科目：中国税制
名词解释题目录
1.1．税收
1.2．税收三性
1.3．税收的财政职能
1.4．税收的经济职能
1.5．税收职能
1.6．税收
制度
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1.7．税法
1.8．税收法律
1.9．税收法规
1.10．税收规章
1.11．税收实体法
1.12．税收程序法
1.13．税收通则法
1.14。国内税法
1.15．国际税法
1.16．税收法律关系
1.17．征税主体
1.18。纳税主体
1.19．税收法律责任
1.20。税收法律关系的主体
1.21．税收法律关系的客体
1.22．税收单行法
2.1．税制要素
2.2．征税对象
2.3．税目
2.4．计税依据
2.5．税源
2.6．法人
2.7．扣缴义务人
2.8．税率
2.9．名义税率
2.10．实际税率
2.11．比例税率
2.12．累进税率
2.13，全额累进税率
2.14．超额累进税率
2.15．定额税率
2.16，纳税环节
2.17．纳税期限
2.18．减、免税
2.19．从价税与从量税
2.20．直接税与间接税
2.21．定率税与配赋税
2.22．税负转嫁
2.23．纳税人
2.24．负税人
3.1．税制原则
3.2．近代税收原则
3.3．“内在稳定器”作用
3.4．“相机抉择”作用
5.1．流转税制
5.2．道道征税
5.3．价内税
5.4．价外税
5.5．出口退税
5.6．增值税
5.7．消费型增值税
5.8．收人型增值税
5.9．生产型增值税
5.10．扣税法
5.11．消费税
5.12．营业税
5.13．关税
5.14．财政关税
5.15．保护关税
5.16．差别关税
5.17．反倾销关税
5.18．抵销关税
5.19．报复关税
5.20．优惠关税
5.21．最惠国关税待遇
5.22．关税壁垒
5.23．非关税壁垒
5.24．关贸总协定
5.25．“乌拉圭回合”
5.26．世界贸易组织
5.27．海关合作理事会
5.28．船舶吨税
6.1、所得额
6.2。分类征税制
6.3．综合征税制
6.4．实报实销法
6.5．
标准
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扣除法
6.6．源泉课征法
6.7．申报法
6.8．企业所得税
6.9．无形资产
6.10．递延资产
6.11．关联企业
6.12．国际税收
6.13．税收管辖权
6.14．国际双重征税
6.15．税收抵免
6.16．税收饶让
6.17．预提所得税
6.18．个人所得税
6.19．居民
6.20．非居民
6.21．农业税
6.22．地区差别比例税率
6.23．平均税率
6.24．纳税人适用的税率
6.25．牧业税
7.1．资源
7.2．级差资源税
7.3．一般资源税人资源税
7.5．耕地占用税
7.6．城镇土地使用税
7.7．工矿区
7.8．土地增值税
8.1．财产税制
8.2．遗产税
8.3．房产税
8.4．契税
8.5．车船使用税
8.6．动态财产税
8.7．静态财产税
8.8．一般财产税
8.9．个别财产税
9.1．行为税制
9.2．社会保险税
9.3．证券交易税
9.4．证券交易行为
9.5．固定资产投资方向调节税
9.6．印花税
9.7．城市维护建设税
9.8．屠宰税
9.9．筵席税
10.1．费改税
10.2．行政性收费
10.3、事业性收费
名词解释题答案
1.1．税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
1.2．税收同国家取得财政收入的其他方式相比，具有三个特征，即在征收上的强制性，在缴纳上的无偿性，在征收范围和比例上的固定性。这就是人们通常所说的“税收三性”。这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性，是区别税与非税的重要依据。
1.3．税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
简答题目题
1.1．为什么说税收本质上是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系？
1.2．简述税收的形式特征。
1.3．简述税收的职能。
1.4．为什么说我国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”？
1.5．简述税收三性的相互关系。
1.6．简述纳税人与纳税担保人的主要区别。
1.7．简述我国税务机关的权利和义务的主要
内容
财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容
。
1.8．简述我国现行税法等法律法规
规定
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的纳税主体的权利义务的主要内容。
2.1．简述我国纳税人的主要构成内容。
2.2．为什么说征税对象是税法最基本的要素？
2.3．简述税法中法人的成立条件。
2.4．简述比例税率的主要类别。
2.5．简述累进税率的主要形式。
2.6．简述定额税率的主要形式。
2.7．简述累进税率的两种形式的区别。
2.8．为什么对价格稳定、质量规格标准统一的产品，应尽量采用定额税率？
2.9．简述如何确定纳税环节？
2.10．简述确定纳税期限时，应该注意哪些方面的问题？
2.11．什么是税负转嫁？简述税负转嫁的主要方式。
2.12．简述税收的主要类别。
3.1．简述威廉·配第税收原则理论的主要内容。
3.2．简述尤斯迪税收原则理论的主要内容。
3.3．简述西斯蒙第税收原则理论的主要内容。
3.4．简述阿道夫，瓦格纳税收原则理论的主要内容。
3.5．简述现代西方税收原则理论的主要内容。
3.6．简述在我国社会主义市场经济条件下，如何实现税收的法治原则？
3.7．简述如何实现我国社会主义税收的公平原则。
4.1．简述我国1950年建立的社会主义新税制的组成及特点。
4.2．简述我国1958年工商业税制改革的主要内容。
4.3．简要评述我国1959年的“税利合一”改革。
4.4．简要评述我国1958年公布的忡华人民共和国农业税条例》的主要内容。
4.5．简要评述我国1973年工商税制改革的过程。
4.6．简述我国1979年开始实施的利改税两步走的基本内容。
4.7．简述我国1979年以来全面税制改革的税种设置情况。
4.8．简要评价我国1979年以来利改税的得与失。
5.1．简述我国现行流转税制的基本布局。
5.2．简述流转税要素设计应该注意的主要问题。
5.3．简述价内税的主要优缺点。
5.4．简述价外税的优点。
5.5．简述增值税是如何产生的。
5.6．简述增值税的优点。
5.7．试比较小规模纳税人与一般纳税人在计税方法上的异同点。
5.8．简述我国增值税税率设计时所遵循的主要原则。
5.9．简述消费税的作用。
5.10．简述目前我国在计算消费税时，应该如何确定销售额。
5.11．简述世界贸易组织的宗旨和基本职能。
5.12．简述关税的作用。
6.1．简述对所得课税与对流转课税的区别。
6.2．所得课税制度在比例税率和累进税率的选择上，各有什么优缺点？
6.3．简述国际双重征税的弊端。
6.4．简述外商投资企业和外国企业所得税的立法原则。
6.5，简述外商投资企业和外国企业所得税居民公司与非居民公司判断标准以及各自履行的纳税义务。
6.6．企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以依法按照哪些顺序来确定方法进行调整？
6.7．简述外商投资企业和外国企业所得税鼓励再投资的优惠政策。
6.8．对于个人捐赠行为如何进行税务处理？
6.9．个人所得税的费用扣除标准和税率是如何确定的？
6.10．简述个人所得税居民与非居民的判断标准以及其各自应履行的纳税义务。
6.11．简述农业税的政策原则。
12‘比较分类征税制与综合征税制的区别。
6.13．比较对所得额课税的征收方法。
6.14．企业所得税的纳税地点如何规定？
6.15．企业所得税税率如何规定？为什么？
6.16．预提所得税的特征是什么？
6.17．什么是税收管辖权？
7.1．简述对资源征税范围。
7.2．简述国家征收一般资源税的意义。
7.3．简述资源税的作用。
7.4．简述耕地占用税与城镇土地使用税的区别。
7.5．简述对土地增值税中的增值额的扣除项目的具体规定。
7.6．简述城镇土地使用税的改革。
7.7．简述开征土地使用税的意义。
7.8．简述开征耕地占用税的意义。
7.9．在我国开征土地增值税的意义和作用。
8.1．简述财产税的作用。
8.2．简述遗产税征收的作用。
8.3。简述契税计税的依据有哪些。
8.4．简述车船使用税中减免税的情况。
8.5．简述财产税没有成为主体税种的原因。
8.6．简述契税的征收范围。
8.7．房产税的减免规定和征收管理办法分别是什么？
8.8．房产税的征税范围是什么？其纳税人有哪些？
8.9．契税减免税的情况有哪些？
9.1．行为税的特点是什么？
9.2．为什么要开征证券交易税？
9.3．投资方向调节税的征税范围和纳税人分别是什么？
9.4．投资方向调节税的税率是如何分布的？
9.5．征收印花税的意义是什么？
9.6．印花税的违章处罚有哪些？
9.7．为什么要对城市维护建设税进行改革？
9.8．修改城市维护建设税的原则是什么？
9.9．简述屠宰税的历史沿革。
9.10．印花税的立法原则是什么？
10.1。为什么说我国现行税制体系是多种税的复税制体系？
10.2．简述中国现行税制的多层次调节作用。
10.3．简述目前我国现行税制的多环节调节作用。
10.4．简述中国现行税制结构的主要内容。
10.5．简述我国公共收费制度的基本内容。
10.6．简述我国费改税的必要性。
简答题答案
1.1．答：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。从本质上看，税收是凭借国家政治权力实现的一种特殊分配关系，这是因为：（1）税收体现分配关系。税收是国家取得财政收入的工具，国家通过税收取得财政收入。国家征税、纳税人纳税，在这样一个征税过程中，就必然产生对社会产品的分配关系。分配，实际上就是解决社会产品归谁占有以及从“量”的方面在不同所有者之间分割的比例或份额问题。简单地说，分配问题就是解决社会产品归谁占有，归谁支配，以及占有多少，支配多少。“国家征税，纳税人缴税”就意味着这部分原来属于纳税人占有或支配的实物或货币，纳税人失去了对它的占有权和支配权，而国家得到了对它的占有权和支配权。这样，不同的阶级、阶层和不同经济部门占有和支配社会产品的比例和份额都会发生变化。所以，只要征税，在不同的所有者之间，就必然发生占有、支配社会产品和份额上的变化。所以说，征税的过程，就是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的分配过程。税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配范畴。（2）税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。税收是个分配范畴，但是，税收是一种特殊的分配。它的特殊性，表现在它是凭借国家政治权力实现的分配。社会产品的分配与交换是不同的。交换只解决具体使用价值的问题，在价值量上不存在此失彼得的问题，交换双方的利益实质上是均等时。因此，交换遵循等价交换的原则。分配则不同，分配是解决社会产品归谁占有，归谁支配，以及占有多少，支配多少的问题。分配的结果就会发生社会产品所有权或支配权的单方面转移，一方有所得，另一方有所失，这就决定了社会产品分配的实现，是要依据一定的权力的。凭借财产权力，即生产资料占有权而进行的分配，是社会再生产中的一般分配。税收不同于这种一般的分配形式，它是凭借国家政治权力而不是凭借财产权力实现的特殊分配。国家征税不受所有权的限制，对不同所有者普遍适用。税收是国家取得财政收入的一种最普遍的形式。具体来说，国家是通过制定法律征税的，法律是国家意志的体现，一切税收都是站在国家的立场上，按照国家的意志行事的。国家通过制定法律征税，纳税人必须依法纳税，不依法纳税就实行法律制裁。总之，税收就是国家在国家机器的保证下，通过法律体现国家意志，为实现其职能的需要，强制地取得财政收入，从而参与社会的分配。税收作为一种社会产品的分配关系，无疑属于经济基础的范畴。但是，税收又是通过国家制定法律来实现的，这种制的税收分配关系的法律制度，则属于上层建筑的范畴。税收分配关系中反映出来的这种辩证统一关系，正是税收这种特殊分配形式的体现。
论述题目录
1.1．试论述税收法律关系的主要内容。
2.1.试论述税收要素的主要构成内容。
3.1．试评述亚当·斯密的税收原则理论。
3.2．试论述我国社会主义市场经济下税收原则的主要内容。
4.1．试论述我国1994年的税制改革。
5.1．试比较世界各国的增值税制度的主要不同点。
5.2．试论述中国加人世界贸易组织的重要意义。
6.1．个人所得税居民纳税人和非居民纳税人是如何认定的？
6.2．企业所得税规范计税依据的重要意义是什么？
6.3．试论述国际双重征税产生的原因及解决办法。
7.1．论述级差资源税概念及意义。
8.1．试述我国遗产税改革的设想。
8.2．试述我国房地产税改革的设想。
8.3．试述我国车船使用税改革的主要内容是什么？
9.1.论述我国城建税征收制度的改革设想。
10.1．试论述如何完善我国的现行税制？
10.2.试论述我国应该如何进行费改税的改革？
论述题答案
1.1．答：税收法律关系是税法所确认和调整的、国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。税收法律关系的内容主要包括：（1）税收法律关系的主体税收法律关系的主体，即税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。其主体资格由国家通过法律直接规定。①征税主体。征税主体是指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人。在我国税务行政机关这个系统中，国务院作为国家最高行政机关，负责全面领导和管理税收工作，组织实施各项税法。财政部和国家税务总局是管理税收工作的职能部门，一般由财政部制定一部分税收政策，而由国家税务总局负责制定比较具体的税收政策，并负责具体实施税法，组织征收管理工作。我国税务机关分为国家税务局与地方税务局两套行政执法系统。此外，海关负责关税的征收管理，因而也是征税主体的组成部分。税务机关的权利即依法行使征收国家税款的权利，可以概括为征税权、税法解释权、估税权、委托代征权、税收保全权、强制执行权、行政处罚权、税收检查权和税款追征权。我国税务机关的义务主要包括：依法办理税务登记、开具完税凭证的义务；为纳税人保守秘密的义务；多征税款立即返还的义务；在税收保全中的义务；解决税务争议过程中应履行的义务。②纳税主体。纳税主体即是税收法律关系中负有纳税义务的一方当事人。纳税主体在一般情况下是指纳税人，即税法规定负有纳税义务者。此外，还包括纳税担保人，即以自己的信誉和财产保证纳税人履行纳税义务者。我国现行税法中赋予纳税人的权利主要包括：延期纳税权；申请减免税权；多缴税款申请退还权；委托税务代理权；要求税务机关承担赔偿责任权；申请复议和提起诉讼权。纳税主体的义务主要包括：依法办理纳税登记、变更登记或重新登记；依法设置账簿，合法使用有关凭证；按规定定期向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表和其他有关资料；按期进行纳税申报，及时、足额地缴纳税款；主动接受和配合税务机关的纳税检查；违反税法规定的纳税人，应按规定缴纳滞纳金、罚款，并接受其他法定处罚。③法律责任。法律责任是指税收征税主体和纳税主体双方违反税收法律法规而必须承担的法律上的责任，也就是由于违法行为而应当承担的法律后果。法律责任与法律制裁相联系，违法行为是法律责任的前提，法律制裁是法律责任的必然结果。按照违法的性质、程度不同，法律责任可以分为刑事责任、行政责任和民事责任，法律制裁相应分为刑事制裁、行政制裁（行政处罚、处分）和民事制裁。具体来说，法律责任包括违反税务管理的法律责任（包括纳税人的法律责任和扣缴义务人的法律责任）；偷税抗税的法律责任；虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的刑事责任；单位的法律责任；擅自减税免税的法律责任；税务人员违法的法律责任等。（2）税收法律关系的客体。税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的客现对象。它是税收法律关系产生的前提、存在的载体，又是权利和义务的直接体现。税收法律关系的客体包括应税的商品、货物、财产、资源、所得等物质财富和主体的应税行为。
判断题目录
1.1．国家取得财政收入的手段是税收。（）
1.2．在我国，国家最高权力机关作为国家的代表和税法的制定者，行使着重要的国家课税权力。（）
2.1，我国各种税种的征税对象和计税依据是一致的。（）
2.2．税源是税收收人的来源，它同征税对象是一致的。（）
2.3．负税人即纳税人，就是负担国家征收的税款的单位和个人。（）
2.4．在我国，纳税人的实纳税额与应纳税额必须一致。（）
2.5．直接税不会发生税款转嫁现象。（）
3.1．威廉·配第是第一个比较系统地论述了税收原则的人。（）
3.2．西斯蒙第、尤斯迪和瓦格纳都是西方近代税收原则理论的主要代表人物。（）
3.3．当代西方关于税收的最高三原则是普遍原则、公平原则和稳定原则。（）
3.4．在我国社会主义市场经济条件下，在税收问题上要真正实现机会均等，就必须贯彻国民待遇原则，实现真正的公平竞争。（）
4.1.1959年我国“税利合一”的试点虽然没能坚持，但却取得了一定的成绩。（）
4.2．1973年我国工商税制实行了较大的改革，其纳税环节选择在工业销售和批发环节，采取两次课征制。（）
5.1．为了避免重复征税的问题，目前我国对征收消费税的消费品不再征收增值税。（）
5.2．我国现行流转税在工业和商业环节征收营业税，对销售劳务和不动产则征收增值税和消费税。（）
5.3．由于流转税是对商品流转额的征税，所以，在流转税计税依据的选择上，都必须按照商品的销售价格即商品销售收入额，从价计算征税。（）
5.4．目前我国出口货物出口退税适用的税种主要是出口关税。（）
5.5．目前我国增值税的征收范围是所有销售货物或进口货物，以及工业性及非工业性的加工、修理修配等。（）
5.6．增值税专用发票不仅具有一般商事凭证的作用，也是计算征收增值税的直接凭据。（）
5.7．我国纳税人可以自行选择报缴消费税税款的办法。（）
5.8．在转贷业务中，贷款利息为计算营业税时的计税营业额。（）
5.9．经过有关部门认可，我国地方税务机关可以决定部分营业税的减免税。（）
5.10．在进口关税方面，我国对任何国家的进口商品均按照同一税率征税。（）
6.1．企业所得税是对我国境内企业的生产经营和其它所得征收的一种税。（）
6.2．所得税前允许列支的税金，即纳税人按规定缴纳的消费税。营业税、城乡维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加及企业缴纳的增值税可视同税金，准予税前扣除。（）
6.3．纳税义务人所进行的公道、救济时捐赠可允许作为扣除项目由应纳税所得总额中扣除。（）
6.4．纳税人当期发生固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由纳税人提供清查盘存资料，经主管税务机关审核后，准予扣除c（）
6.5．纳税人因遭受自然灾害或意外事故造成的损失可经主管税务机关审核后，准予扣除。（）
6.6．涉外税收是指一国政府对居住于本国的外国人课征的一种税收。（）
6.7．居民与非居民的区别在于前者拥有中国国籍，后者不具有中国国籍。（）
6.8．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休生活补助费等个人所得可享受免税待遇。（）
7.1．我们国家由于消灭了土地私有制，故而不存在级差地租这种形式。（）
7.2．我国资源税采取按率征收的办法计征资源税。（）
7.3．城镇土地使用税、耕地占用税及土地增值税采用的是定额税率。（）
7.4．纳税人按有关规定向土地管理部门退还耕地的，土地管理部门酌情退还其所纳耕地占用税。（）
7.5．耕地占用税在占用耕地建房和从事非农业建设行为发生时一次征收，以后不再予以重复征税。（）
8.1．遗产税的征收适用于被继承人死亡时所遗留下的一切财产。（）
8.2．修改后的房产税的征收范围，除了包括城市、县城、工矿区的房屋外，还将包括农村的房屋。（）
8.3．我国契税的幅度税率为3％－5％。（）
8.4．车船使用税同样适用于个人自有自用的自行车及其他非营业用的机动车船。〔〕
9.1．征收行为税的目的在于取得更多的财政收人，积累更多的建设资金。（）
9.2．投资方向调节税纳税人；是在我国境内进行固定资产投资的单位和个人，包括外商投资企业的固定投资。（）
9.3．根据税法规定，适用0．5‰印花税税率的是财产保险合同，而适用0．3‰。的合同为借款合同。（）
9.4．屠宰税是对屠宰猪、羊、菜牛等牲畜的行为征收的一种税。屠宰自食的行为不在纳税之列。（）
10.1．目前我国收费带来的种种弊端和危害充分表明，我们必须尽力全部将费改为税以适应市场经济的发展。（）
10.2．我国现行税制是一个由多种税组成的复税制体系，这个复税制体系可以使我国税收多环节、多层次地发挥作用。（）
判断题答案
1.l．×。因为国家取得财政收入的手段可以多种多样，税收只是国家取得财政收入的一种重要手段。
1.2．×。因为在我国，虽然国家最高权力机关是国家的代表，是税法的制定者，但是它并不直接行使国家课税权力，而是通过税务行政执法机关行使。
2.1．×。在我国，有的税种征税对象和计税依据是一致的，如各种所得税，征税对象和计税依据都是应税所得额。但有的税种则不一致，如消费税，征税对象是应税消费品，计税依据则是消费品的销售收入。
单项选择题
1.1．国家以各种形式规定的税收法规的总称是（C）。A．税法B．税收C．税制D．税收法律关系
1.2．从物质形态来看，税收缴纳的形式是（C）。A．实物B．货币C．实物或者货币D．二者皆非
1.3．国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守，这体现了税收的（D）。A．无偿性B．强制性C．特殊性D．固定性
1.4．税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（A）。A．无偿性B、强制性C．特殊性D．固定性
1.5．税收首要的，基本的职能是（B）。A．政治职能B．财政职能C．经济职能D．文化职能
1.6．税法明确规定了各税种的纳税人、征税对象和税率，确定了各税种在国民收人分配中的相对比例，这体现了税收财政职能具有（C）。A．适用范围的广泛性B．取得财政收人的及时性C．征收税额上的稳定性D．内在性和客观性
1.7．税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收人，这项职能是税收的（A）。A．财政职能B．政治职能C．经济职能D．文化职能
1.8．税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（C）。A．税收法律B．税收法规C．税收规章D．税收制度
1.9．我国税收法律的立法主体是（A）。A．国家最高权力机关B．地方政府C．国家最高行政机关D．地方立法机关
1.10．在税法体系中具有最高法律地位和最高法律效力的税法是（C）。A．税收实体法B．税收程序法C．税收通则法D．税收单行法
填空题
1.1．（税制）是国家以各种形式规定的税收法规的总称。
1.2．税收是国家凭借（政治权力），无偿地征收实物或货币，以取得财政收人的一种工具。
1.3．实物或者货币是税收的（物质形态）。
1.4．纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁，这体现了税收的（强制性）。
1.5．税收的（财政）职能是税收首要的、基本的职能。
1.6．从性质来看，我国社会主义税收的性质是‘’（取之于民，用之于民）”。
1.7．税收制度的核心和基础是（税法）。
1.8．税收制度是国家以法律和行政法规等形式规定的各种（税收法规）的总称。
1.9．（税收法律）是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的规范性文件。
1.10．（税收通WTO法）是对税法中的共同性问题加以规范，对具体税法具有约束力，在税法体系中具有最高法律地位和最高法律效力的税法。
1.11．（税收法律关系）是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
1.12．（征税主体）是指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人。
1.13．税收法律关系中负有纳税义务的一方当事人是（纳税主体）。
1.14．采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收人的，是（偷税）。
多项选择题
1.1．下列有关税收的说法，正确的有（ABCE）。A．税收是国家取得财政收人的一种重要手段B．税收体现分配关系C．税收在形式特征上具有无偿性、强制性和固定性的特征D．税收具有政治和经济两大职能E．税收缴纳的形式是实物或者货币
1.2．我们通常所说的税收三性是指（ACD）。A．无偿性B．特定性C．强制性D．固定性E．主体性
1.3．税收的财政职能所具有的特点有（ABD）。A．适用范围的广泛性B．取得财政收人的及时性C征收时间的变动性D．征收数额上的稳定件E．税收种类的固定性
1.4．下列税率形式中，具有公平分配财富作用的有（BE）。A．人头税B．比例税C．消费税D．累退税E．累进税
1.5．按照税法内容的不同，可以将税法分为（BC）。A．税收通则法B．税收实体法C，税收程序法D．税收单行法E．国际税法和国内税法
1.6．在我国，下列部门中有权力制定税收规章的有（DE）。A．国家最高权力机关B．国家最高行政机关C．地方立法机关D．税收管理职能部门E，经授权的地方人民政府
1.7．下列各项权利中，属于税务机关权利的有（ABCDE）。A．强制执行权B．行政处罚权C．税收保全权D．委托代征权E．税收检查权
1.8．《中华人民共和国税收征收管理法》规定纳税主体的义务包括（ABCD）。A．依法办理纳税登记、变更登记或重新登记B．按规定定期向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表和其他有关资料C．按期进行纳税申报，及时、足额地缴纳税款D．主动接受和配合税务机关的纳税检查E．缴纳滞纳金、罚款，并接受其他法定处罚
模拟试题（一）
模拟试题（二）
计算题目录
5.1．某百货公司三月份销售农药取得不含税销售额50万元，销售农用地膜取得不含税销售额100万元，销售化妆品取得不含税销售额80万元，销售各种家电等取得不含税销售额200万元，本月购进货物300万元已取得专用发票，货物已经验收入库，专用发票上注明的税金为42万元，另外，为了改善工作条件，本月该百货公司又购进柜台、办公桌椅等总计5万元，取得专用发票注明的税金为8500元，根据以上业务计算该百货公司三月份应该缴纳的增值税金〔该百货公司为一般纳税人）。
5.2、某化妆品商店九月份销售化妆品取得不含税销售额5万元，销售护肤护发品取得含税销售额6万元，根据以上业务计算该化妆品商店九月份应该缴纳的消费税金（该化妆品商店为一般纳税人）。
5.3．我国某旅游公司于8月份组织了两个旅游团赴国外旅游，全程取得旅游费65万元，国旅游中旅游团曾由泰国某旅行社接待10天，故支付给该旅行社旅游费15万元，根据以上资料计算该旅游公司这次组织出国旅游应该缴纳的营业税额。
6.1．某企业（非股份制试点企业）1996年有关的财务资料如下；①实现利润3500000元。②1995年尚有未弥补的亏损50000元，弥补期未满。③未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金共10000元，已列营业外支出。④该企业坏账准备金按税法规定，按应收账款的余额的千分之五提取，应收账款期末余额为2O对以对元，企业按账龄分析法提取坏账准备金15000元，原“坏账准备”科目无余额。⑤国库利息收人3000元。⑥收到股利收人5500元。⑦从联营企业（非经济特区）分回利润30000元，分回利润已在当地缴纳所得税。⑧支付非公益性捐赠支出4000元，已支人营业外支出。计算该企业1996年度应交的企业所得税（税率为33％）。
6.2．1996年度，某国有企业取得境内所得50万元，其在某国分支机构取得境外所得为40万元，且境外所得已在该国缴纳所得税税款16万元。计算该企业境外所得在境外已纳所得税款，准予从企业当年应纳税额中扣除的数额。
6.3．某内资企业1995年度1-3季度已预交所得税83.6万元，1995年度企业总共实现利润332万元，经调整应纳税所得额为350万元，问该企业1995年度末应如何缴纳所得税（税率为33％）？
6.4．某国有企业1995年1——3月份实现利润50000元，经税务机关批准，抵补以前年度亏损20000元，实现利润中包含从联营企业中分回的免税利润15000元。计算该企业第一季度应预交的税额。
6.5．某企业有来源于境外的所得30万元，1996年境内所得叨万元，应纳税所得额80万元。计算该企业的境外所得税税款扣除限额。
6.6．某生产汽车轮胎中外合资企业，1992年1月成立，经营期为13年，1992年实现利润为11000元，1993年亏损50000元，1994年产品销售利润180000元，其它业务收人20000元，其它业务支出5000元，营业收人15000元，营业外支出2000元，投资净收益70000元。计算该企业1994年应缴的企业所得税税额。
6.8．某外商投资的外国投资者从企业分得100万元的利润，直接再投资于该企业，经税务机关核准退还其投资部分已缴纳的所得税40％的部分。计算应退多少税款。
6.9．某外国经济组织，在中国境内未设立机构，1996年源于我国某一公司的股息和特许权使用费共计100万元（其中包括为科学
6.11．某人承包经营，年终获得收人20000元，应扣除费用9600元。计算该人应纳的个人所得税款。
6.12。某青年作家某月取得工资所得785元，投资股息收人850元。当月又出版了一篇长篇小说和一部短篇小说集，分别获得稿酬收人为7000元和3500元，其中长篇小说获省人民政府颁发的文学成果奖1000元。计算该作家应缴纳多少个人所得税？
6.13，某居民出售房屋一幢，成交价格50万元。此房屋的购进价格为30万元，出售过程中，交给房管部门各项费用150元，缴印花税250元，其它费用100元。计算该居民出售房屋应纳的个人所得税税额。
6.14．某人一次获得劳动报酬5万元。计算其应纳个人所得税。
6.15．某农户有农田5亩，1995年平均亩产800公斤，原核定该农户农田常年应产量200公斤／亩，农业税税率10％。计算该户应缴纳的农业税。
6.16．某公司当年取得货物销售收人300万元，货物进价成本2400万元，货物销售税金及附加23万元。另外，支付职工工资总额100万元（该公司职工总数50人，计税工资标准人均每月500元），提取职工工会、教育、福利三项经费25万元；问其它企业拆借资金200万元，使用1年，支付借款利息40万元（银行贷款利息率为10％）；支付业务招待费20万元；向当地小学捐赠10万元。另支付有关销售费用600万元。计算该公司应纳所得税税额。
6.17。某外商投资企业在珠海从事服务业，外商投资1000万美元，预期经营期至少20年，已获准享受税法规定的税收优惠。企业前两年亏损总计400万美元，第三年起每年盈利，分别为600万美元，700万美元，800万美元，1100万美元。计算应纳所得税税额。
6.18．某中外合资经营企业在国内的所得为150万元，其在A、B两国均设有分支机构。其在A国的总所得为SO万元人民币，其中利息所得10万元，特许权使用费8万元，这两项所得适用的税率为20％，生产经营所得32万元，适用税率40％；在B国的总所得为40万元人民币，其中股息10万元，转让专利技术所得10万元，这两项所得适用税率为10％，生产经营所得为20万元，适用税率为35％。请计算汇总纳税时实际应纳所得税多少？（国内适用的企业所得税税率为30％，地方所得税税率为3％）
7.1．某沿海盐场某月自产液体盐加工团体盐2000吨，当月出售1600吨，另外还直接销售自产液体盐500吨。计算该盐厂当月应纳的资源税税额。（该盐厂固体盐单位税额12元／吨，液体盐单位税额3元／吨）
7.2．某钢矿用原矿人选精铜矿，因特殊原因，部门无法准确掌握人选精矿时移送使用的数量，只知其人选后精矿量为7000吨，选矿比为1：32。该铜矿资源使用的单位税额为每吨1．2元。计算应交纳资源税额。
7.3．某单位出售房地产的收人为684万元，其扣除金额为168万元，试用定义法和速算法两种方法计算该单位应纳的土地增值税税额。
8.1．某甲系北京市海淀区海淀镇居民，家中已有住房一套。因94年房地产市场低迷，房价较低，某甲于94年10月购置了一套二居室的住房供其儿子居住，购房花去40万元，装修又花去15万元。后因其儿子于90年应征人伍，房子闲置，某甲便于97年10月将房于出租，每月收取房租2000元。问题：（1）如果按照北京市，契税5％的适用税率，那么某甲应该上缴的契税是多少？（2）如果按照10％的减除幅度，用房产余值作为计税依据，那么到95年10月，某甲应该上交的房产税是多少？（3）如果用房租收人作为房产税的计税依据，那么从1997年10月到2000年10月，某甲应该上交的房产税是多少？
9.1．某地方政府为了解决当地农业的化肥问题，决定出资1000万元兴建一大型化肥厂。根据该项目的预计，该
工程
路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理
于2000年2月完成投产。后来由于建筑方加快了建筑速度，提高了效率，于1999年12月20日提前峻工。（1）该工程本来应该上缴的投资方向调节税是多少？（2）实际上该工程上交的投资方向调节税是多少？
9.2．某钢铁厂为了解决广大职工的住房困难，决定出资3000万元兴建二幢职工宿舍楼。在该工程即将峻工之际，广大职工为了感谢钢厂领导对职工生活的关心，也为了解决厂领导的实际困难，一致要求出资1000万元为厂领导修建一幢独门独院的小洋楼。该项动议经过职工代表大会大多数代表的支持。（1）该厂对于修建这二幢楼所需交纳的投资方向调节税是多少？（2）修建“小洋楼”应该上交的投资方向调节税又是多少？
9.3．某甲是一建筑安装工程有限责任公司的负责人。1999年10月，某甲与一国有企业签订了价值20万元的铝合金门窗的合同，该工程很快顺利完工。由于某甲所在的单位服务态度好、工作效率快、工作质量高。另一家企业在其即将完成之日也与其签订了20万元的安装合同。由于税务工作人员的工作态度不是很认真，某甲抱着侥幸地心理将没有贴花的报表送了上去，结果被查了出来，并被处以15倍的罚款。（1）某甲签订第一次合同时应缴纳的印花税是多少？（2）某甲在第二次合同履行时应上缴多少元钱？
9.4．王某是北京市一家屠宰场的负责人，该厂主要是为附近的客户提供牛肉和猪肉，生意一直很红火。据粗略估计，1999年全年宰牛4000头，猪6000头左右。在春节来临之际，为了表示对客户的感谢和慰劳内部职工，王某又在上交完屠宰税后屠宰了20头牛、50头猪、30只羊无偿分送职工，并认为这是非营业行为而没有上税。（1）王某1999年上缴的屠宰税是多少？（2）实际上王某1999年上缴的屠宰税应该是多少？
计算题答案
5.1．解：根据我国增值税的有关规定，该百货公司销售的农药和农用地膜适用的税率为13％，销售的化妆品和家电运用的税率为17％，所以该百货公司三月份的当期销项税额为：50（万元）×13％＋100（万元）×13％＋80（万元）×17％＋200（万元）×17％＝67．1（万元）另外，由于我国增值税规定购进固定资产不得抵扣进项税额，所以该百货公司本期购进柜台、办公桌椅等的进项税额8500元不能予以扣除。故该百货公司三月份应该缴纳的增值税金为：当期销项税额-当期进项税额=67．1（万元）-2（万元）＝25．1（万元）。
5.2．解：根据我国消费税的有关规定，该化妆品商店九月份销售化妆品的适用消费税率为30％，销售的护肤护发品适用的税率为17％，故其九月份应该缴纳的消费税金为：5（万元）x30％＋6（万元）×17％＝2．52（万元）
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