审计工作底稿之4300-3委托加工物资-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1委托加工物资程序表4300-0被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202委托加工物资明细表4300-3财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203委托加工物资加工费检查表4300-3-14委托加工物资截止性测试表4300-3-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本 格式 pdf格式笔记格式下载页码格式下载公文格式下载简报格式下载 ，打印底稿时，设定要处于打开状态。5委托加工物资委托加工物资凭证抽查表4300-3-3&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-0(3/x)页次：项目：委托加工物资实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的委托加工物资是存在的。√B所有应当记录的委托加工物资均已记录。√C记录的委托加工物资由被审计单位拥有或控制。√D委托加工物资以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E委托加工物资已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√计划实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报D1获取或编制委托加工物资的明细表，复核加计是否正确，并与总账数、明细账合计数核对是否相符。√ABCD2抽查委托加工业务合同，检查有关发料凭证、加工费、运费结算凭证，关注所有权归属，关注所有权上主要风险和报酬的归属（这是是否将其确认为自身资产的主要判断标准）；核对成本计算是否正确，会计处理是否正确。√√√√ABCD3抽查加工完成物资的验收入库手续是否齐全，会计处理是否正确。√√√√ABD4编制本期委托加工物资发出汇总表，与相关科目勾稽核对，并复核月委托加工物资发出汇总表的正确性。√√√BDE5根据企业会计准则要求对存货项目进行减值测试。√√√A6审核有无长期挂账的委托加工物资事项如有查明原因必要时作调整。√BA7截止性测试。√√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-3页次：项目：委托加工物资明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额借方发生数贷方发生数期末余额备注调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000合计0000000000000000审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-3页次：项目：委托加工物资明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20存货名称存货规格计量单位期初余额借方发生数贷方发生数期末余额品质状况（正常、残次、毁损、滞销等）调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后数量单价金额数量金额数量单价金额数量金额数量金额数量单价金额数量金额数量单价金额0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明：&102013.08被审计单位：索引号：4300-3-1页次：项目：加工费检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20受托加工单位名称加工产品名称计量单位数量加工费借方入账加工合同查验发票函证索引审计意见日期凭证号单价金额合同数量单价金额合同索引日期数量单价金额0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.0编制说明：本底稿可用于抽查委托加工业务合同，检查有关发料凭证、加工费、运费结算凭证，关注所有权归属，核对成本计算是否正确，会计处理是否正确。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-3-2页次：项目：委托加工物资截止性测试表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20一、测试目的检查被审计单位委托加工物资截止性是否正确。二、测试步骤1、从委托加工物资明细账的贷方发生额中抽取 样本 保单样本pdf木马病毒样本下载上虞风机样本下载直线导轨样本下载电脑病毒样本下载 与出库记录核对，以确定委托加工物资出库被记录在正确的会计期间；2、从委托加工物资出库记录抽取样本与明细账的贷方发生额核对，以确定委托加工物资出库被记录在正确的会计期间。三、测试结果四、测试结论一、从委托加工物资明细账的贷方发生额中抽取样本与出库记录核对序号摘要明细账凭证出库单附件是否跨期编号日期金额编号日期金额截止日前截止日期：2020年12月31日截止日后二、从委托加工物资出库记录抽取样本与明细账的贷方发生额核对序号摘要出库单（或销售发票）明细账凭证附件是否跨期编号日期金额编号日期金额截止日前截止日期：2020年12月31日截止日后&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-3-3页次：项目：委托加工物资凭证抽查表编制人：0日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-20一、测试目的：本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。二、测试步骤：抽取本期发生额较大、重要项目的样本。三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。四、测试结论：经检查，无异常。五、测试表日期凭证编号凭证种类业务内容本科目对方科目借方金额贷方金额检查内容附件索引号12345…委托加工物资√√√√√委托加工物资√√√√√委托加工物资√√√√√委托加工物资√√√√√委托加工物资√√√√√委托加工物资√√√√√委托加工物资√√√√√委托加工物资√√√√√委托加工物资√√√√√委托加工物资√√√√√委托加工物资√√√√√委托加工物资√√√√√委托加工物资√√√√√委托加工物资√√√√√委托加工物资√√√√√委托加工物资√√√√√委托加工物资√√√√√委托加工物资√√√√√委托加工物资√√√√√委托加工物资√√√√√合计0.00.0检查内容说明：1、原始凭证内容完整。2、有授权批准。3、账务处理正确。4、账证的内容相符。5、账证的金额相符。6、……