环保税计算公式表(仅供学习参考)

税目税额表 附表1： 环境保护税税目税额表 税目 计税单位 税额 备注 大气污染物 每污染当量 1.2元至12元 水污染物 每污染当量 1.4元至14元 固体废物 煤矸石 每吨 5元 尾矿 每吨 15元 危险废物 每吨 1000元 冶炼渣、粉煤灰、炉渣、其他固体废物（含半固态、液态废物） 每吨 25元 噪声 工业噪声 超标1-3分贝 每月350元 1、一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标升级计算应纳税额；当沿边界长度超过100米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。2、一个单位有不同地点作业场所的，应当分别计算应纳税额，合并计征。3、昼、夜均超标的环境噪声，昼、夜分别计算应纳税额，累计计征。4、声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额。5、夜间频繁突发和夜间偶然突发厂界超标噪声，按等效声级和峰值噪声两种指标中超标分贝值高的一项计算应纳税额。 超标4-6分贝 每月700元 超标7-9分贝 每月1400元 超标10-12分贝 每月2800元 超标13-15分贝 每月5600元 超标16分贝以上 每月11200元应税污染物和当量值表 附表2 应税污染物和当量值表 一、第一类水污染物污染当量值 污染物 污染当量值(千克) 1.总汞 0.0005 2.总镉 0.005 3.总铬 0.04 4.六价铬 0.02 5.总砷 0.02 6.总铅 0.025 7.总镍 0.025 8.苯并(a)芘 0.0000003 9.总铍 0.01 10.总银 0.02 二、第二类水污染物污染当量值 污染物 污染当量值(千克) 备注 11.悬浮物(SS) 4 12.生化需氧量(BOD5) 0.5 同一排放口中的化学需氧量、生化需氧量和总有机碳），只征收一项。 13.化学需氧量(COD) 1 14.总有机碳（TOC） 0.49 15.石油类 0.1 16.动植物油 0.16 17.挥发酚 0.08 18.总氰化物 0.05 19.硫化物 0.125 20.氨氮 0.8 21.氟化物 0.5 22.甲醛 0.125 23.苯胺类 0.2 24.硝基苯类 0.2 25.阴离子表面活性剂(LAS) 0.2 26.总铜 0.1 27.总锌 0.2 28.总锰 0.2 29.彩色显影剂(CD-2) 0.2 30.总磷 0.25 31.元素磷(以P计) 0.05 32.有机磷农药(以P计) 0.05 33.乐果 0.05 34.甲基对硫磷 0.05 35.马拉硫磷 0.05 36.对硫磷 0.05 37.五氯酚及五氯酚钠(以五氯酚计) 0.25 38.三氯甲烷 0.04 39．可吸附有机卤化物(AOX)(以Cl计) 0.25 40.四氯化碳 0.04 41.三氯乙烯 0.04 42.四氯乙烯 0.04 43.苯 0.02 44.甲苯 0.02 45.乙苯 0.02 46.邻－二甲苯 0.02 47.对－二甲苯 0.02 48.间－二甲苯 0.02 49.氯苯 0.02 50.邻二氯苯 0.02 51.对二氯苯 0.02 52.对硝基氯苯 0.02 53.2.4－二硝基氯苯 0.02 54.苯酚 0.02 55.间－甲酚 0.02 56.2.4－二氯酚 0.02 57.2.4.6-三氯酚 0.02 58.邻苯二甲酸二丁脂 0.02 59.邻苯二甲酸二辛脂 0.02 60.丙烯腈 0.125 61.总硒 0.02 说明：1.第一、二类污染物的分类依据为《污水综合排放 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 》(GB8978-1996)。2.同一排放口中的化学需氧量（COD）、生化需氧量（BOD5）和总有机碳（TOC），只征收一项。 三、PH值、色度、大肠菌群数、余氯量污染当量值 污染物 污染当量值 备注 1.PH值 1.0-1,13-14 0.06吨污水 PH5-6指大于等于5，小于6；PH9－10指大于9，小于等于10，其余类推。 2.1-2,12-13 0.125吨污水 3.2-3,11-12 0.25吨污水 4.3-4,10-11 0.5吨污水 5.4-5,9-10 1吨污水 6.5-6, 5吨污水 2.色度 5吨水·倍 3.大肠菌群数(超标) 3.3吨污水 大肠菌群数和总余氯只征收一项。 4.余氯量(用氯消毒的医院废水) 3.3吨污水 四、禽畜养殖业、小型企业和第三产业污染当量值 本表仅适用于计算无法进行实际监测或物料衡算的禽畜养殖业、小型企业和第三产业等小型排污者的污染当量数。 类型 污染当量值 备注 禽畜养殖场 1.牛 0.1头 仅对存栏规模大于50头牛、500头猪、5000羽鸡、鸭等的禽畜养殖场征收。 2.猪 1头 3.鸡、鸭等家禽 30羽 4.小型企业 1.8吨污水 5.饮食娱乐服务业 0.5吨污水 6.医院 消毒 0.14床 医院病床数大于20张的按本表计算污染当量。 2.8吨污水 不消毒 0.07床 1.4吨污水 五、大气污染物污染当量值 污染物 污染当量值（千克） 1．二氧化硫 0.95 2．氮氧化物 0.95 3．一氧化碳 16.7 4．氯气 0.34 5．氯化氢 10.75 6．氟化物 0.87 7．氰化氢 0.005 8．硫酸雾 0.6 9．铬酸雾 0.0007 10.汞及其化合物 0.0001 11.一般性粉尘 4 12.石棉尘 0.53 13.玻璃棉尘 2.13 14.碳黑尘 0.59 15.铅及其化合物 0.02 16.镉及其化合物 0.03 17.铍及其化合物 0.0004 18.镍及其化合物 0.13 19.锡及其化合物 0.27 20.烟尘 2.18 21.苯 0.05 22.甲苯 0.18 23.二甲苯 0.27 24.苯并(a)芘 0.000002 25.甲醛 0.09 26.乙醛 0.45 27.丙烯醛 0.06 28.甲醇 0.67 29.酚类 0.35 30.沥青烟 0.19 31.苯胺类 0.21 32.氯苯类 0.72 33.硝基苯 0.17 34.丙烯腈 0.22 35.氯乙烯 0.55 36.光气 0.04 37.硫化氢 0.29 38.氨 9.09 39.三甲胺 0.32 40.甲硫醇 0.04 41.甲硫醚 0.28 42.二甲二硫 0.28 43.苯乙烯 25 44.二硫化碳 20环保税计算表 水污染物环保税计算 步骤 新产品开发流程的步骤课题研究的五个步骤成本核算步骤微型课题研究步骤数控铣床操作步骤 ： 1.计算同一排放口各污染物的污染当量数 2.对每一排放口的各污染物按照污染当量数从大到小取值，第一类水污染物取前五种，第二类水污染物取前三种。 3.各污染物污染当量数乘以税额相加计算总税款。 一、第一类水污染物污染当量值 污染物 污染当量值(千克) 1.计算污染当量数：污染当量数=排放量/污染当量值 2.污染当量数进行排序，取前5种。 3.计算应纳税额（元）：应纳税额=污染当量数*适用税额 假设排放量（kg) 污染当量数 对每一排放口的污染物污染当量数从大到小排序 是否取值 税额：1.4元/污染当量 1.总汞 0.0005 5 10000 3 √ 14000 2.总镉 0.005 10 2000 8 不取 3.总铬 0.04 100 2500 7 不取 4.六价铬 0.02 1000 50000 2 √ 70000 5.总砷 0.02 100 5000 4 √ 7000 6.总铅 0.025 10 400 9 不取 7.总镍 0.025 10 400 9 不取 8.苯并(a)芘 0.0000003 0.3 1000000 1 √ 1400000 9.总铍 0.01 50 5000 4 √ 7000 10.总银 0.02 100 5000 4 不取 税款合计 1498000 二、第二类水污染物污染当量值 污染物 污染当量值(千克) 1.计算污染当量数：污染当量数=排放量/污染当量值 2.污染当量数进行排序，取前3种。 3.计算应纳税额（元）：应纳税额=污染当量数*适用税额 假设排放量（kg) 污染当量数 对每一排放口的污染物污染当量数从大到小排序 是否取值 税额：1.4元/污染当量 11.悬浮物(SS) 4 100 25 51 不取 12.生化需氧量(BOD5) 0.5 50 100 47 不取 同一排放口只征一项 13.化学需氧量(COD) 1 100 100 48 不取 14.总有机碳（TOC） 0.49 50 102.0408163265 46 不取 15.石油类 0.1 50 500 1 √ 700 16.动植物油 0.16 50 312.5 24 不取 17.挥发酚 0.08 10 125 45 不取 18.总氰化物 0.05 10 200 35 不取 19.硫化物 0.125 50 400 21 不取 20.氨氮 0.8 50 62.5 50 不取 21.氟化物 0.5 50 100 49 不取 22.甲醛 0.125 50 400 22 不取 23.苯胺类 0.2 50 250 25 不取 24.硝基苯类 0.2 50 250 26 不取 25.阴离子表面活性剂(LAS) 0.2 50 250 27 不取 26.总铜 0.1 50 500 2 √ 700 27.总锌 0.2 50 250 28 不取 28.总锰 0.2 50 250 29 不取 29.彩色显影剂(CD-2) 0.2 50 250 30 不取 30.总磷 0.25 50 200 36 不取 31.元素磷(以P计) 0.05 10 200 37 不取 32.有机磷农药(以P计) 0.05 10 200 38 不取 33.乐果 0.05 10 200 39 不取 34.甲基对硫磷 0.05 10 200 40 不取 35.马拉硫磷 0.05 10 200 41 不取 36.对硫磷 0.05 10 200 42 不取 37.五氯酚及五氯酚钠(以五氯酚计) 0.25 50 200 43 不取 38.三氯甲烷 0.04 10 250 31 不取 39．可吸附有机卤化物(AOX)(以Cl计) 0.25 50 200 44 不取 40.四氯化碳 0.04 10 250 32 不取 41.三氯乙烯 0.04 10 250 33 不取 42.四氯乙烯 0.04 10 250 34 不取 43.苯 0.02 10 500 3 √ 700 44.甲苯 0.02 10 500 4 不取 45.乙苯 0.02 10 500 5 不取 46.邻－二甲苯 0.02 10 500 6 不取 47.对－二甲苯 0.02 10 500 7 不取 48.间－二甲苯 0.02 10 500 8 不取 49.氯苯 0.02 10 500 9 不取 50.邻二氯苯 0.02 10 500 10 不取 51.对二氯苯 0.02 10 500 11 不取 52.对硝基氯苯 0.02 10 500 12 不取 53.2.4－二硝基氯苯 0.02 10 500 13 不取 54.苯酚 0.02 10 500 14 不取 55.间－甲酚 0.02 10 500 15 不取 56.2.4－二氯酚 0.02 10 500 16 不取 57.2.4.6-三氯酚 0.02 10 500 17 不取 58.邻苯二甲酸二丁脂 0.02 10 500 18 不取 59.邻苯二甲酸二辛脂 0.02 10 500 19 不取 60.丙烯腈 0.125 50 400 23 不取 61.总硒 0.02 10 500 20 不取 税款合计 2100 三、PH值、色度、大肠菌群数、余氯量污染当量值 污染物 污染当量值 1.计算污染当量数：污染当量数=排放量/污染当量值 2.污染当量数进行排序，取前3种。 3.计算应纳税额（元）：应纳税额=污染当量数*适用税额 假设污水排放量（t) 污染当量数 对每一排放口的污染物污染当量数从大到小排序 是否取值 税额：1.4元/污染当量 1.PH值 1.0-1,13-14 0.06吨污水 5 83.33 1 √ 116.662 2.1-2,12-13 0.125吨污水 10 80 2 √ 112 3.2-3,11-12 0.25吨污水 10 40 3 √ 56 4.3-4,10-11 0.5吨污水 10 20 4 不取 5.4-5,9-10 1吨污水 10 10 7 不取 6.5-6, 5吨污水 10 2 9 不取 2.色度:污染当量数=污水排放量*色度超标倍数/污染当量值 5吨水·倍 20（假设标准色度5倍，实际排放色度为15倍） 8 8 不取 3.大肠菌群数(超标) 3.3吨污水 33 10 6 两者取一项 不取 4.余氯量(用氯消毒的医院废水) 3.3吨污水 66 20 5 不取 税款合计 284.662 色度例题：印染厂排放污水2000吨，排放标准色度为80倍，实际排放色度监测值为320倍。计算：超标倍数为（320-80）/80=3（倍）污染当量数=2000*3/5=1200应纳税额=1200*1.4=1680（元） 四、禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物污染当量值 本表仅适用于计算无法进行实际监测或物料衡算的禽畜养殖业、小型企业和第三产业等小型排污者的污染当量数。 类型 污染当量值 1.计算污染当量数：污染当量数=排放量/污染当量值 3.计算应纳税额（元）：应纳税额=污染当量数*适用税额 数量 污染当量数 税额：1.4元/污染当量 禽畜养殖场 1.牛 0.1头 80头牛 800 1120 2.猪 1头 600头猪 600 840 3.鸡、鸭等家禽 30羽 7000羽鸡 233.3333333333 326.6666666667 4.小型企业 1.8吨污水 18吨污水 10 14 5.饮食娱乐服务业 0.5吨污水 10吨污水 20 28 6.医院 消毒 0.14床 14床 100 140 2.8吨污水 28吨污水 10 14 不消毒 0.07床 14床 200 280 1.4吨污水 14吨污水 10 14 大气污染物环保税计算步骤： 1.计算同一排放口各污染物的污染当量数 2.对每一排放口的各污染物按照污染当量数从大到小取前三种。 3.各污染物污染当量数乘以税额相加计算总税款。 五、大气污染物污染当量值 污染物 污染当量值（千克） 1.计算污染当量数：污染当量数=排放量/污染当量值 2.污染当量数进行排序，取前3种。 3.计算应纳税额（元）：应纳税额=污染当量数*适用税额 假设排放量（kg) 污染当量数 对每一排放口的污染物污染当量数从大到小排序 是否取值 税额：1.2元/污染当量 1．二氧化硫 0.95 50 52.63 13 不取 2．氮氧化物 0.95 50 52.63 14 不取 3．一氧化碳 16.7 100 5.99 40 不取 4．氯气 0.34 10 29.41 19 不取 5．氯化氢 10.75 80 7.44 38 不取 6．氟化物 0.87 10 11.49 34 不取 7．氰化氢 0.005 1 200.00 6 不取 8．硫酸雾 0.6 10 16.67 30 不取 9．铬酸雾 0.0007 1 1428.57 4 不取 10.汞及其化合物 0.0001 1 10000.00 1 √ 12000 11.一般性粉尘 4 50 12.50 32 不取 12.石棉尘 0.53 5 9.43 36 不取 13.玻璃棉尘 2.13 10 4.69 42 不取 14.碳黑尘 0.59 5 8.47 37 不取 15.铅及其化合物 0.02 5 250.00 5 不取 16.镉及其化合物 0.03 5 166.67 7 不取 17.铍及其化合物 0.0004 1 2500.00 3 √ 3000 18.镍及其化合物 0.13 8 61.54 12 不取 19.锡及其化合物 0.27 5 18.52 27 不取 20.烟尘 2.18 15 6.88 39 不取 21.苯 0.05 1 20.00 26 不取 22.甲苯 0.18 5 27.78 22 不取 23.二甲苯 0.27 5 18.52 28 不取 24.苯并(a)芘 0.000002 0.01 5000.00 2 √ 6000 25.甲醛 0.09 10 111.11 10 不取 26.乙醛 0.45 10 22.22 25 不取 27.丙烯醛 0.06 5 83.33 11 不取 28.甲醇 0.67 8 11.94 33 不取 29.酚类 0.35 8 22.86 24 不取 30.沥青烟 0.19 8 42.11 16 不取 31.苯胺类 0.21 8 38.10 17 不取 32.氯苯类 0.72 8 11.11 35 不取 33.硝基苯 0.17 8 47.06 15 不取 34.丙烯腈 0.22 8 36.36 18 不取 35.氯乙烯 0.55 8 14.55 31 不取 36.光气 0.04 5 125.00 8 不取 37.硫化氢 0.29 5 17.24 29 不取 38.氨 9.09 50 5.50 41 不取 39.三甲胺 0.32 8 25.00 23 不取 40.甲硫醇 0.04 5 125.00 9 不取 41.甲硫醚 0.28 8 28.57 20 不取 42.二甲二硫 0.28 8 28.57 21 不取 43.苯乙烯 25 100 4.00 43 不取 44.二硫化碳 20 50 2.50 44 不取 税款合计 21000 固体污染物环保税计算： 应税固体废物应纳税额=【产生量-综合利用量（免征）-贮存或者处置量（不属于直接向环境排放污染物）】*具体适用税额 固体废物税目税额表 税目 固体废物产生量 单位税额（元/吨） 应纳税额 固体废物 煤矸石 50 5 250 尾矿 5 15 75 危险废物 1 1000 1000 冶炼渣、粉煤灰、炉渣、其他固体废物（含半固态、液态废物） 10 25 250 税款合计 1575 案例：某企业2月产生粉煤灰100吨，其中综合利用30吨（符合国家、地方环境保护标准和资源综合利用标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存20吨，计算该企业2月粉煤灰应缴纳的环保税。（粉煤灰使用税额为25元/吨） 解:应纳税额=（100-30-20）*25=125（元） 噪声环保税的计算： 应税噪声应纳税额=超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额 噪声税目税额表 税目 计税单位 税额 备注 噪声 工业噪声 超标1-3分贝 每月350元 1、一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过100米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。（乘以2）2、一个单位有不同地点作业场所的，应当分别计算应纳税额，合并计征。3、昼、夜均超标的环境噪声，昼、夜分别计算应纳税额，累计计征。4、声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额。5、夜间频繁突发和夜间偶然突发厂界超标噪声，按等效声级和峰值噪声两种指标中超标分贝值高的一项计算应纳税额。 超标4-6分贝 每月700元 超标7-9分贝 每月1400元 超标10-12分贝 每月2800元 超标13-15分贝 每月5600元 超标16分贝以上 每月11200元 案例：某企业2月在在A、B两地作业均存在日间、夜间噪声超标。A作业场所一个单位边界上有两处噪声超标，分别为日间超标2分贝、7分贝,夜间超标1分贝、6分贝，超标天数均为20天； B作业场所沿边界长度120米，有两处噪声超标，分别为日间超标3分贝、8分贝，夜间超标2分贝、7分贝，超标天数均为14天。计算该企业2月应缴纳的环境保护税。 解：A地应纳环保税：1400+700=2100（元） B地应纳环保税：1400*2/2+1400*2/2=2800 该企业共应纳噪声环保税为： 2100+2800=4900 单位换算：1mg/L=1*10-3mg/m3=1*10-6g/m3=1*10-9kg/m3 1kg/L=1*10-3kg/m3=1g/m3=1*103mg/m3 1t=1*103kg=1*106g=1*109mg