经济法期末试卷——电商

经济法期末试卷——电商一、单项选择题（每题1分，共40题，合计40分）根据增值税法律 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 的规定，下列关于增值税纳税人的表述中，正确的是（）。［单选题］*年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请认定为一般纳税人增值税小规模纳税人标准为年收入总额500万元及以下除个体工商户以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格认定（正确答案）不经常发生应税行为的企业，不得办理一般纳税人资格认定下列关于小规模纳税人增值税规定的表述中，不正确的是（）。［单选题］*实行简易征税办法不允许抵扣增值税进项税额—律不使用增值税专用发票（正确答案）鉴证咨询业的小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于现代服务的是（）［单选题］*教育医疗服务增值电讯服务邮政特殊服务文化创意服务（正确答案）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于金融服务的是（）。［单选题］*A•贷款服务间接收费金融服务（正确答案）保险服务金融商品转让根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应视同销售货物缴纳增值税的是（）。［单选题］*A•将购进货物用于集体福利（正确答案）将购进货物用于向其他投资将购进货物无偿赠送给其他单位将购进货物分配给股东根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用增值税率为13%的是（）。［单选题］*邮政服务交通运输服务有形动产租赁服务（正确答案）增值电信服务根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用增值税率为6%的是（）［单选题］*有形动产租赁不动产租赁转让土地使用权金融服务（正确答案）根据增值税法律制度的规定，销售额为纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。下列各项中，不属于价外费用的是（）。［单选题］*返还利润延期付款利息包装物押金（正确答案）优质费9.2019年5月甲公司销售产品取得含增值税价款11300元，另收取包装物租金8000。已知增值税率为13%。甲公司当月该笔该笔业务增值税销项税额的下列 计算公式 六西格玛计算公式下载结构力学静力计算公式下载重复性计算公式下载六西格玛计算公式下载年假计算公式 中，正确的是（）。［单选题］*11300m（l+13%）xl3%（ll300+8000）m（1+13%）x13%（正确答案）11300x13%（11300+8000）x13%甲公司为增值税-般纳税人2009年5月进口一批摩托车，关税完税价格折合人民币600万元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳增值税（）万元。［单选题］*100.5296.49（正确答案）93.690.87某商场为增值税一般纳税人，2019年6月售出甲产品100件，合计含税售价为11300元;为回馈老客户，当月又无偿赠送乙产品50套，乙产品在甲商场的零售单价为58元。下列有关该商场上述业务销项税额的计算，正确的是（）。［单选题］*11300x13%=1469（元）11300m（1+13%）x13%=1300（元）(ll300+58x50)x13%=1846(元)(ll300+58x50)m(1+13%)x13%=1633.63(元)(正确答案)某公司将自产的面粉作为福利发放给本厂职工，该批面粉账面成本为10万元，成本利润率为10%;按当月本厂同类面粉的平均售价计算，该批面粉的不含税售价为25万元;按其他纳税人同类面粉的平均售价计算，该批面粉的不含税售价为22万元。公司发放职工福利的该批面粉计征增值税的销售额是（）［单选题］*10万元11万元22万元25万元（正确答案）根据增值税法律制度的规定，下列各项不属于金融服务的是（）［单选题］*融资性售后回租动产融资租赁（正确答案）保险服务邮政储蓄服务甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为13%，则甲公司本月增值税销项税额为（）元。［单选题］*13149.431300013115.04（正确答案）13130某制造企业为增值税一般纳税人，2019年6月采购原材料支付运杂费共计为为20000元，其中取得一般纳税人货物运输企业开具的增值税专用发票上注明运输输费16000元。则该企业准子抵扣的进项税为（）元。［单选题］*l770.31440（正确答案）l651.4I400某公司是专门从事咨询服务的增值税一般纳税人，2019年5月取得咨询含税收人212万元;购进一台经营用设备，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元;接受其他单位提供的设计服务，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额0.6万元。已知增值税税率为6%。下列关于该公司本月应缴纳的增值税的计算正确的是（）。［单选题］*212m（1+6%）x6%-1.3-0.6（正确答案）212x6%-1.3-0.6212m（1+6%）x6%-1.3212x6%-1.3甲吸尘器厂为增值税-一般纳税人，2019年5月将自产的100台新型吸尘器作为福利发给本厂职工，该新型吸尘器生产成本为1130元/件，无同类产品销售价格。已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。甲吸尘器厂当月该笔业务增值税销项税额的下列计算公式中，正确的是（）。［单选题］*100X1130x13%=14690（元）100X1130x（1+10%）x13%=16159（元）（正确答案）100X1130m（1+13%）x13%=13000（元）100x1130x（1+10%）m（1+13%）x13%=14300（元）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不符合增值税纳税地点规定的是（）。［单选题］*A•进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C•非固定业户销售货物的，一律向其机构所在地缴纳税款（正确答案）D.固定业户到外县（市）销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款下列情形视同销售货物，征收增值税的是（）。［单选题］*A•某企业将外购月饼用于集体福利公司将外购饮料用于个人消费企业将外购钢材用于修建职工食堂商店为厂家代销服装（正确答案）某企业为增值税小规模纳税人，2019年6月取得含税收入30.9万元，购进材料取得增值税专用发票注明的价款4万元，税额0.52万元。该企业6月应缴纳增值税税额（）万元。［单选题］*TOC\o"1-5"\h\z0.220.9（正确答案）0.920.24甲便利店为增值税小规模纳税人，2018年第四季度零售商品取得收入10300元。甲便利店第四季度应缴纳增值税税额，正确的是（）元。［单选题］*309318.56300（正确答案）O纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（）。［单选题］*—律不并人销售额征收增值税，但逾期包装物押金，需并入销售额征税酒类产品包装物押金，无论是否逾期一律并入销售额计税对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及 会计 会计简历会计简历会计简历会计简历会计简历 上如何核算，均应并人当期销售额征税（正确答案）D无论会计上如何核算，均应并人销售额计算缴纳增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结算上月应纳税款。［单选题］*5;15（正确答案）TOC\o"1-5"\h\z5;1015;1515;10根据增值税税收法律制度的规定，下列业务不允许抵扣进项税额的是（）［单选题］*购进免税农产品所支付的运费购进建筑材料用于修建职工食堂（正确答案）进口一批材料用于生产产品购买一台设备用于更换旧设备25.2019年5月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额是（）万元。［单选题］*016.98（正确答案）43.598.74某服务业小规模纳税人当月取得含税收人15000元。该企业本月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额340元，则该纳税人应纳增值税（）元。［单选题］*436.89（正确答案）849.0596.89509.05下列各项中，处于税收特征核心地位的是（）。［单选题］*无偿性（正确答案）长期性强制性固定性下列各项中，属于财产税类的是（）。［单选题］*资源税房产税（正确答案）车辆购置税D•城镇土地使用税下列税法要素中，区别一种税与另种税的主要标志的是（）［单选题］*征税对象（正确答案）纳税地点纳税环节纳税义务人下列关于税收和税法的表述中，正确的是（）。［单选题］*税收是国家取得财政收人的唯一形式国家征税的依据是经济权力《税收征管法》属于税收实体法税收的固定性主要是指在征税之前，国家以法律的形式预先规定了征税对象、征收数额、征收比例和征收期限等内容（正确答案）按照征税对象分类，可将税收划分为（）［单选题］*工商税类、关税类中央税、地方税、中央与地方共享税流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类（正确答案）从价税、从量税、复合税下列各项中，属于中央税类的是（）。［单选题］*增值税B喫税土地增值税消费税（正确答案）下列税种中，不属于中央地方共享税的是（）。［单选题］*A•海关代征的进口环节的增值税（正确答案）增值税资源税个人所得税在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是（）。［单选题］*增值税房产税消费税印花税（正确答案）下列各项税收法律制度中，属于税收程序法的是（）。［单选题］*《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》（正确答案）《中华人民共和国企业所得税法》下列各项中，作为国家征税凭借的权力是（）。［单选题］*经济权力政治权力（正确答案）社会权力财产权力下列关于税法构成要素的说法中，不正确的是（）。［单选题］*征税人是税法规定的享有纳税人权利、直接负有纳税义务的单位和个人（正确答案）征税对象主要是指税收法律关系中征纳双方权利义务所共同指向的对象税率是对征税对象的征收比例或征收额度税目是各个税种所规定的具体征税项目下列各项中，属于个人所得税综合所得采用的税率是（）。［单选题］*比例税率超额累进税率（正确答案）定额税率超率累进税率下列各项中，属于税收法律关系权利主体的是（）。［单选题］*征税方纳税方征纳双方（正确答案）国家税务总局下列关于税法构成要素的表述，正确的是（）。［单选题］*税目是区分不同税种的主要标志税率是衡量税负轻重的主要标志（正确答案）纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人征税对象就是税收法律律关系中征、纳双方权利义务所指的物品二、多项选择题（每题2分，共10题，合计20分）根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物缴纳增值税的有（）。*将本企业生产的商品用于集体福利（正确答案）将委托加工收回的商品分配给投资者（正确答案）将外购的货物投资给其他单位（正确答案）D•将外购的货物用于扩建职工食堂根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。*A•从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票（正确答案）B•从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书（正确答案）C.从农业生产者购进的农产品开具的注明实价的农产品收购发票（正确答案）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证（正确答案）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税一般纳税人不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。*A•用于企业集体福利的外购物资（正确答案）因管理不善变质的原材料（正确答案）因管理不善丢失的库存商品（正确答案）为生产应税产品购人的原材料根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的有（）。*纳税人采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，为货物发出的当天（正确答案）纳税人采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天（正确答案）D•纳税人发生视同销售货物行为（委托他人代销;销售代销货物除外），为货物移送的当天根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于购进货的非正常损失的（）。*因管理不善造成被盗（正确答案）因管理不善造成丢失（正确答案）因管理不善造成霉烂变质（正确答案）自然灾害造成的损失根据增值税法律制度的规定，下列情形不属于价外费用，不征收增值税的有（）。*向购买方收取的销项税额（正确答案）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税（正确答案）代为收取并符合规定的政府性基金或者行政事业性收费（正确答案）D•以委托方名义开具发票代委托方收取的款项（正确答案）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售行为应征收增值税的有（）。*委托他人代销货物（正确答案）销售代销货物（正确答案）C•将外购货物用于集体福利或个人消费将自产的货物用于对外捐赠（正确答案）根据增值税法律制度的规定，适用于增值税一般纳税人的税率有（）。*13%（正确答案）6%（正确答案）9%（正确答案）零税率（正确答案）根据增值税法律制度的规定，销售属于规定酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并人当期销售额征收增值税。下列各项中，属于该酒类产品的有（）。*A.啤酒B潢酒粮食白酒（正确答案）薯类白酒（正确答案）下列项目中，符合增值税法定免税规定的有（）*向社会收购的古旧图书（正确答案）用于教学的进口设备残疾人直接进口供残疾人专用的物品自然人销售自已使用过的物品（正确答案）三、判断题（每题1分，共20题，合计20分）单位或个体经营者聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。［判断题］*对（正确答案）错除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。［判断题］*对（正确答案）错设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的，视同销售货物，但相关机构设在同一县（市）的除外。［判断题］*对（正确答案）错出口货物适用零税率，是指在货物出口环节不征收收增值税，但在国内已经缴纳的增值税不进行退还。［判断题］*对错（正确答案）一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择使用简易计税方法计税，但-经选定，36个月内不得变更。［判断题］*对（正确答案）错纳税人销售货物、提供应税劳务或者提供应税服务务适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税。纳税人放弃免税后，24个月内不得再申请免税。［判断题］*对错（正确答案）增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起20日内申报纳税。［判断题］*对错（正确答案）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供服务的当天。［判断题］*对错（正确答案）一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，均适用11%的低税率。［判断题］*对错（正确答案）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额，国务院另有规定的除外。［判断题］*对错（正确答案）某增值税般纳税人领用当月外购原材料的70%加工成产品实现销售。则计算其销售产品的应纳增值税时只允许抵扣外购原材料70%的进项税额。［判断题］*对错（正确答案）纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。［判断题］*对（正确答案）错税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。［判断题］*对错（正确答案）税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。［判断题］*对（正确答案）错超额累进税率以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。［判断题］*对错（正确答案）复合计征是根据征税对象的实物量又根据其价值进行征税，如消费税中的黄酒。［判断题］*对错（正确答案）征税主体因税种的不同可能不同。如增值税的征税人是税务机关、关税的征税机关是海关。［判断题］*对（正确答案）错纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人具体纳税地点。实行属地管辖，纳税地点为纳税人机构所在地.［判断题］*对错（正确答案）税法的构成要素是针对实体法而言的，税法的构成要素中的征税主体、征税对象和税率是税法的三个最基本要素。［判断题］*对错（正确答案）税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标注，反映征税的深度。［判断题］*对（正确答案）错税收法律责任是指纳税主体因违反税法规定应当承担的法律后果。［判断题］*对错（正确答案）纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。［判断题］*对(正确答案)错四、不定项选择题(每题2分，共10题，合计20分)［资料一］某增值税一-般纳税人，2019年6月发生如下经济业务:当月发出5月以预收货款方式销售给某公司的A产品，不含税售价90000元。产品已发出，另收取运输装卸费4640元。采用分期收款方式销售给菜单位B产品，金额为121800元(含税)款项未收，合同规定本月末应收取总价款的60%。6月份委托某商场代销C产品，协议规定，含税售价125000元，产品已发出款项未收，本月末未收到代销清单。将本企业研发的D产品(非应消费税产品)发放给员工用于集体福利，该产品成本为17500元，无同类型产品销售价。外购原材料一批，增值税专用发票上注明的税额为3200元进口原材料一批，增值税税收缴款书注明的税额11300元。假设该企业上期无留抵税款，增值税率13%，成本利润率是10%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。1•根据业务(1),该企业销售A产品的销项税额为()元。［单选题］*1170012233.81(正确答案)12303.213679.222•根据业务(2),该企业销售B产品的销项税额为()元。［单选题］*14012.398407.43（正确答案）0158343•根据业务（3）,销售C产品的销项税额为（）元。［单选题］*1625014380.530（正确答案）11250根据业务（4）,确定该笔业务的销项税额为（）元。［单选题］*22752502.5（正确答案）02214.6下列关于该企业增值税的说法中,正确的为（）。*A•购进材料取得的增值税专用发票注明的税额允许抵扣（正确答案）进口材料取得的增值税税收缴款书注明的税额允许抵扣（正确答案）该企业应纳增值税额为6943.74元该企业应纳增值税额为14090.49元［资料二］甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2019年5月发生经济业务如下:［单选题］*（1）购进办公用商务车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为80000元;从国外进口运输用物品一批，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为21000元。（正确答案）购进用于职工食堂装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为16000丿元。提供货物运输服务，取得含增值税价款111000元，另收取优质费3000元。提供物流辅助服务中的货物装卸搬运服务，取得含增值税价款45800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款6000元。提供物流辅助服务中的货物仓储服务，取得不含增值税收入100000元，另收取货物逾期保管费15000元。已知:交通运输业服务增值税税率为9%,货物装卸搬运服务增值税税率为6%。上期留抵增值税税额9800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。甲公司下列增值税进项税额中,准予抵扣的为()。*上期留抵的增值税额9800元(正确答案)购进装修材料的进项税额16000元取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为21000元(正确答案)购进商务车的进项税额80000元(正确答案)下列关于甲公司当月提供货物运输服务,增值税销项税额的计算,正确的为()。［单选题］*(111000+3000)x9%111000x9%111000x(1+9%)x9%(111000+3000)m(1+9%)x9%(正确答案)下列关于甲公司当月提供货物装卸搬运服务,增值税销项税额的计算,正确的为()。［单选题］*(45800-6000)x6%45800x6%45800m(1+6%)x6%(正确答案)(45800-6000)m(1+6%)x6%下列关于甲公司当月提供货物仓储服务，增值税销项税额的计算公式中，正确的为()。［单选题］*100000x6%100000m(1+6%)x6%(100000+15000)x6%【(100000+15000^(1+6%)］x6%(正确答案)