企业财务会计模拟实训答案

填制记账凭证（会计分录代）上旬1、借：材料采购——甲材料32160.00——乙材料43050.00应交税费——应交增值税（进项税额）11867.70贷：银行存款87077.702、借：管理费用——办公费605.00贷：库存现金605.003、1）借：应收账款——红星公司546450.00贷：主营业务收入——901#产品300000.00——902#产品165000.00应交税费——应交增值税（销项税额）79050.00银行存款2）借：财务费用——银行手续费贷：银行存款2400.0052.0052.004、借：管理费用——差旅费库存现金贷：其他应收款——张华5、借：固定资产——机器设备贷：实收资本——红光公司890.00610.001500.0068000.0068000.006、借：银行存款额100000.00贷：短期借款——生产周转借款100000.007、（1）借：材料采购——油漆应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）借：原材料——辅助材料（油漆）贷：材料采购——油漆材料成本差异——辅助材料8、借：生产成本——基本生产成本——一车间（——一车间（——二车间（——二车间（——三车间（——三车间（制造费用——二车间（机物料消耗）1400.00238.001638.001500.001400.00100.00901#产品)(84900+70000+3000)157900902#产品)(70750+56000+1500)128250901#产品)800902#产品)600901#产品)(35050+1800)36850902#产品)(24535+2250)2678516980贷：原材料——原料及主要材料（甲材料）——原料及主要材料（乙材料）——燃料（煤）——辅助材料（润滑油）——辅助材料（油漆）84900+70750+16980)17263070000+56000)1260003000+1500)4500800+600)14001800+2250)40509、借：长期股权投资——投资成本100000100000贷：银行存款10、借：应付账款——跃进公司200000财务费用——银行手续费98贷：银行存款20009811、借：银行存款473850.00贷：主营业务收入——901#产品240000.00——902#产品165000.00应交税费——应交增值税（销项税额）68850.0012、借：银行存款40000.00贷：应收账款——大华公司40000.0013、（1）借：预付账款——跨进公司贷：银行存款（2）借：财务费用——银行手续费贷：银行存款14、（1）借：材料采购—— 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 件应交税费——贷：银行存款应交增值税（进项税额）（2）借：原材料——外购半成品（标准件）材料成本差异——外购半成品贷：材料采购——标准件15、借：预付账款——报刊杂志费——财产保险费管理费用——印花税贷：银行存款16、（1）借：材料采购——甲材料——乙材料120000.00120000.0068.0068.0035350.005950.0041300.0035050.00300.0035350.0034200.0030000.0080.0064280.0026000.0022400.00应交税费——应交增值税（进项税额）7922.00（2）借：原材料——原料及主要材料（甲材料）28300.00——原料及主要材料（乙材料）22400.00贷：材料采购——甲材料26000.00——乙材料22400.00材料成本差异——原料及主要材料2300.00贷：银行存款56322.0017、借：库存现金1500.00贷：银行存款1500.0018、借：其他应收款——张红5000.00贷：银行存款5000.0019、借：原材料——原料及主要材料（甲材料）70750.0067000.00贷：材料采购——甲材料20、借：银行存款120304.0012000.00304.00贷：短期借款财务费用——贴息21、借：应收账款——新华工厂3762.72贷：原材料——原料及主要材料（甲材料）3216.00应交税费——应交增值税（进项税额）546.7222、借：固定资产——车床24500.00材料成本差异——原料及主要材料3750.00应交税费——应交增值税（进项税额）4080.00贷：银行存款28580.0023、借：应付利息——应付短期借款利息1200.00财务费用——利息600.00贷：银行存款1800.0024、(1)借：应收账款——前进公司140400.00贷：主营业务收入——901#产品54000.00——902#产品66000.00应交税费——应交增值税（销项税额）20400.00（2）借：主营业务收入——901#产品24000.00应交税费——应交增值税（销项税额4080.00贷：银行存款27080.00应收账款——光华公司1000.00（3）借：库存商品——901#产品贷：主营业务成本——90125、借：管理费用——办公费13600.00#产品1495.001495.0013600.00贷：银行存款26、借：应付职工薪酬——职工福利3416.00贷：银行存款3416.0027、借：应交税费——应交增值税53500.00——应交城建说4500.00——应交教育费附加2500.00——应交所得税75000.00贷：银行存款135500.0028、（1）借：材料采购——铗钳280.00——扳手135.00应交税费——应交增值税（进项税额）70.55贷：银行存款485.55（2）借：周转材料——低值易耗品（铗钳）160.00低值易耗品（扳手）150.00280.00材料成本差异——低值易耗品105.00贷：材料采购——铗钳——扳手135.0029、借：交易性金融资产——成本20000.0030、借：营业外支出——违约金1800.00贷：银行存款1800.0031、（1）借：材料采购——煤12000.00应交税费——应交增值税（进项税额）1700.00贷：银行存款13700.00（2）借：原材料——燃料（煤）7500.00材料成本差异——燃料4500.00贷：材料采购——煤12000.0032、（1）借：材料采购——包装箱600.00应交税费——应交增值税（进项税额）102.00贷：银行存款702.00（2）借：周转材料——包装物（包装箱）500.00材料成本差异——低值易耗品100.00贷：材料采购——包装箱600.0033、借：制造费用——一车间（低值易耗品摊销）12300.00二车间（低值易耗品摊销）13850.00二车间（包装物摊销）2000.00生产成本——辅助生产成本（机修车间）12135.00管理费用——物料消耗3000.00低值易耗品摊销3000.00贷：原材料——原料及主要材料（甲材料）5660.00——原料及主要材料（乙材料）4200.00——燃料（煤）3000.00——辅助材料（油漆）900.00周转材料——低值易耗品（工作服）16200.00——低值易耗品（劳保鞋）8100.00——低值易耗品（扳手）600.00——低值易耗品（铗钳）400.00——低值易耗品（专用工具）5225.00——包装物（包装箱）2000.0034、借：应收账款——前进公司17199.00贷：主营业务收入——901#产品4800.00——902#产品9900.00应交税费——应交增值税（销项税额）2499.0035、（1）借：材料采购——润滑油10620.00应交税费——应交增值税（进项税额）1785.00贷：银行存款12405.00（2）借：原材料——辅助材料（润滑油）10000.00材料成本差异——燃料620.00贷：材料采购——润滑油10620.0036、借：管理费用——业务招待费贷：银行存款37、（1）借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产——房屋（2）借：银行存款固定资产清理（3）借：固定资产清理贷：银行存款1800.001800.00118000.0082000.00200000.00184000.00184000.002500.002500.0038、借：库存现金贷：营业外收入—39、借：银行存款贷：其他业务收入40、借：交易性金融资产——投资收益贷：银行存款41、（1）借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产——锅炉（2）借：银行存款固定资产清理（3）借：固定资产清理贷：银行存款42、（1）借：在建工程贷：银行存款中旬300.00罚没收入1600.00—固定资产租金收入成本80000.00210.0080210.0012000.0024000.0036000.0011280.0011280.00600.00600.0015000.0015000.00出包工程（锅炉建造）300.001600.002）借：固定资产——锅炉265000.00贷：在建工程——出包工程（锅炉建造）265000.0043、借：原材料——原料及主要材料（乙材料）53200.0053000.00贷：材料采购——乙材料材料成本差异——原料及主要材料200.0044、借：原材料——原料及主要材料（甲材料）33960.00——原料及主要材料（乙材料）42000.00贷：材料采购——甲材料32160.00乙材料43050.00材料成本差异——原料及主要材料750.007000-7000507000250610100%=0200X年12月12日材原材料及主要材料燃料辅助材料外购半成品低值易耗品包装物合计料计划实际计划实际计划实际计划实际计实计实计划实际名成本成本成本成本成本成本成本成本划际划际成本成本称成成成成本本本本16507004840050700484001970750670007075067000435320053000532005300044759607521075960752103175001200075001200071500140015001400351000010620100001062014353503505035350350502831041531041532500600500600合计25061024361075001200011500120203535035050310415500600305770303695差异-70004500520-300105100-2075额差异027.78%3.15%-0.19%1.14%5.59%37.58%率原材料及主要材料差异率燃料差异率：型100%=27.78%105007500辅助材料差异率：40520=100%=3.15%624011500外购半成品差异率=100一300100%=-0.19%7010035350低值易耗品差异率30010535300310100%=1.14%包装物差异率=601002360500100%=5.59%46、47、借：银行存款184743.00贷：其他业务收入一一甲材料――乙材料应交税费应交增值税（销项税额）借：长期借款200000.00应付利息一一应付长期借款利息70400.0087500.0026843.00财务费用一一利息费用1000.00贷：银行存款2120000.0048、借：银行存款150000.00累计摊销45000.00贷：无形资产一一商标权180000.0011000.00应交税费一一应交营业税7500.00营业外收入一一非流动资产处置得利7500.0049、（1）借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢100.00贷：库存现金100.00（2）借：其他应收款一一出纳员100.00贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢100.0050、借:制造费用一一一车间（水费）2800.00二车间（水费）3000.00—三车间（水费）2400.00生产成本-辅助生产成本（机修车间）1640.00管理费用一一-水费1160.00贷：银行存款11000.0051、借:制造费用一一车间（电费）19300.00二车间（电费）18500.00—三车间（电费）14600.00生产成本-辅助生产成本（机修车间）4700.00管理费用一一-电费12900.00贷：银行存款11000.0052、借：管理费用一一电话费4000.00贷：银行存款4000.0053、（1）借：库存现金168006.00贷：银行存款168006.00（2）借：应付职工薪酬一一工资168006.00贷：库存现金168006.00（3）借：应付职工薪酬一一工资7794.00贷：其他应付款——房租4654.00其他应收款——代垫职工家属医药费3140.0054、借：应付职工薪酬——职工教育经费3600.00贷：银行存款3600.0055、借：银行存款17550.00贷：其他业务收入——煤炭15000.00应交税费——应交增值税（销项税额）2550.0056、借：营业外支出——希望工程支出2800.00贷：银行存款2800.0057、借：销售费用——广告费12000.00贷：银行存款12000.0058、借：长期股权投资——投资成本50895.00贷：原材料——原料及主要材料（甲材料）42450.00应交税费——应交增值税（销项税额）7395.00营业外收入——股权投资差额1050.0059、（1）借：固定资产——融资租入固定资产28800.0028800.00贷：长期应付款——应付融资租费（2）借：长期应付款——应付融资租费1200.00贷：银行存款1200.0060、借：应付职工薪酬——住房公积金18000.00贷：银行存款18000.0061、借：应付职工薪酬——职工福利费2000.00贷：银行存款2000.00下旬62、借：财务费用——利息费用6500.00贷：应付利息——应付短期借款利息6500.0063、1）借：委托加工物资——修理备件5738.11贷：原材料——原料及主要材料（甲材料）5660.00材料成本差异——原料及主要材料78.112）借：委托加工物资——修理备件200.00贷：银行存款200.0064、（1）借：管理费用——房产税4800.00——土地使用税10000.00——车船税11600.00贷：应交税费——应交房产税4800.00土地使用税10000.00车船税2）借：应交税费——应交房产税11600.004800.00土地使用税10000.00车船税1160.0065、借：管理费用——印花税211.00211.00贷：银行存款66、借：委托加工物资——修理备件1500.00应交税费——应交增值税（进项税额）255.00贷：银行存款1755.0067、借：委托加工物资——修理备件250.00贷：银行存款250.0068、借：原材料——辅助材料（修理备件）8000.00贷：委托加工物资——修理备件7610.00贷：材料成本差异——辅助材料390.0069、借：制造费用——一车间（书报费）200.00——一车间（保险费）660.00——二车间（书报费）200.00——二车间（保险费）666.00——三车间（书报费）200.00——三车间（保险费）600.00生产成本——辅助生产成本（机修车间）312.00贷：银行存款15960.00管理费用——书报费1200.00——保险费412.00贷：银行存款4450.0070、借：管理费用——无形资产摊销20000.00贷：无形资产——专利权20000.0071、借：应付职工薪酬——工会经费6500.00贷：银行存款6500.0072、借：银行存款30000.00应收股利——顺华股份有限公司30000.0073、1）借：固定资产——机器设备6000.006000.00贷：以前年度损益调整2）借：以前年度损益调整1500.00贷：应交税费——应交所得税1500.003）借：以前年度损益调整450.00贷：盈余公积——法定盈余公积450.004）借：以前年度损益调整4050.00贷：利润分配——未分配利润4050.001600.001600.0074、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：库存商品——901#产品75、借：制造费用——一车间（折旧费）8070.00——二车间（折旧费）22348.00——三车间（折旧费）14750.00生产成本——辅助生产成本（机修车间）3240.00管理费用——折旧费10240.0058828.00贷：累计折旧76、借：其他应收款一一XX保险公司300.00管理费用一一财产盘亏损失1300.001600.00贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢77-1坏帐准备计算表（193）3294.06200X年12月31日年末（计提前）坏帐准备余额年末应收帐款余额计提比例应计提坏帐准备年终应补提冲销坏帐准备25401166811.725%。5834.063294.06会计复核制表借：坏账准备贷：资产减值损失一一计提的坏账准备3294.0678-1发出材料凭证汇总表(194)200X年12月31日领料部门及用途原材料及主要材料燃料辅助材料外购半成品低值易耗品包装物合计计划成本成本差异计划成本成本差异计划成本成本差异计划成本成本差异计划成本成本差异计划成本成本差异计划成本成本差异生产成本车间281650045001250.12861501250.1车间00140044.1140044.1车间4050127.5859585-113.216363514.37辅助生产车间机修车间9860090028.35137515.681213544.03制造费用车间16980012300140.2229280140.22车间13850157.892000111.815850269.69车间管理部门3000833.4300034.26000867.60制表：周红总帐科目明细帐科目发料金额应负担成本差异（+、一）生产成本基本生产一901#产品195550848.70基本生产一902#产品155635459.86小计3511851308.57生产成本辅助生产成本1213544.03制造费用一车间29280140.22二车间15850269.69三车间00200X年12月31日小计45130409.91管理费用企业管理部门6000867.6合计4144502630.11借：生产成本一一基丢本生产一901#产品848.70—902#产品459.86辅助生产成本44.03制造费用一一一-车间140.22二车间269.69管理费用867.60贷：材料成本差异一一燃料2083.5――辅助材料200.03外购半成品113.21低值勿耗品347.99——包装物111.8079、(1)借：生产成本基本生产901#产品57880.00—902#产品50120.00辅助生产成本5000.00制造费用一一一车间8420.00二车间7360.00――三车间6220.00管理费用35000.00销售费用贷：应付职工薪酬一一工资5800.00175800.00(2)借：生产成本——基本生产一901#产品8103.20—902#产品7016.80――辅助生产成本700.00制造费用一-一车间1178.80-二车间1030.40-一三车间870.80管理费用4900.00销售费用812.00贷：应付职工薪酬一一职工福利24612.0079-1工资及福利费用分配表(196)200X年12月31日应借科目工资计提职工福利费分配标准(工时)分配率生产工人工资管理人员工资工资合计车间生产成本基本生产—901#产品1600023200232003248基本生产—902#产品1400020200202002828小计300001.4543400434006076-二二生产成基本生产—901#产品1400021280212802979.2车间本基本生产—902#产品1100016620166202326.8小计250001.5237900379005306车间生产成本基本生产—901#产品1000013400134001876基本生产—902#产品1000013300133001862小计200001.3426700267003738生产成本辅助生产—修理车间5000700制造费用一车间84201178.8二车间73601030.4三车间6220870.8管理费用315004410福利费用3500490销售费用5800812合计1758002461280-1工会经费、职工教育经费计提表(197)200X年12月31日类别工资总额计提%计提金额备注工会经费17580023516职工教育经费1758002.54395合计借：管理费用一--工会经费3516.00-一职工教育经费4395.00贷：应付职工薪酬一一工会经费3516.00――职工教育经费4395.0081-1辅助生产费用分配表（198）产品、部门、项目提供修理工时分配率金额一车间9009613.08二车间7007476.84三车间8509079.02管理部门1501602.09合计260010.681227771.03200X年12月31日分配率计算到小数四位，尾差归管理部门负担。借：制造费用一一一车间9613.08二车间――三车间管理费用7476.849079.021602.09贷：生产成本——辅助生产成本27771.03200X年12月31日车间产品生产工时分配率应分配金额-一-901#产品1600033430.40车902产品1400029251.70间合计300002.089462682.10-二二901#产品1400052460.80车902产品1100041220.13间合计250003.747293680.93三901#产品1000024360.00车902产品1000024359.82间合计200002.436048719.82借：生产成本一一基本生产成本一一一车间（901#产品）33430.40——一车间（902#产品）29251.70——二车间（901#产品）52460.80——二车间（902#产品）41220.13——三车间（901#产品）24360.00——三车间（902#产品）24359.82贷：制造费用——一车间62682.10——二车间93680.93——三车间48719.8283-2牛产成本计算单(201)83-1生产成本计算单(200)车间名称：一车间产品名称：901#产品200X年12月31日单位：元成本项目月初在产品成本本月发费用上车间转入成本费用合计约当产量分配率转入下车间成本月末在产品成本直接材料3800015790001959001800010.8815776038140直接工资1000026448036448162502.24324803968制造费用967033430.40043100.4162502.65384254675.4合计57670217778.40275448.45050022866546783.4制表:车间名称：一车间成本项目月初在产品成本本月发费用上车间转入成本费用合计约当产量分配率转入下车间成本月末在产品成本直接材料222001282500150450990015.2012464025810直接工资140002302803702890504.09335383490制造费用724029251.70036491.790504.03330463445.7合计43440180529.70223969.72800019122432745.783-3车间名称：二车间生产成本计算单(202)制表:200X年12月31日成本项目月初在产品成本本月发费用上车间转入成本费用合计约当产量分配率转入下车间成本月末在产品成本直接材料540008001577602125601740012.2218330029260直接工资1100024159.203248067639.2162004.16624005239.2制造费用946052460.8038425100345.8162006.19928507495.8合计74460774202286653805452064033855041995产品名称：901#产品单位：元制表:83--4生产成本计算单（203）车间名称：二车间产品名称：902#产品200X年12月31日单位：元成本项目月初在产品成本本月发费用上车间转入成本费用合计约当产量分配率转入下车间成本月末在产品成本直接材料268006001246401520401030014.7612250829532直接工资1500018946.83353867484.893007.26602587226.8制造费用750041220.133304681766.1393008.79729578809.13合计4930060766.93191224301290.932890025572345567.93制表:车间名称：三车间产品名称：901#产品200X年12月31日单位：元成本项目月初在产品成本本月发费用上车间转入成本费用合计约当产量分配率完工产品成本月末在产品成本直接材料32300368501833002524501540016.3923765514795直接工资8200152766240085876149505.74832302646制造费用73702436092850124580149508.331207853795合计47870764863385504629063144044167021236制表:83-6生产成本计算单(205)车间名称：三车间产品名称：902#产品200X年12月31日单位：元83—7交库部门：生产部门产品交库单200X年12月31日(206)凭证编号：120成本项目月初在产品成本本月发费用上车间转入成本费用合计约当产量分配率完工产品成本月末在产品成本直接材料1580026785122508165093950017.3813904026053直接工资520015162602588062087509.21736806940制造费用626024359.8272957103576.82875011.84947208856.82合计2726066306.82255723349289.822700030744041849.82制表:产成品库：2#仓库产品类别产品名称及规格产品编号计量单位实收数量单位成本实际成本901#产品0123件1450030.46441670合计1450044167083—7产品交库单(206)交库部门：生产部门200X年12月31日凭证编号：121产品类别产品名称及规格产品编号计量单位实收数量单位成本实际成本902#产品0124件800038.43307440合计8000307440产成品库：3#仓库记帐：王菲主管：张进保管：王五交库：李进借：库存商品901#产品441670.00902#产品307440.00贷：生产成本基本生产成本901#产品441670.00——902#产品307440.00记帐:主管:保管:交库:84—1材料销售成本计算表(208)200X年12月31日材料名称本期销售数量计划单价计划总成本成本差异实际总成本甲材料22000千克2.8362260062260乙材料25000千克2.8070000070000煤炭60000千克0.1490002500.211500.2合计1412602500.2143760.2制表：土菲财务科长：王华借：其他业务成本143760.2贷：原材料一--原料及主要材料（甲材料）62260.00—原料及主要材料（乙材料）70000.00—燃料（煤炭）11500.2085—1产品销售成本计算表（209）200X年12月31日产品名称期初结存本期完工入库本期销售数量单位成本总成本数量单位成本总成本数量单位成本总成本901#产品10000343400001450030.46441670998031.90318362合计产品名称期初结存本期完工入库本期销售数量单位成本总成本数量单位成本总成本数量单位成本总成本902#产品800031.25250000800038.43307440738034.84257119.2合计x年12月31日制表:财务科长:借：主营业务成本贷：库存商品901#产品902#产品901#产品902#产品318362.00257119.20318362.00257119.2（一般纳税人使用）所属时间200X年12月纳税人登记号:、、目基销售额税率税额销货物应税劳务名称'、、123=1X24货物：（产品销售）98070017%166719项（材料销售）17290017%29393应税劳务00税视同销售00合计1153600196112本期发生额533423.53进减：免税货物60减：非应税项目70项减：非常损失（进项税转出）80税本期抵扣税额9=5—6—7—833423.53本期应交纳税额10=3—9¥162688.47申报单位签章黔东机械有限责任公司财务负责人：王华申报日期200X年12月31日借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）162688.47贷：应交税费——未交增值税162688.4787—1营业税纳税申报表经济性质：国有(212)税征表3—2预算级次：200X年12月金额：列至于角分纳税人名称黔东机械有限责任公司税务微机编号开户银行中华路分理处帐号703-115-224经营项目计税收入（益）额税率应纳税额出售旧房1840005%9200固定资产出租16005%80合计1856009280按规定不纳税流转的销售收入（益）额经营项目：缴款书字号开票日期：年月曰入库日期：年月日开票人：申报业户（人）（章）财务负责人（签章）申报日期：年月借：固定资产清理9200.00营业税金及附加80.00贷：应交税费一一应交营业税9280.0088—1城市维护建设税教育费附加申报表（213）经济性质：国有预算级次：所属日期：200X年12月纳税人名称黔东机械有限责任公司税务微机编号开户银行中华路分理处帐号703-115-224项目计税依据税率应纳税额备注城市维护建设税179468.477%12562.79教育费附加179468.473%5384.05合计358936.9417946.84借：营业税金及附加17946.84贷：应交税费一-应交城市维护建设税12562.79-—应交教育费附加5384.0589、借：投资收益60000.00长期股权投资一—损益调整60000.0090—1土地增值税申报表(215)经济性质：国有预算级次：所属日期：200X年12月31日纳税人名称黔东机械有限责任公司微机号开户银行中华路分理处帐号703-115-224经济项目出售旧房销售价184000扣除项目评估成本118000增值额54300清理费2500增值额占扣除项目比例41.87%营业税9200适用税率30%合计129700应纳税额16290申报日期纳税人盖章借：固定资产清理16290.00贷：应交税费一一应交土地增值税16290.0091-1(216)内部转帐单200X年12月31日摘要转帐项目金额结转到营业外收入固定资产清理38010结转到营业外支出固定资产清理1320合计(1)借：固定资产清理38010.00贷：营业外收入一一非流动资产处置得利38010.00(2)借：营业外支出一一非流动资产处置损失1320.00爱莲说.周敦颐水陆草木之花，可爱者甚藩(fm。晋陶渊明独爱菊。自李唐来，世人甚爱牡丹。予独爱莲之出淤泥而不染，濯清涟而不妖，中通外直，不蔓不枝，香远益清，亭亭净植，可远观而不可亵玩焉。予谓菊，花之隐逸者也；牡丹，花之富贵者也；莲，花之君子者也。噫！菊之爱,陶后鲜有闻。莲之爱，同予者何人？牡丹之爱，宜乎众矣！・