第十二条审计督查人员必需忠于职守，秉公执法，清正廉明，保守秘密。第三章审计督查部的职责第十三条审计督查部的主要职责是：定并向董事会、公司指导提交本部门年度审计任务项目方案、人员方案和财务预算，活期、不活期书面或行意向公司董事会和公司指导汇报任务状况和提供有关报表。审查集团公司、事业集团和股份公司财务和运营信息资料的牢靠性和完整性，以及鉴别、权衡、分类和报告这些信息资料所运用的方法。审查集团公司、事业集团以及下属企业的市场、招招标、推销等制度设置，并应确定对其的遵守和执行状况。审查维护资产的方法，在必要时，应核实资产能否真实存在。评价运用资源的经济性和有效性。监视集团公司、事业集团及下属企业的严重决策，需求时停止专项审计，增强事前、事中控制。对在建工程项目停止审查，并对完工项目停止决算审计。对集团公司、事业集团及下属企业运营班子的离任审计、财务担任人的离任等专项审计任务。对集团公司各部门、事业集团及下属企业对总公司重要文件的执行状况停止督查。承办公司指导交办的其他任务。第四章审计督查部门权限第十四条为保证审计督查部门顺利实行职责，审计督查部门享有以下权限：一、有向被审计单位派驻审计任务组，行使审计督查职责的权利；二、有对集团严重战略决策及全体的运营状况的知悉权；三、有依据审计督查任务需求，召集、参与、列席各种相关会议的权利；四、有要求被审计单位报送或提供各种资料的权利，如财务预算、财务收支方案、决算、 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等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报；五、有权对被审计单位的资产停止反省、核实；六、有权就审计督查事项的有关效果，向有关单位或团体停止调查，并取得相关证明资料；七、有对正在停止的违法违纪行为采取机动应对的权利；八、有向被审计单位提出管理建议书的权利。第五章审计任务主要类别第一节帐务审计第十五条帐务审计范围主要包括：记帐凭证、帐簿、报表。第十六条记帐凭证的审查时，应留意以下事项：每一笔买卖行为发作，能否按规则填制传票，如有积压或预先补制者，应查明其缘由。会计科目、子目、细目有无误用，摘要能否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算能否正确。转帐能否合理，借贷方数字能否相符。应加盖的戮记编号等手续能否完备，有关人员的签章能否完全；记帐凭证所附原始凭证能否契合规则、完全、真实及手续能否完备；记帐凭证编号能否连接，有无重号、缺号现象，装订能否完整；记帐凭证的保管方法及放置地点能否妥善，能否已注销日记簿；记帐凭证的调阅及拆阅能否依照规则手续操持。第十七条账簿反省时，应留意以下事项：一、各种帐簿的记载能否与记帐凭证相符，应复核者能否已复核，每日应记的帐能否当日记载终了；二、现金收付日记帐收付总额，能否与库存表当日收付金额相符；三、各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和能否与总分类帐各该科目之余额相等，能否按日或活期核对，相对应科目之余额能否相符，有无漏转现象；四、各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、递页等手续能否依照规则操持，误漏的空白帐页有否划〝×〞形红线注销，并由记帐员及主管会计人员在〝×〞处盖章证明；五、各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等能否完备，并加盖名章和单位公章；六、各种帐簿有无未经核准而自行改订者；七、活页帐页的编号及保管能否依照规则手续操持，订本式帐簿有无缺号；八、旧帐簿内未用空白帐页有无加划线或加盖〝空白作废〞戮记注销；九、各种帐簿的保管方法及放置地点能否妥善，已否注销备忘簿，帐簿的销毁能否依照规则期限及手续操持。第十八条报表审查时，应留意以下事项：一、各种报表能否按规则期限及份数编送，有无缺漏；二、各种报表内容能否与帐簿上的记载相符；三、数字计算能否正确，签章能否完全；四、报表编号、装订能否完整及契合规则；五、报表保管方法及放置地点能否妥当。第二节财务审计与督查第十九条外部控制制度的审计与督查：一、审查能否树立外部会计管理体系。能否包括主要指导人、财务担任人对会计任务的指导职责，部门及担任人的职责权限，与其他职能部门的关系、会计核算的组织方式等；二、审查能否树立会计人员岗位责任制。能否包括岗位设置，职责和规范，人员和分工，岗位轮换方法，考核方法等；三、审查能否树立了帐务处置顺序制度，审查其业务规范化控制体系的健全性；四、审查能否树立了外部牵制制度。重点反省其能否严厉遵守不相容职务原那么；五、审查能否树立了稽核制度，审查其复查、核对控制体系的健全性；六、审查能否树立了财富管理及清查制度；七、审查能否树立了财务收支审批制度，对审批人、权限、顺序、责任能否有明白规则；八、审查能否树立了财务会计剖析制度，能否包括主要内容、基本要求、组织顺序、详细方法、剖析报告编写要求等。第二十条财务报表审计与督查：一、审查集团财务报表的编制能否契合国度有关财务会计法规的规则；二、审查集团财务报表能否真实、完整地反映了全体财务状况、运营效果和资金变化状况；三、审查集团财务会计处置方法的选用能否契合一向性原那么。第二十一条资产审计：一、审查货币资金内控制度能否健全、有效且被一向遵守：1．审查现金的真实性、完整性；2．审查集团财务中现金收支业务的真实性，会计记载的准确性；3．审查集团财务中现金收支业务发作的合法性；4．审查现金在会计报表上的反映能否恰当。5．审查银行存款的真实性、完整性；6．审查银行存款收付业务的真实性、合法性。二、审查短期投资：1．审查短期投资外部管理制度和会计核算制度的健全性和有效性；2．审查短期投资业务的合法性，资产能否真实存在并实践为企业拥有；3．审查短期投资一切项目能否均已入账，计价方法能否合规，投资收益能否已及时入账。三、审查应收及预付款项：1．核实应收账款的实有数，核对应收款总帐与明细帐，审查帐龄剖析表；2．审查计提的坏帐预备数能否正确；3．审查坏帐损失确实认能否合规；4．审查预付款项的真实性、合法性。四、审查存货管理：1．审查存货会计记载能否有严厉的顺序；2．审查集团财务调货控制顺序、控制要点能否健全、合理。五、审查临时投资：1．审查临时投资外部管理制度和会计核算制度的健全性和有效性；2．审查临时投资业务的合法性；3．审查临时投资收益确实认能否契合规则，能否及时入帐。六、审查固定资产：1．审查固定资产管理制度能否健全，能否有完善的购建、运用、保管、价值补偿、维修、更新、清算等相应的规章制度，档案制度和管理责任制度等，能否得以落实；2．审查固定资产账务处置能否合规、真实；3．审查固定资产增减变化能否合法、合规。第二十二条负债审计：一、审查短期借款用途能否合理，运用能否有效；二、审查短期借款归还能否及时，有无逾期状况；三、审查应付帐款的实有数，业务的合法性；四、审查其他活动负债的合理、合法性；五、审查临时负债业务的合法性、真实性。第二十三条支出、费用审计：一、审查销售支出的外部管理制度能否健全有效，能否严厉执行；二、审查销售支出能否及时上缴，有无不合理占用；三、审查销售支出确认和入账数额能否正确，有无违犯权责发作制和收付完成制原那么；四、审查发票管理顺序能否严厉；五、各控制环节人员能否仔细实行职责，重点审查发票能否及时传递，结款能否及时；六、审查集团日常费用控制能否严密：1．审查集团各项费用支出能否严厉按方案执行，方案外支出能否依照权限逐级审批；2．审查业务招待费控制能否严厉，能否实行了审批手续；3．审查集团管理费用分摊能否及时、合理。4．审查车辆管理制度、审查交通费、旅差费规范、住宿要求能否按制度执行。第二十四条预算管理审计：一、审查财务预算编制能否有顺序、方法说明及相关的控制制度，考评制度；二、审查预算执行环节能否能有效控制，有无不顺畅之处；三、审查预算差异剖析后能否采取了必要的措施；四、审查预算调整能否有相关审批手续，能否在规则幅度之内。第三节工程审计与督查第二十五条集团及子公司的一切工程概(预)、结算必需报审计督查部审计，经审计后的工程才干开工，工程完工、资产交付运用时，必需操持决算审计。审计人员在审计基本树立工程预算时，应当重点反省以下事项：1．工程量计算能否契合规则的计算规那么，能否准确；2．分项工程预算定额能否合规，选用能否恰当；3．工程取费能否执行相应计算基数和费率规范；4．设备、资料用量能否与定额用量或设计用量分歧；5．设备、资料能否按国度定价或市场价计价；6．利润和税金的计算基数、利润率、税率能否契合规则；7．预算项目能否与图纸相符；8．多个单项工程构成一个工程项目时，反省工程项目能否包括各个单项工程，费用内容能否准确；9．对项目工程、设备购进、原辅资料的招标停止监察；10、对项目工程验收〔实践现场的质量、数量、能否按目的合同要求停止、工程进度等〕停止审计督查。11．预算能否控制在概算允许范围之内。二、审计人员在审计基本树立工程决算时，应当在上述结算反省事项的基础上，重点反省以下事项：1．工程实施进程中的发作的变卦顺序和现场签证；2．工程资料和设备价钱的变化状况；3．工程实施进程中的修建经济政策变化状况；4．补充合同的内容。5．工程项目概算执行状况；6．工程项目资金的来源、支出及结余等财务状况；7．工程项目合同工期执行状况和合同质量等级控制状况；8．交付运用资产状况。第四节其它审计与督查第二十六条对集团及分子公司的运营状况停止审计督查。运营审计督查应该留意以下事项：集团及分子公司运营信息资料的牢靠性和完整性；集团及分子公司运营信息鉴别、权衡、分类和报告所运用方法的合理性；集团及分子公司的制度和措施能否合理、规范和可操作性；集团及分子公司对制度、流程的遵守和执行状况，重点审计：招招标制度的遵守和执行状况员工的选拔和提升流程能否规范闲置资产处置、应收款的顶货价钱及以货易货等决策流程能否规范中蒙药营销网点的审计督查产品销售价钱决策能否规范企业资金审批流程的遵守和执行集团公司各部门、事业集团及下属企业对总公司重要文件的执行状况；集团公司、事业集团及下属企业的严重决策流程的合理性；集团及分子公司运用资源的经济性和有效性；第二十七条集团管理人员[部门经理级〔含〕以上]和子公司副总经理级以上指导人、财务担任人离任或改任时应停止离任审计。离任审计应留意以下事项：一、该部门或单位的财务状况、运营效果与资金变化状况的真实性、准确性；二、离任人在卸任时与集团内外的的经济责任、业务关系能否曾经交接清楚；三、离任人事手续能否按规则操持。第二十八条　对集团及子公司严重合同停止审计督查时，应留意以下事项：合同条款有无违犯法律规则，合同能否合法有效；合同内容有无违犯集团公司章程、政策和有关规则；合同内容有无破绽、有无欺诈之处；标的、期限、质量要求能否明白，无歧义；标的价钱能否合理；双方责权能否明晰、对等；违约责任及索赔要求能否具有理想性。第六章审计督查任务顺序第二十九条惯例审计主要任务顺序如下：一、制定年度审计任务方案。审计督查部门依据集团总裁的要求和集团详细状况，确定审计重点，编制年度审计任务方案，年度审计任务方案报集团总裁审核后，由集团总裁报经董事会同意后组织实施。二、编制季度审计任务方案。审计督查部门依据同意的年度审计任务方案，结合集团实践状况及有关效果的开展趋向编制季度审计任务方案，经审计督查部门经理审核后，报集团总裁同意。三、确定审计对象和制定方案。审计督查部门依据同意的季度审计任务方案，结合详细状况确定审计对象，并指定项目担任人――－审计任务组组长。审计任务组组长在对被审计单位的运营状况、财务收支等状况初步了解的基础上，编制详细审计实施方案，确定详细的审计时间、范围和审计方式，详细审计实施方案由审计督查部门经理同意后实施。四、收回审计 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 书。审计任务组组长依据同意的项目审计方案，在详细审计末尾3天前，将审计的范围、内容、方式、时间、要求等事项通知被审计对象。同时，审计通知书抄送相关指导。五、提出审计报告。审计任务组在审计完毕后，应停止综合剖析，在与被审计单位交流意见后〔不是要求被审计单位赞同审计意见〕，于两周内写出审计报告。审计报告的总的要求是：理想清楚、数据确实、依法有据、建议恰当。审计报告内容应当包括审计范围、内容、发现的效果、评价和结论、处置意见和建议，必需附有证明资料和有关资料。六、做出审计决议。审计报告经审计督查部门经理审核后，经集团总裁同意，报集团董事会，做出审计结论和处置决议，由审计督查部门通知被审计单位执行。七、复审。被审计单位对审计结论和决议如有异议，应在10天外向集团总裁提出复审央求。集团总裁接到复审央求后7日内做出复审决议，并指定复审小组的人员构成。复审小组应在15日内停止复审，在复审中如发现隐瞒或漏审、错审等状况，应重新做出审计结论和决议。复审时期原审计结论和决议照常执行。复审小组的复审结论和决议为终审结论和决议，被审计单位必需执行。八、后续审计。下发审计决议后，审计督查部门在一定时期内监察被审计单位执行审计决议状况，并向集团总裁报告执行结果。审计决议后由于状况变化或有新的重要数据，理想查明后，被审计单位应向审计督查部门报告，同时向集团总裁报告，由集团总判决议原审计决议修正或继续执行。九、树立审计档案。审计督查部门操持的一切审计事项都必需按规则要求树立审计档案，以备查考，非经同意不得销毁。第三十条工程预算结算审计顺序：一、工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概预算由工程管理职能部门担任报送集团审计督查部门审计。按该项工程哪个部门担任管理，由哪个部门报送的原那么停止。报送前工程管理职能部门经办人员或有关人员必需先自行审核(重点审核工程量)，并由审核人员签署意见，本单位指导赞同后才干送审计督查部门审计。二、审计督查部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续停止审核。假定资料或报建手续不全者，那么退回重新补办；假定属巧立项目，未经同意私自立项的工程，那么通知送审单位，取消该项目，并向集团总裁报告。对资料完全、手续完备的工程，那么由受理注销人员及时受理，并成立专门审计任务组停止审计。三、审计人员在审计进程中要坚持原那么，审计要严肃仔细，对一些重点疑点效果要仔细调查。深化现场，一追究竟。对审计内容要做到理由充沛、数据准确、计价合理。被审计单位和送审单位应给予积极配合。审计人员在审计终了后拟定审计意见，并在与被审计单位和送审单位充沛交流意见后，签署审计意见，报送集团总裁审批，集团总裁审批后，由审计督查部门通知工程管理部门依照集团总裁同意的工程预算开工。四、审计完毕后应及时通知送审单位领回概预算，对较重要的概预算审计督查部门应有复印件存档，普通概预算审计督查部门只在注销受理本上记载备查。五、工程完工后应及时操持完工决算。决算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与第一条相反。六、审计督查部门接到决算书后必需先对决算资料停止审核，对资料不全者那么退回补办；对还未完工或完工验收没有经过的工程那么不予结算；对资料完全并已完工验收经过的工程那么及时注销受理，成立专门任务组停止审计。七、决算的审计进程与第三、四条相反，决算审计终了后，财务管理部门方能与施工单位停止付款结算。八、预算审计中，工程管理部门对审计结果不服的，由集团总裁裁定。结算审计中，触及外单位的，由审计督查部门提出我方的意见后，报集团总裁同意，送有关仲裁机关或外部审计机构裁定。第三十一条各种指导暂时交办的专项审计督察的任务顺序一、由董事会、总裁、副总裁提出或由各事业集团报告要求专项审计督查的内容审计督查部依据内容停止剖析作出方案审计督查部将作出的审计督查方案报董事会或有关指导同意由审计督查部按审计督查顺序停止专项审计督查将审计督查结果汇总整理，报有关指导和部门第三十二条在审计进程中，审计人员要依据详细审计任务要求，仔细编写审计任务底稿，获取有价值的审计证据。各种旁证资料完全，做好调查记载并应有相关人员的签名盖章。第三十三条审计人员在任务中态度应力图亲切，如有争议应照实反映给指导，必需依法有据，实事求是地提出处置方法，切忌客观、武断、高傲、偏私。第七章审计 档案管理 财务及档案管理制度档案管理制度培训安全生产档案管理制度人事档案管理制度人事档案管理制度范本 第三十四条审计督查部门树立、健全审计档案管理制度。第三十五条审计档案管理范围审计通知书和审计方案；审计报告及其附件；审计记载、审计任务底稿和审计证据；反响被审单位和团体业务活动的书面文件；集团公司主管指导和总经理办公会对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；审计处置决议以及执行状况报告；申诉、央求复审报告；复审和后续审计的资料；其他应保管的资料。第三十六条审计档案管理参考集团公司档案管理、保密管理等方法执行。第八章　附那么第三十七条本条例作为审计督查人员的普通审计规范。第三十八条本条例由董事会同意后实施，授权集团审计督查部门解释。第三十九条本条例自公布之日起实施。