总体审计策略 被审计单位：有限责任公司项目：总体审计策略编制：日期：x 索引号：BE财务报表截止日/期间：复核：日期：x一、审计范围
报告
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要求 适用的会计准则和相关会计
制度
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权责发生制 适用的审计准则 与财务报告相关的行业特别规定 无 需审计的集团内组成部分的数量及所在地点 X 需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息 上市公司年报 制定审计策略需考虑的其他事项 单独出具报告的子公司范围等二、审计业务时间安排（一）对外报告时间安排：x（二）执行审计时间安排 执行审计时间安排 时间 1．期中审计 （1）制定总体审计策略 2015年11月10日 （2）制定具体审计计划 2015年11月10日 …… 2．期末审计 （1）存货监盘 2015年11月11日 …… （三）沟通的时间安排 所需沟通 时间 与管理层及治理层的会议 2015年11月11日 项目组会议（包括预备会和
总结
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会） 2015年11月11日 与专家或有关人士的沟通 2015年11月11日 与其他注册会计师沟通 2015年11月11日 与前任注册会计师沟通 2015年11月11日 …… 三、影响审计业务的重要因素（一）重要性 确定的重要性水平 索引号 无 （二）可能存在较高重大错报风险的领域 可能存在较高重大错报风险的领域 索引号 营业收入 库存现金 （三）重要的组成部分和账户余额填写说明：1.记录所审计的集团内重要的组成部分；2.记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额（如存货），以及评估出存在重大错报风险的账户余额。 重要的组成部分和账户余额 索引号 1．重要的组成部分 预收款项 2．重要的账户余额 x 四、人员安排（一）项目组主要成员的责任 职位 姓名 主要职责 审核 复核 审核 注：在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。（二）与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）复核的范围: 沟通内容 负责沟通的项目组成员 计划沟通时间 风险评估、对审计计划的讨论 2015-11-21 对财务报表的复核 2015-11-21 …… 五、对专家或有关人士工作的利用（如适用）注：如果项目组计划利用专家或有关人士的工作，需要记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。（一）对内部审计工作的利用 主要报表项目 拟利用的内部审计工作 索引号 存货 内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点一次。在中期审计时，项目组已经对内部审计部门盘点步骤进行观察，其结果满意，因此项目组将审阅其年底的盘点结果，并缩小存货监盘的范围。 无 …… （二）对其他注册会计师工作的利用 其他注册会计师名称 利用其工作范围及程度 索引号 无 （三）对专家工作的利用 主要报表项目 专家名称 主要职责及工作范围 利用专家工作的原因 索引号 无 （四）对被审计单位使用服务机构的考虑 主要报表项目 服务机构名称 服务机构提供的相关服务及其注册会计师出具的
审计报告
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意见及日期 索引号 无 41
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