审计工作底稿之5690预计负债-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1预计负债导引 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 5690被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202预计负债程序表5690-0财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203预计负债明细表5690-14预计负债函证结果汇总表5690-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5590页次：项目：预计负债导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目【按明细科目列示】期初余额期末余额变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后对外提供担保0.00.00.00.00.00.00.00%5680-1未决诉讼0.00.00.00.00.00.00.00%5680-1产品质量保证0.00.00.00.00.00.00.00%5680-1重组义务0.00.00.00.00.00.00.00%5680-1待执行的亏损 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 0.00.00.00.00.00.00.00%5680-1应付退货款0.00.00.00.00.00.00.00%5680-1或有对价0.00.00.00.00.00.00.00%5680-1超额亏损0.00.00.00.00.00.00.00%5680-1弃置费用0.00.00.00.00.00.00.00%5680-1贷款承诺0.00.00.00.00.00.00.00%5680-1财务担保合同0.00.00.00.00.00.00.00%5680-1客户补偿准备0.00.00.00.00.00.00.00%5680-1合计0.00.00.00.00.00.00.00%审计说明:账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常√2、经审计调整后，该项目未发现重大异常3、因原因，该项目余额不能确认编制说明：“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、确定该科目审计程序的理由。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5690-0页次：项目：预计负债实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的预计负债是存在的。√B所有应当记录的预计负债均已记录。√C记录的预计负债由被审计单位拥有或控制。√D预计负债以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E预计负债已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√ 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报D1获取或编制预计负债明细表：(1)复核加计是否正确，并于报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；(2)复核预计负债的期初余额，确定其是否与上期末审定数相符。√BD2了解形成预计负债的原因,并与管理层就预计负债的完整性和充分计提进行讨论，以确定金额估计是否合理，相关的会计处理是否正确。√√AB3向被审计单位管理层索取下列资料，作必要的审核和评价：(1)被审计单位有关或有事项的全部文件和凭证；(2)被审计单位与银行之间的往来函件，以查找有关票据贴现、应收账款抵借、票据背书和对其他债务的担保；(3)被审计单位的债务说明书，其中，除其他债务说明外，还应包括对或有事项的说明，即说明已知的或有事项均已在财务报表中作了适当反映。√√ABCD4向被审计单位的法律顾问和律师进行函证，以获取法律顾问和律师对被审计单位资产负债表日业已存在的，以及资产负债日至复函日期间存在的或有事项的确认证据。检查其是否满足预计负债确认的条件，如是，会计处理是否正确。√√√√ABD5向被审计单位询问、了解为其他单位的银行借款或其他债务提供的担保事项（性质、金额、时间），以及存在或有损失的可能性，检查其是否满足预计负债确认的条件，如是，会计处理是否正确。√√√ABCD6就商业票据贴现、应收账款保理、通融票据背书和其他债务的担保等或有事项，向银行寄发审计询证函，检查其是否满足预计负债确认的条件，如是，会计处理是否正确。√√√√ABD7询问有关销售人员并获取被审计单位对产品质量保证方面的记录、被审计单位销售和实际维修费用支付情况，检查其是否满足预计负债确认的条件，如是，会计处理是否正确。√√√ABD8检查被审计单位资产负债表日已经签订的待执行合同、合同各方往来信函等，以识别亏损合同，检查其是否满足预计负债确认的条件，如是，会计处理是否正确。√√√ABD9复核被审计单位环保政策和程序，查阅与环保监管部门的往来信函、相应账户，识别需要反映的环保整治义务，检查其是否满足预计负债确认的条件，如是，会计处理是否正确。√√√ABD10检查在资产负债表日被审计单位是否因对外公告详细和正式的重组计划而承担了重组义务，检查其是否满足预计负债确认的条件，如是，会计处理是否正确。√√√ABD11检查被审计单位是否因在投资合同中约定对被投资单位的超额亏损承担额外损失，检查其是否满足预计负债确认的条件，如是，会计处理是否正确。√√√ABD12检查其他可能出现预计负债的情况，检查其是否满足预计负债确认的条件，如是，会计处理是否正确。√√√D13根据预计负债确认的条件，确定企业预计负债的计量是否合理，会计处理是否正确。√D14检查预计负债得以证实时（即损失实际发生时），对实际发生的损失与原预计负债的差额的会计处理是否正确。√D15检查被审计单位是否在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映资产负债日最佳估计数时，检查被审计单位是否按照资产负债表日最佳估计数对该账面价值进行调整。√16针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。E17确定预计负债是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报：(1)预计负债的种类、形成原因以及经济利益流出不确定性的说明；(2)各类预计负债的期初、期末余额和本期变动情况；(3)与预计负债有关的预期补偿金额和本期已确认的预期补偿金额。√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5590-1页次：项目：预计负债明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目【按明细科目列示】期初余额借方发生数贷方发生数期末余额调整前变动比例调整后变动比例备注调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后对外提供担保0.00.00.00.00%0.00%未决诉讼0.00.00.00.00%0.00%产品质量保证0.00.00.00.00%0.00%重组义务0.00.00.00.00%0.00%待执行的亏损合同0.00.00.00.00%0.00%应付退货款0.00.00.00.00%0.00%或有对价0.00.00.00.00%0.00%超额亏损0.00.00.00.00%0.00%弃置费用0.00.00.00.00%0.00%贷款承诺0.00.00.00.00%0.00%财务担保合同0.00.00.00.00%0.00%客户补偿准备0.00.00.00.00%0.00%合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5590-2页次：项目：预计负债函证结果汇总表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20函证事项被函证单位名称询证函函证日期是否回函回函日期企业记录信息是否与回函信息相符索引号备注编号第一次第二次审计说明：&"Arial,常规"&102013.08