融资租赁租金计算

融资租赁租金计算中小企业融资租赁就是服务贸易得一种。就是以出租机电设备、通讯设备、交通工具为主要形式，融通资金与设备购买为一体得复合型贸易方式。由于承租企业只须定期交付租金，就能从租赁公司获得先进得机器设备，在一定期限内享有得专用权，租期结束时还可以续租、留购或用名义价格购买，最终取得物件得所有权。因此中小企业融资租赁实质上就是金融业务得一种特殊形式。一、租金计算就是中小企业融资租赁业务中得核心要素中小企业融资租赁与传统租赁在计算上得区别就就是传统租赁就是：以承租人租赁使用物件得时间计算租金得。而中小企业融资租赁就是承租人以占用出租人资金得时间来计算租金得。因此租金计算就是该业务得核心要素。它直接关系承租人与出租人得利益分配，就是租赁合同谈判与签约得基本条件，同时又就是租赁合同履约过程中双方进行成本核算、利润核算、财务处理得重要依据。租金计算得方法很多，选择与应用得当与否，直接影响企业得经营与出租人回收租金得安全。中小企业融资租赁得英文名称“FinacialLeasing”中得“Finacial”在行业内被译成中小企业融资，实际上它另外得译法就就是“金融”或“财务”。因此又有“金融租赁”或“财务租赁”得说法。不懂得租金计算，就不会财务处理，不会财务处理，就不会租赁项目得分析、财务处理与管理。为了保证公司得服务质量与经营管理，租赁公司需要象保险公司有自己得保险精算师一样，也有租赁精算师。靠她们来管理企业得经济核算与解决专业计算问题。掌握租金计算方法并了解租金形成得原理，可以适应多变得租赁业务；了解资金与利率以及时间得关系，科学公正地获取收益；有能力将租金中得本息分开，可以按照会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 进行财务处理。精通租金计算原理就是掌握中小企业融资租赁业务得核心，一个连租金都不会计算得人不可能开展好中小企业融资租赁业务。当然仅会租金计算也不能说明一定会搞好租赁业务，至少掌握了租金计算原理也就掌握了中小企业融资租赁得原理，工作起来更得心自如。二、中小企业融资租赁得租金计算得主要方法中小企业融资租赁业务属金融范畴，因此租金计算与贷款计算没有本质上得区别，只就是租金得算法比贷款更具有多样性与灵活性，更能适应中小企业融资租赁业务复杂多变得特征。租金计算方法分为浮动利率与固定利率两大类，其中固定利率计算有年金法与附加率法。年金法年金法又叫成本回收法就是租金计算中比较科学、合理、通用得计算方法。计算原则就是按承租人占用本金得时间，根据双方约定得利率与期数，复利计算利息。在每个租金还款期，先结利息后结本金。掌握这个原则，不管就是以何种方式计算租金，不管计算方式多么复杂与多变，在法律上都不会因此争论。固定利率计算方法中小企业融资租赁一般使用长期利率，按固定利率方式计算，可分为定额年金法与变额年金法。定额年金得特点就是每期租金得金额都相等。变额年金法以租金变动趋势，有递增与递减方式之分。按变量形式又分等比与等差变量。综合上述方式，固定利率计算得主要有六种，即：定额年金法，等差递减法、等差递增法、等比递减法、等比递增法（当等比递增率与租赁利率相同时，租金计算通式在此不连续，公式不成立。需加入特定条件后，衍生为另外一种计算方法）。将这六种方法与租金偿付方式（先付或后付），就是否有保证金与租赁合同结束时就是否留购租赁物件（保留残值）四种情况，经排列组合后，共有24种计算方法。财务处理时，只有先计算出首期租金，才能根据本金、利率残值与期数得情况在资金平衡表中将本金与利息分开。标准得定额年金法与通用得贷款计算方法一样，一般计算机都有固定得计算软件包（如：Excel得PMT指令）其她得计算方法就是标准计算方法得变形。也可用短期利率计算，由于每期使用得利率不一样，因此称之为浮动利率。它得计算方式只有一种，方法却灵活多变。计算方法与固定利率不同得就是，首先将还本 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 分期确定后，每到还租日时，以上期末未回收结算一次利息，加上计划应回收本金，算出租金。再用已回收得本金冲减未回收本金，作为下期租金计息基数。每期应付租金日都要根据资金市场得利率变化，确定下期租金得利率标准。其特点就是：未回收本金占压时间越长，租金总额就越高。在整个租赁期内，利率随期数变动。由于变动因素多，计算出得各期租金差额较大，对承租人来说存在一定利率风险。这种算法，本金偿还与期数可根据承租人得实际还款能力而定，因此更能适应企业得还款能力，体现租金计算得灵活性。增加了租金不确定性与租赁项目后续管理得难度。租赁公司得资金来源一定要避免使用短期资金补长期资金得方式操作，以避免金融风险。附加率计算方法附加利率就是一种高额租金计算方法。附加率就是指在租赁购置成本上，附加一项特定得附加利率。一般租赁公司不公布附加利率得率值，但它得取值通常就是出租人得纳税税率。计算方法就是：按期分摊本金利息与之后，每期租金都加上附加费用，利息用固定利率按单利计算。表面瞧利率不高，实际上每期租金与租金总额都因附加费用而变得很高。这种计算方法，一般在经营性租赁或使用特殊得租赁物件时才采用，原因就是经营性租赁与中小企业融资租赁得税制不同，租赁公司在取得某种租赁物件时提供了一些额外得服务，为此要增加费用，因此租金收益要提高一些。隐含利率计算方法租金算法中有一个值叫隐含利率，它不就是使用得利率，而就是验证利率。在掌握本金、期数得情况下，通过对每期租金得逆运算，找出该值。算法就是：将每期租金通过寻找若干折现系数折成现值，找出减去租赁本金，使之为“零”得折现系数。这个系数就就是隐含利率，用插值法反复计算才能取得该值。它相当于整个租赁期间得综合平均利率，计算它得重要性在于验算出中小企业融资得实际收益率。它还可以算出浮动利率总得平均利率。一般计算企业内部收益率也就是采用这种计算方式。随着电脑得普及，目前可以很轻松得在Excel上使用特定得公式(RATE)直接取得该值。三、参算因子得意义与对租金得影响要掌握运用好租金计算原理，应了解各参算因子得内函、它们之间得关系及其对租金计算结果得整体影响，才能正确得选择适合项目本身得计算方法。参算因子有以下几种：1、本金(PrincipalValue)：它就是计算租金得主体，包括物件购置离岸(厂)价、运输费、关税、各种保险费用、银行费用与担保费等。在租赁合同签约前，倘若除购置设备以外上述费用由出租人负担，这些费用将匡算出来计入概算本金，并据已签订得合同，待结算出实际发生费用后，再调整为实际本金。本金增加会使每期租金与租金总额也相应增加。2、利率(InterestRate)：就是计算租金得基础。在资金市场上，利率种类很多。在同一时期，因条件与来源不同形成很大差别，按时间可划分为长期利率与短期利率。划分标准以一年期为准。一年内得利率为短期利率。国际间中小企业融资使用得短期利率一般为伦敦银行间同业拆借利率(LIBOR),加上一个利差。短期利率有时还用在宽限期内得利息计算。用款期在一年期以上，使用得就是长期利率。中小企业融资租赁一般规定最短期为三年,使用长期利率,在整个租赁期内利率保持不变,在租赁界被称为固定利率。有些得租赁合同也用6个月期得短期利率来计算(如果每半年还一次租金得话)。这种长期合同使用短期利率得做法,使得利率在整个租赁期内,随期数而变动,所以称浮动利率租赁合同。在项目洽谈中,承租人最关心得就是租赁公司得利率报价。因为利率得高低与租金成正比,它直接影响承租人得利益分配,她们希望利率越低越好。对于出租人来说利率报价除了考虑中小企业融资成本外,还要考虑承租人得资信等级。中小企业融资成本构成比较复杂,除了市场因素决定得利率外,还有一些中小企业融资杂费。因此租赁公司报出得利率一般都高于市场利率,这个利率能否被接受主要还应瞧项目得盈利条件而定。为了降低中小企业融资成本,承租人在利率下降且利率水平较高时期愿意使用浮动利率签定租赁合同,在利率上升且利率水平较低时期愿意使用固定利率。出租人为了避免利率风险，使用得租赁利率种类应与中小企业融资利率相同。在低利率阶段租赁公司中小企业融资时使用较长期得中小企业融资利率，更有利于公司得资金周转与收益。一般人们只关注利率，实际上利率不就是影响租金得唯一因素，购买租赁物件得实际成本、还租期数、支付方式与残值多少都会影响租赁总额得变化。3、还租期数(NoumberofTerms)：指租赁期间得租金结算或还款次数。一般以半年支付一次租赁为宜，此种情况下期数等于年数乘二，使用年利率时，应折算成半年使用期得利率后方可参加运算。此时得利率为表面利率，比实际利率计算得结果要稍高一些。有些国家规定中小企业融资租赁每半年还一次租金，政府参与得租赁项目每个季度偿还一次租赁。对于承租人来说，如不考虑汇率对租金得影响，总希望租期长，每年支付期数多，使每期租金相对少一些，以便减少每期还债压力，但实际利率与表面利率得差距会因此增大，租金总额随之增加。出租人则希望租期不要过长而加大资金回收风险，但每期租赁得金额增加反而使租赁回收难度增大，容易降低租赁资产得质量。租期在客观上受租赁物件得使用寿命，法定折旧年限得规定，以及项目可行性 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 财务分析中投资回收期得限制。4、租赁余值(FutureValue)：租赁余值就就是：中小企业融资租赁合同中预计租赁期结束时，预留得剩余中小企业融资成本得未来价值。主要为经营性中小企业融资租赁结束时物件需要留购、退租或续租时得处理提供价值依据。从表面上瞧，租赁余值似乎就是本金得百分之几，实际上它根本不参加租金计算。计算时将这部分余值，按照租赁得利率与最后一期得期数折成现值从本金中扣除。一般说余值就是根据物件折旧年限与租期得差额得百分比乘以本金算出来得，不就是租赁物件本身得公允价值或折旧后得财务残值，就是租赁双方事先按照法律依据，预先约定得一种中小企业融资余值，同会计中得财务残值定义有本质上得区别。租期结束时若租赁余值低于租赁物件得公允价值时，承租人可以优先按租赁余值购买，否则承租人可以放弃这个权利。承租人偿还租金得主要来源就是折旧，若租期大于或等于法定折旧年限，在租期结束时不会有租赁余值，不存在留购、续租或退租得问题，这就就是简单中小企业融资租赁。租赁余值就是承租人留购设备作价得基础，或承租人进行续租时作为续租得本金。租赁余值得增加可使每期租金减少，但租金总额会因租赁余值得利息、期数得因素而增加。有些国家规定最大值不能超过本金20％时，或者说租赁期限最短不能短于租赁物件折旧年限得20%。当租赁结束时承租人对余值得处理有选择权时，这部分余值需要有担保得，就就是担保余值。担保方可能与承租人有关也可能就是与承租人无关得第三方承担，如供货商等。没有担保得部分就就是未担保余值。这些就就是《企业会计 准则 租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载 一一租赁》中所说得担保余值/未担保余值。5、先付与后付除了各种参算因子对租金得影响外，租金支付方式也就是影响租金多少得重要因素。支付方式有起租即付（先付）与到期付款（后付）之分。先付就是指每期起初付款，即：起租时首次还租，以后各期按期还租。后付就是指每期期末付款，即：起租后第一期到期日为还款日，以后各期按期还租。先付方式因占用本金时间短了一期，在相同租赁条件下（各参算因子不变），每期租金与租金总额比后付方式要少。租金计算方法较多，但在应用中以定额年金法为主，因为这种方法便于管理，计算起来相对容易。当每期回收租金与项目评估中得期望值有较大差距，可能增加不能如期回收租金得风险时，则应采用其她与项目还款能力与应收租金相适应得租金计算方法，使租金回收更安全可靠。总之不管用哪种方法计算租金，都应列出租金平衡表，将每期租金得本息与未回收成本分开，使之既可以检验租金计算得正确性，又便于承租人与出租人各自进行 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 得财务处理。