最新应收帐款管理

B3100GQAQ(2002)122 QG820002 QG 上海汽车股份有限公司 汽车齿轮总厂企业标准 QG820002-2002 代替QG820002-1997 应收账款管理 2002-06-28发布 2002-07-08实施 上海汽车股份有限公司汽车齿轮总厂 发 布 前 言 QG820002－2002 　　本标准按QG/000101《管理标准编制规则》和1992年11月30日发布的《企业财务通则》的规定编制。 　　本标准自实施之日起代替QG820002-1997。 　　本标准的附录Ａ、附录Ｂ是 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 性的附录。 本标准由上海汽车股份有限公司汽车齿轮总厂提出。 　 本标准由上海汽车股份有限公司汽车齿轮总厂标准化室归口。 本标准起草单位:财务部。 本标准主要起草人：顾奕。 本标准历次版本的发布情况： ——QG820002-1997。 3 √ GF02-27 顾奕 02.05.06 马丽黛 02.05.18 宣向阳 02.06.18 杨春保 02.06.28 2 √ GF98-01 顾奕 98.02.18 金玉琳 98.02.18 周志凡 98.02.18 尤石梁 98.02.18 1 √ GF97-02 顾奕 97.09.02 金玉琳 97.10.15 周志凡 97.10.16 冯自强 97.10.18 序号 制 定 修 订 确 认 更 改 通 知 书 编 号 编 制 或更改 日 期 校 核 日 期 审 定 日 期 批 准 日 期 编 制 方 式 上海汽车股份有限公司汽车齿轮总厂企业标准履历 应收帐款管理 QG820002-2002 1　范围 　　本标准规定了企业关于应收帐款管理的一般程序。 　　本标准适用于本企业应收帐款的管理。 ２　规范性引用文件 下列标准所包含的条文，通过在本标准的引用而构成本标准的条文．在标准出版时，所示版本均为有效．所有标准都会被修订，使用本标准的各方应探讨，使用下列标准最新版本的可能性。 上海市财政局沪财会（2002）35号文《会计基础工作规范》。 1999年10月31日修正的《中华人民共和国会计法》。 2000年12月29日财会[2000]第25号中华人民共和国财政部制定《企业会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 》。 3　术语和定义 3.1　应收帐款 　　应收帐款是指企业向客户销售商品和提供劳务过程中产生的应向购买商品或接受劳务单位收取的款项，是企业一种经营性的信用债权。 4　 职责 岗位职责下载项目部各岗位职责下载项目部各岗位职责下载建筑公司岗位职责下载社工督导职责.docx 4.1　严格按照财务制度的规定，及时确认应收帐款。 4.2　及时登记每笔往来款项，记载发生日期，发票号码，商品名称，正确反映其形成、收付及增减变化情况。 4.3　负责对应收帐款进行帐龄 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 及回收速度分析。 4.4　协助销售部门及其他有关部门对应收帐款进行催收工作，使应收帐款能及时回笼。 5　管理内容与方法 5.1　应收帐款的归口管理部门 5.1.1　因销售产成品，外购产品，提供工业性劳务等而产生的应收帐款，应由销售部门或者经办人负责催收。 5.1.2　因销售原材料，燃料、低值易耗品等业务而产生的应收帐款，应由所售仓库的主管部门或者经办人负责催收。 5.2　应收帐款的分析 5.2.1　应收帐款的帐龄分析 5.2.1.1 对各项应收帐款按发生的时间长短进行分类分析处理，使应收帐款处于法定有效期限内。 5.2.1.2　计算各档应收帐款的金额和所占比重，便于企业有重点的组织催收帐款。 5.2.2　应收帐款的回收速度分析 5.2.2.1　应收帐款平均余额＝（期初应收帐款＋期未应收帐款）／２。 5.2.2.2　应收帐款周转率＝赊销净额／应收帐款平均余额。 5.3　加速应收帐款回笼的措施 5.3.1　订立购销 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 时应订立付款条款，即约定付款的期限。 5.3.2　压缩从销售起到开具发票的时间。 5.3.3　压缩装箱、办理托运、发货的时间。 5.3.4　压缩与客户间发票、提货单与凭证、邮寄往返的在途时间。 5.3.5　压缩办理货款结算的时间。 5.3.6　落实收款归口业务部门及责任人，抓紧催收工作。 5.4　应收帐款的日常管理 5.4.1　每月末将应收帐款清单打印出来，提供销售部门及其他有关部门。 5.4.2　在经济效益分析会上将２年以上的应收帐款以书面形式通知销售部门，引起重视，加紧催收。 5.4.3　对２年以上的呆帐的管理。 5.4.3.1　通过发函，将欠款对帐单（见附录Ａ）邮寄给对方，对应收帐款进行重新确认。 5.4.3.2　会同销售部门人员上门进行催讨，如果确实无法当场收回货款，则以《欠款对帐单》书面形式让对方确认。 5.4.4　应收帐款的总额管理。 5.4.4.1　经常了解和掌握应收帐款总额的增减变化，找出引起变化的主要原因，为降低应收帐款总额作参考。 5.4.4.2　制作《财务情况说明书》中应收帐款相关指标（见附录Ｂ），掌握应收帐款的周转率，判断其是否处于正常的水平。 5.5　应收帐款坏帐的处理 5.5.1　年末计提坏帐准备金，根据股份公司规定执行。 5.5.2　坏帐确认的基本条件。 5.5.2.1　债务人破产，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款。 5.5.2.2　债务人逾期未履行偿债义务超过三年，仍然不能收回的应收帐款。 5.5.3　坏帐的处理程序。 5.5.3.1　对超过三年确实不能收回的应收款项，应取得证明，根据审批权限，经批准后，冲减坏帐准备金。 5.5.3.2　坏帐损失的审批权限。 5.5.3.2.1　每笔损失在１万元以下，由企业批准。 5.5.3.2.2　每笔损失在１万元以上，３万元以下的，由企业报总公司财务部批准。 5.5.3.2.3　每笔损失在３万元以上，１０万元以下的，由企业报总公司转报主管财税部门批准。 5.5.3.2.4　每笔损失在１０万元以上的，经主管财税部门审核后，报市财税局批准。 5.5.3.3　对已转作坏帐的应收帐款，还应建立备查帐薄，继续催收，收回已经核销的坏帐，增加坏帐准备金。 6　报告与记录 6.1　对应收帐款总额和应收帐款周转率进行检查和考核。 6.2　欠款对帐单由财务部直接发函或者委托销售部门发函，经对方单位确认盖单后，寄回本企业财务部或者销售部门，并由财务部统一保管。 6.3　本企业财务情况说明书经财务主管审核后，加盖财务部公章后报企业主管领导。 6.4　欠款单位确认后的对帐单保存至欠款全部收回。财务情况说明书保存５年。 附录A （规范性附录） 欠 款 对 帐 单 ------------------------------: 　　你单位截止　　　年　　月　　日止欠我厂款-----------------------------元，请核对后汇入我单位帐户，或者在回单上确认后寄回我厂。如有疑问，请附加你单位往来明细。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　谢谢合作。 　　银行帐号：02700804000030 　　开户号：工商银行嘉定支行 　　地址：上海市嘉定区嘉罗路500号 　　邮政编码：201800 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　上海汽车股份有限公司汽车齿轮总厂 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 财务部 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二0　　年　　月　　日 回　单 上汽股份汽车齿轮总厂： 我单位截止 　　年　　月　　日止欠你单位款--------------------------------元。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　欠款单位盖章： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二0　　年　　月　　日 附录B （规范性附录） 上海汽车股份有限公司汽车齿轮总厂 财务情况说明 单位：万元 项目 本月数 累计数 实际 上年同期 增减额(+-) 增减率(+-%) 本月累计 上年同期 增减额(+-) 增减率(+-%) 负债总额 平均负债总额 应收账款净额 应收账款净额平均余额 营运资金 成本费用总额 其中:管理费用 财务费用 其中:利息支出 销售费用 固定资产原值平均余额 固定资产净值平均余额 所有者权益合计 其中:实收资本 实收资本平均余额 QG820002-2002 QG820002-2002 QG820002-2002 PAGE