国际商务单证理论与实务讲义

前言一、考试情况简介1．时间——每年6月上旬2．合格要求理论与实践两科均达到60分及以上者为通过如一门合格，另一门未通过，则合格成绩保留一期，过期作废3．教材《国际商务单证理论与实务》《全国国际商务单证培训考试大纲及复习指南》4．题型第一部分：基础理论与知识（中文），满分100分⑴单项选择题⑵多项选择题⑶判断题注意：题量大，速度不能太慢。判断题答案为“是”的，在答题卡上涂“A”；答案为“否”的，在答题卡上涂“B”。选择题包括有计算、简答、案例 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 、根据已有单证回答问题等多种形式，不是单纯地进行选择。第二部分：单证操作与缮制（英文），满分100分⑴根据合同审核信用证（36分）18×2＝36⑵根据已知资料审核并修改单据（20分）两张单据总分20分，10＋10＝20⑶根据合同或信用证资料制作单据（44分）三张单据总分44分，在题目中会标出需填写的项目，一个项目一分注意：实务部分实际上涉及两个内容：一是根据合同审核信用证，一是根据资料填写各种单据。实务部分题型不变，但分值比例不是一成不变的。常见单据有：商业发票、汇票、提单、保险单、装箱单、普惠制原产地证、报检单、装船通知等。二、教材及章节分析（括号内容为相应的实务操作要求）第一章概述第二章贸易术语第三章合同（合同的阅读）第四章货款支付（信用证审核，汇票的填制）第五章商务单证（形式发票、商业发票、装箱单、装船通知的填制）第六章运输和保险（海运提单、CIF保险单的填制）第七章官方出口单证（出口许可证、原产地证、报检单的填制）第八章进口单证（信用证申请书的填制）第九章计算注意：第五、六、七章是作为卖方在办理出口交单时应提供的单据，其中第七章是由卖方到官方机构办理的单据。第八章是作为买方在办理进口时：申请信用证、从卖方处得到的单据（进口商务单证），须买方提供的单据（进口到货单证）。三、考试特点1．理论部分：考点分散，各章都有认真看教材，重要 知识点 高中化学知识点免费下载体育概论知识点下载名人传知识点免费下载线性代数知识点汇总下载高中化学知识点免费下载 掌握清楚，理解并记忆2．操作部分：考点集中，一个信用证五大单据多做 真题 北京中考数学真题pdf四级真题及答案下载历年四级真题下载证券交易真题下载资料分析真题下载 ，在做的基础上进行总结归纳，把握出题思路。四、考试准备重视考试大纲、教材内容、历年真题、指南1．弄清楚指南后面的考试大纲2．尊重指定教材原文，要抠字眼，不自编自造语言3．真题、指南中的每一道题要知其来龙去脉，真题、指南的原题或衍生题会重复出现在考题中。五、证书功能收获在证书之外——掌握国际贸易的整体流程。第一章概述第一节单证的作用和分类一、单证的作用二、单证的分类（大纲内容）一、国际贸易单证的作用（一）单证的含义广义：国际贸易中使用的各种单据、文件与证件的统称。狭义：结算单证，特别是信用证支付方式下的结算单证。（二）单证的作用1．合同履行的必要手段卖方交单即交货，买方见单即付款。货物买卖通过单证买卖实现，双方交易不再以货物为核心，而以单证为核心。2．外贸经营管理的重要工具外贸企业经营管理的重要工具——合同内容、信用证条款、交货品质、数量、运输、保险、检验检疫、报关、结汇等诸多业务环节，最终在单证工作上集中反映出来。一国对外贸易管理的重要工具——国际贸易单证体现了一国对外贸易政策。3．进出口企业提高经济效益的重要保证单证质量的提高，单证管理工作的加强，可以加速资金回笼，提高资金使用效率，提高外贸企业的经济效益。4．进出口企业形象的重要内涵美观、整洁、清楚的单证，为企业塑造良好的形象。【例题1·2006年】在信用证支付方式下，卖方凭以向客户收取货款的，不是实际货物，而是与来证要求完全相符的全套单据。（A）二、国际贸易单证的分类（一）《托收统一规则》《URC522》的分类1．金融单据financialdocuments——货币属性，如汇票、本票、支票等结汇单据2．商业单据commercialdocuments——商品属性，用以描述货物性质⑴基本单据：使用频率很高，商业发票、海运提单、保险单⑵附属单据：由买方要求卖方提供官方的——进口国官方要求的单据，领事发票、海关发票、原产地证明非官方的——进口方要求说明货物及相关情况的单据，装箱单、重量单、品质证书、寄单证明、寄样证明、装运通知、船龄证明等。【例题2·2010年】下列选项中哪些是商业单据？（ABE）A、发票B、提单C、报关单D、汇票E、形式发票【解析】商业单据包括基本单据和附属单据。汇票属于金融单据。发票和提单属于基本单据。形式发票属于附属单据，用以描述货物性质。报关单是海关对货物办理通关手续的文书。【例题3·2011年】《URC522》根据单证的性质将单据分为（B）A、基本单据和附属单据B、金融单据和商业单据C、进口单据和出口单据D、纸质单据和电子单据【例题4】根据单证的用途划分，下列属于官方单据的是：(C)商业发票B、报关单C、产地证D、保险单【例题5·2010年】根据《URC522》的分类，（C）不属于进口方要求说明货物及相关情况的单据。A.装箱单或重量单B.装运通知C.原产地证明书D.寄单或寄样证明（二）《跟单信用证统一惯例》《UCP600》的分类1．运输单据transportdocuments——海运提单；非转让海运单；租船合约提单；多式联运单据；航空单据；公路、铁路和内陆水运单据；快递、邮政收据、邮寄证明。2．保险单据insurancedocuments——保险单、保险凭证、承保证明、预保单等。3．商业发票commercialinvoice4．其他单据otherdocuments——装箱单、重量单和各种证明书。【例题6·2010年】根据UCP600，运输单据包括哪些种类？【提问】保险单据包括哪些？P137【例题7】根据《UCP600》对信用证项下的单据分类，不包括在内的单据是（A）。A.金融单据B.保险单据C.运输单据D.商业发票（三）UN／EDIFACT的分类（联合国工作组的分类）将国际贸易单证分为九大类：（1）生产单证（2）订购单证（3）销售单证（4）银行单证（5）保险单证（6）货运代理服务单证（7）运输单证（8）出口单证（9）进口和转口单证【例题8·2010年】UN／EDIFACT标准将国际贸易单证分为（A）A、9大类B、4大类C、2大类D、5大类（四）按照单证形式分类分为纸面单证和电子单证，两者具有同等效力【例题9】根据《2010通则》，纸面单据和电子单据具有同等效力。(　A　)第一节单证的作用和分类小结一、国际贸易单证的作用（一）单证的含义广义：各种单据、文件与证件狭义：结算单证（二）单证的作用1．合同履行的必要手段2．外贸经营管理的重要工具3．进出口企业提高经济效益的重要保证4．进出口企业形象的重要内涵二、国际贸易单证的分类（一）《托收统一规则》《URC522》的分类1．金融单据financialdocuments——货币属性，如汇票、本票、支票等结汇单据2．商业单据commercialdocuments——商品属性，用以描述货物性质⑴基本单据：使用频率很高，商业发票、海运提单、保险单⑵附属单据：由买方要求卖方提供官方的——进口国官方要求的单据非官方的——进口方要求说明货物及相关情况的单据（二）《跟单信用证统一惯例》《UCP600》的分类运输单据、保险单据、商业发票、其他单据（三）UN／EDIFACT的分类（联合国工作组的分类）将国际贸易单证分为九大类（四）按照单证形式分类分为纸面单证和电子单证，两者具有同等效力第二节国际贸易单证工作环节与要求一、单证工作环节二、制单基本要求三、制单的依据四、对单证员的要求一、国际贸易单证工作环节1．基本环节包括制单、审单、交单和归档2．信用证支付方式下，在制单环节前还有审证【例题1】国际贸易单证工作的基本环节包括（ABDE）。A．归档B．审单C．审证D．交单E．制单二、制单基本要求正确、完整、及时、简明、整洁（一）正确——单证工作的前提，也是最重要的一条1．各种单据必须做到“三相符”单证相符——单据与信用证相符，占首要地位（信用证是制作单据的依据）单单相符——单据与单据相符单同相符——单据与贸易合同相符2．各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 国际商会《跟单信用证统一惯例》（简称《UCP600》）是审单依据，也是信用证审证依据。（UCP500已被UCP600条款取代）在缮制单据时，应注意不要与《UCP600》的规定有抵触3．银行，主要控制“单证相符”+“单单相符”+与相关国际惯例相符（银行只考虑单据的相符性，不考虑货物问题，交单即议付。）外贸企业，“三相符”+与相关国际惯例相符+“单货相符”（单据内容与实际的交货相符）。【例题2·2009年】下列哪项不属于“正确”制单要求的“三相符”？（B）A、单据与信用证相符B、单据与货物相符C、单据与单据相符D、单据与贸易合同相符【例题3·2010年】在单据的“三相符”中，占首要地位的是(B)A、单同相符B、单证相符C、单单相符D、单货相符【例题4·2006年】企业审核信用证项下单据的标准是（ABCD）A.单据与信用证相符B.单据与贸易合同相符C.单据与单据之间相符D.单据与所代表的货物相符E.以上均不正确【例题5·2009年】因下列情况开证行有权拒付票款 (   AD  )A、单据内容与信用证条款不符    B、实际货物未装运C、单据与货物有出入      D、单据与单据互相之间不符E、单据内容与合同条款不符【例题6·2007年】按照惯例，开证行在收到国外寄来的全套单证后应进行严格审核，但下列哪一条不属于审核事项（C）A.单据与信用证之间是否相符B.单据与单据之间是否相符C.单据与货物之间是否相符D.单据与《UCP600》是否相符【例题7】信用证支付方式下，出口企业制单必须做到（ABCDE）。A．单据与进口国有关法令和规定相符B．单据与信用证相符C．单据与单据相符D．单据与贸易合同相符E．单据与有关国际惯例相符【例题8】信用证条款与买卖合同条款彼此矛盾时，如果不能修改或同意接受信用证条件，则必须以买卖合同为制单和审单的依据，才能达到安全收汇的目的。(　B　)（二）完整1．成套单证群体的完整性。在以信用证为支付方式的情况下，出口商只有按照规定备齐所需单证，银行才能履行议付、付款或承兑的责任。托收也是如此。信用证条款中有DOCUMENTSREQUIRED，会详细列明所需要的单据及相关内容。比如CIF下，至少要提供发票、提单、保险单，还有些要提供箱单、检验证书、产地证、附属证明等。2．每一种单据所填的内容必须完备齐全。3．各种单据份数齐全，尤其是提单的份数。【例题9·2005年】根据制单的“完整”原则,下列表述不正确的是(D)A.单据种类的完整B.单据所填写的内容完整C.每种单据份数的完整D.所有单证都必须签署（三）及时解释：*信用证有效期：UCP600规定，一切信用证均须规定一个到期日和到期地点。规定的到期日，为信用证的有效期。(DateandPlaceofExpiry)*交单期：信用证应规定一个运输单据出单后必须提交符合信用证条款的单据的特定期限，即交单期。(Presentation/NegotiationPeriod)*装运期：装运期是指卖方装运货物的期限，提单签发日期应在装运期限内。(LatestDateofShipment)*双到期：信用证没有装运期，只有有效期，即最迟装运期限为有效期。指信用证和货物装运同时到期。1．及时出单单据的出单日期不能超过信用证规定的有效期限，或商业习惯的合理日期☆保险单日期早于或等于提单的签发日期。（CIF术语下，卖方在货物装船前购买保险）☆提单日期不得迟于装运期限。（货物装船在装运期限内，装船后拿到提单）☆装运通知书必须在货物装运后立即发出。（以方便买方办理保险与接货）☆汇票日期在提单签发日期后一两天各单据日期次序发票日期<检验证书日期、保险单日期<提单装船日期<装船通知日期<汇票出票日期<信用证最迟交单日期或信用证有效期2．及时交单向银行交单议付不能超过信用证规定的交单期。如果信用证未规定交单期，银行将拒收迟于运输单据出单日期21天后提交的单据，但单据也不得迟于信用证到期日提交。（21天条款）☆如果有规定期限则按照规定期限交单（多为提单签发日期15天内），但不得迟于信用证的到期日；☆如未规定该限期，银行将拒收迟于运输单据出单日期21天后提交的单据，但不得迟于信用证的到期日。【例题10·2005年】根据《UCP600》，信用证项下单据应在信用证有效期和交单期内向银行提交。如果信用证对交单期未作规定，则交单期不得迟于运输单据日期后的15天，并且不得迟于信用证的有效期。（B）【例题11·2007年】信用证规定的到期日为2006年5月31日，而未规定最迟装运期，按UCP600的规定，可理解为（C）A.最迟装运期为2006年5月10日B.最迟装运期为2006年5月16日C.最迟装运期为2006年5月31日D.该信用证无效【例题12】按照《跟单信用证统一惯例》的规定，受益人最后向银行交单议付的期限是不迟于提单签发日的(C)天后。A、11B、15C、21D、25【例题13】假如在一笔交易中，提单日期为2009年7月15日，信用证有效期为2009年8月15日。按《UCP600》,受益人最迟向银行交单的期限为（B）。A．2009年7月15日B．2009年8月5日C．2009年8月15日D．2009年8月6日【例题14】交单是指在合同、信用证规定的时间，以正确的方式，将符合要求的单证交给正确的当事人。通常在T/T方式下，出口企业应到银行交单。（B）【解析】T/TTelegraphicTransfer电汇，汇付的一种，指买方主动通过银行或其他途径将款项交给收款人。适用于预付货款、货到付款，单据与款项结算没有关系。汇付有三种 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 ——M/T信汇，T/T电汇和D/D票汇，无论采用何种汇款方法，货运单据由卖方自行寄交买方，银行并不经手，所以又称单纯性支付。在托收和信用证方式下，卖方须到银行交单，才能得到款项。信用证：银行有条件的付款承诺。（见单付款）（L/C）托收：卖方出具汇票，委托银行向买方收取货款的支付方式。（D/P付款交单，D/A承兑交单）（四）简明《UCP600》中指出：“为了防止混淆和误解，银行应劝阻在信用证或其任何修改书中加注过多细节的内容。”（五）整洁单证的表面是否清洁、美观、大方单据中的各项内容是否清楚、易认【例题15】（2007年、2011年试题）国际商务单据工作的基本要求是什么？你认为作为出口企业的单证工作人员应如何做好单证工作？【解析】首先，国际商务单据工作的基本要求是正确、及时、完整、简明、整洁。其次，分别简要介绍这五点。三、制单的依据缮制和审核国际贸易单证的主要依据是买卖合同、信用证、有关商品的原始资料、相关国际惯例及国内法规、相关国外客户要求。1．买卖合同买卖合同是制单和审单的首要依据。狭义角度：国际贸易单证要与合同内容相一致。广义角度：双方往来的业务函电也可作为制单和审单的依据。2．信用证在以信用证为支付方式的交易中，信用证成为制单和审单的主要依据。信用证是独立于合同之外的文件，银行的付款原则是“只凭信用证而不问合同”，所以在审证环节，就要做好信用证与合同的一致问题。银行才承担付款责任。3．有关商品的原始资料生产商提供的一些资料，如出厂装箱单中显示的规格、型号、数量等,往往是缮制装箱单的基本依据。4．相关国际惯例和国内法规《跟单信用证统一惯例》即《UCP600》、《托收统一规则》即《URC522》、《国际贸易术语解释通则》即《INCOTERMS2010》等。国家海关总署、质检总局、商务部等国家职能机关就国际贸易相关事宜制定的法律法规。5．相关国外客户要求【例题16·2008年】制作和审核单据的依据是什么？【提示】通过本题掌握简答题的答题方法。【例题17·2010年】非信用证支付方式下，制单和审单的首要依据是（）。A．信用证B．买卖合同C．往来函电D．有关商品的原始资料【例题18】信用证支付方式下，制单和审单的首要依据是（）。A．信用证B．买卖合同C．相关国际惯例D．有关商品的原始资料【例题19】制单的依据包括（）。A．买卖合同和信用证B．有关商品的原始资料C．相关国际惯例D．相关国内管理规定E．相关国外客户要求【例题20】买卖双方往来的业务函电不可以作为制单和审单的依据。(　　)四、对单证员的要求1、具备良好的职业道德2、掌握必要的专业知识和技能3、打好扎实的外语基础4、拥有丰富的实践经验5、坚持认真的工作态度第二节国际贸易单证工作环节与要求小结一、国际贸易单证工作环节制单、审单、交单和归档，信用证支付方式下，在制单环节前还有审证二、制单基本要求（一）正确——单证工作的前提，也是最重要的一条1．“三相符”——单证（首要）、单单、单同相符2．符合有关国际惯例和法令和规定3．银行，“单证相符”和“单单相符”，以及与相关国际惯例相符外贸企业，“四相符”，“三相符”+“单货相符”（二）完整1．成套单证群体的完整性。2．每一种单据所填的内容齐全。3．各种单据份数齐全。（三）及时1．及时出单单据的出单日期不能超过信用证规定的有效期限，或商业习惯的合理日期2．及时交单向银行交单议付不能超过信用证规定的交单期。如果信用证未规定交单期，银行将拒收迟于运输单据出单日期21天后提交的单据，但单据也不得迟于信用证到期日提交。（21天条款）（四）简明（五）整洁三、制单的依据1．买卖合同是制单和审单的首要依据。2．在以信用证为支付方式的交易中，信用证成为制单和审单的主要依据。3．有关商品的原始资料4．相关国际惯例和国内法规5．相关国外客户要求四、对单证员的要求第三节国际贸易单证标准化一、国际贸易单证标准化进程二、我国国际贸易单证主要标准三、国际贸易单证样式四、国际贸易单证常用代码国际贸易单证标准化主要指单证内容和格式的标准化一、国际贸易单证标准化进程国际贸易单证标准化工作涉及的四大要素：单证格式、贸易数据元、贸易数据元代码、标准EDI报文我国国际贸易单证标准化工作是由商务部主管二、我国国际贸易单证主要标准P91．单证格式标准2．代码标准三、国际贸易单证样式P10四、国际贸易单证常用代码（注意教材中的表格）国家、口岸、货币、计量单位、海运港口代码，时间的数字表示，运输标志（一）《国家和地区名称代码》两个字母代码中国CN、美国US、德国DE、法国FR、英国GB、俄罗斯RU、日本JP德国的德语是Deutschland，代码DE英国的全称是TheUnitedKingdomofGreateBritainandNorthernIreland.大不列颠及北爱尔兰联合王国，GB指GreateBritain，代码不是UK（二）《中华人民共和国口岸及有关地点代码》采用国际标准惯例的主要口岸两层代码的做法。五位字母代码，前两位为国家代码，后三位为地点代码——上海CNSGH，伦敦GBLON，纽约USNYC，东京JPTYO，巴黎FRPAR。同时北京口岸10个代码，北京市三位代码BJS，首都国际机场PEK，北京火车站BJZ，北京西站BJX。（三）《国际贸易用标准运输标志》运输标志shippingmarks指国际运输中，标在单件货物和相关单证上的标志和编号。又称“唛头”、“标准唛头”。四项组成——收货人简称、参考号、目的地、件数编号分四行，每行限17个字母或数字，使用大写英文字母、数字；不允许使用几何图形或其他图案；不允许用彩色编码作为运输标志。如：K.K.G..T收货人K.K.G.T公司2009USHWJCK30568合同号SHANGHAI目的地上海C/N.1-60(或2/60)第2件／共60件注意：参考号可以是合同、发票、L/C或订单号码C/Ncasenumber指包装件数号，即外包装件数，如纸箱（CARTON）、木箱（WOODENCASE）、捆等，不是指货物的数量。【例题1】请问下列哪个英文短语是运输标志（）A、shippingmarkB、customarytareC、bulkcargoD、salebyseller’sbrand【例题2·2007年】国际标准化组织推荐的运输标志，应包括的内容是（）A、收货人名称的缩写或简称B、参考号（订单号、发票号）C、目的地D、件号或箱号E、信用证号【例题3·2010年】国际贸易中，标准运输标志由哪几部分组成？试举例说明在使用标准运输标志时应注意哪些问题？（四）《表示货币的字母代码》三个英文字母组成，前两个字母代表国名，后一个字母代表货币。如：人民币CNY,不是RMB，RMB是货币符号。美元USD，欧元EUR，英镑GBP，卢布RUR，日元JPY。【例题4】根据联合国设计推荐使用的用英文字母表示的货币代码，如下表示不正确的是（）A、CNY89.00B、GBP89.00C、RMB89.00D、USD89.00【注意】RMB不是货币代码，是货币符号（五）《日期、时间和时间期限的数字表示》日期用8位数字表示。例如：2009年9月16日表示为：20090916日期与时间组合的表示：20090916T152746起止时间的表示：20090916T152746/20100916T152746（六）《国际贸易计量单位代码》P17采用国际公制计量单位。例如：千克kg、米m、小时h。（七）《中国及世界主要海运贸易港口代码》P18第三节国际贸易单证标准化小结一、国际贸易单证标准化进程二、我国国际贸易单证主要标准三、国际贸易单证样式四、国际贸易单证常用代码（一）《国家和地区名称代码》两个字母代码，中国CN、美国US、德国DE、法国FR、英国GB、俄罗斯RU、日本JP（二）《中华人民共和国口岸及有关地点代码》采用两层代码的做法。五位字母代码，前两位为国家代码，后三位为地点代码（三）《国际贸易用标准运输标志》四项组成——收货人简称、参考号、目的地、件数编号分四行，每行限17个字母或数字，使用大写英文字母、数字；不允许使用几何图形或其他图案；不允许用彩色编码作为运输标志。（四）《表示货币的字母代码》三个英文字母组成，前两个字母代表国名，后一个字母代表货币。美元USD，欧元EUR，英镑GBP，卢布RUR，日元JPY。（五）《日期、时间和时间期限的数字表示》日期用8位数字表示。例如：2009年9月16日表示为：20090916日期与时间组合的表示：20090916T152746起止时间的表示：20090916T152746/20100916T152746（六）《国际贸易计量单位代码》P17（七）《中国及世界主要海运贸易港口代码》P18补充习题一、单项选择题1．狭义的单证是指（）A．单据和信用证B．单据和文件C．文件和凭证D．信用证和凭证2．信用证规定到期日为2009年5月15日，最迟装运日为2009年4月30日，如果提单出单日为2009年4月10日，则受益人最迟交单日应为（）。A．4月30日B．4月10日C．5月15日D．5月1日3．各种单据的签发日期应符合逻辑性和国际惯例，通常（）日期是确定各单据日期的关键。A．发票B．提单C．许可证D．报关单4．各种单据的签发日期应符合逻辑性和国际惯例，通常（）是议付单据中出单时间最早的单据。A．发票B．提单C．保险单D．报关单5．各种单据的签发日期应符合逻辑性和国际惯例，通常（）是议付单据中出单时间最晚的单据。A．发票B．提单C．保险单D．汇票6．根据联合国设计推荐使用的国际标准化地名代码，伦敦的正确表述是（）。A．UKLONB．UKLDNC．GBLOND．GBLDN二、判断题1．在国际结算中，货物是贸易双方进行结算的基础和依据。（）2．标准化唛头由发货人的简称、参考号、目的地和件号构成，不得使用几何或其他图形。（）3．在推广使用国际标准代码时，地名代码CNSH表示中国上海，USNY表示美国纽约，GBLON表示英国伦敦。（）第二章国际贸易术语大纲要求1、贸易术语含义和作用2、《INCOTERMS2010》中11个贸易术语的基本含义3、FOB、CFR和CIF变形的含义4、FOB、CFR和CIF与FCA、CPT和CIP的异同5、选用贸易术语应考虑的因素《2010通则》对贸易术语的分类水运术语：FOB、CFR、CIF、FAS全能术语：FCA、CPT、CIP、EXW、DAT、DAP、DDP术语的主要内容1．运输方式2．交货点/风险转移点/交货性质/合同性质3．双方责任与费用划分①进口通关②出口通关③运输④保险⑤装货费⑥卸货费第一节国际贸易术语概述第二节六种主要贸易术语其他贸易术语第二节六种主要贸易术语FOB、CFR、CIF——装运港船上交货三个术语的共同点：1．适用的运输方式——水运2．交货点＼风险转移点——出口国.装运港.船上货物装上船之前的一切风险和费用——卖方承担货物装上船之后的一切风险和费用——买方承担3．象征性交货卖方交单即交货，买方见单即付款交货步骤：①卖方将货物装船——“一要交货”②卖方提交相关单据或相等电子信息——“二要交单”③买方接受交货单据，付款——“见单付款”卖方提交相关单据说明：发票——买卖双方收付货款、记账、办理报关、纳税的重要凭证海运提单——转移货物的所有权装箱单——说明每件货物内装的品名和数量保险单——CIF术语下有，其余两个术语下无4．装运合同卖方只管按时装运，不管何时到达5．通关手续与费用领取进口许可证，办理进口——买方承担领取出口许可证，办理出口——卖方承担6．不适合集装箱运输当使用集装箱运输时，卖方通常将货物在集装箱码头移交给承运人，而不是交到船上，故FOB、CFR、CIF应由FCA、CPT、CIP（出口国货交承运人）取代。一、FOBFreeonBoard（…namedportofshipment)，船上交货（……指定装运港）1．费用划分出口清关进口清关运费保费装货费卸货费卖方买方买方买方卖方买方2．双方义务卖方义务买方义务承担货物交上船之前的一切风险和费用承担货物交上船之后的一切风险和费用货物装船，通知买方（B）租船订舱，支付运费，通知卖方（A）办理出口办理进口提供相应单据（C）接收单据，支付货款3．注意问题A．船货衔接买方租船定舱后应及时将船名、航次、预计到达时间通知卖方，以便卖方做好交货准备。避免船等货或货等船的情况。如果买方未能按时派船，卖方有权拒绝交货，由此产生的各种损失，如空舱费、滞期费及卖方增加的仓储费等，均由买方负担。如果买方指派的船只按时到达装运港，而卖方却未能备妥货物，由此产生的上述费用则由卖方承担。B．装船通知卖方装船后应及时向买方发出装船通知，以便买方及时办理投保，并接收货物。C．象征性交货通过交单证明交费货，以得到货款。【例1】采用FOB术语，船载货物离港后，很快触礁沉没，谁来承担这一风险？【例2】我某公司向日本客户出口某商品30公吨，共1200箱，按FOB新港条件成交，货值54000美元，装运期为12月25日前，货物装集装箱。该出口公司在天津设有办事处，于是在12月上旬将货物运到天津，由天津办事处负责订箱装船。不料货物在天津存仓后的第三天，即因火灾全部被焚。办事处立即通知内地公司赶快补发30公吨货物，但由于货源不足，只好请求日本客户将信用证的有效期和装运期各延长15天。本案中货物被焚的风险应由谁承担?【例3】我某公司以FOB条件出口一批冻鸡。合同签订后接到买方来电，称租船较为困难委托我方代为租船，有关费用由买方负担。为了方便合同履行，我方接受了对方的要求。但时至装运期我方在规定装运港无法租到合适的船，且买方又不同意改变装运港。因此，到装运期满时货仍未装船，买方因销售季节即将结束便来函以我方未按期租船履行交货义务为由撤销合同。试问：我方应如何处理？【例4】为避免货物中途转船延误时间，增大费用开支，造成货损货差，我方按FOB条件进口时，最好在合同中争取规定“不允许转船”。（A）【例5】根据《2010年国际贸易术语解释通则》的规定，不能适用于“门”到“门”或“站”到“站”运输方式的贸易术语是：（A）A.FOBB.FCAC.CIPD.CPT 【例6】在FOB条件下，如合同未规定“装船通知”条款，卖方将货物装船后可不发装船通知。（B）4．FOB的变形——装船费用由谁负担（1）原因海洋运输船舶的两种主要经营方式——班轮运输和租船运输a.班轮运输（LinerTransport）特点——四固定、一负责四固定——固定的航线、停靠港、船期、运费率一负责——货物的装卸由班轮公司负责，装卸费已包含在运费中，由买方负担。b.FOB交易中，通常出现大宗货物交易，多采用程租船运输，装船费用由谁负担？各国的惯例不完全一致。为明确责任，避免争执，买卖双方往往在FOB后加列附加条件，用来说明装船费用、理舱费、平舱费由谁负担，称为FOB贸易术语的变形。运输方式装船费用、理舱费、平舱费班轮运输买方程租船运输变形术语决定（2）常用变形a.FOBLinerTerms(FOB班轮条件）按照班轮的做法处理，装卸费用、理舱费、平舱费包含在运费中，由买方负担。b.FOBUnderTackle(FOB吊钩下交货)卖方承担的费用截止到将货物交到买方指定船只的吊钩所及之处，吊装入舱及其他费用，一概由买方负担。c.FOBStowed/FOBS(FOB理舱费在内)卖方负责将货物装入船舱，并承担包括理舱费在内的装船费用。理舱费是指货物入舱后进行安置和整理的费用，多用于包装货。d.FOBTrimmed/FOBT(FOB平舱费在内)卖方负责将货物装入船舱，并承担包括平舱费在内的装船费用。平舱费是指对装入船舱的散装货物进行平整所需的费用。e.FOBStowedandTrimmed/FOBST(FOB理舱费、平舱费在内)这是前两项的综合，由卖方承担包括理舱费和平舱费在内的各项装船费用，用于一部分是包装货，一部分是散装货的情况。【例7】（2005年试题）买方采用FOB条件进口一批货物，用程租船运输，当买方不愿意承担装船费用时，可选用以下价格变形是（CDE）A.FOBLinerTermsB.FOBUnderTackleC.FOBStowedD.FOBTrimmedE.FOBST【例8】根据《2010通则》的规定，以FOBST条件成交，买卖双方风险划分界限是在（C）A、货交承运人B、货物在目的港卸货后C、货物装运港装上船D、装运码头【解析】贸易术语的变形不影响风险转移界限【例9】在下述FOB的变形中，加大出口人费用的是（B）。A．FOBLinerTermsB．FOBStowedC．FOBUnderTackleD．FOBLanded【例10】买方以FOB条件购买煤炭，不愿承担装船费，应选择（B ）价格。A．FOB班轮条件B．FOB并平舱C．FOB并理舱D．FOB【例11】按FOB术语签订的合同，采用程租船运输的大宗货物，应在合同中具体订明（ A）。A．装船费由谁负担B．卸货费由谁负担C．运费由谁负担D．保险费由谁负担【例12】我某进口公司按FOB条件进口一批货物，采用程租船运输，如果我方不愿承担装船费用，应采用：（BCD）A．FOBLinerTermsB．FOBTrimmedC．FOBStowedD．FOBSTE．FOB【例13】以下对于贸易术语变形的说法正确的是（BCD）A．不改变费用的负担B．不改变交货地点C．不改变风险划分的界限D．不改变支付条件【例14】我出口某大宗商品，如果使用FOB　LINER　TERMS贸易术语，则意味着我方必须用班轮运输。（B）【解析】FOBLinerTerms（FOB班轮条件）指按照班轮的做法处理，装船费用、理舱费、平舱费包含在运费中，由买方负担，但并不改变运输方式。5．《美国对外贸易定义》与INCOTERMS对FOB解释的差异美国惯例中FOB共有六种，其中只有第五种FOBVessel(namedportofshipment)与INCOTERMS的FOB解释接近。（1）适用的运输方式美国惯例中FOB适用于各种运输工具。如用于水上运输，必须使用FOBVessel，并列装运港名称，才表示在装运港船上交货。（2）风险划分的界线FOBVessel规定以装运港的船舱为界。（3）出口费用、出口许可证FOBVessel规定由买方承担出口税款及其他出口费用。FOBVessel规定由买方申领出口许可证，只有在买方提出请求，并由买方负担费用的情况下，卖方才有义务协助买方取得各种出口证件。（4）应用范围FOBVessel可用于国际，也可用于国内贸易。INCOTERMS中的FOB主要用于国际贸易。【例15】我天津某公司与美商签订进口合同，规定在旧金山的船上交货，应采用：（C）。A．FOBTianjinB．FOBSanFranciscoC．FOBVesselSanFranciscoD．FOBVesselTianjin【例16】《2010通则》与《1990年美国对外贸易定义修正本》在FOB贸易术语上的主要区别是（ABCD）。A、风险划分点不同B、适用的运输方式不同C、表达方式多寡不同，前者只有1种，后者有6种D、出口清关手续及其费用承担方式不同E、进口清关手续及其费用承担方式不同二、CFR　CostandFreight(…namedportofdestination），成本加运费（……指定目的港)。1．费用划分出口清关进口清关运费保费装货费卸货费卖方买方卖方买方卖方买方2．双方义务卖方义务买方义务承担货物交上船之前的一切风险和费用承担货物交上船之后的一切风险和费用租船定舱，支付运费，货物装船，通知买方办理出口办理进口提供相应单据接收单据，支付货款3．注意问题装船通知的重要作用首先，不同于FOB和CIF术语，前者租船订舱和办理保险均由买方承担，后者均由卖方承担，不会发生信息缺失的问题。而CFR术语下，卖方负责租船订舱，买方负责办理保险。如果卖方不及时发出装船通知，买方可能会漏保。其次，如果是由于卖方未发出装船通知而使买方漏保，而货物在运输途中遭受损失或灭失，虽然CFR术语下风险转移界线在装运港船上，卖方不能以风险转移为由免除责任。最后，卖方及时发出装船通知能确保买方及时提货，减少货物滞港。【例17】根据《INCOTERMS2010》，若以CFR条件成交，买卖双方风险划分是以（C）为界。A.货物交给承运人保管B.货物交给第一承运人保管C.货物在装运港置于船上D.货物在装运港越过船舷【例18】某进出口公司按CFR条件与一客户签约成交某出口商品一批，合同规定保险由买方自理。我方于11月1日凌晨2点装船完毕，受载货轮于当日下午启航。业务员因当天工作较忙忘记向客户发出装船通知，2日上午上班时才想起并发出装船通知。客户收到我装船通知后向当地保险公司投保时，该保险公司已获悉装载货物的船舶于2日凌晨4时遇难沉没，货物灭失，因而拒绝承保。【例19】（2005年试题）在CFR条件下，如合同未规定卖方在货物装船后发装船通知，卖方就没有该义务。（B）【例20】卖方订立运输合同，就意味着要负责将货物安全送达指定目的港。（B）【例21】以CFR成交，应由（C）。A、买方办理租船订舱并保险B、卖方办理租船订舱并保险C、卖方办理租船订舱，买方办理保险D、买方办理租船订舱，卖方办理保险【例22】《2010年通则》中的CFR、CPT、CIF、CIP术语是象征性交货。（A）【例23】CFR术语的英文全称是CarriagePaidTo...namedportofdestination。（B）【例24】（2011年简答）CFR术语签订合同，为何卖方要及时向买方发出装船通知？4．CFR变形——卸货费由谁承担如果使用班轮运输，由于装卸费用已打入班轮运费中，故CFR、CIF术语下卸货费由负担运费的卖方承担。但大宗商品一般采用租船运输，在此情况下，卸货费用由谁负担呢？为避免在卸货费用负担上引起争议，便产生了CFR的变形。业务中常见的变形有以下几种：①CFRLinerTerms(CFR班轮条件)，按班轮做法处理，即卖方负担卸货费。②CFRLanded(CFR卸至岸上)，由卖方承担卸货费，包括可能涉及的驳船费、码头捐税在内。（如果大船在浅水港或其他原因不能靠岸，就由驳船将货送入港，会产生驳船费和码头捐税。）③CFRExTackle(CFR吊钩下交货)，指卖方负责将货物从船舱吊起一直卸到吊钩所及之处，即码头上或驳船上的费用。不包括驳船费用和码头费用。④CFRExShip'sHold(CFR舱底交货)，船到目的港在船上办理交接后，由买方自行启舱，并负担货物由舱底卸至码头的费用。（holdn.船舱）注意：①CIF的变形与CFR的变形相同，后面不再加述。②班轮条件不是指货物一定采用班轮运输方式，而是指装船费用和卸货费用的分摊采用班轮运输中的条款进行界定，即谁租船定舱谁承担装卸费用。③贸易术语的变形影响的是装船费用（FOB）和卸货费用（CFR/CIF）的分摊，不影响买卖双方的风险转移。【例25】CIFlinerterms表示货物采用班轮运输形式。（B）【例26】（2009年单选）某公司与英国一家公司以CFRLanded的条件成交一笔交易，则该笔交易的货物在目的港的卸货费用、驳船费用应由（B）承担。A、买方B、卖方C、船方D、港务部门三、CIF术语CostInsuranceandFreight(…namedportofdestination),成本加保险费和运费(……指定目的港)1．费用划分出口清关进口清关运费保费装货费卸货费卖方买方卖方卖方卖方买方2．注意问题①保险a.保险性质——卖方承担的保险责任属代办性质货物在装运港装上船，风险就转移给了买方，买方拥有可保利益，卖方实际上是为了买方的利益而投保。卖方要将保险单背书转让给买方，如果运输途中发生风险或损失，由买方进行索赔。b.保险险别卖方应按照合同的规定办理投保。如果合同中未做出具体规定，就要按惯例来处理。按照《2010通则》对CIF的解释，卖方按CIF货值的110%投保最低险别即可（我国海运货物保险条款中的平安险，《协会货物运输保险条款》中的条款C）。②风险和费用相分离卖方虽然办理运输和保险，交纳运费和保费，但不负担货物海运途中的风险。【例27】就卖方承担的货物风险而言，（C）。A．CIF比FOB风险大　　B．FOB比CIF风险大C．CIF与FOB风险相同　　D．无法判断【例28】按CIFLanded成交，买卖双方的风险划分界限为（B）A．货物交给承运人B．货物在装运港船上C．货物在目的港越过船舷D．货物交到目的港的码头【例29】《INCOTERM2010》CIF与FOB的重要区别之一是（  C）。A．交货地点不同B．风险划分地点不同C．风险和费用划分的地点相分离D．以上都不是【例30】某公司按CIF条件成交出口货物一批，信用证规定装运期为10月份，10月20日该公司将货运出后，即凭全套货运单据向银行议付，并获得全部货款。10月25日，买方来电称：货在海上全部灭失，要求卖方退回全部货款。我方认为此货买方既未收到，理应退款，并得知货物灭失属于保险公司承保范围，而保险事宜是我方办理的，我方可以向保险公司要求赔偿全部损失。你认为我方想法对否?说明理由。【例31】某公司按CIFROTERDAM向荷兰出口一批空调，双方在合同中规定：买方应于9月底前将信用证开到，卖方保证运输船只不得迟于12月1日抵达目的港。如载货船只迟于12月1日抵达，则买方有权取消合同。如货款已收，卖方须退还买方。合同中的这一条款是否合理?为什么?【例32】按CIF贸易术语出口，卖方按照合同的规定装运完毕取得包括提单在内的全套装运单据。但是，载货船舶在第二天就触礁沉没，买方闻讯后提出拒收单据，拒付货款。试问卖方应如何处理？为什么？【例33】按照《2010通则》的解释，采用CIF条件成交时，货物装船时从吊钩脱落掉入海里造成的损失应由(  A )。A．卖方负担   B．买方负担 C.承运人负担 D.买卖双方共同负担【例34】（2009年试题）我公司出口大宗商品，按CIFNhavaSheva(那瓦什瓦，孟买新港)术语成交，合同规定采用租船运输，如我方不想负担卸货费用，我方应采用的贸易术语变形是（C）。A.CIFLinerTermsNhavaShevaB.CIFLandedNhavaShevaC.CIFExShip’sHoldNhavaShevaD.CIFEXTackleNhavaSheva【例35】（2006年试题）CIFEXSHIP’SHOLD属于目的港交货的贸易术语.(B)【例36】使用CIF术语应注意的事项是：(ABC)A．CIF合同属于“装运合同”B．卖方办理保险的责任C．象征性交货问题D．CIF合同属于“交货合同”【例37】按CIF条件达成交易，如果卖方愿意承担卸货费用，可以选用（ABC）。A．CIFLinerTerms　　B．CIFEXTackleC．CIFLanded　　D．CIFEXShip’sHoldE．CIFStowed【例38】上海出口一台设备海运至新加坡，中方办理出关手续，外方办理进关手续，外商支付运费和保险费，适用的贸易术语是：（A）。A．FOB上海B．CIF新加坡C．CFR新加坡D．CIF上海【例39】按CIF成交的合同，卖方交货后交单议付，必须提交的单据包括（ABC）。A．商业发票B．保险单C．提单D．商检证书E．进口许可证【例40】（2008年单选）我方出口一批钢铁到也门，按CIFHODEIDAH成交，我方不承担卸货费，该术语应变形为（C）A、CIFLinerTermsHodeidahB、CIFLandedHodeidahC、CIFExShip’sHoldHodeidahD、CIFExTackleHodeidah【例41】我国某公司向德国出口货物3000公吨，应采用( D )贸易术语为好。A．FOB汉堡   B．FOB青岛  C．FOB北京机场   D．CIF汉堡【注】本章《指南》中的练习题在《国际贸易理论与实务》中曾做过一部分，此处不再重复，请课后复习已做练习。FCA、CPT、CIP——出口国货交承运人三种术语的共同点：1．适用的运输方式——任何运输方式2．交货点＼风险转移点——出口国.内陆.货交承运人货物交给（第一）承运人之前的一切风险和费用——卖方承担货物交给（第一）承运之后的一切风险和费用——买方承担3．象征性交货卖方交单即交货，买方见单即付款4．装运合同卖方只管按时装运，不管何时到达5．通关手续与费用领取进口许可证，办理进口——买方承担领取出口许可证，办理出口——卖方承担四、FCAFreecarrier（insertnamedplaceofdelivery）——货交承运人（插入指定交货地点）1.费用划分出口清关进口清关运费保费装货费卸货费卖方买方买方买方卖方/买方买方2．双方的义务卖方买方承担货交（第一）承运人之前一切风险和费用承担货交（第一）承运人之后一切风险和费用货交承运人，通知买方指定承运人，安排运输，支付运费，通知卖方办理出口办理进口提供单据接收单据，支付货款3.注意问题①买方双方相互通知，同FOB②关于交货根据《2010通则》，在卖方所在地交货，卖方负责装货，要将货物装上买方提供的运输工具，即由卖方负责装货费；在其他地点交货，卖方使货物在卖方的运输工具上可供卸载，即完成交货，即由买方负责装货费。【例42】（06年试题）根据《2010通则》，在FCA贸易术语下，如货物在卖方仓库处交付后使用公路运输方式，则意味着卖方要负担将货物装上卡车的费用。（）4．FOB与FCA异同相同点：①价格构成模式类似，均为运费在外价。②买卖双方责任划分的基本原则是相同的。③二者的合同性质均属装运合同，交货性质均属于象征性交货。不同点：①适用运输方式：FCA适用于各种运输方式，FOB仅用于海运和内河运输②交货地点与风险转移点不同：FCA交货地点在指定地点交给（第一）承运人，FOB交货地点为装运港船上。【例43】根据《2010年通则》的解释，FCA与FOB的主要区别在于：A． 适合的运输方式不同B．租船订舱的责任方不同C．办理货运保险的责任方不同D．风险划分的界限不同E．办理进出口通关手续的责任方不同 五、CPTCarriagePaidTo(insertnamedplaceofdestination)运费付至（插入指定目的地）1．费用划分出口清关进口清关运费保费装货费卸货费卖方买方卖方买方卖方买方2．买卖双方的义务卖方买方承担货交（第一）承运人之前一切风险和费用承担货交（第一）承运人之后一切风险和费用指定承运人，安排运输，支付运费，货交承运人，通知买方办理出口办理进口提供单据接收单据，支付货款3．注意问题①买方通知：买方应向卖方通知交货时间和收货点，否则买方承担自交货日起的货物灭失或损坏风险。（CIP同）②装运通知：卖方要在装货后及时通知买方，以便买方投保、办理收货。4．CPT与CFR异同点：相同点①价格构成模式，均为运费在内价，卖方负责安排交货地至目的地的运输事项，并支付运费。②买卖双方责任划分的基本原则是相同的。③二者的合同性质均属装运合同，交货性质均属于象征性交货。不同点①CPT适用于任何运输方式，而CFR仅适用于海洋和内河运输②交货地点与风险转移点不同：CPT交货地点在指定地点交给（第一）承运人，CFR交货地点为装运港船上。【例44】卖方要订立运输合同，但不承担从装运地启运后所发生的货物损坏或灭失的风险及额外费用的术语是：A． FCAB． FASC． FOBD． CPT【例45】《2010年通则》中的CFR和CPT术语的相同之处表现在：A． 按这两种术语成交的合同均属于装运合同B． 采用这两种术语时，卖方都是在装运港交货C． 卖方都要自费订立从交货地到目的地的运输合同D． 出口报关均由卖方负担，进口报关均由买方负担E． 均适用于各种运输方式【例46】（2006年试题）我国甲公司与加拿大乙公司签订出口服装销售合同，采用空运方式，甲公司承担将货物运至目的地的运费但不负责保险，根据《2000通则》，应采用的贸易术语是（）A.CPTB.CFRC.FOBD.FAS六、CIPCarriage andInsurancePaidTo（insertnamedplaceofdestination）运费、保险费付至（指定目的地）1．费用划分出口清关进口清关运费保费装货费卸货费卖方买方卖方卖方卖方买方2．保险问题①保险性质卖方要负责办理货运保险，并支付保险费。但货物从交货地点运往目的地的运输途中的风险由买方承担。所以卖方的投保仍属于代办性质。②保险险别卖方要按合同规定的险别投保。如果合同没有规定险别，则由卖方按惯例投保最低的险别。③保险金额一般是在合同价格的基础上加成10％，并以合同货币投保。3．CIP与CIF区别：①适用的运输方式——CIP适用于包括多式联运在内的各种运输方式，CIF只适用于水上运输。②保险类别——CIP保险可以是各种运输保险，CIF保险仅为水上运输险。③交货点/风险转移点——CIP条件下卖方在约定地点将货物交给第一承运人即完成交货，CIF条件下则是以在装运港船上为交货点。【例47】FCA、CPT和CIP就卖方承担的风险而言，FCA最小，CPT其次，CIP最大。（）【例48】CIF贸易术语与CIP贸易术语的区别主要有（　)。A．交货地点不同B．风险转移界限不同C．适用范围不同　　D．投保涉及的险种不同E．进口清关手续，前者由买方承担，后者由卖方承担　七．FCA、CPT、CIP与FOB、CFR、CIF的比较FCA、CPT和CIP三种术语与FOB、CFR和CIF三种术语买卖双方责任划分的基本原则是相同的，但又有不同，主要表现在以下几方面：1．适用的运输方式不同FOB、CFR、CIF三种术语仅适用于海运和内河运输。FCA、CPT、CIP三种术语适用各种运输方式。2．承运人不同在FOB、CFR、CIF术语下，承运人为船公司。在FCA、CPT、CIP术语下，承运人可能是船公司、铁路局、航空公司或多式联运经营人。3．交货点和风险转移界限不同FOB、CFR、CIF的交货地点均为装运港船上，风险均以在装运港装船后从卖方转移至买方。FCA、CPT、CIP交货地点要根据运输方式的不同由双方约定，风险是在货交承运人监管后转移给买方。4．装卸费用负担不同在FOB术语下，通过各种变形明确装船费由谁承担。在CFR和CIF术语下，通过各种变形明确卸货费由谁负担。在FCA、CPT、CIP术语下，无术语变形问题。在FCA术语下，如果交货点在卖方所在地，装货费由卖方负担；如果交货点在其他地方，装货费由买方负担。CPT、CIP术语下的装货费由卖方方承担。FCA、CPT、CIP术语中的卸货费由买方承担。5．运输单据不同FOB、CFR、CIF术语下，卖方一般应向买方提交已装船清洁提单。在