2019年一建《经济》重要考点总结

1Z101000工程经济1Z101000工程经济知识体系1Z101010资金时间价值的计算与应用1．知识体系2．知识要点（1）资金的时间价值 资金的时间价值 定义 资金是运动的价值，资金的价值是随时间变化而变化的，是时间的函数，随时间的推移而增值，其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值。 利息与利率 利息 利息I=目前应付（应收）总金额（F）－本金（P）(绝对尺度，常被看作是资金的一种机会成本) 利率 注意决定利率高低的因素 1利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低，并随之变动；2在平均利润率不变的情况下，利率高低取决于金融市场上借贷资本的供求情况；3借出资本要承担一定的风险，而风险的大小也影响利率的波动，风险越大，利率也就越高；4通货膨胀对利息的波动有直接影响，资金贬值往往会使利息无形中成为负值；5借出资本的期限长短，贷款期限长，不可预见因素多，风险大，利率也就高；反之，贷款期限短，不可预见因素少，风险小，利率就低。 概念 1利率（折现率）2计息次数3现值4终值5年金6等值7单利法8复利法 计算公式 公式名称 已知项 欲求项 系数符号 公式 一次支付终值 P F （F/P，i，n） F=P（1+i）n 一次支付现值 F P (P/F，i，n) P=F(1+i)－n 等额支付终值 A F (F/A，i，n) 偿债基金 F A (A/F，i，n) 年金现值 A P (P/A，i，n) 资金回收 P A (A/P，i，n) （2）相关概念解释1．利率（折现率）：根据未来现金流量求现在的现金流量所使用的利率称为折现率。2．计息次数：项目整个生命周期计算利息的次数。3．现值：表示资金发生在某一特定时间序列始点上的价值。4．终值：表示资金发生在某一特定时间序列终点上的价值。5．年金：某一特定时间序列期内，每隔相同时间收支的等额款项。6．等值：不同时期、不同数额但其“价值等效”的资金成为等值，又叫等效值。7．单利法：计息时，仅用最初本金来计算，先前累计增加的利息不计算利息；即常说的“利不生利”。8．复利法：计息时，先前累计增加的利息也要和本金一样计算利息，即常说的“利生利”、“利滚利”。利息的计算 项目方法 利息 本利和 单利法 复利法 其中：In——第n期利息；P——本金；F——期末本利和；i——利率；n——计息期。1Z101012资金等值计算及应用1．知识体系作用及三要素图示表示2.知识要点现金流量 现金流量 定义 在进行工程经济 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 时，可把所考察的对象视为一个系统，相对于系统整个期间各时点上实际发生的资金流出或资金流入称为现金流量，其中流出系统的资金称为现金流出，流入系统的资金称为现金流入，现金流入与现金流出之差称为净现金流量。 构成要素 1产品销售（营业）收入=产品销售量（或劳务量）×产品（劳务）单价2投资（建设投资和流动资金）3经营成本=总成本费用—折旧费—维简费—摊销费—利息支出4税金（增值税、营业税、消费税、城建税、教育费附加、资源税、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、固定资产方向调节税、所得税） 现金流量表示方法 财务现金流量表 1项目财务现金流量表；2资本金财务现金流量表；3投资各方财务现金流量表；4项目增量财务现金流量表；5资本金增量财务现金流量表；要能看懂会应用。 现金流量图 掌握“三要素”与画现金流量图“三要素”：1现金流量大小（现金数额）2方向（现金流入或流出）3作用点(现金发生的时间点)说明：1．横轴为从0到n的时间序列轴，一个刻度表示一个计息期，可取年、半年、季获月等；0表示起点，n表示终点。2．时间轴上除0和n外，其他数字均有两个含义：如2，既表示第2个计息期的终点，有代表第3个计息期的起点。3．纵向的箭头表示现金流量，对投资者而言，箭头向上表示现金流入，表示收益，现金流量为正值；箭头向下表示现金流出，表示费用，现金流量为负值。4．箭线的长短代表现金流金额的大小，并在各箭线上下方注明数值。终值与现值的计算？1Z101013名义利率与有效利率的计算掌握名义利率与有效利率的计算名义利率与有效利率 名义利率与有效利率 相关概念 在复利计算中，利率周期通常以年为单位，它可以与计息周期相同，也可以不同。当利率周期与计息周期不一致时，就出现了名义利率和有效（实际）利率的概念。 名义利率 r=i×m 有效利率 特别注意 名义利率计算采用单利法；有效利率计算采用复利法。1Z101020技术 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 经济效果评价26掌握项目财务评价指标体系的构成和计算应用1．知识体系2．知识要点（1）项目经济效果评价项目经济效果评价及各指标的经济含义 项目经济效果评价 评价层次与内容 层次 财务评价 计算分析项目的盈利状况、收益水平和清偿能力，以明了建设项目的可行性 国民经济评价 暂不要求 内容 盈利能力分析 分析和测算项目计算期的盈利能力和盈利水平。 清偿能力分析 分析、测算项目偿还贷款的能力和投资的回收能力。 抗风险能力分析 分析项目在建设和生产期可能遇到的不确定性因素和随机因素，对项目经济效果的影响程度，考察项目承受各种投资风险的能力，提高项目投资的可靠性和盈利性。 财务评价指标体系 静态评价指标 投资收益率（R） 总投资收益率（RS）：表示单位投资在正常年份的收益水平。 总投资利润率（RS’）：表示单位投资在正常年份的收益水平。 静态投资回收期（Pt） 表示以项目净收益收回全部投资所需的时间。 偿债能力 借款偿还期（Pd）：项目能够偿还贷款的最短期限。 利息备付率：表示用项目的利润偿付借款利息的保证程度。 动态评价指标 财务内部收益率（FIRR或IRR）：表示建设项目的真实收益率。 动态投资回收期（Pt’）：表示以项目净收益现值收回全部投资现值所需的时间。 财务净现值（FNPV或NPV）：表示项目收益超过基准收益的额外收益。 财务净现值率（FNPVR或NPVR）：表示项目单位投资所能获得的超额收益。 净年值（NAV）：表示项目平均每年收益超过基准收益的额外收益。（2）静态评价指标静态评价指标 评价指标 公式 评价准则 计算 优点与不足 投资收益率 总投资收益率 （1）若R≥Rc，则方案可以考虑接受；（2）若R＜Rc，则方案是不可行的。 按公式计算 经济意义明确、直观，计算简便，不足的是没有考虑时间因素，指标的计算主观随意性太强。 总投资利润率 静态投资回收期 若Pt≤Pc，则方案可以考虑接受；若Pt＞Pc，则方案是不可行的。 Pt=（累计净现金流量出现正值的年份－1）＋（上一年累计净现金流量的绝对值/当年净现金流量） 指标容易理解，计算比较简便；不足的是没有全面地考虑投资方案整个计算期内现金流量。 借款偿还期 借款偿还期满足贷款机构的要求期限时，即认为项目是有借款偿债能力的。 Pd=（借款偿还后出现盈余的年份－1）＋（当年应偿还款额/当年可用于还款的收益额） 借款偿还期指标适用于那些计算最大偿还能力，尽快还款的项目，不适用于那些预先给定借款偿还期的项目。 利息备付率 利息备付率=税息前利润/当期应付利息费用 对于正常经营的企业，利息备付率应当大于2。否则，表示项目的付息能力保障程度不足。 按公式计算 利息备付率表示使用项目利润偿付利息的保证倍率。 偿债备付率 偿债备付率=（可用于还本付息资金/当年应还本付息金额） 正常情况应当大于1，且越高越好。当指标小于1时，表示当年资金来源不足以偿付当期债务。 按公式计算 偿债备付率表示可用于还本付息的资金，偿还借款本息的保证倍率。（3）动态评价指标动态评价指标 评价指标 公式 评价准则 计算 优点与不足 财务净现值* 当FNPV＞0时，该方案可行；当FNPV=0时，方案勉强可行或有待改进；当FNPV＜0时，该方案不可行。 按公式计算 经济意义明确直观，能够直接以货币额表示项目的盈利水平；判断直观。但不足之处是必须首先确定一个符合经济现实的基准收益率。 财务净现值率 一般不作为独立的经济评价指标 按公式计算 净年值 若NAV≥0，则项目在经济上可以接受；若NAV(0，则项目在经济上应予拒绝。 按公式计算 财务内部收益率* 若FIRR＞ic，则项目/方案在经济上可以接受；若FIRR=ic，项目/方案在经济上勉强可行；若FIRR＜ic，则项目/方案在经济上应予拒绝。 FIRR=i1+[NPV1/（FNPV1－FNPV2）]×（i2－i1） 能够直接衡量项目未回收投资的收益率；不需要事先确定一个基准收益率。但不足的是计算比较麻烦；对于具有非常规现金流量的项目来讲，其内部收益率往往不是唯一的，在某些情况下甚至不存在。 动态投资回收期 Pt’≤N（项目寿命期）时，说明项目（或方案）是可行的；Pt’＞N时，则项目（或方案）不可行，应予拒绝。 Pt’=（累计净现金流量现值出现正值的年份－1）＋（上一年累计净现金流量现值的绝对值/当年净现金流量现值） *说明：在净现值的公式中，ic是一个重要的指标，理解它将有助于学习动态评价指标；内部收益率的经济含义是一个重要的内容和可考核点。（4）综合理解①Pt与Pt’静态投资回收期Pt表示在不考虑资金的时间价值因素情况下，项目回收全部投资所需要的时间。因此，使用Pt指标评价项目就必须事先确定一个标准投资回收期Pc，值得说明的是这个标准投资回收期既可以是行业或部门的基准投资回收期，也可以是企业自己规定的投资回收期限，具有很大的主观随意性。动态投资回收期Pt’表示在考虑资金的时间价值因素情况下，项目回收全部投资所需要的时间。我们将动态投资回收期Pt’的定义式与财务净现值FNPV指标的定义式进行比较：从以上两个表达式的对比来看，在考虑时间价值因素后，只要项目在计算期n年内收回全部投资，即可保证FNPV≥0。由此，就不难理解动态投资回收期Pt’的判别标准为项目的计算期n年的原因了。在考虑时间价值因素后，项目获得的净收益在价值上会逐年递减，因此，对于同一个项目，其动态投资回收期Pt’一定大于其静态投资回收期Pt。②FNPV与FNPVRFNPV指标直观地用货币量反映了项目在考虑时间价值因素后，整个计算期内的净收益状况，是项目经济评价中最有效、最重要的指标。但是，在比选投资额不同的多个方案时，FNPV不能直接地反映资金的利用效率，而财务净现值率FNPVR指标恰恰能够弥补这一不足，它反映了项目单位投资现值所能带来的净现值，是FNPV的辅助性指标。③FNPV与FIRR在FNPV指标的表达式中涉及到一个重要的概念——基准收益率ic（又称标准折现率），它代表了项目投资应获得的最低财务盈利水平。也就是说，计算项目的FNPV，需要预先确定一个符合经济现实的基准收益率，它的取值将直接影响投资方案的评价结果。FIRR是指项目财务净现值FNPV为0时所对应的折现率，它反映的是项目本身所能获得的实际最大收益率。因此，它也是进行项目筹资时资金成本的上限。通过分析FNPV与FIRR的经济实质，我们就能解释在多方案比选时用FNPV和FIRR指标有时会得出不同结论的现象了。另外通过对比FNPV与FIRR的定义式，我们还能得到以下结论：对于同一个项目，当其FIRR≥ic时，必然有FNPV≥0；反之，当其FIRR<ic时，则FNPV<0。④FNPV与NAV净年值NAV是FNPV的等价指标，它是运用资金回收公式将财务净现值等额分付到项目计算期的各年中，反映了项目每年的平均盈利能力。在进行单个方案的比选时，NAV与FNPV指标是等价的；但NAV指标通常用于寿命期不同的多方案比选中。⑤经济评价指标之间的关系总结NPV●FNPV、NAV、FNPVR之间的关系●FNPV、FIRR、Pt'之间的关系当FNPV=0时，FIRR=ic，Pt'=n当FNPV>0时，FIRR>ic，Pt'<n当FNPV<0时，FIRR<ic，Pt'>nIRRi⑥FIRR的计算方法：对于常规现金流量可以采用线性插值试算法求得财务内部收益率的近似解，步骤为：第一，根据经验，选定一个适当的折现率i0；第二，根据投资方案的现金流量情况，利用选定的折现率i0，求出方案的财务净现值FNPV；第三，若FNPV>0，则适当使i0继续增大；若FNPV<0，则适当使i0继续减小；第四，重复步骤三，直到找到这样的两个折现率i1和i2，使其所对应的财务净现值FNPV1>0，FNPV2<0，其中（i2—i1）一般不超过2%—5%；第五，采用线性插值公式求出财务内部收益率的近似解，其公式为⑦基准收益率的影响因素基准收益率(基准折现率)是企业或行业或投资者以动态的观点所确定的可接受的投资方案最低标准的收益水平，是评价和判断投资方案在经济上是否可行的依据。它的确定一般应综合考虑以下因素：●资金成本和机会成本（i1）；资金成本:为取得资金使用权所制服的费用，包括筹资费和资金使用费。筹资费：筹集资金过程中发生的各种费用；如:代理费、注册费、手续费。资金使用费：因使用资金二项资金提供支付的报酬；如：股利、利息。机会成本：指投资者将有限的资金用于拟建项目而放弃的其他投资机会所能获得的最好受益。ic≥i1=max{单位资金成本，单位投资机会成本}●投资风险（i2）；●通货膨胀（i3）由于货币发行量超过商品流通所需的货币量而引起的货币贬值和物价上涨的现象。综上分析，基准收益率可确定如下：若按当年价格预估项目现金流量：ic=(1+i1)(1+i2)(1+i3)—1≈i1+i2+i3若按基年不变价格预估项目现金流量：ic=(1+i1)(1+i2)—1≈i1+i2确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本；投资风险和通货膨胀是必须考虑的因素。1Z101030技术方案不确定性分析掌握不确定性分析的概念和盈亏平衡分析方法1．知识体系1Z101032盈亏平衡分析盈亏平衡分析的主要内容2．知识要点（1）盈亏平衡分析盈亏平衡分析 盈亏平衡分析 定义 盈亏平衡分析是在一定市场、生产能力及经营管理条件下，通过对产品产量、成本、利润相互关系的分析，判断企业对市场需求变化适应能力的一种不确定性分析方法。包括线性盈亏平衡分析和非线性盈亏平衡分析。 线性盈亏平衡分析前提条件 生产量等于销售量；产量变化，销售单价不变；产量变化，单位可变成本不变；只生产单一产品，或者生产多种产品，但可换算为单一产品计算。 基本损益方程式 利润=销售收入－总成本－税金或B=pQ－CvQ－CF－tQ 盈亏平衡点BEP 盈亏平衡点指标 用产量表示的盈亏平衡点：BEP（Q）=CF/（p－Cv－t）用生产能力利用率表示的盈亏平衡点：BEP（%）=BEP（Q）/Qd用销售收入表示的盈亏平衡点：BEP（S）=BEP（Q）×p用销售单价表示的盈亏平衡点：BEP（p）=CF/Qd＋p＋t 经济含义 盈亏平衡点越低,项目适应市场变化的能力就越强,项目抗风险能力也越强。盈亏平衡分析的缺点是无法揭示风险产生的根源及有效控制风险的途径。（2）盈亏平衡分析方程图示基本的损益方程式利润=销售收入-总成本-税金或：B=P×Q-Cv×Q-CF-t×Q用产量表示的盈亏平衡点BEP(Q)1Z101033敏感性分析掌握敏感性分析的概念及其分析步骤1．知识体系敏感性分析的主要方法2．知识要点（1）敏感性分析 敏感性分析 定义 敏感性分析是在确定性分析的基础上,通过进一步分析、预测项目主要不确定性因素的变化对评价指标的影响，从中找出敏感因素，确定该因素对评价指标的影响程度及项目对其变化的承受能力。 种类 单因素敏感性分析 假设各不确定性因素之间相互独立，每次只考察一个因素，其它因素保持不变以分析这个可变因素对经济评价指标的影响程度和敏感程度。 多因素敏感性分析 假设两个或两个以上互相独立的不确定性因素同时变化时，分析这些可变因素对经济评价指标的影响程度和敏感程度。 敏感性分析的步骤 1确定分析指标 如果主要分析方案状态和参数变化对方案投资回收快慢的影响，则可选用投资回收期作为分析指标如果主要分析产品价格波动对方案超额净收益的影响，则可选用净现值作为分析指标如果主要分析投资大小对方案资金回收能力的影响，则可选用内部收益率指标等。如果在机会研究阶段，主要是对项目的设想和鉴别，确定投资方向和投资机会，可选用静态的评价指标，常采用的指标是投资收益率和投资回收期如果在初步可行性研究和可行性研究阶段，经济分析指标则需选用动态的评价指标，常用净现值、内部收益率，通常还辅之以投资回收期。 2选择需要分析的不确定性因素 其原则：（1）预计这些因素在其可能变动的范围内对经济评价指标的影响较大（2）对在确定性经济分析中采用的该因素的数据的准确性把握不大。一般考虑选择得的因素：①项目投资②项目寿命年限③成本（变动成本）④产品价格、⑤产量⑥汇率⑦基准折现率⑧项目建设年限⑨投产期限和产出水平及达产期限。 3分析不确定性因素的波动程度及其对分析指标的影响 首先，对所选定的不确定性因素，应根据实际情况设定这些因素的变动幅度，其他因素固定不变；其次，计算不确定性因素每次变动对经济评价指标的影响。 4确定敏感性因素 其方法：第一种是相对测定法第二种称为绝对测定法。 方案选择 如果进行敏感性分析的目的是对不同的投资项目（或某一项目的不同方案）进行选择，一般应选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的项目或方案。 敏感性分析的优缺点 优点：①一定程度上对不确定因素的变动对投资效果的影响作了定量描述②了解了不确定因素的风险程度③集中重点控制管理敏感因素局限性：不能说明不确定因素发生的可能性大小。有时很敏感的因素发生概率却很小。（2）确定敏感性因素的方法①相对测定法式中：△Fi——第i个不确定性因素的变化幅度（变化率）；△Yj——第j个指标受变量因素变化影响的差额幅度（变化率）；Yj1——第j个指标受变量因素变化影响后所达到的指标值；Yj0——第j个指标未受变量因素变化影响时的指标值。敏感系数越大的因素越敏感。②绝对测定法。即假定要分析的因素均向只对经济评价指标产生不利影响的方向变动，并设该因素达到可能的最差值，然后计算在此条件下的经济评价指标，如果计算出的经济评价指标已超过了项目可行的临界值，从而改变了项目的可行性，此点就是该因素的临界点。则就表明该因素是敏感因素。1Z101040技术方案现金流量表的编制1Z1010950设备更新分析1．知识体系2．知识要点 磨损的种类 有形磨损物理磨损 第一种有形磨损 设备在使用过程中，在外力的作用下产生的磨损 第二种有形磨损 在闲置过程中受自然力作用而产生的磨损 无形磨损精神磨损经济磨损 第一种无形磨损 设备的技术性能和结构没有变化，但由于技术进步，社会劳动生产率水平提高，同类设备的再生产价值降低，是原设备相对贬值，即生产同类设备成本降低，是原设备相对贬值。 第二种无形磨损 由于科技进步，不断创新出性能更完善、效率更高的设备，是原设备相对陈旧落后，其经济效益相对降低而发生贬值，即更好设备出现，使原设备相对贬值。 综合磨损 同时存在有形磨损和无形磨损的损坏和贬值的综合情况。 设备磨损的补偿方式 局部补偿 有形磨损的局部补偿是修理 无形磨损的局部补偿是现代化改造 全部补偿 有形磨损和无形磨损的全部补偿是更新 设备跟新的原则 设备更新：就实物形态而言就是以旧换新，就价值形态而言是对设备在运动中消耗掉的价值的重新补偿。是消除有形磨损和无形磨损的重要手段。设备更新方案比选适应遵循的原则：1不考虑沉没成本；沉没成本：是过去已经支付的靠近后决策无法回收的金额，即已经发生的成本，不管企业生产什么和生产多少，此项成本都不可避免的要发生，因而决策对它不起作用。2不要简单地按照新、旧设备方案的直接现金流量进行比较3逐年滚动比较。该原则指在确定最佳更新时机时，应首先计算比较现有设备的剩余经济寿命和新设备的经济寿命，然后利用逐年滚动计算方法进行比较。1Z10153设备更新方案的比选方法1．知识体系2．知识要点有关概念 有关概念 设备更新的 设备更新是用原型新设备或结构更合理、技术更完善、性能和生产效率更高的新设备来更换已经陈旧了的，在技术上不能继续使用，或在经济上不宜继续使用的旧设备的过程。设备更新包括原型更新和新型更新两类。 设备的寿命 自然寿命 指设备从开始投入使用起，直到设备因物质磨损而不能继续使用为止所经历的时间；由有形磨损决定。（也称物质寿命） 技术寿命 指是指由于技术进步而使现有设备因技术落后被淘汰所持续的时间；由有无磨损决定，一般比自然寿命短。（也称有效寿命） 经济寿命 设备从开始使用直到年均总成本最低的使用年限。有维护费用的提高和使用价值的降低决定。设备使用年限越长，每年所分摊的设备购置费(年资本费或年资产消耗成本)越少，但维修费逐渐增加，这样在整个变化过程中，年均总成本（或年均净收益）就是时间的函数，就会存在使用到某一年份，其平均综合成本最低，经济效益最好。 设备经济寿命的估算 静态条件下 1使最小的N0就是设备的经济寿命。2λ为逐年增加的均等费用，称为低劣化数值 设备经济寿命的估算 动态条件下 公式 说明 就是在考虑时间价值的情况下，逐年计算设备在各种使用年限下的年成本AC，年成本最低的使用年限就是经济寿命。年度使用费及资金恢复费随时间变化的趋势见下图在图中N0为设备的经济寿命，1Z101060设备租赁与购买方案的比选分析掌握设备租赁与购买方案的影响因素及其分析方法1．知识体系2．知识要点设备租赁与购买方案的比选 设备租赁与购买方案的比选 设备租赁的类型 融资租赁 租赁双方承担确定时期的租让与付费义务，而不得任意中止和取消租约。 经营租赁 租赁双方的任何一方可以随时以一定的方式在通知对方后的规定期限内取消或中止租约。 主要影响因素 项目的寿命期或设备的经济寿命；租金及租金支付方式；租赁与购买的比较；税收因素；企业对设备的需求期限。 设备租赁与购买的比选方法 设备租赁的现金流量 公式 净现金流量=销售收入－经营成本－租赁费用－税率×（销售收入－经营成本－租赁费用） 租金的计算方法 附加率法 R=P（1+Ni）/N+Pr 年金法 期末支付 R=P（A/P,i,N） 期初支付 R=P（F/P,i,N－1）（A/F,i,N） 设备购买的现金流量 净现金流量=销售收入－经营成本－设备购置费－税率×（销售收入－经营成本－折旧） 设备租赁与购买的比选 设备寿命相同时，一般采用净现值法；设备寿命不同时，可采用净年值法。无论采用净现值法还是净年值法，均以收益效果较大或成本较少的方案为佳。1Z101070掌握价值工程的基本原理及其工作步骤1．知识体系知识要点 价值工程概述 定义 价值工程是以提高产品或作业价值为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需功能的一种管理技术。 特点 （1）价值工程的目标是以最低的寿命周期成本可靠地实现产品必须具备的功能。（2）价值工程的核心是功能分析。（3）价值工程是将产品价值、功能、成本作为一个整体来考虑。（4）价值工程强调不断改革与创新，获得新方案，提高产品的技术经济效益。（5）价值工程要求将功能定量化，即将功能转化为能够与成本直接相比的量化值。（6）价值工程是以集体的智慧开展的有组织、有计划的管理活动。 提高产品价值的途径 （1）功能提高，同时成本降低。（2）在成本不变的条件下，提高功能水平。（3）在功能水平不变的条件下，降低成本。（4）成本少量提高，功能大幅度提高。（5）功能略有下降，成本大幅度下降。 对象选择与信息资料收集 对象选择的原则 （1）设计方面，对产品结构复杂、性能和技术指标差距大、体积大、重量大的产品进行价值工程活动，可使产品结构、性能、技术水平得到优化，从而提高产品价值。（2）生产方面，对量多面广、关键部件、工艺复杂、原材料消耗高和废品率高的产品或零部件，特别是对量多、产值比重大的产品，只要成本下降，其总的经济效果就大。（3）市场销售方面，选择用户意见多、系统配套差、维修能力低、竞争力差、利润率低的；选择生命周期较长的；选择市场上畅销但竞争激烈的；选择新产品、新工艺等。（4）成本方面，选择成本高于同类产品、成本比重大的，如材料费、管理费、人工费等。推行价值工程就是要降低成本，以最低的寿命周期成本可靠地实现必要功能。 对象选择的方法 因素分析法ABC分析法强制确定法百分比分析法价值指数法 信息资料收集 1.用户方面的情报；2.市场销售方面的情报；3.技术方面的情报；4.经济方面的情报；5.本企业的基本资料；6.环境保护方面的情报；7.外协方面的情报；8.政府和社会有关部门的法规、条例等方面情报。 功能系统分析 功能的分类 按照重要程度分类，功能可以分为基本功能和辅助功能。按照功能性质分类，功能可以分为使用功能和美学功能。按照用户需求分类，功能可以分为必要功能和不必要功能。按照量化标准分类，功能可以分为过剩功能与不足功能。按照总体与局部分类，功能可以分为总体功能和局部功能。 功能评价 定义 功能评价，即评定功能的价值，是指找出实现功能的最低费用作为功能的目标成本（又称功能评价值），以功能目标成本为基准，通过与功能现实成本的比较，求出两者的比值（功能价值）和两者的差异值（改善期望值），然后选择功能价值低、改善期望值大的功能作为价值工程活动的重点对象。 功能现实成本C的计算 特别说明 功能现实成本的计算与一般的传统的成本核算相同点：它们在成本费用的构成项目上是完全相同的；不同点：功能现实成本的计算是以对象的功能为单位，而传统的成本核算是以产品或零部件为单位。 成本指数的计算 功能评价值F的计算 确定功能重要性系数的方法 强制打分法（0-1评分法或0-4评分法）多比例评分法逻辑评分法环比评分法（又称DARE法） 确定功能评价值F F=功能重要性系数×目标成本 功能价值V的计算及分析功能价值V的计算及分析 功能成本法（又称为绝对值法） 计算关系式 讨论 （1）V=1。表示功能评价值等于功能现实成本。这表明评价对象的功能现实成本与实现功能所必需的最低成本大致相当，说明评价对象的价值为最佳，一般无需改进。（2）V＜1。此时功能现实成本大于功能评价值。表明评价对象的现实成本偏高，而功能要求不高，这时一种可能是由于存在着过剩的功能，另一种可能是功能虽无过剩，但实现功能的条件或方法不佳，以致使实现功能的成本大于功能的实际需要。这两种情况都应列入功能改进的范围，并且以剔除过剩功能及降低现实成本为改进方向，使成本与功能比例趋于合理。（3）V＞1。说明该部件功能比较重要，但分配的成本较少，即功能现实成本低于功能评价值。应具体分析，可能功能与成本分配已较理想，或者有不必要的功能，或者应该提高成本。 功能指数法（又称相对值法） 计算关系式 功能指数法（又称相对值法） 讨论 （１）VI=1。此时评价对象的功能比重与成本比重大致平衡，合理匹配，可以认为功能的现实成本是比较合理的。（2）VI＜1。此时评价对象的成本比重大于其功能比重，表明相对干系统内的其他对象而言，目前所占的成本偏高，从而会导致该对象的功能过剩。应将评价对象列为改进对象，改善方向主要是降低成本。（3）VI＞l。此时评价对象的成本比重小于其功能比重。原因可能有三个:第一个原因是由于现实成本偏低，不能满足评价对象实现其应具有的功能的要求，致使对象功能偏低，这种情况应列为改进对象，改善方向是增加成本；第二个原因是对象目前具有的功能已经超过了其应该具有的水平，也即存在过剩功能，这种情况也应列为改进对象，改善方向是降低功能水平；第三个原因是对象在技术、经济等方面具有某些特征，在客观上存在着功能很重要而需要消耗的成本却很少的情况，这种情况一般就不必列为改进对象了。 方案创造与评价 方案创造方法 头脑风暴法；歌顿法；专家意见法（德尔菲法）；专家检查法。 方案评价步骤 综合评价方法 优缺点列举法；直接评分法；加权评分法例题●功能现实成本的计算。●成本指数的计算。成本指数是指评价对象的现实成本在全部成本中所占的比率。计算式如下：CI=Ci/C(1Z101073-1) 成本 功能1 功能2 功能3 功能4 功能5 部件1 30 10 5 15 部件2 20 20 部件3 35 15 5 15 部件4 15 6 3 6 合计 100 16 20 25 18 21 成本指数 1 0.16 0.2 0.25 0.18 0.21●功能评价值F的计算。对象的功能评价值F(目标成本)，是指可靠地实现用户要求功能的最低成本。 功能评价值(目标成本) 相对值 功能1 20 20/145 功能2 25 25/145 功能3 40 40/145 功能4 27 27/145 功能5 33 33/145 合计 145 100%●计算功能价值V，分析成本功能的合理匹配程度。功能价值V的计算方法可分为两大类，即：●功能成本法●功能指数法。Vi＝1。表示功能评价值等于功能现实成本。这表明评价对象的功能现实成本与实现功能所必需的最低成本大致相当，说明评价对象的价值为最佳，一般无需改进。Vi<1。此时功能现实成本大于功能评价值。表明评价对象的现实成本偏高，而功能要求不高，这时一种可能是由于存在着过剩的功能，另一种可能是功能虽无过剩，但实现功能的条件或方法不佳，以致使实现功能的成本大于功能的实际需要。Vi>1。说明该部件功能比较重要，但分配的成本较少，即功能现实成本低于功能评价值。应具体分析，可能功能与成本分配已较理想，或者有不必要的功能，或者应该提高成本1Z1010800新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析1．知识体系2．知识要点 新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析 分类 对新技术、新工艺和新材料使用进行技术经济分析常分为：事前进行的、事后进行的、设计阶段进行的和施工阶段进行的技术经济分析。 原则 选择新技术、新工艺和新材料应遵循的原则：1技术上先进、可靠、适用、合理。2经济上合理当相互矛盾时，一般在保证功能和质量、不违反劳动安全与环境保护原则下，经济合理是主要原则。 分析方法 技术分析 1技术特性指标：如：混凝土强度、现浇工程总量、最大浇筑量、安装构件总量、最大尺寸、最大重量、最大安装高度等。2技术条件指标：如：占地面积、材料设备人员的供应保证、抗自然条件能力、市政配套、公害污染、难易与安全性等。 技术经济比较分析 定性分析 根据经验对新技术、新工艺和新材料应用方案的特征进行优缺点评述。如：方案是否先进可行、是否满足进度安排及连续性和均匀性等。 定量分析 1折算费用法:①当方案有相同成果时，比较费用大小决定优劣取舍⊕增加投资：Zj=Cj+Pj*ic⊕不增加投资:Cj=Bj+aj*x或Cj’=aj+Bj/x②当方案有不相同成果时，通过费用比较决定优劣取舍x0=(B1-B2)/(a2-a1)2增量投资分析法：①增量投资收益率：R(新-旧)=（C旧-C新）/（I新-I旧）②增量投资回收期：⊕各年经营成本节约（C旧-C新）基本相同时Pt(新-九)=（I新-I旧）/（C旧-C新）⊕各年经营成本节约（C旧-C新）差异较大时3其他指标分析：⊕劳动生产率：Pj=Qj/Mj(1+aj)⊕缩短工期节约的固定费用：Gj=Bj(1-Tj/T0)⊕缩短工期生产资金节约额：Fj=fj(1-Tj/T0)⊕缩短工期提前投产经济效益：Sj=Lj(T0-Tj) 注意 新技术、新工艺和新材料的“新”是相对的、有条件的、可变的，对不同对象一定要考虑其适宜性和条件性。任何新技术、新工艺和新材料能否在生产中得到应用主要由它的实用性和经济性决定，而是用性往往又以经济行为前提条件，经济性差责难与应用。1Z102000工程财务1Z102010财务会计基础 会计的基本概念 会计的职能 1核算职能 核算职能是会计对客观经济活动的记录、加工、整理的过程,是为经济管理提供所需要的信息 特征：货币计量；可验证性；完整性、连续性、系统性和综合性。 会计核算的内容：相关的各类核算，需要办理的会计手续等 2监督职能 监督职能是会计在其核算过程中对经济活动的合法性、合理性和有效性所进行的审查 特征：完整性、连续性；综合性；强制性和严肃性。 会计监督的内容：监督会计资料的真实可靠。监督经济业务的合法性，监督企业账证、账账、账表、账实相符 会计核算的基本前提与基本原则 1基本前提（基本假设） 会计主体 持续经营 会计分期 货币计量 2基本原则 客观性原则、可比性原则、一贯性原则、相关性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、谨慎性原则、实际成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则、重要性原则、实质重于形式原则 会计要素和会计等式 1会计要素 反映财务状况的要素：资产、负债和所有者权益 反映经营成果的要素：收入、费用和利润 2会计等式 静态会计等式：资产=债权人权益+所有者权益 动态会计等式：收入-费用=利润（或亏损） 借贷记账法 1内容 1）“借”和“贷”只是两个记账符号，表示不同会计要素的记账方向；2）每个账户都分为左右两方，“左”为“借”，“右”为“贷” 2账户的结构 资产类账户：借方记增加,贷方记减少，余额在借方为期末资产金额 费用类账户：借方记增加，贷方记减少，一般期末无余额 负债和所有者权益类账户：贷方记增加，借方记减少，余额在贷方为期末负债或所有者权益金额 收入类账户：贷方记增加，借方记减少，一般期末无余额 利润类账户：贷方记增加，借方记减少，期末余额可能在借方也可能在贷方，贷方余额为未分配利润，借方余额为未弥补亏损 3复式记账的基本原则 1）会计等式作为记账基础；2）对每一项业务在两个以上相互联系的账户中进行等额记录；3）必须按会计等式影响类型进行记录；4）定期汇总的全部账户记录必须平衡 4借贷记账法的记账原则 “有借必有贷”，是指账户的登记方向。 “借贷必相等”，是指账户的登记金额。 形式：一借一贷、一借多贷、多借一贷 会计凭证 1作用 提供经济业务活动的原始资料、传导经济信息的重要载体；登记账簿的必要依据；明确经济责任；是实行监督的具体措施 2种类 原始凭证：按来源：外来原始凭证、自制原始凭证。凡不能证明经济业务发生或完成情况的各种单证均不能作为原始凭证 记账凭证：按用途：通用、专用记账凭证（收款、付款和转账凭证）按填制方式：复式、单式记账凭证（借项、贷项记账凭证）按包括的业务内容：单一记账凭证、汇总记账凭证和科目汇总表 会计账簿 1作用 会计账簿是系统归纳、积累会计资料的工具；是考核经营成果，进行监督的重要依据；是编制财务会计报告的主要资料来源 2种类 按账簿用途不同分为：序时账簿、分类账簿和备查账簿 按账簿外表形式不同分为：订本式、活页式、卡片式1Z102020成本与费用 费用 特征 ①费用最终会导致企业资源的减少或牺。其本质是资源的流出，即资产减少。②费用最终会减少企业的所有者权益。即负债的增加。 分类 按经济用途分：①生产成本：构成产品实体的费用，即施工企业工程成本。②期间成本：当期发生,与具体工程没有直接联系,从当期收入中得到补偿。管理费用、财务费用、（营业费用） 按计入成本分:①直接费用：能分清工程成本核算对象，根据原始凭证直接计入的费用。②间接费用：有几项工程共同负担，采用适当的方法在各收益的对象之间进行分配的费用 工程成本和期间费用 工程成本 内容 工程成本：是施工企业在建筑安装工程施工过程中的实际耗费。和费用不是一个概念，但联系在于，二者都是企业经济资源的耗费。成本是对一定对象而言，费用是对一定期间而言 核算内容：根据财会［2003］27号文《施工企业会计核算办法》的规定，包括①人工费②材料费③机械使用费④其他直接费⑤间接费用，①～④为直接成本⑤为间接成本，直接成本＋间接成本＝生产成本。 核算对象 工程成本核算对象：是指成本核算时，选择什么样的工程作为目标，来归集和分配建筑产品的生产成本。 确定方式：①以单项施工承包合同作为施工工程成本核算对象（通常情况）②对合同分立以确定施工工程成本核算对象。③对合同合并以确定施工工程成本核算对象。以上三中方式应在开工前予以确定，一经确定不得随意改变和混淆。 核算要求 ①严格遵守国家规定的成本、费用开支范围，不得列入成本的有：资本性支出、投资性支出、期间费用支出、营业外支出、公积金、公益金等其他项目的支出。②加强成本核算的各项基础工作。建立健全原始记录 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 ；建立健全各项财产物资的收发、领退、清查和盘点制度；制定或修订企业定额；③划清各种费用界限；④加强费用开支的审核和控制；⑤建立工程项目台帐； 核算程序 ①工程成本的总分类核算程序；②工程成本的明细分类核算程序。 期间费用 管理费用 施工企业为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用。包括：公司经费、工会经费、职工教育经费、招待费、坏帐准备、存货盘亏、诉讼费等。 财务费用 企业为筹集生产所需资金而发生的费用。包括：利息支出、汇兑损失、及相关的手续费等。1Z102020资产的特征及分类会计基础与财务管理知识体系1Z102010会计报表的构成与结构 会计报表 名称 项目 知识点 高中化学知识点免费下载体育概论知识点下载名人传知识点免费下载线性代数知识点汇总下载高中化学知识点免费下载 资产负债表 1、概念： 反映企业某一时点财务状况，静态报表，月报表 2、依据： 资产=负债+所有者权益 3、附表： 资产减值准备明细表、股东权益增减变动表、（应交增值税明细表） 4、格式： 报告式、账户式（左资产，右负债、所有者权益；我国采用账户式） 5、项目排列顺序： 资产、负债按照流动性由强到弱排列（流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产；流动负债、长期负债）；所有者权益按照稳定性由强到弱排列（实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润） 6、作用： 4各方面 利润表 1、概念： 是反映某一期间经营成果，动态报表，月报表 2、依据： 利润=收入-费用 3、附表： 利润分配表、分部报表（业务分部和地区分部）超过10个项目合并、某一分部对外营业收入总收入90%不编分部报表 4、格式： 单步式，多步式（分4层次计算净利润：主营业务利润、营业利润、利润总额、净利润；我国采用多步式） 5、作用： 3个方面 现金流量表 1、概念： 反映某一时期现金流入、流出和净现金流量；现金（库存现金、银行存款、其他货币资金）及现金等价物 2、原则： 收付实现制 3、依据： 现金流入-现金流出=现金净流量 4、结构： 三部分（经营、投资、筹资活动现金流量）+补充资料（由净利润调整到现金及现金等价物净增加额） 5、作用： 3个方面 1Z102030流动资产核算3．固定资产折旧及其计算方法 固定资产折旧 影响固定资产折旧因素 ①折旧的基数②预计净产值③预计使用年限 计提折旧的时间 固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提。停止使用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计提折旧。 计提折旧的固定资产范围 ①房屋及建筑物；②在用固定资产；③季节性停用和修理停用的固定资产；④以融资租赁方式租入的固定资产和经营租赁方式租出的固定资产⑤未使用和不需用的固定资产。 不计提折旧的固定资产范围 ①已提足折旧但继续使用的固定资产；②按照规定单独估价作为固定资产入帐的土地；③以经营租赁方式租入的固定资产；④提前报废的固定资产。 固定资产折旧方法 平均年限法 年折旧额=固定资产原值×年折旧率 工作量法 按照固定资产生产经营过程中所完成的工作量计提折旧的一种方法，是平均年限法派生出的方法。包括按照行使里程计算折旧和按照台班计算折旧。 双倍余额递减法 按照固定资产账面净值和固定的折旧率计算折旧的方法，是加速折旧法的一种。其年折旧率是平均年限法的两倍，并且在计算年折旧率时不考虑预计净残值率。实行双倍余额递减法的固定资产，应当在其固定资产折旧年限到期前两年内，将固定资产账面净值扣除预计净残值后的净额平均摊销。 年数总和法 以固定资产原值减去预计净残值后的余额为基数，其折旧率以该项固定资产预计尚可使用的年数（包括当年）作分子，而以逐年可使用年数之和作分母。固定资产折旧方法对比分析 折旧方法 折旧基数 折旧率 年折旧额 平均年限法 固定资产原值 各年相同 各年相同 工作量法 实际工作量 单位工作量折旧额 与各年工作量呈正比 双倍余额递减法 固定资产账面净值 各年基本相同 逐年递减 年数总和法 固定资产原值-预计净残值 逐年递减 逐年递减1货币资金 货币资金 种类 项目 知识点 现金 1概念 企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金 2特点 流动性强，易发生损失。 3使用范围 按国务院颁发《现金管理暂行条例》规定执行（8条） 概括起来：给个人支付的款项和结算起点（1000元）以下的款项 4收支管理 1）当日收到的现金当日送存银行，不得超额存放现金 2）最高限额为日常零星开支的3—5天，最多不得超过15天的量 3）提现应写明用途，特殊情况提现应申请 5内部控制 1）现金收支、保管由出纳专人负责，出纳不得兼管其他账目无 2）银行核定库存限额；超过现金开支范围一律通过银行转账结算 3）严禁私设小金库；不得账外设账 4）实行集体决策和审批制度 5）严禁坐支现金 6）出纳应定期调换 7）不得挪用现金，白条抵库 银行存款 1核算内容 1）企业提供账户使用情况 2）只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在一家银行的几个分支机构开立一般存款户 3）严禁利用账户搞非法活动 4）不签发没有真实交易的票据或远期票据及没有资金保证的票据 5）及时处理未达帐项 6）加强现金票据管理 7）实行印鉴分管制 2核算方式 1）支票结算:出票人签发，同城结算，见票即付 2）银行汇票结算:出票银行签发，异地、同城结算，见票即付 3）银行本票结算:银行签发，使用同城结算，见票即付 4）商业汇票结算:出票人签发，异地、同城结算，见票即付， 5）委托收款结算:不受金额起点限制，适用同城和异地结算。 6）汇兑结算:汇款人委托银行将款项支付给收款人 7）信用卡结算:银行向个人和单位发行特制载体卡片 8）委托承付:根据合同由收款人委托银行向异地付款人收取款项 3银行保函 含义：银行根据客户申请而开立的书面承诺文件 内容:担保人、被担保人、受益人名称地点、依据、最高限额、担保责任、付款条件、有效期限 种类:投标保函、借款保函、履约保函、预付保函、付款保函、对外承包工程保函 其他货币资金 外阜存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款 信用保证金存款 存出投资款2应收及预付款项 种类 项目 知识点 应收账款 1概念 施工企业在销售、结算过程中产生的债权。与生产经营无关的业务不包括在应收帐款范围之内。 2坏账损失 坏账是指施工企业无法收回的应收账款 由于坏账而产生的损失称为坏账损失，没有把握收回的应收账款应计提坏帐准备 3坏账损失确认条件 1）有确凿证据表明该应收账款不能收回 2）有确凿证据表明该应收账款收回可能性不大 3）逾期3年以上的应收账款 应收票据 1概念 2分类 按承兑人不同可分为商业承兑汇票、银行承兑汇票 按其是否带息可分为带息票据、不带息票据 3贴现 利用未到期的应收票据向银行融资的做法，称为应收票据贴现 贴现行为实质上是银行对企业的一种短期贷款 预付账款 1概念 2注意 有确凿证据款项无法收回，将其转入其他应收款 其他应收款 1包括内容 各种赔款、罚款 应收出租包装物租金 职工内部垫付款 备用金 存出保证金 保函押金 应定期或至少年度终了进行检查，预计发生的坏账损失，计提坏帐准备3存货1Z101120了解建设工程项目周期的概念和各阶段对投资的影响1．知识体系2．知识要点随着投资项目周期的阶段性变化，项目投资的影响因素有一定的变化规律：（1）工作成本（费用）：是从小到大的变化趋势，变化程度很大；（2）项目要素费用：也是小到大的变化趋势，变化程度居中；（3）产出对总投资的影响：是从大到小的变化趋势，变化程度很大；（4）产出对项目使用功能的影响：也是从大到小的变化趋势，变化程度很大；1Z101130了解建设工程项目可行性研究的概念和基本内容1．1Z102050负债核算1Z102060所有者权益核算 所有者权益 种类 项目 知识点 定义 指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。 实收资本 1定义 指投资者按照企业章程，合同、 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 的约定，实际投入企业的资本。一般情况下无需偿还，并可长期周转使用。 2分类 按投主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金 3最低限额 有限责任公司注册资本最低限额：生产经营、批发为主的企业50万元；零售为主企业30万元；咨询、服务为主企业10万元；股份有限公司：1000万元；我国目前实行的是注册资本制度。 资本公积 内容 资本（股本）溢价、接受非现金资产捐赠准备、接受现金捐赠、股权投资准备、拨款转入、外币资本折算差额、其他资本公积。 盈余公积 一般企业和股份公司 法定盈余公积 指企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积，计提净利润的10%，计提额达到注册资本的50%时，不再提取。 任意盈余公积 指企业经股东大会或类似机构批准按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。 法定公益金 指企业按照规定的比例从净利润中提取的用于职工集体福利设施的公益金，计提净利润的5%～10%， 外商投资企业 储备基金 按照法律、行政法规规定从净利润中提取，经批准用于弥补亏损和增加资本的储备基金 企业发展基金 按照法律、行政法规规定从净利润中提取，用于企业生产发展和经批准用于增加资本的企业发展基金。 利润归还投资 中外合作经营企业按照规定在合作期间以利润归还投资者的投资。 未分配利润 指企业留于以后年度分配的利润或待分配的利润。其实质含义：①这部分净利润没分给企业投资者②这部分净利润没有指定用途。1．列各项属于资本公积的是（）A.资本溢价B.接受捐赠财产C.资产重估增值D.外币折算差额E.外币资本折算差额[答案]A、B、E【知识要点】１Z102060掌握所有者权益核算的内容,资本公积的核算[解题思路]资本公积是指与资本形成有关