最新2020年电大税收筹划形考考核题库158题含答案

2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）A•享受所在国其他税收优惠政策履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务C•享受所在国为新设公司提供的免税期D•履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务正确答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务2．以下选项中，属于纳税人的有（）A•代收代缴义务人B•外国人和无国籍人代扣代缴义务人居民企业纳税人可以分为自然人和法人两种，代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连，但不承担纳税义务，只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。居民企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税，属于纳税人范畴。正确答案：居民企业3．以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.定额累进税率超额累进税率超率累进税率全额累进税率累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级，每个等级对应不同的税率。定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。正确答案：定额累进税率4．税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。生产经营行为发生后纳税义务发生之前生产经营行为发生后纳税义务发生之后一项生产经营行为发生后，其纳税义务即是确定的，而纳税人的纳税义务发生之后，就必须依法纳税，已经不存在税收筹划空间，纳税筹划必须在纳税义务发生前完成。正确答案：纳税义务发生之前5．税收筹划的目标是（）成本最小化B•企业价值最大化税负最小化企业利润最大化评价税收筹划成功与否的 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ，是能否有利于企业价值最大化，而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。正确答案：企业价值最大化6．（）是税收筹划的前提和基础安全性系统性合法性动态性合法是税收筹划的前提和基础。“合法”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神，不钻任何法律的空子。正确答案：合法性信息文本7．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”正确答案：分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税8．下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业c•依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业正确答案：依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业9．下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。A•合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配B•合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则C•以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补正确答案：实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补10．有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）。后者可以按投资额的得的应纳税所得额前者可以按投资额的得的应纳税所得额后者可以按投资额的得的应纳税所得额前者可以按投资额的得的应纳税所得额70％抵扣其全部应纳税所得额，50％抵扣其全部应纳税所得额，50％抵扣其全部应纳税所得额，70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分而后者只能抵扣从该合伙企业分而前者只能抵扣从该合伙企业分而后者只能抵扣从该合伙企业分正确答案：后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额11．下列说法正确的是（）。当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利B•当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别C•在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题D•当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利正确答案：当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利12．根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。A•股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。B•权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。提供劳务所得，按照所得支付地确定。转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。正确答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。信息文本13．在中国境内设立的由各合伙人订立合伙 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 ，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）A.普通合伙企业股份有限合伙企业合伙企业有限合伙企业正确答案：普通合伙企业14．税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）所有权B.行政权力财产权利政治权利税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。正确答案：政治权利15．（）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任其民事责任由成立分公司的总公司承担。子公司总公司母公司分公司正确答案：分公司16．进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（），其节税作用越大。越高越低相等略高正确答案：越高17．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补D•被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补正确答案：投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补18．甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（）。350万元500万元300万元360万元正确答案：360万元19．企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（）。金融企业为5:1，其他企业为2:1其他企业为5:1，金融企业为2:1金融企业为4:1，其他企业为2:1其他企业为4:1，金融企业为2:1正确答案：金融企业为5:1，其他企业为2:120．纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（）。增值税一般纳税人能开增值税专用发票的小规模纳税人小规模纳税人能开增值税普通发票的小规模纳税人设不含税报价为A，则从增值税一般纳税人取得的进项税额=AX16%;从能开增值税专用发票的小规模纳税人取得的进项税额=AX3%,以上均可进项税额抵扣，但是从能开增值税普通发票的小规模纳税人取得的普通发票，进项税额不可抵扣，因此，三者相比，能开增值税普通发票的小规模纳税人所形成的税负最重。选项D说法含糊,不妥。正确答案：能开增值税普通发票的小规模纳税人21．根据税法规定,企业使用或者销售的存货的成本计算方法,不可以使用（）。加权平均法先进先出法后进先出法D.个别计价法根据会计准则及税法规定，存货计价方法不可采用后进先出法，选项B正确。正确答案：后进先出法22．下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。工作量法B•双倍余额递减法直线法平均年限法双倍余额递减法是固定资产加速折旧方法的一种，选项B正确。正确答案：双倍余额递减法23．不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（）自行加工的税负。无法比较低于等于高于不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会低于自行加工的税负。正确答案：低于24．根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（）征收企业所得税。300，减按70%500，减按70%500，减半300，减半根据《企业所得税法实施条例》第90条规定：居民企业在一个纳税年度内，技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。正确答案：500，减半信息文本25．以下属于“免税收入”的是（）。A.财政拨款B.行政事业性收费国债利息收入政府性基金正确答案：国债利息收入26．我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。15%5%10%20%正确答案：20%27．按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（）为基础确定。账面余额公允价值C•账面价值D.成本正确答案：公允价值28．关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。2000元500元1000元3000元解析：新个人所得税法规定正确答案：1000元29．在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（基本减除费用其他扣除费用专项扣除费用专项附加扣除费用解析：新个人所得税法规定正确答案：专项附加扣除费用30．在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。20000元25000元15000元10000元解析：参见《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》国发〔2018〕41号。正确答案：15000元31．在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）其他扣除费用专项扣除费用C•专项附加扣除费用D.基本减除费用解析：新个人所得税法规定正确答案：基本减除费用32．在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）基本减除费用专项扣除费用专项附加扣除费用其他扣除费用正确答案：专项扣除费用33．在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（）专项扣除费其他扣除费用基本减除费用专项附加扣除费用解析：新个人所得税法规定正确答案：专项附加扣除费用34．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（）。A.企业成果分配中的税收筹划企业成本核算中的税收筹划企业投资决策中的税收筹划D.企业生产经营中的税收筹划正确答案：企业成果分配中的税收筹划35．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划（）所得税流转税资源环境税D.财产与行为税正确答案：所得税36．下列关于借款费用的说法不正确的是（）。A•不符合资本化条件的，应计入相关资产成本B.借款费用首先应该看其是否需要资本化符合资本化条件的，应计入相关资产成本不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除正确答案：不符合资本化条件的，应计入相关资产成本37．下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。A•采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定正确答案：采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定38．下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）允许抵扣的增值税土地增值税消费税印花税正确答案：允许抵扣的增值税39．税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A.合法性前瞻性违法性违法性税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。正确答案：合法性某小型零售企业20X7年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业20X7年度应缴纳企业所得税（）万元。6.38TOC\o"1-5"\h\z2.555.105.63正确答案：2.55税收三性是指（）A.无偿性、自觉性、灵活性政策性、强制性、无偿性广泛性、强制性、固定性无偿性、固定性、强制性税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。正确答案：无偿性、固定性、强制性根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）。A•被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资C•以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失正确答案：被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税甲公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元。TOC\o"1-5"\h\z400170340153正确答案：34044．某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（）万元。（化妆品消费税税率为30%）21.421512.7211.54正确答案：15甲公司20X9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本TOC\o"1-5"\h\z4600万元，20X8年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万元。甲公司的股权支付额为12000万元（计税基础为9000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（）41004333.246004200正确答案：4333.2债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得税。85%50%75%60%正确答案：50%跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（）。在多个国家或一个国家形成常设机构在多个国家或一个国家设立分支机构避免在多个国家或一个国家形成常设机构避免在多个国家或一个国家设立分支机构正确答案：避免在多个国家或一个国家形成常设机构（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。组织形式转让定价国际避税地筹资结构正确答案：转让定价49．一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（）的形式设立。子公司代表处代理人分公司正确答案：分公司50．一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（），减轻税负。加大股权融资比重加大转让定价规模加大债权融资比重加大企业经营规模正确答案：加大债权融资比重51．国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（）。利润最大化原则成本收益匹配原则独立交易原则受益所有人原则正确答案：受益所有人原则信息文本52．关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除2000元500元1000元3000元解析：新个人所得税法规定正确答案：1000元53．采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。60%70%40%50%正确答案：60%二、判断题54．如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。对错正确答案:“对”。55．住宿和餐饮业、批发和零售业、租赁和商务服务业不适用研发费用加计扣除政策。对错正确答案:“对”。56．企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化。对错税收筹划是企业追求价值最大化目标过程中的收益与风险之间的权衡。正确答案:“对”。57．从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目。对错企业为了购置、开发和建设各项资产而产生的费用构成资产的成本，但是这些资产成本只有通过销售等方式才能转化为企业的费用冲减当期营业收入，降低企业的应纳税所得额和应纳税额。正确答案:“错”。58．一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。对错我国的个人所得税是采用分项计税方式完成的。正确答案:“对”。59．税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分。对错是允许居民纳税人所取得的应纳税所得，无论来源于我国境内还是境外，都要在我国缴纳个人所得税，但是可以进行税收抵免。正确答案:“错”。60．自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚。对错对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内，除规定判处有期徒刑或者拘役的自由刑外，一律规定了“并处逃避缴纳税款数额五倍以下的罚金”。其立法精神是，主刑和附加刑必须同时判处，不具有选择性，以防止逃避缴纳税款人在经济上占便宜。正确答案:“错”。61．不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。对错正确答案:“错”。62．要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。对错正确答案:“错”。63.总机构设在A地的某外商投资企业，在E地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。对错正确答案:“对”。64.利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可。对错正确答案:“错”。65．个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。对错正确答案:“错”。66．受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。对错正确答案:“对”。67．如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。对错正确答案:“错”。68．子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。对错正确答案:“错”。69．假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。对错正确答案:“错”。70．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。对错正确答案:“错”。71．利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。对错正确答案:“对”。72．现行增值税法律 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。对错正确答案:“错”。73．纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。对错正确答案:“错”。74．当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。对错正确答案:“对”。75．延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。对错正确答案:“错”。76．技术转让所得=技术转让收入－技术转让成本－相关税费，相关税费是指技术转让允许抵扣的增值税、 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 印花税等相关税金及附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。对错相关税费是指除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。正确答案:“错”。77．分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。与实际管理机构之间的联系。对错正确答案:“错”。78．在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。对错正确答案:“错”。79．在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。对错解析：在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。正确答案:“错”。80．新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。对错解析：一个纳税年度扣除不完的，是不可以结转以后年度扣除的。正确答案:“错”。81．在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。对错解析：应该包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。正确答案:“错”。82．未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。对错解析：参见《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》国发〔2018〕41号。正确答案:“对”。83．从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。对错正确答案:“错”。84．不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。对错正确答案:“错”。85．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。对错正确答案:“错”。86．对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。对错正确答案:“错”。87．企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。对错正确答案:“错”。88．根据我国税法规定，居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。对错无论来源于我国境内还是境外，都要在我国缴纳个我国居民纳税人所取得的应纳税所得，人所得税。正确答案:“错”。89．兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并。对错正确答案:“错”。90．在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。对错解析：个人所得税法规定正确答案:“对”。91．兼并会计处理方法有购买法和权益联合法两种。在购买法下，兼并企业支付目标企业的购买价格等于目标企业的净资产账面价值。对错正确答案:“错”。92．购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。对错正确答案:“对”。93．债权融资利息允许在税前列支，而股权融资股息只能在税后列支。因此，企业兼并采用债权融资方式会产生利息抵税效应。对错正确答案:“对”。94．被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。对错正确答案:“错”。95．在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。对错正确答案:“对”。96．国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。对错正确答案:“对”。97．一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。对错正确答案:“错”。98．国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。对错正确答案:“对”。99．在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义务；而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起。对错正确答案:“对”。100．除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化。对错正确答案:“对”。101．兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。对错正确答案:“对”。三、多选题102．全面实行营改增之后，下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（）选择一项或多项：机动车销售统一发票海关进口增值税专用缴款书农产品收购和销售发票增值税专用发票根据税法规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额、购进农产品时的农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买家和10%的扣除率计算的进项税额、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额等。正确答案:增值税专用发票,农产品收购和销售发票,机动车销售统一发票,海关进口增值税专用缴款书103．递延纳税筹划法是（）选择一项或多项：A•推迟纳税义务发生时间企业减少了税款的缴纳C•获取了货币时间价值的相对收益D.企业没有减少税款的缴纳递延纳税筹划法，是以获取货币时间价值为目的、尽量推迟纳税义务发生时间的方法。从缴纳税款的绝对数额上看，企业没有少纳税款。正确答案:推迟纳税义务发生时间,获取了货币时间价值的相对收益,企业没有减少税款的缴纳104．税收管辖权筹划法是（）选择一项或多项：减轻或消除有关国家的纳税义务避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象避免成为行使居民管辖权国家的公民减轻或消除有关国家的纳税义务国际税收筹划的主要内容是减轻或消除有关国家的纳税义务。避免一国的税收管辖，一是避免一国人的税收管辖，即避免成为行使居民管辖权国家的居民或公民，二是避免一国物的税收管辖，即避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象。正确答案:减轻或消除有关国家的纳税义务,减轻或消除有关国家的纳税义务,避免成为行使居民管辖权国家的公民,避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象105．利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）选择一项或多项：利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平C•企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响D.企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平转让定价筹划法是指有关联各方在交易往来中，为达到转移利润、规避税收的目的，按高于或低于正常市价确定的转让定价进行交易结算的方法Thecorrectanswersare:利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）,企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响,企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平,企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平106．纳税人进行税收筹划活动（）选择一项或多项：A•调整布局投资结构和运行模式调整战略方向C•充分利用国家的税收法规、优惠政策D.调整生产经营各个环节税收筹划的客体范畴广泛，涉及企业的战略模式制定与组织架构 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 ，以及生产经营各个环节和投资理财的整个过程。正确答案:充分利用国家的税收法规、优惠政策,调整战略方向,调整生产经营各个环节,调整布局投资结构和运行模式107．《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）选择一项或多项：A.分层次处罚B.分层次处罚C•对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制D•对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚根据《中华人民共和国刑法》第201条的规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用原则大体包括以下四个方面：分层次处罚、分层次处罚、对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制、对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚正确答案:分层次处罚,分层次处罚,对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制,对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚108．关于间接抵免，下列选项正确的是（）选择一项或多项：A•适用于跨国母子公司之间的税收抵免B•间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理我国不允许间接抵免D•我国允许间接抵免间接抵免适用于跨国母子公司之间的税收抵免。母公司所在国对其来自于外国子公司股息所承担的外国所得税要给予抵免。这种抵免不同于直接抵免，股息承担的外国所得税并不是母公司直接缴纳的，所以只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理。我国允许间接抵免，但是有股权比例的限制。正确答案:适用于跨国母子公司之间的税收抵免,我国允许间接抵免,间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理信息文本109．从2017年1月1日起，对公司制和合伙制创业投资企业的法人合伙人的创投企业投资（），可以按照投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。选择一项或多项：A.成熟期科技型企业初创期科技型企业C•成长期科技型企业D.种子期科技型企业正确答案:种子期科技型企业,初创期科技型企业110．高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有（）选择一项或多项：A•研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于规定比例科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例企业申请认定时须注册成立一年以上来源于境外的所得须占企业应纳税所得总额的一定比例正确答案:科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例,研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于规定比例,企业申请认定时须注册成立一年以上111．下列对于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的表述，正确的是（）选择一项或多项：A•上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税B•新设立的二级分支机构，设立当年就地分摊缴纳企业所得税C•汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税D•当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税正确答案:上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税,当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税,汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税112．下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（）选择一项或多项：A•虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业在中国境内设立机构、场所的居民企业在中国境内未设立机构、场所的非居民企业在中国境内设立机构、场所的非居民企业正确答案:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业113．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（）选择一项或多项：A•分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税B•子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务D•分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”正确答案:子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务,分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”,分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税,子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务114．非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。选择一项或多项：按收入总额核定B•按成本费用核定C•按经费支出换算收入核定D•按照上期应纳税所得额直接核定正确答案:按收入总额核定,按成本费用核定,按经费支出换算收入核定115．公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（）。选择一项或多项：A.购置节能安全设备的投资抵税高新技术企业的低税率企业运用恰当的会计处理方法减轻税负D•研发费用支出的加计扣除正确答案:高新技术企业的低税率,购置节能安全设备的投资抵税,研发费用支出的加计扣除,企业运用恰当的会计处理方法减轻税负信息文本116．纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。选择一项或多项：骗税避税欠税逃税合法是税收筹划的前提。正确答案:避税,骗税,逃税,欠税117．自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应纳消费税的（）项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。选择一项或多项：摩托车游艇电动汽车汽车选项D电动汽车不属于应纳消费税的项目。正确答案:摩托车,汽车,游艇118．采购时间选择的税收筹划包括（）选择一项或多项：A•利用商品供求关系进行税收筹划利用税制变化进行税收筹划安排购进材料的涉税处理选择供货商的纳税人身份选项AB所述不属于采购时间类别的税收筹划选择。正确答案:安排购进材料的涉税处理,利用商品供求关系进行税收筹划119．下列做法，对企业有利的有（）选择一项或多项：A.尽可能少用现金支付B•使销售方接受托收承付与委托收款结算方式C•采取赊销和分期付款方式D.付款之前，先取得对方开具的发票结算方式选择的税收筹划一般有以下操作方法：采购方付款之前，先取得对方开具的增值税专用发票；使销售方接受托收承付与委托收款结算方式，尽量让其垫付税款；采取赊销和分期付款方式，使销售方先垫付税款。另外，若用现金支付，一是业务员携带现金不安全，二是企业先要去银行提现，然后才能支付，可能会损失存款利息，对企业不利。因而选项D尽可能少用现金支付也是对企业有利的。正确答案:付款之前，先取得对方开具的发票,使销售方接受托收承付与委托收款结算方式采取赊销和分期付款方式,尽可能少用现金支付120．下列情况不属于委托加工应税消费品的是（）选择一项或多项：A•由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品由受托方提供原材料生产的应税消费品由委托方提供原材料生产的应税消费品受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品根据消费税有关规定，由受托方提供原材料生产的应税消费品以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品均不属于委托加工。正确答案:由受托方提供原材料生产的应税消费品,由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品121．利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（）。选择一项或多项：A•作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致增值率=（销售额—购进额）/购进额增值率=（销售额—购进额）/销售额D•作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致正确答案:增值率=（销售额—购进额）/销售额,作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致122．纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（）方法。选择一项或多项：A.在企业组织形式中进行选择B•无形资产的摊销年限不得低于5年外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除D•通过企业筹资与投资节税正确答案:在企业组织形式中进行选择,通过企业筹资与投资节税,外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除,无形资产的摊销年限不得低于5年123．投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（）因素的变动之中。选择一项或多项：法定税率的水平B.纳税综合成本的高低有效税基的综合比例实际税率的总体水平正确答案:有效税基的综合比例,实际税率的总体水平,纳税综合成本的高低124．下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（）。选择一项或多项：被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得正确答案:取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回,被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补,取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得125．根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有（）。选择一项或多项：A•合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则B•合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存所得正确答案:合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税,合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则,无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额126．关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（）。选择一项或多项：A•企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用C•企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除D•企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除正确答案:企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除,企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用127．企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（选择一项或多项：购买国库券到期兑现的利息确实无法偿付的应付款收取的逾期未退回包装物的押金外单位欠款给付的利息。正确答案:外单位欠款给付的利息,收取的逾期未退回包装物的押金,确实无法偿付的应付款128．根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例选择一项或多项：资产总额营业收入职工薪酬D•经营利润正确答案:营业收入,资产总额,职工薪酬129．企业选择分支机构时，下列说法正确的是（）选择一项或多项：A•下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处。下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处。下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处。下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处。正确答案:下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处。,下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处。130．以下说法正确的是（）。选择一项或多项：企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》的西部企业，可以享受15%的所得税优惠税率从事农、林、牧、渔业项目的所得减至15％的税率征收企业所得税C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减至15％的税率征收企业所得税创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额正确答案:国家需要重点扶持的高新技术企业，减至15％的税率征收企业所得税,企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》的西部企业，可以享受15%的所得税优惠税率,创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额131．取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：（）选择一项或多项：A•取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元纳税年度内预缴税额低于应纳税额纳税人申请退税从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元解析：参加中华人民共和国国务院令第707号。正确答案:从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元,取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元,纳税年度内预缴税额低于应纳税额,纳税人申请退税132．个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（）选择一项或多项：A.公平合理简便易行C•利于民生个人受益解析：参见《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》国发〔2018〕41号。正确答案:公平合理,利于民生,简便易行133．个人所得税的纳税人包括（）选择一项或多项：A•在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞个人独资企业、合伙企业投资者个体工商业户中国公民解析：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙企业投资者以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。正确答案:中国公民,个体工商业户,个人独资企业、合伙企业投资者,在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞134．下列所得中哪些是来源于中国境内的所得（）选择一项或多项：因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得B•将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C•许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D•从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。正确答案:因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得,将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得,许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得,从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得135．新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（）选择一项或多项：A.住房公积金养老保险C•医疗保险D•失业保险解析：新个人所得税法规定正确答案:养老保险,失业保险,医疗保险,住房公积金136．“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（）选择一项或多项：A.基本医疗保险生育保险工伤保险商业保险解析：个人所得税法规定正确答案:生育保险,工伤保险信息文本137．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（）。选择一项或多项：在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化B•企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益C•现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力D•由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划正确答案:企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益,现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力138．下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。选择一项或多项：企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除D•企业转让固定资产发生的费用，允许扣除中华人民共和国企业所得税法实施条例第三十六条除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。所以选项A不正确。正确答案:企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除,烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除,企业转让固定资产发生的费用，允许扣除139．下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）选择一项或多项：A.依法收取并纳入财政管理的政府性