银行会计试题库

《银行会计》试题库第一章银行会计基础知识一、填空题1．银行会计凭证按格式和用途的不同，可以分为________________和_______________。2．余额表是核对总账与分户账以及计算利息的重要工具，包括__________________和__________________两种。3．银行会计凭证是 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 ________________、明确，具有法律效力、作为_______________依据的书面证明。4．现金科目由于不再另行编制传票，因此该科目日结单应根据______________科目日结单中的现金借方合计数，____________填入现金科目日结单的贷方；根据其他各科目日结单中的现金贷方合计数________________现金科目日结单的借方。二、判断题（）1．乙种账设有借、贷发生额、余额、积数四栏。（）2．现金付出业务，必须“先记账，后付款”，以防止漏收或错收款项。（）3．科目日结单是登记总帐和日计表的依据。（）4．全部科目日结单的借方合计汇总数与贷方合计汇总数必须平衡。（）5．特种转账传票是特定凭证之一。（）6．本年度发现上年度错账时，应填制红字冲正传票予以冲正。三、单项选择题⒈逐笔记账，逐笔销账的一次性账务应使用（）A.甲种账  B.乙种账  C.丙种账  D.丁种账⒉下列凭证属于基本凭证的是（）A.转账支票  B.现金支票  C.银行汇票  D.转账借方传票⒊下列属于综合核算构成的是（）A.登记簿  B.分户账  C.科目日结单  D.余额表⒋本月13日发现本月9日的一笔错账，应采用的错账冲正方法是（）A.划线更正法        B.填制红、蓝字错账冲正凭证办理冲正C.填制蓝字反方向凭证冲正D.撕毁，另换账页记载四、多项选择题⒈下列属于明细核算构成的是（）A.分户账  B.登记簿  C.现金收(付)日记簿  D.科目日结单  E.余额表⒉下列属于综合核算构成的是（）A.分户账  B.日计表 C.现金收(付)日记簿  D.科目日结单  E.总账⒊银行会计凭证的特点有（）A.大量采用以特定凭证代替记账凭证作为记账依据B.多数业务采用复式凭证  C.除个别业务外采用单式凭证  D.记账凭证均由银行填制E.凭证传递环节多五、业务题要求：根据下列经济业务，逐笔作出会计分录并编制试算平衡表，进行试算平衡。资料：工商银行某支行20××年7月18日发生下列业务（假设收、付款人双方均在本行开户）1、永达机床厂（账号2010005）开出转账支票一张，金额6700元，支付东方百货大楼（账号2010017）购货款。2、成功酒店（账号2010009）送存营业款现金30000元。3、华联百货公司（账号2010002）签发现金支票，提取现金10000元。4、华顺公司（账号2010008）签发转账支票，归还银行短期贷款（账号1210008）200000元，并支付利息2100元。5、永达机床厂签发转账支票，支付成功酒店宴请费4800元。6、东方百货大楼存入销货收入现金120000元。7、成功酒店送存转账支票及进账单，系华顺地产公司支付会议住宿费60000元。试算平衡表20××年7月18日科目代号科目名称上日余额本日发生额本日余额借方贷方借方贷方借方贷方1010现金2500001210短期贷款3500002010单位活期存款5800005010利息收入20000合计600000600000第二章存款业务的核算一、填空题1.银行结算账户按存款人分为和。2.单位银行结算账户按用途分为、、、。⒊单位活期存款按照存取方式的不同，分为和。⒋定活两便储蓄的利息计算，应根据不同存期来确定利率加以计算。存期不足3个月的，按计付利息；存期3个月以上（含3个月）不满半年的，整个存期按计息；存期半年以上（含半年）不满1年的，按计息；存期1年以上（含1年），无论存期多长，整个存期一律按计息。⒌余额表计息法适用于的存款账户。采用该方法计息是每日营业终了，将各计息分户账的按户抄列在余额表内。当日未发生收付业务，根据的最后余额填列。二、判断题（）1.存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户，但允许在同一银行的几个分支机构开立一般存款账户。（）2.一般存款账户可以办理现金缴存，也可以办理现金支取。（）3.自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。（）4.单位存款除活期财政性存款和应解汇款等有特殊规定的存款不计付利息外，其他存款一般均应计付利息。（）5.银行对单位活期存款的计息采取按季结息的办法，以每季末月20日为结息日。三、多项选择题1.单位银行结算账户按用途分为（）。A.基本存款账户     B.一般存款账户C.辅助存款账户    D.临时存款账户      E.专用存款账户2.单位定期存款的基本规定有（）。A.财政拨款、预算内资金不得作为单位定期存款B.目前，单位定期存款的存期有1个月、半年、1年三个档次C.单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次D.单位支取定期存款本息只能以转账方式转入基本存款账户，定期存款账户不得作为结算户使用，不得支取现金E.起存金额为1万元3．单位活期存款利息计算的方法主要有（）A分户账页计息法      B.余额表计息法C.利随本清计息法      D.总账计息法4、储蓄存款的原则包括（）。A存款自愿、取款自由   B.保护和鼓励C.存款有息  D.为储户保密四、业务计算题1、东方百货（账号2010017）送存当日销售收入现金83000元。2、华联百货（账号2010002）签发现金支票，支取现金5000元。3、工行某省分行本月集中计提应付利息，其中单位定期存款应计提220万元，个人定期存款应计提350万元。4、开户单位贸易公司的活期存款账户第三季度末累计积数为896000元，利率为0.72%，试计算该单位第三季度存款利息，并作出会计分录。5、储户张芳2007年10月6日存入整存整取定期储蓄存款一笔，金额10000元，定期一年，利率2.1‰，请按下列不同的支取情况分别计算应付利息，并作出会计分录。⑴于2008年10月6日到期来行支取。⑵于2008年12月25日过期支取。（支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.6‰）⑶于2008年6月18日全部提前支取。（支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.6‰）6、某银行对某单位活期存款采用分户账计息法，某单位分户账资料如下：（利率：0.72%）2008年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日321结息25.00贷方2000.00329转收1000.00418提现500.0053委托收款4000.00618信汇汇入1000.00621要求：计算单位第二季度存款利息，并作出会计分录。第三章贷款业务的核算一、填空题1.银行的贷款按贷款的期限划分，可分为、和。2.短期贷款是指贷款期限在的各种贷款；中期贷款是指贷款期限在的各种贷款；长期贷款是指贷款期限在的各种贷款。3.银行的贷款按贷款的对象划分，可分为和。4.单位贷款按贷款保障形式可分为、和。5.银行的贷款按贷款的质量可分为五类贷款。6.商业银行贷款利息的计算有和两种方法。7.贷款利息自结息日起，逾期的应收未收利息，应继续计入当期损益。8、贷款展期期限按以下规定执行：短期贷款不得超过；中期贷款不得超过原贷款期限的；长期贷款不得超过。贷款展期只限。二、判断题( )1.银行不承担风险和还款责任的委托贷款等，也应计提贷款损失准备。(  )2.银行发放抵押贷款的额度一般按抵押物作价现值的50%-70%的幅度掌握。( )3.抵押贷款到期，如借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满当日，根据 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 协议以变卖、拍卖或作价入账的方式处理抵押物。( )4.抵押贷款到期，借款人不能归还时，如果银行处理抵押物所得的净收入用以偿还贷款本息尚有节余，应作为银行收益处理。(  )5.短期贷款期限为1年（含1年）以下，中期贷款期限为1年以上3年（含3年）以下，长期贷款期限为3年（不含3年）以上。( )6.贴现到期付款人无款支付，对申请贴现的持票人在本行开户的，可从其账户收取贴现款。如贴现申请人存款账户余额不足，不足部分应转入逾期贷款科目核算。三、单项选择题1.某机床厂一笔贷款经批准进行核销，银行核销贷款的会计分录为（）。A.借：贷款损失准备B.借：资产减值损失贷：逾期贷款—机床厂贷款逾期户贷：贷款损失准备C.借：逾期贷款—机床厂贷款逾期户D.借：短期贷款—机床厂贷款户贷：贷款损失准备贷：逾期贷款—机床厂贷款逾期户2.贴现汇票到期收回时，贴现银行作为持票人收到划回款项的会计分录为（）。A.借：活期存款—持票人户B.借：贴现资产—××汇票贴现户贷：贴现资产—××汇票贴现户贷：辖内往来C.借：辖内往来             D.借：辖内往来贷：贴现资产—××汇票贴现户贷：活期存款—持票人户四、多项选择题1.银行的担保贷款包括（）。A.信用贷款B.保证贷款C.抵押贷款D.质押贷款  E.票据贴现2.借款人不能按期归还贷款时，经银行信贷部门审查同意延期，银行会计部门处理正确的是（）。A.在展期 申请书 入党申请书下载入党申请书 下载入党申请书范文下载下载入党申请书民事再审申请书免费下载 上签注同意B.抽出原保存的借款凭证第五联，在凭证上批注展期日期C.申请书附在凭证后面一并保管，按新的到期日收回贷款D.重新办理转账手续E.不另办理转账手续3.下列资产，可以计提贷款损失准备的有（）。A.委托贷款 B.银行卡透支 C.票据贴现D.信用垫款E.抵押贷款4.贷款与票据贴现的区别是（）。A.资金的性质不同     B.收取利息的时间不同C.融资的对象不同     D.资金的流通性不同E.融资的期限不同5.可以用于质押的动产或权利包括（）。A.除土地以及房屋、林木等地上定着物以外的物B.汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单C.依法可以转让的股份、股票D.依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权E.依法可以质押的其他权利6.下列对于贷款应收利息的几种说法中，正确的是（）。A.自结息日起，逾期90天以内（含90天）的应收未收利息，应计入当期损益B.自结息日起，逾期90天以内（含90天）的应收未收利息，不再计入当期损益C.自结息日起，逾期90天以上的应收未收利息不再计入当期损益D.自结息日起，逾期90天以上的应收未收利息应继续计入当期损益E.对已经纳入损益的应收未收利息，逾期超过90天（不含90天）以后，要相应冲减利息收入并记入表外科目五、业务计算题1、20××年3月6日友谊商场（账号2010008）申请流动资金贷款一笔600000元，期限6个月，月利率4.2‰，经审查同意，予以办理。同年9月6日，该单位账户存款余额不足，只能归还500000元，其余转入逾期贷款户，至9月26日全部归还。请采用利随本清计息方法作出贷款发放、到期收回、转逾期和逾期收回的会计分录。2、20××年3月8日开户单位东百商场（账号2010007）持一张省外系统内某行承兑的汇票申请贴现，该汇票面额为680000元，到期日为5月17日，经审查同意办理贴现，贴现率为4.65‰。作出银行办理商业汇票贴现的会计分录。3、某银行向开户单位收取第二季度贷款利息400000元，该单位账户只有320000元。4、某银行第三季度末关注类贷款金额280万元，假设该行确定的贷款损失准备计提比例为2%，核算该行本季度应计提的贷款损失准备金。如果上季度末已计提50000元，本季应计提多少。5、宏达公司一笔逾期贷款无法偿还，贷款本金200000元，利息16000元，协议以一处房产抵债，经拍卖，房产抵债价值为216000元。第四章结算业务的核算（票据类）一、填空题1.支票是__________签发的，委托办理支票存款业务的__________________在见票时无条件支付确定的金额给__________________的票据。2.支票分为_____________、___________和_____________。3.支票的提示付款期限_________起______，_________遇例假日顺延。4.银行对出票人签发空头支票，应予以______，并按票面金额处以___________________________________；持票人有权要求出票人赔偿支票金额______的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其____________。5.支票的持票人可以委托____________收款或直接向________提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向________提示付款，不得___________。6.银行汇票是_________签发的，由其在见票时按__________无条件支付给收款人或持票人的_______。银行汇票的出票银行为________________。7.银行汇票的_______和______，全国范围限于中国人民银行和各商业银行参加“全国联行往来”的银行机构办理。8．银行汇票的提示付款期限自________起________。持票人超过付款期限提示付款的，____________不予受理。9.银行汇票的背书转让以不超过____________为准，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得___________。10.申请人和收款人均为________，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，应在银行汇票“出票金额”栏上先填明________字样，后填写出票金额，申请人应在申请书上填明_________名称。11.商业汇票是________签发的，委托___________在指定日期无条件支付确定的金额给__________________的票据。商业汇票按___________的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。12.__________________的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与__________具有真实的委托付款关系，且具有____________的可靠资金来源。13.商业承兑汇票可由_________签发并承兑，也可由_________签发交由______承兑。14.银行承兑汇票应由_________________________________签发。15.商业汇票的付款期限，最长不超过_________；其提示付款期限，自_________________________。16.银行本票是_____签发的，承诺_______在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的_______。17.银行本票的提示付款期限___________________________，逾期的银行本票，______________不予受理。18.银行汇票的核算过程分为_________、___________、__________三个阶段。二、判断题（）1．银行本票核算申请人和持票人在同一银行开户，出票行办理付款和结清同步，会计分录为：借：本票贷：××存款——持票人户（）2．用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款，不得背书转让。（）3．支票的金额、收款人名称必须由出票人自己填写完整，他人不得代填。（）4．支票的持票人、出票人不在同一行处开户，持票人开户行受理收款人送交支票并经审查无误后，即可将款项转入持票人账户。（）5．9月15日银行受理开户单位送交的转账支票和转账进账单，金额23000元，系他行开户单位9月2日签发，审查无误转账。（）6．银行对签发的空头支票应予退票，并按票面金额处以5%的罚款。（）7．单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票；银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。（）8．所有的银行汇票都允许背书转让。（）9．银行汇票的提示付款期限自到期日起1个月。（）10．银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。（）11．代理付款行对未在银行开立账户的持票人送交的银行汇票，应先转入应解汇款科目，然后再一次或分次支付。（）12．申请人和收款人均为个人，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，申请人应在申请书上填明代理付款人名称，并在“汇票金额”栏先填写“现金”字样，再填写汇票金额。（）13．代理付款行支付银行汇票款项时，按出票金额支付票款。（）14．商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。（）15．商业汇票必须在签发后先向付款人提示承兑后使用，未经承兑的汇票不能使用。（）16．银行承兑汇票到期日，如出票人账户不足支付时，承兑银行应将不足的款项转入出票人的逾期贷款户，每日计收罚息。（）17．银行承兑汇票承兑银行在汇票到期后，收到持票人提交的汇票要求收款时，支付票款转账的账务处理为：借：保证金存款——出票人户贷：辖内往来三、单项选择题1．支票的提示付款期限自出票日起（）。A.5日     B.10日    C.15日    D.1个月2．支票的付款人为(  )。A.出票人 B.开户行  C.支票上记载的出票人开户银行D.背书人3．由出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是（）。A.支票     B．银行本票   C.银行汇票    D.商业汇票4．商业汇票的提示付款期限为(  )A.最长不超过6个月 B.自出票日起10日C.自汇票到期日起10日D.自出票日起1个月5．因出票人账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款的票据是（）。A.银行本票    B.银行汇票   C.商业承兑汇票   D.银行承兑汇票6．银行汇票出票行结清银行汇票时，对多余款而申请人又未在银行开立账户的，多余金额应转入（）。A.其他应付款科目B.应解汇款科目  C.汇出汇款科目  D.其他应收款科目7．适用于同一票据交换地区使用的票据有（）A.支票     B.银行汇票   C.银行本票    D.商业汇票四、多项选择题1．支票结算中银行应予以退票，并对出票人按票面金额处以百分之五但不低于1千元罚款的情况有（）。A.出票人签发空头支票        B.付款人拒收C.签章与预留银行签章不符的支票  D.使用支付密码地区，支付密码错误的支票2.银行汇票的出票和付款，全国范围能办理的机构是（）。A.中国人民银行                 B.商业银行C.各商业银行参加“全国联行往来”的银行机构   D.所有金融机构3．商业承兑汇票是由(  )签发。A.承兑银行    B.收款人   C.出票人     D.付款人4.可以背书转让的票据是（）。A.支票    B.银行汇票    C.银行本票   D.商业汇票五、业务处理题资料：工商银行龙江分行安宁支行9月份发生下列业务。要求：根据题意编制会计分录。1．开户单位化工厂提交转账支票和转账进账单，金额2980元，收款单位为本行开户的百货公司，审查无误予以转账。2．开户单位机械厂提交转账支票和转账进账单，金额35000元，该支票为同城桥南工行开户的某公司签发，审核无误提出交换，无退票后入账。写出两行会计分录。3．同城交换提入转账支票和转账进账单各一份，金额分别是9000元和55000元，支票为本行开户的制药厂签发，进账单的收款单位为金贸公司，审核无误后办理转账。4．开户单位农机公司提交转账支票一张，金额230000元，经审查该账户存款不足，退票并罚款。5．开户单位松雷商厦提交汇票申请书委托银行签发汇票，金额20000元，审查无误办理转账并签发银行汇票。6．王洪向银行提交汇票申请书一份及现金5000元，申请签发“现金”银行汇票，审核无误转账并签发汇票。7．收到开户单位百洁公司提交的银行汇票和转账进账单各一份，汇票签发金额为100000元，实际结算金额为98800元，该汇票为省外系统内某行签发，审核无误后办理转账。8．收到未在本行开户的李磊提交的转账进账单和注明“现金”银行汇票各一份，金额20000元，审核无误后办理转账。而后李磊提取现金20000元。9．收到青岛支行划付的借方报单及银行汇票，汇票签发金额为35000元，全额结清，该汇票为本行开户的电机厂申请本行签发，审核无误办理转账。10．收到大清支行划付的借方报单及银行汇票，汇票签发金额为200000元，实际结算金额为18000元，该汇票为本行开户的电脑公司申请签发，审核无误办理转账。11．11月13日，开户单位松雷商厦提交委托收款凭证和省外系统内某行开户单位经贸公司承兑的商业承兑汇票一张，汇票金额为250000元，委托收取到期的汇票款，11月18日款项划回。12．和平商城承兑的商业汇票已到期，金额为160000元，开户行审查后，支付款项并划往同城他行开户的收款单位。13.开户单位化工厂出票经银行承兑的银行承兑汇票已到期，金额350000元，承兑银行向化工厂收取票款，该存款账户余额只有250000元，其余作逾期贷款处理。14.收到制药厂交来付款期为一个月的银行承兑汇票一份，金额为400000元，向银行申请承兑，审查无误后签署承兑协议，按票面金额万分之五收取承兑手续费，并按票面金额的百分之七十缴纳保证金，予以入账。15．收到省外系统内某行邮来的委托收款凭证及银行承兑汇票,金额为500000元,是开户单位机械厂申请承兑的银行承兑汇票已到期,银行审查无误后支付汇票款并划往收款人开户行。16．收到省外某行寄来的委托收款凭证第四联，金额23400元，是开户单位百货公司到期的银行承兑汇票款划回，予以收账。17．收到开户单位百货公司提交的银行本票申请书，申请签发不定额本票25000元，经审查无误后，转账并签发本票。18．收到开户单位电脑公司提交的转账进账单及不定额本票，金额为120000元，该本票为同城他行签发，审查无误后转账并提出交换。第四章结算业务的核算（非票据类）一、填空题⒈支付结算是指________、_________在社会经济活动中使用_________、________和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的____________。⒉___________凭已承兑的商业汇票、债券、存单、国内信用证等付款人债务证明办理款项的结算，均可使用______________结算方式。⒊汇兑是_____________委托____________将款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为____________和__________，由汇款人选择使用。⒋_______和_________的各种款项结算，均可使用汇兑结算方式。⒌托收承付是根据____________由收款人发货后委托银行向__________付款人收取款项，由付款人向___________承认付款的结算方式。托收承付结算每笔的金额起点为__________，____________每笔的金额起点为1千元。⒍托收承付结算方式，付款人承付货款的承付期分为两种：____________的承付期为3天，从付款人开户行发出承付通知的________算起（承付期内遇法定休假日顺延）；__________的承付期为10天，从____________向付款人发出提货通知的次日算起。⒎付款人开户行对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为_ ___。期满时，付款人仍无款支付欠款，银行应于次日通知付款人将第五联托收凭证及有关交易单证退回银行。⒏委托收款是__________委托银行向_________收取款项的结算方式。二、判断题（）⒈汇兑结算只适用于在银行开立账户的汇款人汇划各种款项。（）⒉在汇兑结算中，汇款人或收款人为个人的，可以在汇入银行支取现金。（）⒊未在银行开立存款账户的收款人，向汇入银行支取款项，银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款账户，该户只付不收，付完清户，不记付利息。（）⒋委托收款结算方式在同城、异地均可使用。（）⒌收款人在汇入行需要转汇的应重新办理汇款手续，其收款人与汇款用途必须是原汇款的收款人和用途。（　）⒍托收承付结算每笔的金额起点为1万元。（）⒎托收承付结算中付款行付款在全额承付、部分承付、提前承付、多承付、部分拒绝付款的情况下，账务处理相同，只是转账的金额不同。（）⒏委托收款结算方式，付款人到期款项不足视同无款支付。（）⒐委托收款是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。三、单项选择题⒈在汇兑结算方式中，汇入行对留行待取的款项，应先转入（  ）A、其他应付款  B、其他应收款  C、汇出汇款  D、应解汇款⒉托收承付结算方式中规定，验单付款的承付期为（   ）A.3天    B.5天   C.10天   D.接到通知的当天⒊某银行于9月20日（星期四）向付款人百货公司发出承付通知，验单付款，承付期满日为（ 　）A.9月22日  B.9月23日   C．9月25日   D.9月24日⒋托收承付的赔偿金定期扣收，每月计算一次，于次月（）单独划给收款人。A.随逾期付款金额　B.3日内  C．月初    D.5日内⒌委托收款结算银行在办理划款时,付款人账户不足支付全部款项,按(  )处理。A无款支付    B.逾期支付   C．不作处理   D.拒绝支付四、多项选择题⒈汇入行主动办理退汇的原因有：（  　）A.经过两个月无法交付的汇款 B.收款人为不在本行开户的个人C.汇款人申请退汇       D.收款人拒收汇款⒉办理托收承付的款项，必须是：（  　）A、商品交易的款项   B、到期商业汇票的款项C、因该笔商品交易而产生的劳务供应的款项D、代销商品的款项   E、公用事业费⒊汇兑结算中，汇入行收到汇入款项时会计分录为：借：辖内往来 贷：应解汇款 　其反映的情况是（ 　）。Ａ．汇款人要求退汇Ｂ．收款人未在银行开立账户Ｃ．收款人要求“留行待取”Ｄ．收款人要求提取现金⒋委托收款结算方式可能出现的情况是（）。A.部分付款  B.如期如数付款C.无款支付D.划付赔偿金  E.拒绝付款五、业务题资料：工行某市五一支行发生下列经济业务。要求：根据上述资料编制相应的会计分录，有计算的应列出计算过程。⒈玻璃厂提交一式四联汇兑凭证，向北京纤维厂汇原料款213000元，汇入行是北京东四分理处，审查无误立即办理。⒉王刚提交一式四联汇兑凭证连同现金6000元，向驻重庆市和平路旅社1018房间赵军汇货款，汇入行是重庆市和平路分理处，审查无误，立即办理。⒊收到北京王府井分理处的汇兑业务全国联行贷方报单信息，金额38700元，收款人是在本行开户的服装厂，审查无误立即办理。⒋收到上海虹口区办事处的汇兑业务全国联行贷方报单信息，金额7000元，并注明“现金”字样，收款人王红，住五一路131号。经通知王红当日来行支取现金，审查无误立即办理。⒌收到杭州解放路分理处寄来的第三、四、五联托收凭证及商业承兑汇票，金额240000元，收款人是杭州印染厂，付款人是在本行开户的毛纺厂，经审查无误，且商业汇票已到期，予以划款。⒍收到天津和平路分理处填发的全国联行贷方报单及第四联托收凭证，金额60000元，是在本行开户的地毯厂委托本行向天津外贸进出口公司收取的商业承兑汇票款，经审查无误，立即处理。⒎收到苏州市观前街分理处拍发的电报，金额420000元，系在本行开户的三联电子公司10天前的电划委托收款款项划回，付款人为苏州市观前街分理处开户的家电公司，审核无误予以收款入账。⒏根据玻璃厂的要求，将昨天收到的北京东单分理处开户的化工总厂托收承付结算凭证，金额262000元的货款，提前承付，审查无误立即办理。⒐承付期内，化工厂提交一式四联部分拒付理由书，拒付上海徐家汇支行开户的化工三厂货款50000元，同时承付30000元，审查无误立即电划上海。 第五章商业银行资金清算业务的核算一、填空题1.资金汇划清算系统是商业银行办理和汇划与清算的工具，是一套集汇划业务、、等于一体的综合性应用系统。2.资金汇划清算系统由汇划业务、、省区分行和总行清算中心通过计算机网络组成。3.资金汇划清算的基本做法是：、、、集中监督。4.资金汇划补充凭证是接收来账数据后打印的凭证，是的依据和款项已入账的通知。它分为以下两种：资金汇划（借方）补充凭证和资金汇划（贷方）补充凭证。5.资金汇划清算系统设置的会计科目有、、和。二、判断题（）1.资金汇划清算系统的清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行。（）2.资金汇划清算的处理中，实时业务由收报清算行次日传输到收报经办行，批量业务由收报清算行即时传输到收报经办行。（）3.办理汇划款项及资金清算时，各清算行和省区分行应在总行清算中心开立备付金存款账户，并根据其账户余额情况，适时调整补充资金，以备及时办理款项汇划和资金清算。（）4.系统内资金拆借时，设置“系统内借出—一般借出户”和“系统内借入—一般借入户”科目进行核算。（）5.总行清算中心按月计算各清算行及省区分行存入总行的备付金存款和借款利息。三、选择题1．“辖内往来”科目用于核算和反映各经办行与清算行往来款项及清算情况，它属于（）账户。A.资产类    B.负债类   C.资产负债共同类   D.损益类2.资金汇划清算系统设置的会计科目是（）。A.联行往账 B.联行来账  C.辖内往来D.系统内款项存放E.上存系统内款项3．资金汇划清算的基本做法是（）。A.划分往、来账两个系统  B.实存资金  C.同步清算D.头寸控制E.集中监督四、业务题1.工商银行福州市鼓楼支行收到杭州市系统内某支行寄来的邮划贷方报单一份，金额6000元，收款单位为本行开户的华联商厦（账号2010003），审查无误，予以入账。2.开户单位化纤公司（账号2010011）提交信汇凭证一份，要求将款项38000元汇往异地系统内某支行开户的第二化工厂，审查无误，予以办理。3.开户单位东南汽车厂（账号2010005）付款的托收承付款一笔，金额54000元，本日将款项划出，收款人为异地系统内某支行开户的衡阳橡胶厂。业务数据经过复核，发送至发报清算行。分别作出发报经办行和发报清算行的会计分录。4.上述业务的收报清算行收到总行清算中心传来实时汇划数据，计算机自动检测收报经办行是辖属支行，即时代辖属经办行记账。作出其会计分录。5.收报清算行收到总行清算中心传来批量汇划数据，计算机自动检测收报经办行均为辖属行处，日终进行挂账处理。其中某辖属行开户单位丰盛商场（账号2010016）收款的委托收款一笔，金额22000元，付款人开户行为异省系统内某行。分别作出收报清算行采用集中式和分散式处理的会计分录。第六章金融机构往来的核算一、填空题⒈商业银行各分支机构在中央银行开立的准备金存款账户，属于账户，用于核算向中央银行、资金调拨、资金清算和的款项，该账户不允许透支，如果账户资金不足，可以通过向上级行或向同业等及时加以补充。⒉法定存款准备金制度是中央银行宏观调控实施的货币政策之一，也是对金融业实施监管的一种手段。我国实行准备金制度是通过的办法来进行的。即商业银行和其他金融机构应按的比例向中央银行缴存存款准备金，由中央银行＿＿＿＿和统一使用。⒊每日日终，人民银行对法定准备金进行考核时，如果统一存入人民银行的准备金存款低于规定的一般存款余额的一定比例，人民银行应对其不足的部分处以罚息；商业银行不按时报送一般存款科目余额表和按月报送月末日计表的，人民银行应责令其报送，逾期不报送的，人民银行将对其处以罚款。⒋商业银行应按规定的时间，根据财政性存款的增减变化情况办理调整的手续。划缴或调整存款时，应按本旬末各科目余额总数与各科目旬末余额总数对比，按实际增加或减少数进行调整，计算应缴存金额。缴存（调整）金额以为单位，千元以下四舍五入。⒌同城拆借时，由拆出行签发准备金存款账户的交拆入行提交开户的人民银行转账；到期归还时，由连同本息签发支票给原拆出行，提交人民银行转账。⒍参加票据交换的行处一般既是提出行又是提入行，因此，各行在票据后，应将提出、提入的票据分别、应付票据加计总金额并在合并计算。7．商业银行向中央银行取得贷款通过_____________科目核算，中央银行对商业银行办理再贷款专设_____________科目核算。二、判断题（）⒈法定准备金也称备付金，是保证日常资金支付的备用金。（）⒉“××银行准备金存款”科目，它属于负债性质账户。（）⒊商业银行业务库存现金不足限额时，向人民银行提取现金，人民银行从发行库出库，引起货币回笼。（）⒋我国实行准备金制度是通过缴存存款的办法来进行的。（）⒌法定存款准备金由人民银行按各级商业银行分支机构每日统一进行考核。（）⒍所谓应收款金额是指收款人在本行开户，付款人在他行开户的票据金额，包括提出的贷方票据和提入的借方票据。（）⒎将加计的应收票据总金额与应付票据总金额进行比较，如果应收款金额大于应付款金额，即为应收差额。（ ）8．再贷款在人民银行为负债性质账户，余额在贷方，在商业银行为资产性质账户，余额在借方。（ ）9.为解决商业银行因信贷资金先支后收、存贷款季节性升降等原因引起的资金不足，人民银行向商业银行发放的贷款为年度性贷款。三、单项选择题⒈下列属于商业银行应缴存法定准备金的一般存款是（）A.中央预算收入B.地方金库款C.财政预算外存款  D.代理发行国债（抵减代理兑付国债款）款项⒉各商业银行应自下而上编制一般存款科目余额表，由法人统一汇总后报送法定存款准备金账户开户的人民银行的时间是（）A.在每日营业终了B.在每旬营业终了C.在每月营业终了 D.在每季营业终了⒊商业银行归还到期再贷款本息时，支付利息使用（ 　）科目核算。Ａ．利息收入 Ｂ．利息支出Ｃ．金融企业往来收入　　Ｄ．金融企业往来支出4.中央银行为解决商业银行因汇划款项和资金清算，发生临时性资金短缺，而向商业银行发放的贷款，属于（ 　）。Ａ．年度性贷款 　Ｂ．季节性贷款Ｃ．日拆性贷款 　Ｄ．再贴现5.再贴现的贴现期限指（ 　）Ａ．从票据签发日起至申请再贴现日止 Ｂ．从票据签发日起至汇票到期日止Ｃ．从再贴现之日起至贴现票据到期日止Ｄ．从再贴现之日起至结息日止四、多项选择题⒈商业银行各级机构在中央银行开立准备金存款账户，可以满足通过中央银行办理下列业务的需要。（）A.存取现金B.办理各种存款业务  C.资金清算D.考核法定存款准备金  E.办理各种贷款业务⒉商业银行需要通过人民银行转账存取款项的业务主要有（）A.异地跨系统结算资金清算  B.同城票据交换差额清算C.同业拆借  D.再贷款与再贴现  E.缴存财政性款项⒊票据交换，所谓应付款金额是指付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据金额，包括（）A.提出的借方票据B.提出的贷方票据C.提入的借方票据D.提入的贷方票据五、业务计算题⒈中国银行某市支行填制现金缴款单，向人民银行缴存现金800000元。⒉建设银行某市支行填制现金支票向人民银行提取现金300000元。⒊工商银行某市支行4月20日各财政性存款科目余额如下：中央预算收入597000.00地方预算存款8368000.00代理发行国债（抵减代理兑付国债款）6321000.00上旬调整缴存款后，“缴存中央银行财政性存款”科目余额为14359000.00元。4月24日该市支行调整缴存财政性存款（假设准备金存款账户有足够资金可以支付）。⒋农业银行某市支行受理开户单位第二化工股份有限公司（账号2010005）承付的托收款项693500元，收款人为在本市中国银行某支行开户的化工原料厂。⒌某市3月9日第一次票据交换各行提出、提入票据如下：行别提出应付票据提出应收票据提入应付票据提入应收票据工商银行7960008330006100001111000农业银行943000362000743000754000中国银行519000785000688000604000建设银行657000471000410000446000轧算各行票据交换差额，写出各交换行与人民银行清算票据交换差额的会计分录。⒍某城市商业银行3月16日营业终了报送给开户人民银行的“一般存款科目余额表”的存款余额合计为762230000元，按13.5%的法定准备率计算，该行当日营业终了“准备金存款账户”的余额最低应为多少？7．农业银行某支行因季节性信贷资金不足，于2009年2月６日向中央银行申请贷款３000000元，期限三个月，利率为3.15‰，中央银行审查后办理。贷款到期农业银行归还本息。写出发放、收回本息的各个行的会计分录。2.工商银行某支行２008年１2月１日持未到期银行承兑汇票一份，金额６00000元，向中央银行申请再贴现。该汇票的到期日为１２月３０日。中央银行审查同意办理再贴现，再贴现率为1.5‰。计算再贴现利息并写出工商银行某支行处理的会计分录。第七章损益及所有者权益的核算一、填空题⒈利息收入是银行发放与办理贴现而取得的收入。利息收入在银行的整个中占有很大的比重，是银行损益的重要内容之一。⒉金融企业往来支出是指各以及与中央银行、与同业之间因发生的利息支出。⒊利润分配是指银行所实现的，按照有关法规和所确认的比例，在和投资者之间进行的分配。⒋银行按照税后利润加上上年末减去弥补以前年度亏损和罚没支出后的余额，按规定的提取法定盈余公积金。法定盈余公积金可用于，也可用于转增资本金。但法定盈余公积金弥补亏损和转增资本金后的剩余部分，不得低于。⒌年度终了，银行将各财务收入、财务支出科目的余额通过“＿＿＿＿”科目结转出当年的净利润，再将“本年利润”科目余额转入“利润分配——＿＿＿＿＿＿”。在按规定作了各种分配后，将“＿＿＿＿”科目其他各账户的余额转入“未分配利润”账户。结转后，“未分配利润”账户的贷方余额是未分配利润，如出现＿＿＿＿，则表示为未弥补亏损。二、判断题（）⒈各项营业费用的开支必须符合规定的列支 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ，可以先列账后再进行审批。（）⒉城市维护建设税、教育费附加是按实际交纳的营业税额，与规定的税率和费率计算后交纳的。（）⒊银行的所有者权益是所有者在银行资产中享有的经济利益，是银行投资者对银行资产的所有权。（）4.银行的收入主要是指银行提供金融商品服务所取得的各项收入，由营业收入和非营业收入构成，而营业收入是财务收入的主要组成部分。(  )5.金融企业往来支出是指各金融系统内以及与中央银行、与同业之间资金往来发生的利息支出。(  )6.银行的利润是指银行在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。三、单项选择题⒈下列收入属于金融企业往来收入的是（）A.银行发放贷款计收的利息  B.银行办理贴现计收的利息C.银行收取的手续费D.拆借资金收取的利息⒉下列开支属于银行成本的是（）A.业务宣传费 B.水电费C.利息支出D.捐赠支出⒊下列开支应计入手续费的是（）A.租赁费  B.票据交换管理费支出  C.公证费  D.咨询费四、多项选择题⒈银行的收入主要包括（）A.利息收入B.金融企业往来收入  C.手续费收入D.贴现利息收入  E.汇兑收益⒉银行的所有者权益包括的内容有（）A.实收资本  B.资本公积  C.盈余公积  D.一般准备  E.未分配利润3．银行的利润是指银行在一定会计期间的经营成果，包括（）。A.营业利润     B.本年利润    C.利润总额D.未分配利润    E.净利润。五、业务题⒈年度终了，某银行各项收支科目的余额如下：利息收入500万元，金融企业往来收入32万元，手续费收入40万元，汇兑收益26万元，其他营业收入38万元；营业外收入5万元。利息支出290万元，金融企业往来支出35万元，手续费支出36万元，营业费用135万元，其他营业支出23万元；营业外支出12万元；营业税金及附加31万元。要求：结转本年利润；⒉某商业银行按照净利润的10%计提法定盈余公积金20万元。第八章年度决算一、填空题1.根据会计法的规定，为一个会计年度，每年为年度决算日。2.年度决算当日的账务应全部入账，并相应工作时间，增加同城票据交换次数，使当日发生的业务全部处理完毕，不得。营业终了，应对各科目、和登记簿进行全面核对，做到相符，以保证账务的正确性。3.银行年度 财务报表 财务报表免费下载29财务报表附注模板下载小企业财务报表下载关于企业财务报表分析excel财务报表下载 是综合反映银行全年、和现金流量的书面文件，是会计核算工作的结果，是银行经营活动的。主要有三张报表，即、、。二、判断题（）1.根据会计法的规定，公历1月1日至12月31日为一个会计年度，凡属独立会计核算的单位，都必须办理年度决算，非独立会计核算单位则不办理年度决算。（）2.每年12月31日为银行的年度决算日，无论是否例假日，均不得提前或延后。（）3.我国商业银行采用账户式左右对称结构的利润表。该表按照营业收入、营业支出、营业税金及附加、营业利润、利润总额、净利润进行分类，列示银行的利润总额和税后净利润的构成。（）4.资产负债表“年初数”栏内各项数字，根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。三、单项选择题1.若××年12月31日是星期天，则该年的年度决算日是（）。A.12月29日   B.12月31日   C.次年1月1日  D.次年1月2日2.总括反映商业银行一定时期末全部资产、负债和所有者权益及其构成情况的会计报表是（）。A.资产负债表   B.利润表     C.现金流量表   D.利润分配表四、多项选择题1.商业银行年度决算准备工作主要有以下几个方面（）。A.清理资金   B.盘点财产  C.核对账务   D.核实损益  E.试算平衡2.要求编制和提供财务情况说明书的银行其现行决算报表的组成有（）。A.会计报表   B.会计报表附注   C.财务情况说明书D.固定资产表E.损益表3.现行银行会计报表有（）。A.资产负债表    B.利润表    C.财务情况说明书D.现金流量表E.利润分配表4.年度决算当日商业银行的账务应全部入账并处理完毕，不得跨年，决算日营业终了，银行应对（）进行核对与检查，确保相符。A.账款     B.账实    C.账账     D.内外账     E.账据