案例一：一教学目的通过本案例的学习,掌握用现金成本分析模式确定企业最佳现金持有量。二案例
资料
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富达自行车有限公司财务经理为了尽量减少企业闲置的现金数量,提高资金收益率,考虑确定最佳现金持有量,财务科对四种不同现金持有量的成本做了测算,具体数据见表:现金持有
方案
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单位:元方案ABCD现金持有量250005000075000100000管理成本20000200002000020000短缺成本10000600020000财务经理根据上述数据,结合企业的资本收益率12%,利用成本分析模式,确定出企业最佳现金持有余额.三、思考与讨论的问题:1.不同现金持有量的机会成本2.财务经理为什么确定75000元为企业最佳现金持有余额四、必要提示：最佳现金持有量测算表单位:元方案及现金持有量管理成本机会成本短缺成本相关总成本A(25000)2000030001000033000B(50000)200006000600032000C(75000)200009000200031000D(100000)2000012000032000C方案的相关总成本最低,即公司持有75000元现金时,各方面的总代价最低.?案例二思美时装公司应收账款的管理一、教学目的通过本案例掌握企业信用条件的选择。二、案例资料思美时装公司近年来采取较宽松的信用政策，因而销售量有所增加，但坏账损失也随之上升。近3年损益状况见表。公司变动成本率为65％，资金成本率（有价证券利息率）为20％。公司收账政策不变，固定成本总额不变。信用条件方案表单位：万元项目第1年（N／30）第2年（N／60）第3年（N／90）年赊销额240026402800坏账损失4879．2140收账费用244056公司采用按年赊销额百分比法估计坏账损失。三、思考与讨论的问题（1）公司采用宽松的信用政策是否成功（2）如果第3年，为了加速应收账款的收回，决定将赊销条件改为“2／10，l／20，n／60”，估计约有60％的客户（按赊销额计算）会利用2％的折扣；15％的客户利用1％的折扣。坏账损失降为2％，收账费用降为30万元。信用条件变化后收益情况会如何四、必要提示（一）应收账款信用成本由机会成本、坏账损失和收账费用组成应收账款机会成本＝维持赊销业务所需资金X资金成本率（有价证券利息率）维持赊销业务所需资金＝应收账款平均余额X变动成本率应收账款平均余额＝年赊销额十360天X应收账款信用期＝年赊销额十应收账款周转率
浙公网安备 33021202002483