《社会团体财务审计报告模板》

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和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报猎取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以猎取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断，包括对由于舞弊或错误导致财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部把握，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部把握的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估量的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们信任，我们猎取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见供应了基础。三、基本状况（社会团体名称）登记证号为社证字第号，组织机构代码为。登记证书有效期为××××年×月×日至××××年×月×日。法定代表人为，地址为，业务主管单位为。四、财务状况1.（社会团体名称）截止××××年12月31日资产总额为元，其中：货币资金元，对外投资元，应收款项元，其中：应收帐款元、其他应收款元，固定资产原值元，累计折旧元，固定资产净值元。2.（社会团体名称）截止××××年12月31日负债总额为元，其中：流淌负债元、长期负债元、受托代理负债元。3.（社会团体名称）截止××××年12月31日净资产总额为元，其中：限定性净资产元，非限定性净资产元。4.（社会团体名称）××××年度收入元，其中：捐赠收入元，会费收入元，供应服务收入元，商品销售收入元，政府补助收入元，投资收益元，其他收入元。5.（社会团体名称）××××年度费用元，其中：业务活动成本元，管理费用元，筹资费用元，其他费用元。五、审计意见经审计，我们发觉（社会团体名称）存在以下问题：（违规收费、投资失误、长期应收账款等）。我们认为，（社会团体名称）财务报表已经依据《社会团体登记管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制，在全部（或未能在，加说明段）重大方面公允反映了（社会团体名称）××××年12月31日的财务状况以及××××年度的业务活动成果和现金流量。(应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见)中国注册会计师：××××会计师事务所（盖章）中国注册会计师：中国·北京××××年××月××日社会团体基本状况统计表年　　月　　日社会团体名称登记证号组织机构代码登记时间法定代表人住宅邮编主要经费来源电话个人会员数单位会员数开户银行银行账号财务机构名称财务机构负责人专业技术职称会计姓名专职/兼职代理记账中介机构名称税务登记号码会费 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 个人会员事业单位、社会团体会员企业会员设有银行账号的分支机构、代表机构实体机构资产负债表编制单位:　××××年12月31日　单位：元资　　　　产行次年初数年末数负债和净资产行次年初数年末数流淌资产：　　　流淌负债：　　　　货币资产1　　　短期借款23　　　短期投资2　　　应付款项24　　　应收款项3　　　应付工资25　　　预付账款4　　　应交税金26　　　存货5　　预收账款27　　　待摊费用6　　预提费用28　　　一年内到期的长期债权投资7　　估计负债29　　　其他流淌资产8　　一年内到期的长期负债30　　流淌资产合计9　　　其他流淌负债　31　　　　　　流淌负债合计32　　长期投资：　　　　　　　　长期股权投资10　　长期负债：　　　　长期债权投资11　　　长期借款33　　长期投资合计12　　　长期应付款34　　固定资产：　　　　其他长期负债35　　　固定资产原价13　　　长期负债合计36　　　减：累计折旧　14　　　　　　　固定资产净值　15　　受托代理负债：　　　　在建工程16　　　受托代理负债37　　　文物文化资产17　　　　　　负债合计38　　　固定资产清理18　　　　　　固定资产合计19　　　　　　　　　　净资产：　　　无形资产：　　　　非限定性净资产39　　　无形资产20　　　限定性净资产40　　　　　　净资产合计41　　受托代理资产：　　　　　　　　受托代理资产21　　　　　　资产合计22　　负债和净资产总计42　　单位负责人：制表：复核:业务活动表　　　　　　会民非03表编制单位:××××年12月31日　单位：元项目行次上年数本年数非限定性限定性合计非限定性限定性合计一、收入　　　　　　　其中：捐赠收入1　　　　　　会费收入2供应服务收入3　　　　　　商品销售收入4　　　　　　政府补肋收入5　　　　　　投资收益6　　　　　　其他收入9　　　　　　收入合计11　　　　　　二、费用　　　　　　　（一）业务活动成本12　　　　　　其中：①捐赠项目成本②供应服务成本③销售商品成本④会员服务成本⑤业务活动税金及附加　（二）管理费用21　　　　　　　（三）筹资费用24　　　　　　　（四）其他费用28　　　　　　费用合计35　　　　　　三、限定性净资产转为非限定性净资产40　　　　　　四、净资产变动额（若为净资产削减额，以“-”号填列）45　　　　　　单位负责人：　　　　　　　　　制表：　　　　　　复核:现金流量表会民非03表编制单位：××××年单位：元项目行次金额一、业务活动产生的现金流量：1　接受捐赠收到的现金2　收到会费收到的现金3　供应服务收到的现金4　销售商品收到的现金5　政府补助收到的现金6　收到的其他与业务活动有关的现金7　现金流入小计8　供应捐赠或者资助支付的现金9　支付给员工以及为员工支付的现金10　购买商品接受劳务支付的现金11　支付的其他与业务活动有关的现金12　现金流出小计13　业务活动产生的现金净流量14　二、投资活动产生的现金净流量15　收回投资所收到的现金16　取得投资收益所收的现金17　处置固定资和产无形资产所收回的现金18　收到的其他与投资活动有关的现金19　现金流入小计20　购建固定资和产无形资产所支付的现金21　对外投资所支付的现金22　支付的其他与投资活动有关的现金23　现金流出小计24　投资活动产生的现金流量净额25　三、筹资活动产生的现金流量26　借款所收到的现金27　收到的其他与筹资活动有关的现金28　现金流入小计29　偿还借款所支付的现金30　偿付利息所支付的现金31　支付的其他与筹资活动有关的现金32　现金流出小计33　筹资活动产生的现金流量净额34　四、汇率变动对现金的影响35　五、现金及现金等价物净增加额36　单位负责人：制表：复核:会计报表附注截止　年月日（除特殊说明，以人民币元表述）一、基本状况（社会团体名称）（以下简称本社会团体）于××××年×月×日经中华人民共和国民政部批准登记。登记证号社证字第　　号。组织机构代码　　。法定代表人　　。业务主管单位：　　　　　　　　　　。业务范围：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　。二、财务报表的编制基础本社会团体财务报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》的要求，真实、完整地反映了本社会团体的财务状况、业务活动状况和现金流量。三、主要会计政策会计制度本社会团体执行中华人民共和国财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。会计期间本社会团体以1月1日起12月31日止为一个会计年度。记账本位币本社会团体以人民币为记账本位币。记账基础和计价原则本社会团体会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。外币业务核算方法本社会团体会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月1日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。短期投资核算方法短期投资指本社会团体持有的能够随时变现并且持有时间不预备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券投资等。短期投资在取得时依据投资成本计量。处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。坏账核算方法本社会团体的坏账核算接受备抵法,坏账预备的计提接受（余额百分比法、账龄分析法），坏账预备按应收款项（包括应收账款、其他应收款）年末数的%提取。也可按账龄分析,即对账龄在一年以内的账款余额提取%的坏账预备；对账龄在一年以上两年以内的账款余额提取%的坏账预备；对账龄在两年以上三年以内的账款余额提取%的坏账预备；对账龄在三年以上的账款余额，提取%的坏账预备。本社会团体的坏账确认标准：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍旧不能收回的；债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性微小。存货核算方法存货分类：本社会团体存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、供应服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。取得和发出的计价方法：本社会团体材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等按（先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法）计价。存货的盘存制度：本社会团体存货每年定期盘点一次。存货跌价预备的确认原则：本社会团体在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价预备。如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。长期投资核算方法长期股权投资本社会团体长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有把握、共同把握和重大影响的，接受成本法核算；对被投资单位具有把握、共同把握和重大影响的，接受权益法核算。（2）长期债权投资本社会团体长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。（3）长期投资减值预备本社会团体期末对长期投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提长期投资减值预备。固定资产计价及其折旧方法固定资产是指为行政管理、供应服务、生产商品或者出租目的而持有的，估计使用年限超过1年，且单位价值较高的资产。固定资产按取得时实际成本计价。固定资产折旧接受（年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法）计算。年限平均法（直线法）按固定资产的原值和估量使用年限扣除残值率(原值的5%以内)确定其折旧率，年分类折旧率如下：资产类别使用年限残值率年折旧率房屋建筑年%机器设备年%运输设备年%电子设备年%融资租入固定资产年%其他设备年%不计提折旧的固定资产用于展览、教育或争辩等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等，作为固定资产核算，不必计提折旧。在建工程核算方法在建工程应当依据实际发生的支出确定其工程成本，包括施工前期预备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。无形资产计价和摊销方法本社会团体对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按取得时的实际成本入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销，具体如下：按年摊销按年摊销按年摊销（注：假如计提了减值预备，应说明减值预备的确认标准和计提方法。）受托代理资产受托代理资产是指本社会团体接受托付方托付从事受托代理业务而收到的资产。估计负债的确认原则假如与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本社会团体将其确认为负债，以清偿该负债所需支出的最佳估量数予以计量，并在资产负债表中单列项目予以反映：该义务是社会团体担当的现时义务。该义务的履行很可能导致经济利益流出。该义务的金额能够牢靠地计量。限定性净资产、非限定性净资产确认原则资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的使用受到资产供应者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或（和）用途限定，则由此形成的净资产为限定性净资产；除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。收入确认原则收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当依据其来源分为捐赠收入、政府补助收入、供应服务收入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。本社会团体按以下规定确认收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。社会团体在确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。销售商品，已将商品全部权上的主要风险和酬劳转换给购货方；既没有保留通常与全部权相联系的连续管理权，也没有对已出售的商品实施把握；与交易相关的经济利益能够流入；相关收入和成本能够牢靠地计量时确认收入。供应劳务，在同一会计年度内开头并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；假如劳务的开头和完成分属不同的会计年度，可以依据完工进度完成的工作量确认收入。让渡资产使用权，与交易相关的经济利益能够流入；收入的金额能够牢靠地计量。无条件的捐赠或政府补助，在收到时确认收入；附条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产把握权时确认收入；但当社会团体存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，应当依据需要偿还的金额确认一项负债和费用。（审计人员依据实际状况选择并具体说明确认标准。以上会计政策可依据社会团体的具体状况，对不适用的项目予以删减。）四、会计报表主要项目注释1.货币资金货币资金种类币种年初数年末数现金人民币银行存款人民币合计2.短期投资短期投资种类年初数年末数账面余额计提跌价预备账面价值账面余额计提跌价预备账面价值1、股票投资2、国债投资3、债券投资（不含国债）4、基金投资5、其他合计3.应收账款（1）应收账款账龄：账龄年初数年末数账面余额坏账预备账面价值账面余额坏账预备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合计应收账款主要客户：客户名称年初数年末数欠款时间欠款缘由账面余额占应收账款总额的比例账面余额占应收账款总额的比例12345合计4.预付账款（1）预付账款账龄：账龄年初数年末数账面余额坏账预备账面价值账面余额坏账预备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合计（2）预付账款主要客户：客户名称年初数期末数欠款时间欠款缘由账面余额占应收账款总额的比例账面余额占应收账款总额的比例12345合计————5.其他应收款（1）其他应收款账龄：账龄年初数年末数账面余额坏账预备账面价值账面余额坏账预备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合计（2）其他应收款主要客户：客户名称年初数期末数欠款时间欠款缘由账面余额占应收账款总额的比例账面余额占应收账款总额的比例12345合计————6.存货（1）存货明细如下：存货种类年初账面余额本年增加额本年削减额年末账面余额1．原材料2．库存商品3．接受捐赠物资4．低值易耗品……合计（2）存货跌价预备明细如下：存货种类年初账面余额本年计提额本年削减额年末账面余额转回转销1．原材料2．库存商品3．接受捐赠物资4．低值易耗品……合计7.待摊费用明细项目年初数本年增加本年摊销年末数合　计08.长期投资被投资单位初始投资额年初账面余额年末账面余额所占比例核算方法1．2．……合计9.长期债权投资项目年初数年末数1．国债投资2．……合计10.固定资产、累计折旧（1）固定资产类别如下：项目年初账面余额本期增加额本期削减额期末账面余额一、固定资产原价合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具……二、累计折旧合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具……三、固定资产账面价值合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具……（2）固定资产用途如下：用途年初数期末数原价累计折旧账面价值原价累计折旧账面价值自用出租公益项目……合计注：有已设立抵押和担保的固定资产，应予说明。11.在建工程工程名称预算数年初账面余额本年增加投入本年完工交付年末账面余额已投入额占预算数比例资金来源合计12.文物文化资产项目年初账面余额年末账面余额1．2．……合计因公允价值无法牢靠取得而未确认的文物文化资产，应当披露其名称、来源、数量、用途等状况。13.无形资产项目年初账面余额本年增加额本年削减额年末账面余额一、原价合计1．……二、累计摊销额合计1．……三、无形资产账面价值合计1．……注：有已设立抵押和担保的无形资产，应予说明。14.受托代理资产项目年初数本年增加本年摊销年末数合　计受托代理业务状况的说明，包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。15.应付账款项目年初账面余额本年增加额本年削减额年末账面余额……合计16.其他应付款项目年初账面余额本年增加额本年削减额年末账面余额……合计17.应付工资项目年初账面余额本年增加额本年支付额年末账面余额一、工资、奖金、津贴和补贴二、职工福利费三、社会保险费其中：1．医疗保险费2．基本养老保险费3．年金缴费4．失业保险费5．工伤保险费6．生育保险费四、住房公积金五、工会经费和职工教育经费六、非货币性福利七、其他合计18.应交税金税费项目年初账面余额年末账面余额适用税率1．营业税2．增值税3．企业所得税4．土地增值税5．城市维护建设税6．房产税7．土地使用税8．车船使用税9．教育费附加10．代扣代缴个人所得税……合计19.预提费用项目年初数本年提取本年支付年末数合  计20.长期应付款项目年初数本年增加本年削减年末数合　计21.受托代理负债项目年初数本年增加本年削减年末数合　计受托代理负债状况的说明，包括受托代理负债的构成、计价基础和依据。22.净资产项目年初数本年增加本年削减年末数1．限定性净资产2．非限定性净资产合　计净资产比上年增加或削减的主要缘由：23.供应服务收入项目本年发生额上年发生额1．培训2．询问3．会议4．展览……合计24.商品销售收入项目本年发生额上年发生额1．2．……合计25.投资收益产生投资收益的来源本年发生额上年发生额1．2．……合计26.业务活动成本项目本年发生额上年发生额1.捐赠项目成本……2.供应服务成本……3.销售商品成本……4.会员服务成本……5.业务活动税金及附加其中：营业税增值税城市维护建设税教育费附加……6.……合计27.管理费用项目本年发生额上年发生额1．行政管理人员费用2．行政管理事务物品耗费和服务开支3．行政管理事务所用资产折旧（摊销）及运行维护费用其中：房地产损耗及使用费交通费无形资产摊销其他4．资产减值及处置损失5．记入管理费用的税费其中：房产税车船使用税土地使用税……6.……7.……合计28.其他费用项目本年发生额上年发生额所得税费用资产处置损失……合计五、负责人和职工的数量、变动状况以及获得的薪金等酬劳状况的说明1.列示本社会团体负责人（会长、副会长、秘书长）的姓名、工作单位、在本社会团体领取酬劳的负责人数、领取酬劳的金额2.列示本社会团体工作人员总数（含支付劳务费人数）、各部门职工数量、工资总额、人均工资（不含支付的劳务费）六、固定资产清查明细表名称来源时间单位数量单价金额用途备注1．　　　　　　　　2．　　　　　　　　……　　　　　　　　说明：1.本表按固定资产原值科目明细账期末信息填列。2.来源包括“自购”或“受赠”，时间为自购或受赠时间、用途为“自用”或“非自用”。（假如没有，应说明“本社会团体无固定资产”）七、资产供应者设置了时间或用途限制的相关资产状况的说明对于资产供应者设置了时间或用途限制的相关资产，民间非营利组织应当披露其来源、时间或用途限定的具体内容、使用状况等。（假如没有，应说明“本社会团体无资产供应者设置了时间或用途限制的相关资产”）八、受托代理业务状况的说明包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。（假如没有，应说明“本社会团体无受托代理业务”）九、重大资产减值状况的说明应收款项、短期投资、长期股权投资、长期债权投资、固定资产、无形资产等资产发生重大减值的，应当披露减值金额、减值缘由等相关状况。（假如没有，应说明“本社会团体无重大资产减值状况”）十、公允价值无法牢靠取得的受赠资产和其他资产的说明对于公允价值无法牢靠取得的受赠资产和其他资产，应当披露其名称、数量、来源和用途等状况。（假如没有，应说明“本社会团体无公允价值无法牢靠取得的受赠资产和其他资产”）十一、接受劳务捐赠状况的说明简要说明接受志愿者服务等劳务捐赠的服务项目、人次等状况。（假如没有，应说明“本社会团体无接受劳务捐赠状况”）十二、对外承诺和或有事项状况的说明简要说明重大承诺和或有事项的有关状况，包括种类、形成缘由、因或有事项确认的估计负债金额等。（假如没有，应说明“本社会团体无对外承诺和或有事项”）十三、资产负债表日后非调整事项的说明每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容，及其对财务状况和业务活动状况的影响。无法做出估量的，应当说明缘由。（假如没有，应说明“本社会团体无资产负债表日后非调整事项”）十四、需要说明的其他事项上述××××年度会计报表和会计报表有关附注，系我们按《民间非营利组织会计制度》编制。社会团体名称：（印章）社会团体负责人：（签字）社会团体财务负责人：（签字）日期:××××年×月×日日期:××××年×月×日