[初级会计考试密押题库]初级经济法基础分类模拟题138

[初级会计考试密押题库]初级经济法基础分类模拟题138PAGE1/NUMPAGES1[初级会计考试密押题库]初级经济法基础分类模拟题138初级经济法基础分类模拟题138一、多项选择题问题:1.根据增值税法律 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 的 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 ，下列各项中，属于增值税免税项目的有______。A.直接用于教学的进口仪器B.其他个人销售自己使用过的笔记本电脑C.残疾人个人提供广告服务D.古旧图书ABCD答案:ABCD问题:2.下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有______。A.购进生产用燃料所支付的增值税款B.不合格产品耗用材料所支付的增值税款C.因管理不善被盗材料所支付的增值税款D.因违建被依法拆除的不动产所耗用的购进货物的增值税款ABCD答案:CD[解析]选项CD：非正常损失购进的货物，其进项税额不得抵扣。非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失以及因违法造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。问题:3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，不得抵扣的有______。A.餐饮服务B.贷款服务C.建筑服务D.娱乐服务ABCD答案:ABD[解析]一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务产生的进项税额不得从销项税额中抵扣。问题:4.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的有______。A.购进节日礼品发放给职工作福利B.购进实木地板用于办公楼的装修C.购进一台机器设备用于应税产品和免税产品的生产D.购进布料用于生产服装ABCD答案:BCD[解析]选项A：增值税一般纳税人外购货物用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣。问题:5.根据“营改增”的相关规定，下列表述中符合“营改增”有关行业销售额规定的有______。A.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额B.贷款服务，以取得的全部利息及利息性质的收入扣除存款利息后为销售额C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款ABCD答案:ACD[解析]选项B：贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。问题:6.甲公司为增值税一般纳税人，2017年11月购进一套办公用房，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为120万元，下列关于其进项税额抵扣的表述中正确的有______。A.2017年11月可以抵扣120×40%=48(万元)B.2017年11月可以抵扣120×60%=72(万元)C.2018年11月可以抵扣120×60%=72(万元)D.2018年11月可以抵扣120×40%=48(万元)ABCD答案:BD[解析]2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。问题:7.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的有______。A.向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务B.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务C.国际运输服务D.纳税人提供的直接国际货物运输代理服务ABCD答案:BC[解析]零税率的服务主要包括：(1)国际运输服务(选项C)；(2)航天运输服务；(3)向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目(作品)的制作和发行服务、软件服务(选项B)、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务 流程 快递问题件怎么处理流程河南自建厂房流程下载关于规范招聘需求审批流程制作流程表下载邮件下载流程设计 管理服务、离岸服务外包业务和技术转让。问题:8.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中正确的有______。A.纳税人采取直接收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天B.纳税人采取托收承付方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天C.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天D.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天ABCD答案:BCD[解析]选项A：纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。问题:9.根据“营改增”法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中正确的有______。A.纳税人销售不动产采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天D.纳税人无偿为他人提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天ABCD答案:BCD[解析]选项A：纳税人销售不动产，其纳税义务发生时间为不动产权属发生转移的当天。问题:10.增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为发票联、抵扣联和记账联。下列选项中，关于基本联次的用途表述中正确的有______。A.发票联作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证B.抵扣联作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证C.记账联作为销售方核算销售收入的记账凭证D.记账联作为销售方核算增值税销项税额的记账凭证ABCD答案:ABCD问题:11.下列选项中，属于一般纳税人不得领购开具增值税专用发票的有______。A.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供有关增值税税务资料的B.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的C.虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的D.借用他人专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的ABCD答案:ABCD问题:12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有______。A.气缸容量为200毫升的摩托车B.组合烟花C.燃料电池D.高档护肤类化妆品ABCD答案:BCD[解析]选项A：气缸容量250毫升(不含)以下的小排量摩托车不属于消费税的征税范围。问题:13.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的有______。A.调味料酒B.影视演员化妆用的油彩C.宝石坯D.太阳能电池ABCD答案:AB[解析](1)选项C：宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，对宝石坯应按规定征收消费税；(2)选项D：对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税。考生要注意“不征税”与“免征税”的区别。问题:14.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有______。A.批发商批发销售的雪茄烟B.商场销售的金银首饰C.地板生产厂销售的实木复合地板D.汽车制造厂销售的电动汽车ABCD答案:BC[解析](1)选项A：在批发环节缴纳消费税的只有卷烟，不包括雪茄烟；(2)选项B：在零售环节缴纳消费税的仅限于“金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰、超豪华小汽车”；(3)选项D：电动汽车不属于消费税的征税范围。问题:15.根据消费税法律制度的规定，下列选项中，属于消费税纳税环节的有______。A.生产环节B.委托加工环节C.零售环节D.批发环节ABCD答案:ABCD[解析]消费税的纳税环节分为：生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节(金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰、超豪华小汽车)和批发环节(卷烟)。问题:16.下列行为中，应税主体既要缴纳增值税又要缴纳消费税的有______。A.某商场将外购的高档化妆品奖励女职工B.某金店销售珠宝玉石C.某汽车企业将自产小汽车用于接送职工上下班D.某进出口外贸企业进口葡萄酒ABCD答案:CD[解析](1)选项A：高档化妆品的消费税发生在“生产”、“委托加工”、“进口”环节，选项A不征消费税；购买的货物用于集体福利或个人消费不视同销售，故选项A也不征增值税。(2)选项B：在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品、超豪华小汽车”，其他贵重首饰和珠宝玉石(如珍珠)，仍在生产环节、进口环节或委托加工环节征收消费税，故选项B只缴纳增值税，不缴纳消费税。(3)选项C：小汽车属于应纳消费税的消费品。自产的小汽车用于职工福利，视同销售，该汽车企业既要缴纳增值税，又要缴纳消费税。(4)选项D：葡萄酒属于应纳消费税的消费品，进口葡萄酒既要缴纳进口增值税，又要缴纳进口消费税。问题:17.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税的有______。A.珠宝玉石B.金银镶嵌首饰C.果木酒D.木制一次性筷子ABCD答案:ACD[解析]选项AB：在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品、超豪华小汽车”，其他贵重首饰和珠宝玉石(如珍珠)，仍在生产环节、进口环节或委托加工环节征收消费税。问题:18.根据消费税法律制度的规定，下列经营行为中，应缴纳消费税的有______。A.甲卷烟厂将自产烟丝连续生产卷烟B.乙日化厂将自产高档化妆品作为样品C.丙汽车厂将自产小汽车用于赞助D.丁酒厂将自产的黄酒移送生产调味料酒ABCD答案:BCD[解析](1)选项A：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；(2)选项BCD：纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的(用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，视同销售，在移送使用时纳税。问题:19.甲地某化妆品企业2017年10月受托为乙地某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费25万元，商场提供的原材料不含税金额为200万元。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15%，提供加工劳务增值税税率17%。下列各项税额计算中，表述正确的有______。A.该化妆品企业应向甲地税务机关代缴消费税税额为(200+25)÷(1-15%)×15%=39.71(万元)B.该化妆品企业提供加工劳务应向甲地税务机关缴纳增值税税额为25×17%=4.25(万元)C.该商场应向甲地税务机关缴纳消费税税额为(200+25)÷(1-15%)×15%=39.71(万元)D.该商场委托加工应向乙地税务机关缴纳增值税税额为25×17%=4.25(万元)ABCD答案:AB[解析](1)委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。故该商场应纳的消费税由该化妆品企业代收代缴；(2)其计税价格确定原则：按照“受托方”的同类消费品的销售价格计算代收代缴的消费税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税。组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)；(3)提供加工方取得收入应缴纳增值税，委托加工方谈不上取得加工费收入，无需缴纳增值税。问题:20.根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征销售数量的确定，说法正确的有______。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C.委托加工应税消费品的，为委托方委托加工的数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量ABCD答案:ABD[解析]选项C：委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。问题:21.根据消费税法律制度的规定，关于金银首饰的税务处理，下列说法正确的有______。A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税ABCD答案:BCD[解析]选项A：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。问题:22.根据消费税法律制度的规定，计算白酒的消费税时，应并入白酒计税销售额的有______。A.品牌使用费B.包装费C.包装物押金D.包装物租金ABCD答案:ABCD问题:23.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有______。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天ABCD答案:ACD[解析]选项B：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。问题:24.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣已纳消费税的有______。A.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰B.外购已税素板生产的实木地板C.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品D.外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火ABCD答案:BCD[解析]选项A：纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(金银镶嵌首饰)，在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳消费税税款。二、判断题问题:1.增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。答案:A问题:2.纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率和征收率的，未分别核算销售额的，从高适用税率计征。答案:A问题:3.从事货物的生产、批发和零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。答案:A问题:4.在同一县设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，视同销售，应缴纳增值税。答案:B[解析]设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，作视同销售处理，但相关机构设在同一县(市)的除外。问题:5.货物期货属于增值税的征税范围，应按金融服务税目征收增值税。答案:B[解析]货物期货应当按销售货物征收增值税。问题:6.纳税人出口货物，适用零税率，就是指在出口环节不征收增值税。答案:B[解析]零税率不同于免税。出口货物免税仅指在出口环节不征收增值税，而零税率是指对处口货物除了在出口环节不征增值税外，还要对该产品在出口前已经缴纳的增值税进行退税。问题:7.视同销售货物计算增值税时，增值税纳税人自己无同类货物的销售价格的，税务机关应当按组成计税价格确定销售额。答案:B[解析]增值税视同销售货物主管税务机关有权按照下列顺序核定其销售额：(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(3)按组成计税价格确定。故纳税人自己无同类货物的销售价格，税务机关应当按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。只有市场上无同类货物的销售价格情况下，才按组成计税价格确定销售额。问题:8.对销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。答案:B[解析]对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。问题:9.纳税人销售应税消费品的，按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的前一日或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后在3年内不得变更。答案:B[解析]纳税人销售应税消费品的，按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的“当天或者当月1日”的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后在“1年内”不得变更。问题:10.个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，超过的部分计算缴纳增值税。答案:B[解析]个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。问题:11.卫星电视信号落地转接服务，按照11%税率缴纳增值税。答案:B[解析]卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务(税率6%)缴纳增值税，而非按照基础电信服务(税率11%)缴纳增值税。问题:12.转让建筑物时一并转让其所占土地的使用权的，其中转让建筑物的部分按照销售不动产缴纳增值税；转让所占土地的使用权部分按照转让无形资产缴纳增值税。答案:B[解析]转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。问题:13.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为，不征收增值税。答案:A问题:14.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率缴纳增值税。答案:B[解析]纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%缴纳增值税。问题:15.汽车销售企业销售汽车的同时向购买方收取的代缴车辆购置税、车辆牌照费，属于价外费用，应换算为不含增值税的价款并入当期销售额缴纳增值税。答案:B[解析]销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用，不包括在销售额内，无需并入缴纳增值税。问题:16.纳税人采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。答案:A