审计工作底稿之4300-8发出商品-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1发出商品程序表4300-0被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202发出商品明细表4300-8财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203发出商品月发生额 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 表4300-8-14发出商品发出商品核查表4300-8-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本 格式 pdf格式笔记格式下载页码格式下载公文格式下载简报格式下载 ，打印底稿时，设定要处于打开状态。5发出商品出库截止性测试表4300-8-36发出商品发出商品凭证抽查表4300-8-4&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-0(8/x)页次：项目：发出商品实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的发出商品是存在的。√B所有应当记录的发出商品均已记录。√C记录的发出商品由被审计单位拥有或控制。√D发出商品以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E发出商品已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√计划实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报D1获取或编制发出商品的明细表，复核加计是否正确，并与总账数、明细账合计数核对是否相符。√ABCD2检查发出商品有关的 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 、 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 和凭证，分析交易实质，检查其会计处理是否正确。√√√√AB3检查发出商品品种、数量和金额与库存商品的结转额核对一致，并作交叉索引。√√D4了解被审计单位对发出商品结转的计价方法，并抽取主要发出商品，检查其计算是否正确；若发出商品以计划成本计价，还应检查产品成本差异发生和结转金额是否正确。√ABC5编制本期发出商品发出汇总表与相关科目勾稽核对，并复核发出商品发出汇总表的正确性。√√√AD6如果必要，需要对发出商品进行函证。√√A7审核有无长期挂账的发出商品事项，如有，应查明原因，必要时作调整。√D8检查发出商品退回的会计处理是否正确。√BDE9根据企业会计准则要求对存货项目进行减值测试。√√√ABD10查阅资产负债表日前后发出商品增减变动的有关账簿记录和有关的合同、协议和凭证、出库单、货运单等资料，检查有无跨期现象，如有，则应作出记录，必要时作调整。√√√11根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-8页次：项目：发出商品明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额借方发生数贷方发生数期末余额备注调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-8页次：项目：发出商品明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20存货名称存货规格计量单位期初余额借方发生数贷方发生数期末余额品质状况（正常、残次、毁损、滞销等）调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后数量单价金额数量金额数量单价金额数量金额数量金额数量单价金额数量金额数量单价金额000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000合计00000000000000000000审计说明：&102013.08被审计单位：索引号：4300-8-1页次：项目：发出商品月发生额分析表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20月份借方发生额合计贷方发生额期末余额库存商品转入……借方合计结转销售成本营业费用-样本……贷方小计期初余额1月0.00.00.02月0.00.00.03月0.00.00.04月0.00.00.05月0.00.00.06月0.00.00.07月0.00.00.08月0.00.00.09月0.00.00.010月0.00.00.011月0.00.00.012月0.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明:&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-8-2页次：项目：发出商品核查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20对方单位名称合同或协议号发出时间发出产品( 材料 关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料 )成本合同或协议约定收款时间是否逾期或其他异常情况逾期或其他异常情况的原因是否函证回函情况回函差异的原因审计说明：编制说明：本底稿可用于检查发出商品有关的合同、协议和凭证，分析交易实质，检查其会计处理是否正确。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-8-3页次：项目：发出商品出库截止性测试表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20一、测试目的检查发出商品出库的截止性是否正确，是否存在跨期情况。二、测试步骤1、从发出商品明细账的贷方发生额中抽取样本与出库记录核对，以确定发出商品出库被记录在正确的会计期间；2、从发出商品出库记录抽取样本与明细账的贷方发生额核对，以确定发出商品出库被记录在正确的会计期间。三、测试结果四、测试结论一、从发出商品明细账的贷方发生额中抽取样本与出库记录核对序号摘要明细账凭证出库单（或销售发票）附件是否跨期编号日期金额编号日期金额截止日前截止日期：2020年12月31日截止日后二、从发出商品出库记录抽取样本与明细账的贷方发生额核对序号摘要出库单（或销售发票）明细账凭证附件是否跨期编号日期金额编号日期金额截止日前截止日期：2020年12月31日截止日后&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-8-4页次：项目：发出商品凭证抽查表编制人：0日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-20一、测试目的：本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。二、测试步骤：抽取本期发生额较大、重要项目的样本。三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。四、测试结论：经检查，无异常。五、测试表日期凭证编号凭证种类业务内容本科目对方科目借方金额贷方金额检查内容附件索引号12345…发出商品√√√√√发出商品√√√√√发出商品√√√√√发出商品√√√√√发出商品√√√√√发出商品√√√√√发出商品√√√√√发出商品√√√√√发出商品√√√√√发出商品√√√√√发出商品√√√√√发出商品√√√√√发出商品√√√√√发出商品√√√√√发出商品√√√√√发出商品√√√√√发出商品√√√√√发出商品√√√√√发出商品√√√√√发出商品√√√√√合计0.00.0检查内容说明：1、原始凭证内容完整。2、有授权批准。3、账务处理正确。4、账证的内容相符。5、账证的金额相符。6、……