审计工作底稿之4150短期投资-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1短期投资导引 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 4150被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202短期投资程序表4150-0财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203短期投资明细表4150-14短期投资明细表附表4150-1-1备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本 格式 pdf格式笔记格式下载页码格式下载公文格式下载简报格式下载 ，打印底稿时，设定要处于打开状态。5短期投资对账与函证情况表4150-26短期投资投资成本结转测试表4150-37短期投资盘点表4150-48短期投资短期投资凭证抽查表4150-5&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4150页次：项目：短期投资导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目（券种）期初余额期末余额变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后短期投资账面余额股票0.00.00.00.00.00.00.00%4150-1债券0.00.00.00.00.00.00.00%4150-1基金0.00.00.00.00.00.00.00%4150-1其他0.00.00.00.00.00.00.00%4150-1合计0.00.00.00.00.00.00.00%4150-1短期投资跌价准备股票0.00.00.00.00.00.00.00%4150-1债券0.00.00.00.00.00.00.00%4150-1基金0.00.00.00.00.00.00.00%4150-1其他0.00.00.00.00.00.00.00%4150-1合计0.00.00.00.00.00.00.00%4150-1短期投资账面价值股票0.00.00.00.00.00.00.00%4150-1债券0.00.00.00.00.00.00.00%4150-1基金0.00.00.00.00.00.00.00%4150-1其他0.00.00.00.00.00.00.00%4150-1合计0.00.00.00.00.00.00.00%4150-1审计说明：账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常2、经审计调整后，该项目未发现重大异常√3、因原因，该项目发生数不能确认编制说明：“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4150-0页次：项目：短期投资实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的短期投资是存在的。√B所有应当记录的短期投资均已记录。√C记录的短期投资由被审计单位拥有或控制。√D短期投资以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E短期投资已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√计划实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报D1复核加计是否正确，并与报表数、总账数及明细账合计数核对是否相符。√A2会同被审计单位主管会计人员盘点库存有价证券，编制“库存有价证券盘点表”，列明有价证券名称、数量、票面价值和取得成本并与相关账户余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或进行适当调整，如实地盘点工作在结账日后进行，审计人员应根据盘点结果和结账日至盘点日之间有价证券增减变动业务，倒推计算结账日的有价证券余额，并查验此期间的有关凭证。√A3对委托外部机构保管的有价证券，应查阅有关保管的证明文件，可向保管机构函证。√B4检查有价证券购入、售出或兑现的原始凭证是否完整，会计处理是否正确。取得证券交易账户流水单，对照检查账面记录是否完整，检查购入证券是否有本企业控股公司的股票。√A5查阅有关短期投资的协议、合同、董事会决议及有关出资的凭证和记录，可向被投资单位函证。√E6检查有无长期投资性质的短期投资项目，并作适当的说明和调整。√D7复核与短期投资有关的损益计算及会计处理是否正确，并与应收股利、投资收益等有关项目核对；注意出售短期投资时其成本结转是否正确。√D8检查增减变动的原始凭证是否完整，会计处理是否正确。√D9检查短期投资跌价准备的计提及会计处理是否正确。√E10检查短期投资是否已按照企业会计制度的规定在财务报表中作出恰当列报。√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4150-1页次：项目：短期投资明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额借方发生数贷方发生数期末余额调整前变动比例调整后变动比例备注调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后短期投资账面余额股票0.00.00.00.00%0.00%债券0.00.00.00.00%0.00%基金0.00.00.00.00%0.00%其他0.00.00.00.00%0.00%合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%短期投资跌价准备股票0.00.00.00.00%0.00%债券0.00.00.00.00%0.00%基金0.00.00.00.00%0.00%其他0.00.00.00.00%0.00%合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%短期投资账面价值股票0.00.00.00.00%0.00%债券0.00.00.00.00%0.00%基金0.00.00.00.00%0.00%其他0.00.00.00.00%0.00%合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4150-1-1页次：项目：短期投资明细表附表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20股票投资明细表序号被投资单位名称代码期初期末期末市价是否按成本和市价孰低原则确定的账面价值备注持股比例持股数量余额持股比例持股数量余额单位市价市价来源债券市值0.00.00.00.00.00.00.00.0债券投资明细表序号债券名称期限还本付息方式面值票面利率期初数量期初余额期末数量期末余额期末市价是否按成本和市价孰低原则确定的账面价值备注单位市价市价来源债券市值0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.0委托贷款投资明细表序号受托单位名称借款人名称借款期限年利率期初本期增加本期减少期末本期投资收益本金利息期初余额减值准备本金利息（计提）减值准备本金收回利息冲回已计提的利息减值准备本金利息期末余额减值准备0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明：编制说明：本底稿系短期投资明细表，也可用于复核短期投资期末的计价方法，检查其是否按是否按成本和市价孰低原则确定账面价值。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4150-2页次：项目：短期投资对账与函证情况表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目名称账面结存证券投资证券交易账户流水单函证情况差异备注数量面值（单价）总计数量面值（单价）总计索引号函证日期回函日期回函数量回函金额索引号数量金额0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.0审计说明：编制说明：1、本底稿主要可用于确定短期投资余额正确及存在。2、至少需说明短期投资是否存在受限情况，如：质押、冻结和限售等，通过证券投资、银行借款询证函的回函件等确定。3、根据风险判断、实际情况或其他需要，对账和函证程序的执行可能不仅限于资产负债表日。4、函证回函若体现差异，应在备注栏简单说明差异原因，构成实质影响需作出审计说明或形成审计调整。5、函证情况栏中之索引号项进一步可索引至已收到询证函回函件的信封。6、短期投资中证券投资的被询证者一般为中国证券登记结算有限责任公司上海分公司、深圳分公司。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4150-3页次：项目：短期投资投资成本结转测试表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目/内容日期成本结转方法结存数量A持仓成本B卖出数量C应结转成本D企业结转成本E差额F（F=D-E）0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.0审计说明：编制说明：1、本表主要可用于检查出售短期投资时其成本结转是否正确。2、“项目/内容”栏填列持仓证券名称、代码，买入，卖出，期末公允价值变动等关联事项。3、说明当出售股票、债券等短期投资时，客户选择的短期投资成本结转方法，如：加权平均法、先进先出法、个别计价法等；主要关注是否存在随意变更的情况。结存数量A为本次卖出前的结存数量；持仓成本B为本次卖出前的持仓成本；卖出数量C为本次卖出数量；应结转成本D需根据企业的成本结转方式设置相应的公式。如为加权平均法：应结转成本D=B*C/A&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4150-4页次：项目：短期投资盘点表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目名称盘点日实存短期投资资产负债表日至盘点日增加（减少）资产负债表日实存短期投资账面结存实存短期投资差异产生差异的原因备注数量面值（单价）总计票面利率到期日数量面值（单价）总计数量面值（单价）总计票面利率到期日数量面值（单价）总计000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000合计00000出纳人员：会计主管：监盘地点：监盘时间：监盘人员：审计说明：编制说明：1、本底稿需打印，并由相关人员签字确认（可直接索引至纸质底稿）；2、盘点时，需要与现金盘点同时进行，审计人员不要单独接触短期投资。3、对放置在不同位置的短期投资要同时进行检查，以免短期投资被移置影响检查的正确性。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4150-5页次：项目：短期投资凭证抽查表编制人：0日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-20一、测试目的：本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。二、测试步骤：抽取本期发生额较大、重要项目的样本。三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。四、测试结论：经检查，无异常。五、测试表日期凭证编号凭证种类业务内容本科目对方科目借方金额贷方金额检查内容附件索引号12345…短期投资√√√√√短期投资√√√√√短期投资√√√√√短期投资√√√√√短期投资√√√√√短期投资√√√√√短期投资√√√√√短期投资√√√√√短期投资√√√√√短期投资√√√√√短期投资√√√√√短期投资√√√√√合计0.00.0检查内容说明：1、原始凭证内容完整；2、有授权批准；3、账务处理正确；4、投资成本计算正确；5、与收盘价核对正确。6、……编制说明：检查凭证后附何种银行单据(转账支票存根、汇票本票申请书、电汇凭证、进账单、资金汇划补充凭证、人行支付系统专用凭证等)，关注是否是该种银行单据可以据以入账的一联。查看银行单据上所该印章是否为业务清讫章(转讫章)，如为受理凭证专用章(收妥抵用章)，应查至对账单核对该笔款项的真实入账情况。核对银行单据上的收付款人、金额等与入账情况是否一致。