会计初级职称考试经济法基础考试试题答案课件

ModifiedbyJEEPonDecember26th,2020.会计初级职称考试经济法基础考试试题答案课件内部真题资料，考试必过，答案附后一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1．5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、错选、不选均不得分)1．下列不属于仲裁的要素或特征的是()。A．仲裁以双方当事人自愿协商为基础B．仲裁由双方当事人自愿选择的中立第三者进行裁判C．仲裁裁决对双方当事人都具有约束力D．仲裁委员会按行政区划层层设立2．关于仲裁 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 的效力，下列说法错误的是()。A． 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力B．仲裁协议中为当事人设定的一定义务，不能任意更改、终止或撤销C．在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方都可以向法院起诉D．对于仲裁组织来说，仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用3．法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系，决定这一意志内容的是()。A．统治阶级与被统治阶级之间的矛盾B．阶级社会的生产方式C．统治阶级的物质生活条件D．人们在社会关系中的权利和义务4．下列各项中，属于劳动合同必备条款的是()。A．休假B．保守商业秘密C．福利待遇D．竞业限制5．下列情形中，不能担任劳动争议仲裁员的是()。A．张某担任审判员未满5年B．李某从事法律教学工作，取得中级职称未满5年C．王某具有法律知识、从事人力资源管理工作未满5年D．赵某从事律师执业满4年6．经济补偿金与违约金、赔偿金不同。对此，下列说法不正确的是()。A．劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金责任B．经济补偿金不以过错为条件，没有惩罚性C．违约金和和赔偿金均以过错为构成要件，具有惩罚性和赔偿性D．违约金的支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者7．下列机构中，不属于劳动争议受理机构的是()。A．人民检察院B。人民法院C．企业工会D．劳动争议仲裁委员会B.根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是()。A．贷记卡B.专用卡C．转账卡D．储值卡9．下列说法中，正确的是()。A．票据权利时效期间是指提示付款期间B．持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月C．持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月D．持票人对前手的追索权。在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月10．甲、乙公司签订 买卖合同 二手车买卖合同 免费下载二手设备买卖合同协议免费下载房屋买卖合同下载房屋买卖合同免费下载车位买卖合同免费下载 ，双方约定采用托收承付、验单付款结算方式。2014年7月1日，付款人开户银行向付款人甲公司发出承付通知，甲公司于7月3日收到承付通知。如不考虑法定节假日因素，甲公司承付期满日为()。A．7月4日B．7月5日C．7月6日D．7月7日11．甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是()。A．将货物交付给位于乙市的某商场代销B．销售乙市某商场的代销货物C．将货物移送B店销售D．为促销将本店货物无偿赠送消费者12．某企业研发生产一种新型粮食白酒，第一批2000公斤，成本为34万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10％，白酒的消费税税率为20％加0．5元／500克(或者500毫升)，则该批白酒当月应纳消费税税额为()万元。、A．7．6B.6．8C．9．6D．10．413．我国现行营业税法规定，金融机构从事股票买卖业务应当缴纳营业税，其计税依据是()。A．股票卖出价B．股票买入价C．股票买卖公允价D．股票卖出价减去买入价的余额14．在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过法定限额的部分，免征企业所得税。该法定限额是()。A．100万元B.200万元C．500万元D．1000万元15．个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。A．收入来源地B．税务局指定地点C．纳税人户籍所在地D．纳税人选择一地申报纳税16．依据个人所得税法的规定，个人转让有价证券取得的所得属于()。A．偶然所得B．财产转让所得C．股息红利所得D．特权使用费所得17．某企业有一处房产原值l000万元，2013年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20％。该企业2013年该房产应缴纳房产税为()万元。A．6．0B.9．6C．10．8D．15．618.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有()。A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C．将房产租赁给承租人使用，出租人取得的租金D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的19．根据车船税法律 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 的规定，下列各项中，属于载客汽车计税依据的是()。A．排气量B.自重吨位C．每辆D．购置价格20．甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额l000万元，保管费用50万元。印花税税率为1％o，甲乙双方共应缴纳印花税为()。(保管合同税率为1％o，购销合同税率为0．3％0)A．100元B．3000元C．1000元D．5100元21．下列各项中，不缴纳资源税的是()。A．开采销售天然大理石B．油田出售的天然气C．盐场销售的液体盐D．盐业公司销售的食盐．22．下列关于烟叶税的说法，错误的是()。A．在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税B．烟叶税的税率为20％C．烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率D．烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天23．某公司将税务机关确定的应于9月15日缴纳的税款50万元拖至9月25日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。A．250B.2500C．25000D．1000024．税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在()内向原税务机关办理变更税务登记。A．税务登记内容实际发生变化之目前30日B．税务登记内容实际发生变化之日起30日C．税务登记内容实际发生变化之日前l5日D．税务登记内容实际发生变化之日起l5日二、多项选择题(本类题共l5小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、少选、错选、不选均不得分)1．当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，经另一方当事人申请，法院可以采取的强制执行措施有()。A．查询、冻结、划拨被执行人的存款B．扣留、提取被执行人的收入C．搜查被执行人的财产D．要求有关单位办理财产权证照转移手续2．发生劳动争议的劳动者和用人单位为劳动争议仲裁案件的双方当事人。对此，下列说法正确的有()。A．劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生劳动争议的，劳务派遣单位和用工单位为共同当事人B．劳动者与个人承包经营者发生争议，依法向仲裁委员会申请仲裁的，应当将发包的组织和个人承包经营者作为当事人C．发生争议的用人单位被吊销营业执照、责：令关闭、撤销以及用人单位决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，依法将其出资人、开办单位或主管部门作为共同当事人D．因履行集体合同发生的劳动争议，用人单位和签订集体合同的全体劳动者为共同当事人3．关于劳动争议仲裁的受理程序，下列表述正确的有()。A．劳动争议仲裁委员会收到仲裁申请之日起5日内，认为符合受理条件的，应当受理，并通知申请人B．劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请后，应当在5日内将仲裁申请书副本送达被申请人C．被申请人收到仲裁申请书副本后，应当在5日内向劳动争议仲裁委员会提交答辩书D．劳动争议仲裁委员会收到答辩书后，应当在5日内将答辩书副本送达申请人4．下列情形中，用人单位应当向劳动者每月支付2倍工资的有()。A．用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款，给劳动者造成损害的B．用人单位自用工之日起超过1个月不满l年未与劳动者订立书面劳动合同的C．用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的D．劳动合同依法律规定被确认无效，给劳动者造成损害的5．根据《票据法》的规定，下列选项中，属于票据权利消灭的情形有()。A．持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之l3起3个月未行使B．持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之13起6个月未行使C．-持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月未行使D．持票人对本票出票人的权利，自票据到期Et起2年未行使6．根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售或者进口的货物，适用l3％的低税率的有()。A．农药B．图书C．汽油D．石油液化气7．消费税的税率形式有()。A．从价定率B．累进税率C．核定税率D．从量定额8.实行源泉扣缴的税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。支付形式包括()。A．现金支付B．汇拨支付C．转账支付D．非货币支付9．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有()。A．举报偷税行为所获奖金B．个人取得的劳动分红C．个人取得的保险赔款D．个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金10．根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，属于契税征税对象的有()。A．房屋买卖B．国有土地使用权出让C．房屋赠与D．农村集体土地承包经营权转移11．下列各项中，免于征收房产税的有()。A．企业内行政管理部门办公用房产B．个人所有非营业用的房产C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋D．公园内供公共参观游览的房屋12．车船税的税额计算中，可以减按50％征税的有()。A．载货汽车B．非机动驳船C．挂车D．拖船13．根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有()。A．某公园内的索道公司经营用地B．某市政府机关自用的土地C．某市区外资企业生产车间用地D．纳税单位无偿使用免税单位的土地14．根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中不正确的有()jA．由税务机关向扣缴义务人追缴税款B．由税务机关向纳税人追缴税款C．对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款D．对纳税人处以未缴税款50％以上5倍以下的罚款15．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人权利的有()。A．知情权B．要求保密权C．享受税法规定的免税优待D．申辩权三、判断题(本类题共l0小题，每小题l分，共l0分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；认为表述错误的填涂答题卡中信息点[×]。每小题答案正确的得1分，答题错误的扣0．5分，不答题的不得分也不分。本类题最低得分为零分)1．企业与税务机关就税收担保财产发生的纠纷，因为是属于财产权益的纠纷，因此是可以适用仲裁的。()2．用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存3年备查。()3．预付卡通过可以通过现金、储蓄卡、信用卡或银行转账方式进行充值。()4．汇款回单既能作为汇出银行受理汇款的依据，又能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。()5．自2014年7月1日起，国家规定简并和统一增值税征收率，将6％和4％的增值税征收率统一整为4％。()6．载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。()7．对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。()8.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起开始缴纳城镇土地使用税。()9．土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或者抵押等，均属于契税的征税范()10．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报。()四、不定项选择题(本类题共l2小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)(一)某机械制造有限公司于2013年5月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人。2014年度其生产经营情况如下：(1)销售产品取得不含税收入9000万元。(2)产品销售成本3300万元。(3)销售税金及附加200万元。(4)销售费用l000万元(其中广告费350万元)；财务费用200万元。(5)管理费用l200万元(其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元)。(6)营业外支出800万元(其中通过政府部门向贫困地区捐款l50万元，存货盘亏损失60万元，赞助支出50万元)。(7)全年提取并实际支付工资是l000万元，职工工会经费、职工教育经费、职工福利费140万元，分别按工资总额的2％、2．5％、l4％的比例提取，并且均实际支出。(8)经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 是800万元，已知期间费用中未包含工资和三项经费。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1．该企业所得税前可以扣除的期间费用为()万元。(不含加计扣除)A．2115B.2352C．2456D．23602．企业准予扣除的营业外支出为()万元。A．723．8B.783．8C．733．8D．673．83．企业准予扣除工资和三项经费为()万元。A．956B.1180C．948D．11854．企业应纳企业所得税为()万元。A．360．8B.364．5C．341．5D．410．8(二)2011年2月，李某到甲公司应聘，甲公司与李某签订了4年期劳动合同。合同约定试用期为5个月，另外还约定：公司可以根据需要调整职工劳动岗位，职工不服从调整的，应向公司支付违约金2万元。2012年8月，公司决定出资4万元为李某提供专项培训费用，将其派往某专业机构进行技术培训，李某表示同意。甲公司要求李某签订培训协议，约定服务期2年；同时约定，如果李某违反服务期的约定，应向公司支付违约金3万元。2013年8月，李某因准备出国，提出解除劳动合同。甲公司同意解除劳动合同，但要求李某支付服务期违约金3万元。李某同意支付服务期违约金，但认为数额应当是2万元。已知，李某在到甲公司工作之前，实际工作年限5年。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：1．下列关于劳动合同中的约定，说法不正确的是()。A．关于试用期的约定符合劳动合同法的规定B．劳动合同为4年的，试用期不得超过3个月C．合同中关于公司调整岗位职工不服从调整应支付违约金的约定，不符合劳动合同法的规定D．如果李某不服从公司调整其劳动岗位的决定，需要根据合同规定支付违约金2万元2．根据劳动合同法的规定，关于服务期的下列表述中，正确的有()。A．公司可以和李某约定服务期B．公司与李某约定服务期的时间和违约金的金额符合劳动合同法的规定C．服务期的时间可以比劳动合同期限长D．服务期的时间必须比劳动合同的期限短3．假设李某2012年10月因病住院，则其可以享受的法定医疗期为()。A．1个月B．3个月C．6个月D．12个月4．关于李某提出解除劳动合同后，支付违约金的说法中正确的是()。A．甲公司可以要求李某支付违约金B．甲公司要求李某支付违约金3万元符合规定C．李某支付的违约金应当为2万元D．李某不应当支付违约金(三)某房地产开发公司2014年10月份发生以下经济业务：(1)销售住房l00套，每套售价为80万元；销售别墅3栋，每栋240万元；(2)以两栋普通住宅楼抵顶了甲建筑公司的工程劳务费300万元；(3)出租一栋写字楼，租期l年，取得租金收入40万元；(4)房地产主管部门指定其代收的住房专项维修基金2万元；(5)以价值200万元(原值l50万元)的房产投资人股某企业，参与接受投资方利润分配、共担风险；已知：销售不动产适用的营业税税率为5％；出租写字楼适用的营业税税率为5％。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1．销售住房和别墅应缴纳的营业税为()万元。A．436B.440C．536D．4002．抵顶劳务费应缴纳的营业税为()万元。A．10B.7．5C．15D．123．出租写字楼应缴纳的营业税为()万元。A．2B.3C．5D．1．24．以不动产投资入股，应缴纳的营业税为()万元。A．10B.7．5C．2．5D．0一、单项选择题1．【答案】D【解析】本题考核仲裁的要素或特征。选巧A、B、C均属于仲裁的要素或特征。仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立．不按行政区划层层设立。2．【答案】C【解析】本题考核的是仲裁协议效力的问题。仲裁协议具有以下效力：(1)仲裁协议中为当事人设定的一定义务，不能任意更改、终止或撤销；(2)合法有效的仲裁协议对双方当事人诉权的彳亍使产生一定的限制，在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方只能将争议提交仲裁，不能向法院起诉；(3)对于仲裁组织来说，仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用；(4)仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议效力，仲裁庭有权确认合同的效力。3．【答案】C【解析】本题考核法的本质。法作为反映统治阶级意志的规范体系，这一意志的内容是权利和义务，是由统治阶级物质生活条件所决定。4．【答案】A【解析】本题考核劳动合同的必备条款。选项B、C、D均属于劳动合同的约定条款。5．【答案】C【解析】本题考核仲裁员的任职资格。仲裁员应当公道正派并符合下列条件之一：(1)曾任审判员的；(2)从事法律研究、教学工作并具有中级以上职称的；(3)具有法律知识、从事人力资源管理或者工会等专业，工作满5年的；(4)律师执业满3年的。6．【答案】D【解析】本题考核经济补偿金与违约金、赔偿金的区别。违约金的支付主体只能是劳动者。7．【答案】A【解析】本题考核劳动争议的解决。用人单位：与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和解协议；当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申请调解；不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；对仲裁裁决不服的，可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。8.【答案】A【解析】本题考核银行卡的分类。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。9．【答案】C【解析】本题考核票据权利时效。票据权利时效期间和提示付款期间是两个概念，不应混为一谈，故选项A不对；选项B和选项D分别应为6个月。10．【答案】A【解析】本题考核托收承付的相关规定。验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，本题的承付期为7月2日。7月4日。11．【答案】C【解析】本题考核点为视同销售。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，属于视同销售的行为，但相关机构设在同一县(市)的除外。本题中，A店将货物转移到本市的8店，不属于视同销售行为。而销售代销货物、将货物交付他人代销、将自己生产的货物无偿赠与他人，均属于视同销售的行为。12．【答案】C【解析】本题考核消费税的计算。(1)组成计税价格=[34×(1+10％)+2000×2×0．5÷10000]÷(1—20％)=(37．4+0．2)÷0．8=47(万元)；(2)应纳消费税税额=47×20％+2000×2×0．5÷10000=9．4+0．2=9．6(万元)。13．【答案】D【解析】本题考核营业额的确定。外汇、股票、债券等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。14．【答案】C【解析】符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。15．【答案】D【解析】本题考核自行申报纳税地点。个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。16．【答案】B【解析】本题考核个人所得税财产转让所得的范围。个人转让有价证券取得的所得属于财产转让所得，但目前对境内上市公司股票转让所得暂不征收个人所得税。17．【答案】C【解析】本题考核房产税的计算。以房产投资联营收取固定收入、不承担经营风险的，应当以出租方取得的租金收入为计税依据计征房产税。计算过程：[1000×(1—20％)×1．2％]÷2+50×12％=10．8(万元)。18.【答案】D【解析】本题考核土地增值税的征税范围。选项A、B、C均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围。19．【答案】C【解析】本题考核车船税的计税依据。载客汽车、电车、摩托车，以每辆为计税依据。20．【答案】C【解析】本题考核印花税的计算。仓储保管合同计税依据是收取的仓储保管费，甲乙双方共纳印花税=500000×l‰×2=1000(元)。21．【答案】D【解析】本题考核资源税的征收范围。资源税只对初级应税资源产品征收，食盐属于加工盐，不缴纳资源税；而且资源税纳税人是开采矿产品和生产原盐的单位和个人，盐业公司不是资源税纳税人。22．【答案】A【解析】本题考核烟叶税的综合性内容。烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。23．【答案】B【解析】本题考核税款滞纳金的计算。(1)从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0．05％；(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为9月16日-9月25日，共计l0日)；(3)应纳滞纳金=500000×0．5‰×l0=2500(元)。24．【答案】B【解析】本题考核变更税务登记的内容。纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。二、多项选择题1．【答案】ABCD【解析】本题考核当事人拒绝履行民事判决时，法院可以采取的强制执行措施。为维护法律的有效性和严肃性，法律规定在当事人拒绝履行生效的判决和裁定时，另一方当事人有权提请法院采取强制的执行措施予以执行。《民事诉讼法》一共规定了九种不同的执行措施。本题A、B、C、D四个选项所述内容均符合规定。2．【答案】ABC【解析】本题考核劳动仲裁当事人。因履行集体合同发生的劳动争议，经协商解决不成的。工会可以依法申请仲裁；尚未建立工会的，由上级工会指导劳动者推举产生的代表依法申请仲裁。3．【答案】ABD【解析】本题考核劳动仲裁受理程序。被申请人收到仲裁中请书副本后，应当在10日内向劳动争议仲裁委员会提交答辩书。4．【答案】BC【解析】本题考核用人单位订立劳动合同违法的法律责任。用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付两倍的工资。选项A、D属于应当承担赔偿责任的情形。5．【答案】ABC【解析】本题考核票据时效。根据《票据法》规定，票据权利因在一定期限内不行使而消灭的情形有：(1)持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。见票即付的汇票、本票，自出票日起2年。(2)持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。选项C符合此情形；(3)持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。选项B符合此情形；(4)持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉之日起3个月。选项A符合此情形。6．【答案】ABD【解析】本题考核点为增值税的低税率的范围。汽油不在低税率范围内。7．【答案】AD【解析】本题考核消费税的征税税率。消费税实行从价定率、从量定额、从价定率和从量定额复合计税方法。B.【答案】ABCD【解析】支付包括现金支付、汇拨支付、转账支付和权益兑价支付等货币支付和非货币支付。9．【答案】ACD【解析】本题考核个人所得税的减免规定。根据规定，年终加薪、劳动分红不分种类和取得的情况，一律按工资薪金所得课税。10．【答案】ABC【解析】本题考核契税的征税对象。农村集体土地承包经营权转移不属于契税征税对象。11．【答案】BCD【解析】本题考核房产税的减免税规定。国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。但企业内行政管理部门办公用房产，不免房产税。12．【答案】BD【解析】本题考核车船税计算的特殊规定。拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50％计算。13．【答案】ACD【解析】本题考核城镇土地使用税的征税范围。国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税。14．【答案】AD【解析】本题考核对扣缴义务人应扣未扣的税款的法律责任。对扣缴义务人应扣未扣的税款，应由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款。15．【答案】ABCD【解析】本题考核纳税人的权利。三、判断题1．【答案】×【解析】本题考核仲裁的适用范围。只有平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷才可以适用仲裁，对于依法应当由行政机关处理的行政争议则不能适用仲裁，该企业与税务机关发生的争议属于行政争议，不适用仲裁。2．【答案】×【解析】本题考核劳动合同解除和终止的法律后果和责任。用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。3．【答案】×【解析】预付卡通过可以通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值。4．【答案】×【解析】本题考核汇兑的规定。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。5．【答案】×【解析】本题考核点为增值税征收率。经国务院批准，自2014年7月1日起，决定简并和统一增值税征收率，将6％和4％的增值税征收率统一调整为3％。6．【答案】√【解析】本题考核印花税的计税依据。7．【答案】×【解析】本题考核关税的课税对象。对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。B.【答案】×【解析】本题考核城镇土地使用税的征收管理。纳税人新征甩的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。9．【答案】×【解析】本题考核契税的征税范围。土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、出租或者抵押等，这些均不属于契税的征税范围10.【答案】×【解析】本题考核纳税申报。纳税人享受减税，免税待遇的，在减税，免税期间应当按照规定办理纳税申报。四不定项选择题（一）1.【答案】D【解析】2014年销售收入=9000（万元）广告费用扣除限额=9000×15％=1350（万元）；实际发生350万元，准予以据实扣除。业务招待费用限额=9000×5％=45（万元），实际发生额的60％=85×60％=51（万元），准予扣除45万元。可以扣除的销售费用，财务费用，管理费用合计=100+200+1200-85+45=2360（万元）2.【答案】C【解析】2014年利润总额=9000-3300-200-800-100-1000×（2％+％+14％）=1115（万元）；公益捐赠税前扣除限额=1115×12％=（万元）；实际公益捐赠额=15（万元）；实际公益捐赠超过税法规定的扣除限额，非广告性赞助支出不可以税前扣除，存货的损失可以税前扣除。准予扣除的营业外支出=800-150+=（万元）【解析】本题考核纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规3.【答案】C【解析】税务机关核定的工资是800万元，准予扣除的工资和三项经费=800×（1+2％+％+14％）＝948(万元)4．【答案】A【解析】应纳税所得额=9000—3300—200—2360—733．8—948—30×50％=1443．2(万元)；应补缴企业所得税=1443．2×25％：360．8(万元)。(二)1．【答案】BD【解析】根据规定，3年以上固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月，选项B错误；禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金责任，选项D错误。2．【答案】ABC【解析】根据规定，用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金，违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。选项A、B正确。服务期的时间可以比劳动合同期限长，劳动合同期满，但是服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满，选项C正确。3．【答案】B【解析】实际工作年限l0年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为3个月。4．【答案】AC【解析】服务期违约金数额最多是2万元。根据规定，对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中，尚未履行的服务期是l年，应分摊的培训费用=4÷2×1=2(万元)。(三)1．【答案】A【解析】销售住房和别墅应缴纳的营业税=(80×100+240×3)×5％=436(万元)。2．【答案】C【解析】抵顶劳务费应计算缴纳营业税=300×5％=15(万元)。3．【答案】A【解析】出租写字楼应缴纳的营业税税额=40×5％=2(万元)。4．【答案】D【解析】以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税