审计工作底稿之6310销售费用-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1销售费用导引表6310被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202销售费用程序表6310-0财务报表期间：2020年度复核人：0日期：2021-3-203销售费用明细表6310-14销售费用明细表（按月）6310-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。5销售费用合同检查表6310-36销售费用销量与运费分析性复核表6310-47销售费用截止性测试表6310-58销售费用销售费用凭证抽查表6310-6&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6310页次：项目：销售费用导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20项目（列示总金额）本期数上期数变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后销售费用0.00.00.00.00.00.00.00%6310-1合计0.00.00.00.00.00.00.00%审计说明:账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常2、经审计调整后，该项目未发现重大异常√3、因原因，该项目发生数不能确认编制说明：1、如“明细表”中已列明细，表中“项目”按照按总金额或项目大类列示。2、“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6310-0页次：项目：销售费用实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报A利润表中 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 的销售费用已发生，且与被审计单位有关。√B所有应当记录的销售费用均已记录。√C与销售费用有关的金额及其他数据已恰当记录。√D销售费用已记录于正确的会计期间。√E销售费用已记录于恰当的账户。√F销售费用已按照企业会计准则的 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 在财务报表中作出恰当的列报。√ 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号发生完整性准确性截止分类列报C1获取或编制销售费用明细表：(1)复核其加计数是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；(2)将销售费用中的工资、折旧等与相关的资产、负债科目核对，检查其勾稽关系的合理性。√ABC2对销售费用进行分析：(1)计算分析各个月份销售费用总额及主要项目金额占主营业务收入的比率，并与上一年度进行比较，判断变动的合理性；(2)计算分析各个月份销售费用中主要项目发生额及占销售费用总额的比率，并与上一年度进行比较，判断其变动的合理性。√√√E3检查各明细项目是否与被审计单位销售商品和材料、提供劳务以及专设的销售机构发生的各种费用有关。√ABC4检查销售佣金支出是否符合规定，审批手续是否健全，是否取得有效的原始凭证；如超过规定，是否按规定进行了纳税调整。√√√ABC5检查广告费、宣传费、业务招待费的支出是否合理，审批手续是否健全，是否取得有效的原始凭证；如超过规定限额，应在计算应纳税所得额时调整。√√√C6检查由产品质量保证产生的预计负债，是否按确定的金额进行会计处理。√ABC7选择重要或异常的销售费用，检查销售费用各项目开支 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 是否符合有关规定，开支内容是否与被审计单位的产品销售或专设销售机构的经费有关，计算是否正确，原始凭证是否合法，会计处理是否正确。√√√D8实施截止测试，若存在异常迹象，应考虑是否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目的应作必要调整。√9根据评估的舞弊风险等因素增加相应的审计程序。F10检查销售费用是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6330-1页次：项目：销售费用明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20项目本期数占销售费用总额比率上期数占销售费用总额比率比上期同期增减金额比上期同期增减比率与相应科目是否勾稽√（×）调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%合计0.00.00.00.00.00.00.00.00%审计说明：波动分析：公司销售费用本期较上期增加（负数为减少）：#DIV/0!构成项目变动分析如下：1、审计结论:【经审计/经审计调整】,该项目未发现重大异常事项。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6310-2页次：项目：销售费用明细表（按月）编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20月份表1-销售费用明细项目发生额(按月）备注合计0000000000000000000000000001月0.02月0.03月0.04月0.05月0.06月0.07月0.08月0.09月0.010月0.011月0.012月0.0项目合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0上期数0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0变动额0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0变动比例0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0月份表2-销售费用各明细项目发生额占总额比（按月，%）备注月合计0000000000000000000000000001月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.02月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.03月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.04月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.05月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.06月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.07月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.08月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.09月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.010月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.011月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.012月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0项目合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0上期数0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0变动额0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0变动比例0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0月份表3-销售费用各明细项目发生额占收入比（按月,%）营业收入月合计0000000000000000000000000001月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.02月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.03月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.04月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.05月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.06月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.07月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.08月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.09月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.010月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.011月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.012月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0项目合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0上期数0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0变动额0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0变动比例0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6330-3页次：项目：销售费用合同检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20项目对方单位合同/ 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 内容合同/协议金额合同/协议开始日期合同/协议结束日期合同总月份本期应计月份本期应计损益本期已计损益差异合同索引凭证检查索引备注0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.0合同检查内容：1、取得租赁费、物业费、运输费、修理费、装修费、保险费、咨询费、广告费、返利及佣金、展览费、品牌使用费等项目相关的合同等资料。2、将相关资料与被审计单位账面记录进行核对；3、选择重要或异常的销售费用进行测算，对于与账面金额的重大差异进行调查；审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6310-4页次：项目：销量与运费分析性复核表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20一、测试目的确定管理费用-运输费用本期截止性是否正确；是否存在大额跨期，分析公司销售数量的准确性。二、测试步骤了解公司运输费用的计算方式，选取主要产品主要销售地区，分析各月的销售量与销售费用的关系是否差异，对于存在异常关系的月份，抽取相关运输单据与销售合同、销售记录核对。三、测试结果四、测试结论月份运输费用合计销售数量单位产品运输费用市场单位产品运输费用是否存在异常详细检查索引号1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计审计说明：编制：项目组应根据被审计单位的实际情况设计具体审计程序，详细分析是否存在重大异常情况。1、IPO审计要求必须执行；2、非IPO项目从外部独立机构获取相关信息较难执行，不做强制要求，其他程序应当执行。销售费用-运输费：从销售量、销售区域等角度定量分析波动原因；若波动异常，可抽取部分月份进行运费测算(预查阶段)。销售费用-佣金：抽取佣金协议，检查佣金计提金额与协议是否一致，是否代扣代缴营业税及其附加税。注：外贸企业外销佣金冲减收入。相应代扣代缴营业税，记入佣金相关科目。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6310-5页次：项目：销售费用截止性测试表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20一、测试目的确定销售费用本期截止性是否正确；是否存在大额跨期项目。二、测试步骤选取截止日前后各__张凭证进行的截止性测试（如果公司截止日前几笔和后几笔发生的业务金额很小，如：只有几百元，则选择截止日前几天或后几天发生额较大的业务，测试其是否存在跨期情况）。三、测试结果根据抽取的样本，查看纸质凭证，未发现跨期现象。四、测试结论经检查，无异常。日期凭证号凭证种类内容对应科目金额附件是否跨期是（√）否（×）截止日前---------------------------------------------------------------截止日期：2020年12月31日--------------------------------------------------------------------截止日后&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6310-6页次：项目：销售费用凭证抽查表编制人：0日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0日期：2021-3-20一、测试目的：本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。二、测试步骤：抽取本期发生额较大、重要项目的样本。三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。四、测试结论：经检查，无异常。五、测试表日期凭证编号凭证种类业务内容本科目对方科目借方金额贷方金额检查内容附件索引号12345…销售费用√√√√√销售费用√√√√√销售费用√√√√√销售费用√√√√√销售费用√√√√√销售费用√√√√√销售费用√√√√√销售费用√√√√√销售费用√√√√√销售费用√√√√√销售费用√√√√√销售费用√√√√√销售费用√√√√√销售费用√√√√√销售费用√√√√√销售费用√√√√√销售费用√√√√√销售费用√√√√√销售费用√√√√√销售费用√√√√√合计0.00.0检查内容说明：1、开支与销售业务有关；2、项目划分合理、原始凭证合规；3、明细账、记账凭证、原始凭证金额相符；4、有适当的授权批准；5、会计处理正确。6、……被审计单位：索引号：6310-7页次：项目：广告费明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20一、测试目的结合公司的主营业务情况、营销策略与实际情况对比，分析公司广告费是否存在异常，检查广告费的真实性、完整性和截止。二、测试步骤1、填报包括但不限于播放媒体、播放期、播放时段、金额、代言人等信息。2、对比广告费占收入比例、与后期收入增长比例、新产品收入增长比例之间配比关系，是否存在异常变动情况。3、结合被审计单位的营销策略及各期广告费投入，分析是否存在推迟广告投入以减少销售费用的情况。4、从销售/广告部门取得广告合同及其排期表、监播表核对，审计广告费的真实性和完整性，是否存在跨期。5、独立从外部独立机构取得的被审计单位投放广告的市场统计表，与广告费清单对比分析广告费的真实性和完整性，是否存在跨期。三、测试结果四、测试结论年度播放媒体广告合同排期表时间销售部门统计时间监播表时间差异情况分析广告合同签署金额销售部门支出金额广告费支出金额（财务口径）入账时间差异情况分析2018年A媒体B媒体…媒体2019年A媒体B媒体…媒体2020年A媒体B媒体…媒体审计说明：编制说明：1、IPO审计要求必须执行；2、非IPO项目从外部独立机构获取相关信息较难执行，不做强制要求，其他程序参照执行。&"Arial,常规"&102013.08