2016年上半年海南省注册税务师考试试卷 2023年上半年海南省注册税务师考试试卷 一、单项选择题〔共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕 1、当企业的经营状况处于盈亏临界点时，以下几种说法中不正确的选项是__。 A．销售总收入与总本钱相等 B．销售收入大于固定本钱 C．销售数量增加时，本钱会相应增加，但利润不会增加 D．坐标图上销售收入线与总本钱线的交点是盈亏临界点 2、某市区的一个工业企业2023年底将未开发的土地使...
一、单项选择题〔共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕
1、当企业的经营状况处于盈亏临界点时，以下几种说法中不正确的选项是__。
A．销售总收入与总本钱相等
B．销售收入大于固定本钱
C．销售数量增加时，本钱会相应增加，但利润不会增加
D．坐标图上销售收入线与总本钱线的交点是盈亏临界点
2、某市区的一个工业企业2023年底将未开发的土地使用权进行转让，取得收入720万元，签订了转让合同。年初取得该土地使用权时支付金额530万元，转让时发生相关费用16万元。转让该土地行为应缴纳土地增值税为__万元。
A．48.96
B．44.36
C．36.47
D．49.45
3、某电器生产企业自营出口自产货物，10月末计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，那么当期免抵税额为__。
A．0
B．6万元
C．9万元
D．15万元
4、2023年6月李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住两年的非普通住宅一套，取得转让房款24万元。经评估，该住房的重置本钱价为20万元，成新度70%。住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元。李某应缴纳土地增值税__万元。
A．2.4
B．1.2
C．0.6
D．0
5、对以下第一审民事案件，中级人民法院没有管辖权的是__。
A．最高人民法院确定由中级人民法院管辖的案件
B．重大涉外案件
C．在本辖区有重大影响的案件
D．在全国有重大影响的案件
6、2023年3月20日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同—控制下的企业合并。合并中，甲公司发行本公司普通股1 000万股(每股面值1元，市价为2.1元)，作为对价取得乙企业60%股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为3 200万元，公允价值为3 500万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资本钱为__万元。
A．1 920
B．2 100
C．3 200
D．3 500
7、某县房地产开发公司建造一幢普通 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发本钱2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额为__万元。
A．2107.5
B．2023
C．2114
D．2400.56
8、关于外商投资工程购置国产设备退税政策，以下表述正确的选项是__。
A．享受国产设备退税的企业范围仅限于为增值税一般纳税人的外商投资企业
B．外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由总公司 (总厂)向所在地主管退税机关申请办理退税
C．鼓励类外商投资工程在国内采购的国产设备均实行退税政策
D．国产设备是指，在我境内生产、作为固定资产管理的设备，包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等
9、以下行为中，__是偷税罪的客观方面表现。
A．纳税人或者扣缴义务人成心违反税收法律、法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者少列、不列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为
B．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额较大的行为
C．以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为
D．以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税，数额较大的行为
10、某项固定资产的账面原价为80000元，预计使用年限为5年，预计净残值为5000元，按年数总和法计提折旧。假设该项固定资产在使用的第3年末，因技术陈旧等原因首次计提减值准备，金额为其账面价值的10%，那么该项固定资产在第3年末的净额为__元。
A．14400
B．15000
C．16000
D．18000
11、某公司拟发行债券，债券面值为1000元，5年期，票面利率为8%，每年末付息一次，到期还本。假设预计发行时市场利率为10%，债券发行费用为发行额的0.5%，该公司适用的所得税税率为25%，那么该债券的资金本钱为__。(PVA10%,5=3.7908，PV10%，5 =0.6209)
A．5.8%
B．6.29%
C．6.53%
D．8.5%
12、根据?行政处分法?的规定，以下有关行政处分听证程序的表述中，正确的选项是〔〕。
A．当事人可以委托1～2人代理参加听证
B．行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证
C．当事人有权申辩，但无权质证
D．当事人的听证申请必须以书面形式提出
13、某租赁公司于2023年将账面价值为2500万元的一套大型电子计算机以融资租赁方式租赁给B企业，该大型电子计算机占企业资产总额的30%以上。双方签订合同，B企业租赁该设备48个月，每6个月月末支付租金300万元，B企业担保的资产余值为450万元，另外担保公司担保金额为375万元，租赁开始日公允价值为2500万元，估计资产余值为900万元。那么该租赁公司在租赁期开始日应记入“未实现融资收益〞科目的金额为__万元。
A．389.76
B．800
C．725
D．2110.24
14、以下各项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是__。
A．盈余公积转增资本
B．盈余公积弥补亏损
C．将债务转为资本
D．注销库存股
15、2003年5月31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入2000元，以及剧本使用费6000元。李某5月应缴纳个人所得税__元。
A．905
B．1280
C．1065
D．1055
16、以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是__。
A．个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定
B．一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局
C．到达一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额
D．一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料
17、卷烟厂销售卷烟应纳消费税__万元。
A．0.6
B．27
C．21
D．25.6286
18、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2023年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额__元。
A．14940.17
B．15270
C．18971.71
D．36348.86
19、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按__所得工程征收个人所得税。
浙公网安备 33021202002483