机关内部审计制度

机关内部审计制度内部审计制度为加强建设系统内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》和其他相关的规定，特制定本制度。（一）内部审计工作在局主要领导的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，对本单位及下属单位的财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对本单位领导负责并报告工作。（二）内部审计由局审计工作组负责，对审计范围内的下列事项进行内部审计监督：1、财务计划或者单位预算的执行和决算；2、与财务收支有关的经济活动及其经济效益；3、内部控制制度的健全、有效（特别是财会制度是否明确具体，严密有效）；4、国家和单位资产...

内部审计制度为加强建设系统内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》和其他相关的规定，特制定本制度。（一）内部审计工作在局主要领导的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，对本单位及下属单位的财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对本单位领导负责并报告工作。（二）内部审计由局审计工作组负责，对审计范围内的下列事项进行内部审计监督：1、财务计划或者单位预算的执行和决算；2、与财务收支有关的经济活动及其经济效益；3、内部控制制度的健全、有效（特别是财会制度是否明确具体，严密有效）；4、国家和单位资产的管理情况；5、专项资金的提取、使用；6、国家财经法纪的执行情况；7、承包、租赁经营的有关审计事项；8、所在单位领导人交办的或审计机关委托的其他审计事项；9、离任审计。（三）根据内部审计工作的需要，被审计单位应当按时向其主管的内部审计机构报送有关的计划、预算、决算，报表和文件、资料等。（四）内部审计工作的主要职权是：1、检查凭证、帐表、决算、资金和财产，查阅有关的文件和资料。2、参加有关的会议。3、对审计中的有关事项，进行调查并调取证明材料。4、对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，作出临时的制止决定。5、对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经局领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员的责任的建议。6、提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见。7、对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议。（五）内部审计工作的主要程序是：1、根据上级部署和本单位的具体情况，拟订审计项目计划，报经局领导批准后实施。同时根据被审计单位的具体情况，可实行报送审计或就地审计。定期审计的间隔期限，一般分为季、半年、一年，特殊情况可随时审计。2、实施审计时，应当事前通知被审计单位。3、对审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的意见。审计终结，提出审计报告，征求被审计单位的意见后，报送局领导。经批准的审计结论和决定，被审计单位必须执行。4、被审计单位对审计结论和决定如有异议，可以向内部审计机构所在单位领导人提出申诉。该领导人应当及时进行处理。（六）内部审计机构对办理的审计事项，必须建立审计档案，按照规定管理。（七）内部审计人员要依法审计、忠于职守、坚持原则，客观公正、廉洁奉公、保守秘密。不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受国家法律的保护，任何单位及个人不得打击报复。（八）对违反本制度的单位和个人，根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚；或者提请有关部门处理。

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