未分配利润审计底稿

目录 目录 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 参考模板并不代表不需要执行本程序，而是指提供的模板样式供参考，具体计划执行的程序由项目经理根据评估的重大错报风险以及项目复杂程序确定。 被审计单位： XXX公司 索引号： GF 项目： 未分配利润 财务报表截止日/期间： 2012年12月31日 编制人： 张三 复核人： 李四 日期： 2013/1/1 日期： 2013/1/2 序号 底稿目录 索引号 模板性质 底稿说明 1 未分配利润可供参考程序表 GF 参考 2 未分配利润实际实施程序表 GF 必须执行 3 未分配利润审定表 GF1 必须执行 4 未分配利润使用检查情况表 GF2 参考 如果样本量没有单独底稿，必须在检查表中说明选样方法及样本量说明也可以在审定表中的审计说明处记录检查情况 5 未分配利润披露表（上市公司适用） GF3 必须执行 考虑审计过的信息是否满足披露 要求 对教师党员的评价套管和固井爆破片与爆破装置仓库管理基本要求三甲医院都需要复审吗 6 未分配利润披露表（IPO适用） GF3 必须执行 5 未分配利润披露表（国企适用） GF3 参考&10第&P页，共&N页可供参考程序表 未分配利润实质性程序表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期：2013/1/1 索引号：GF 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期：2013/1/2 一、审计目标与认定对应关系表： 审计目标 财务报表认定 存在/发生 完整性 权利/义务 计价 列报 A 资产负债表中记录的未分配利润是存在的。 √ B 被审计单位所有应当记录的未分配利润均已记录，未分配利润增减变动符合法律、法规和章程的规定。 √ C 未分配利润以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 √ D 未分配利润已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表： 序号 可供选择的审计程序 索引号 执行人 财务报表认定 存在/发生 完整性 权利/义务 计价 列报 1 获取或编制利润分配明细表，复核加计是否正确，与报表数、总账数及明细账合计数核对是否相符。 √ 2 将未分配利润年初数与上年审定数核对是否相符，检查涉及损益的上年审计调整是否正确入账。 √ √ 3 获取并阅讯与未分配利润有关的董事会会议纪要、股东（大）会决议、政府部门批文及有关 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 、协议、公司章程等文件资料，并更新永久性档案。 √ √ 4 对本期发生的未分配利润的增减变动，查阅股东（大）会决议、董事会会议纪要、协议、政府批准文件、验资报告及其他支持性文件，结合相关科目的审计，检查会计处理是否正确。注意有无抽资或变相抽资的情况 4.1 检查董事会会议纪要、股东（大）会决议、利润分配 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 等资料，对照有关规定确认利润分配的合法性。 √ √ √ 4.2 检查未分配利润变动的相关凭证，结合所获取的文件资料，确定其会计处理是否正确。 √ √ √ 4.3 了解本年利润弥补以前年度亏损的情况，确定本期末未弥补亏损金额。如果已超过弥补期限，且已因为抵扣亏损而确认递延所得税资产的，应当进行调整。 √ 4.4 检查本期未分配利润变动除净利润转入以外的全部相关凭证，结合所获取的文件资料，确定其会计处理是否正确。 √ √ √ 4.5 结合以前年度损益科目的审计，检查以前年度损益调整的 内容 财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容 是否真实、合理，注意对以前年度所得税的影响。对重大调整事项应逐项核实其发生原因、依据和有关资料，复核数据的正确性。 √ √ √ 5 根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 6 检查未分配利润是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报：检查对资产负债表日后至财务报告批准报出日之间由董事会或类似机构所制定利润分配方案中拟分配的股利，是否在财务报表附注中单独披露。 √ 注：请项目负责人根据风险评估的结果及制定的审计计划选择适当的审计程序编制"实际实施的实质性程序表"，以获取充分、适当的审计证据。以上审计程序仅供参考,本表不打印。&10第&P页，共&N页实际实施程序表 未分配利润实质性程序表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期：2013/1/1 索引号：GF 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期：2013/1/2 一、审计目标与审计计划的衔接： 审计目标 财务报表认定 存在/发生 完整性 权利/义务 计价 列报 1 评估的重大错报风险水平王传兵:结果取自风险评估工作底稿 2 控制测试结果是否支持风险评估结论 3 需从实质性程序获取的保证程度 二、审计目标与审计程序对应关系表： 序号 计划执行的审计程序 索引号 执行人 财务报表认定 存在/发生 完整性 权利/义务 计价 列报&10第&P页，共&N页审定表 未分配利润审定表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期：2013/1/1 索引号：GF1 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期：2013/1/2 项目名称 账面数 审计调整 审定数 备注 一、上年年末余额 0.0 加：会计政策变更 0.0 前期差错更正 0.0 其他 0.0 二、本年年初余额 0.0 0.0 0.0 三、本期净利润 0.0 四、利润分配 0.0 0.0 0.0 1.提取法定盈余公积 0.0 2.提取任意盈余公积 0.0 3.提取储备基金 0.0 4.提取企业发展基金 0.0 5.提取职工奖励及福利基金 0.0 6.提取风险准备 0.0 7.利润归还投资 0.0 8.对所有者(股东)的分配 0.0 9.转作股本的普通股股利 0.0 10.其他 0.0 五、所有者权益内部结转 0.0 0.0 0.0 1.盈余公积弥补亏损 0.0 2.其他 0.0 六、其他 0.0 七、本年年末余额 0.0 0.0 0.0 审计说明：&10第&P页，共&N页检查情况表 未分配利润检查情况表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期：2013/1/1 索引号：GF2 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期：2013/1/2 序号 明细账资料 凭证审核内容 日期 凭证号 业务内容 金额 日期 金额 对应科目 有无授权(√/×) 账务处理是否正确 审核情况说明 审计说明： 1、选样方法及样本量说明 方法一：按《细节性测试样本量确定过程.xlsx》表格编制底稿，然后在此填写：未分配利润抽样底稿详见索引号XXXX方法二：在此处直接说明选样方法及样本量说明 2、对误差的分析（填写说明同上） 已经识别的误差 推断出的总体误差（扣除已识别误差） 3、需要说明的其他事项 审计结论：&10第&P页，共&N页披露表-上市公司 未分配利润披露表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期：2013/1/1 索引号：GF3 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期：2013/1/2 项目 金额 提取或分配比例 调整前上期末未分配利润 —— 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） —— 调整后期初未分配利润 0.0 —— 加：本期归属于母公司所有者的净利润 —— 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取储备基金 提取企业发展基金 提取职工奖福基金 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 …… 期末未分配利润 0.0 —— 0.0&10大华会计师事务所（特殊普通合伙） &102013版&10第&P页，共&N页披露表-IPO 未分配利润披露表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期：2013/1/1 索引号：GF3 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期：2013/1/2 项目 2014年X月X日 2013年12月31日 2012年12月31日 2011年12月31日 调整前上期末未分配利润 0.0 0.0 0.0 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润 0.0 0.0 0.0 0.0 加：本期归属于母公司所有者的净利润 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取储备基金 提取企业发展基金 提取职工奖福基金 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 …… 期末未分配利润 0.0 0.0 0.0 0.0&10大华会计师事务所（特殊普通合伙） &102013版&10第&P页，共&N页披露表-国企 未分配利润披露表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期：2013/1/1 索引号：GF3 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期：2013/1/2 项目 本年金额 上年金额 本年年初余额 0.0 本年增加额 0.0 0.0 其中：本年净利润转入 0.0 其他调整因素 本年减少额 0.0 0.0 其中：本年提取盈余公积数 0.0 本年提取一般风险准备 本年分配现金股利数 0.0 转增股本 0.0 其他减少 本年年末余额 0.0 0.0&10第&P页，共&N页