离任审计报告

关于济南明湖热电厂法定代表人 李新同志任期经济责任的审计报告 鲁大华会审字（2010）第5050号 济南明湖热电厂： 我们接受委托，自2007年10月23日至2010年10月31日派员对济南明湖热电厂法定代表人李新同志进行了任期经济责任审计，任职期间为2003年5月1日至2010年10月31日。我们对其任职期间的财务会计报表和与其经济责任相关的资料进行了审计，重点审计了其财务收支、内部控制及相关经营管理情况。这些会计报表及资料由济南明湖热电厂负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。审计的主要内容为李新同志在任职期间遵守国家财经法律、法规、规章和政策情况；财务收支情况；国有资产管理、使用情况；重大建设项目投资的管理、效益情况；与财务收支有关的内部控制 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 建立和执行情况。济南明湖热电厂对提供会计资料的真实性、完整性做出了书面承诺，李新同志按照要求提交了述职报告。 我们的审计是依据《中国注册 会计师 总会计师汇报材料会计师培训协议范本会计师求职简历模板司法会计鉴定工作底稿高级会计师评审表模板 独立审计准则》和《山东省机关 事业单位 事业单位结构化面试题事业单位专业技术岗位财务人员各岗位职责公文事业单位考试事业单位管理基础知识 及国有企业法定代表人离任审计条例》（1998年10月12日省九届人大常委会第4次会议通过）进行的。我们实施了必要的审计程序，对主要业务环节的内部控制制度进行了符合性测试；对货币资金、往来账款、固定资产、净资产、财务收支等主要项目实施了实质性测试；对主要财务指标进行了分析评价。 一、企业基本情况 1、被审计单位基本情况。 济南明湖热电厂，于1983年筹建，1987年正式投产运营，是济南市首家集中供热、热电联产的国有中型I类企业，并被列入国家计划环保工程。济南明湖热电厂隶属于济南市市政公用事业局，位于济南市生产路2号，厂区占地面积40,863平方米，生产占地面积35,009平方米，建筑面积16,773平方米，在职职工465人，离退休人员85人，其中技术人员93人，具有高级职称6人，中级职称20人。年供热量40.4万吨，承担着济南市300多家企事业单位及居民小区的供热采暖，供热面积283万平方米。截至2007年6月30日资产总额20,584.91万元，负债总额15,991.24万元，净资产总额4,593.67万元。 企业经营范围： 主营供热、余热发电的生产与销售。 企业组织机构： 济南明湖热电厂实行厂长负责制，下设：生产技术科、安监科、总工办、锅炉车间、汽化车间、电仪车间、燃料车间、经营科、供热公司、供应科、企管科、厂长办公室、财务科、劳资科、纪监、工会、团委、组织科、物业公司、离退办。 2、离任人基本情况 李新，男，1965年3月生人，中共党员。 1981年9月-1983年7月山东财政学校学生； 1983年7月-1989年1月济南明湖热电厂财务科会计； 1989年1月-1993年12月济南明湖热电厂财务科副科长； 1993年12月-1998年6月济南明湖热电厂财务科科长； 1998年6月-2000年1月济南明湖热电厂副总会计师； 2000年1月-2001年4月济南明湖热电厂总会计师； 2001年4月-2003年5月济南明湖热电厂经营副厂长兼总会计师； 2003年5月－2010年10月济南明湖热电厂厂长。 李新同志自任济南明湖热电厂厂长以来，个人多次被上级有关部门评为先进个人。其中：1994年被济南市财政局、人事局评为清产核资工作先进个人，1997年评为济南市热电单位系统工会积极分子，1999年评为济南市热电系统优秀党员，1999年评为济南市企业价格管理工作先进个人，2003年评为济南市热电系统企业优秀领导干部。与此同时2003年取得了中国企业联合会“高级管理咨询顾问”资格证书。 二、审计发现的主要问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 1、会计核算方面的情况 （1）应收账款 应收账款中有押金及未确定性收入972,658.33元；应作重分类调整未重分类的应收账款112,203.20元，同时应调增预收账款112,203.20元。 （2）其他应收款 应作重分类调整未重分类的其他应收款231,906.14元。 （3）预付账款 应作重分类调整未重分类的预付账款4,583,235.80元。（从应付账款借方调入）。 （4）存货方面 应作暂估入账而未作暂估入账的存货46,848.00元。同时应增加应付账款46,848.00元。 （5）待摊费用 待摊费用300,000.00元水电费，应摊入成本而未摊入成本。 （6）固定资产 在建工程已完工投入使用，未转资的固定资产7,090,740.20元，另外有挂在其他应付款借方51,000.00元，为已完工的工程未转入固定资产。 （7）在建工程 应预提计入在建工程－化工工业园项目的资本化的利息815,441.66元未预提；在建工程科目中，有已房改出售的职工宿舍8,764,654.49元未作账务处理，其中已向职工收取款项2,690,582.92元，挂在其他应付款中也未作账务处理。 （8）固定资产清理 在固定资产清理中有挂账收益47,965.00元，应作营业外收入而未做账务处理。 （9）其他应付款 应调整住房维修基金及利息调增其他应付款670,513.39元，有长期挂账的其他应付款1,363,576.28元应调入资本公积，结转已完工代建工程款90,076.97元，以上事项均未作账务处理。 （10）预提费用 有预提咨询费3,495,235.60元，按规定应冲回而未冲账。另外多预提利息508,533.33元，水费324,048.65元，应冲回而未作账务处理。 2、对外投资的管理、效益情况 济南明湖热电厂对济南谊光饮料有限公司投资3,749,239.72元。目前该公司已不存在，估计已形成损失的可能性较大，故暂转入了其他长期资产。 3、国有资产管理、使用情况 （1）截止2010年10月31日，济南明湖热电厂有应收账款损失510,799.80元,主要为坏账损失，转入待处理流动资产损失。具体情况如下： 单位名称 金额 损失原因 国际俱乐部 252,457.00 已注销 济南燃料三处 153,469.10 挂账多年，难以催收 巡警支队 86,130.00 挂账多年，难以催收 湖畔餐饮公司 12,672.00 挂账多年，难以催收 济南三联集团 3,808.00 挂账多年，难以催收 谊光饮料公司 2,263.70 挂账多年，难以催收 合计 510,799.80       （2）有其他应收款损失未作处理411,161.04元，主要为坏账损失，转入待处理流动资产损失。具体情况如下： 单位名称 金额 损失原因 谊光饮料公司 270,181.70 已注销 谊光饮料公司清算款 140,979.34 已注销 合计 411,161.04       （3）经盘点截止2010年10月31日，存货－煤炭盘亏69.11吨（为多年累计损耗）未作账务处理。 （4）有报废应转入待处理的固定资产原值9,747,481.58元，已提折旧4,112,057.74元，净值5,635,423.84元，应转入待处理固定资产损失。有关情况见附件。 4、业务管理和内部控制方面的问题 （1）货币资金管理方面 经我们审计发现，济南明湖热电厂开设银行账户较多，2003年底银行账户为37户，2004年底30 户，2005年底19户，2006年19户，2007年6月底为21户。 由于开设账户较多，在取得银行对账单与银行对账方面存在缺失与不及时现象，经我们核对，2003年银行账户37个，其中有银行对账单与银行存款余额调节表22户，缺15户；2004年银行账户28个，其中有对账单与银行存款余额调节表13户，缺15户；2005年银行账户19个，其中有银行对账单与调节表的14户，缺5户；2006年银行账户19个，其中有银行对账单与银行存款调节表7户，缺12户；2007年6月底，我们未能取得银行对账单与银行存款余额调节表。 以上这些都有可能对资金的安全性都存在不利，同时也不符合银行账户管理的有关规定。 （2）基建工程在招投标方面，存在中标方与施工方不一致情况。 经我们审计发现，济南明湖热电厂在工程建设方面存在中标方将工程转包行为。例如：济南热力公司公司承包外网工程后，将工程转包给多家施工单位。 这一方面造成了工程质量难以保证，真正的施工单位是否具有施工资质也无法保障，如果问题出现会容易造成相互推诿，不便于解决问题。 （五）其他事项 A、诉讼事项说明 2004年济南明湖热电厂预付朔州经贸联运有限公司购煤款96万元，中国农业银行朔州市分行将该款项一次性划入了“丰占卿”账户，致使济南明湖热电厂预付款去向不明，后追回19万元，但仍有77万元无法追回。济南明湖热电厂以中国农业银行朔州市分行违法开立银行账户，违法转移汇入货款造成济南明湖热电厂经济损失为由向朔州市中级人民法院提起诉讼，朔州市中级人民法院作出了（2006）朔民立字第1号民事裁定。济南明湖热电厂不服上述裁定，向山西省高级人民法院提出上诉，山西省高级人民法院以（2006）晋立民终字第71号民事裁定书认定中国农业银行朔州市分行应承担民事赔偿责任，撤销朔州市中级人民法院（2006）朔民立字第1号民事裁定，由朔州市中级人民法院立案审理，目前此案仍在审理之中。 2003年1月，济南明湖热电厂向济南锅炉厂采购锅炉，货款已预付1,074,000.00元，但截止2007年6月30日，济南锅炉厂一直未交付产品也未退还预付的锅炉款，在此期间虽经多次催要均未能得到解决，现相关事宜正在诉讼之中。 B、对外担保情况 济南明湖热电厂为济南市南郊热电厂6,100万元的贷款提供了担保；为济南开发区热力公司2,000万元的贷款提供了担保。 C、抵押贷款情况 2007年4月，济南明湖热电厂以位于济南市天桥区生产路2号的“济房权证天字第107283号房产证（1,374.52平方米）、济房权证天字第107269号房产证（1,511.47平方米）、济房权证天字第107285号房产证（1,227.25平方米）、济房权证天字第107270号房产证（4,958.45平方米）、天桥国用（94）字第0902001号土地所有权（23,260.74平方米）作抵押，向交通银行济南分行抵押借款1,000万元，期限为2007年4月10日至2008年4月9日。 三、审计建议 （一）对审计发现问题的审计建议 1、对应作账务处理而未作账务处理的，建议应根据《会计法》和《企业会计准则》与《企业会计制度》的相关规定，及时进行账务处理，及时、客观地反映济南明湖热电厂的资产、负债、所有者权益、收入支出、利润等情况。 2、对有关诉讼事项，一方面建议及时处理，把相关损失减少到最小，以防止国有资产的流失，另一方面建议加强预付款内部控制，以防止类似事情的再次发生。 3、在国有资产管理使用上，要加强资产管理，防止资产的发生损失，对往来款项要及时催收，对存货要加强内部控制与管理，出现问题要及时查清分清责任。 4、在对外投资管理上要注重效益，在对外投资时要做好市场调查与可行性研究，在投资过程中要注重对被投资单位的跟踪调查与分析，以避免出现投资失败带来大的损失。 （二）其他方面的审计建议 针对近些年来，济南明湖热电厂在账务处理、对外投资、内部业务管理出现的问题及资产损失等方面的问题 ，特提出如下改进建议： 1、进一步完善单位各项内部控制制度，并确保内控制度执行的有效性，尤其是要避免出现一些法律诉讼问题，以免造成资产损失等较大问题，从客观上讲，有历史原因，但主观上讲，内部控制制度还不完善，在执行上没有有效执行。因此，应加大对下属单位的内控制约和管理，尽量避免一些不必要的法律诉讼，以避免资产损失。 2、从目前的情况来看，财务管理核算多以事后监督为主，财务事前和事中控制难以得到充分的发挥，有部分重要经济活动脱离于财务控制之外。因此，对重大经营、投资活动，应进一步发挥财务部门的参谋作用，做到事前、事中、事后全程控制监督。 3、 应加强基建工程等项目的管理。对基建工程要按国家有关规定需实行招投标的，必须按《招标投标法》等规定实施，对中标方必须严格控制其不得转分包。 4、充分发挥外部监督的作用，对重大的经营、投资活动，必要时，聘请综合素质、业务水平高的法律顾问或财务顾问，协助单位做好服务、理财之路。 四、审计评价 （一）会计资料真实性评价 李新同志在担任济南明湖热电厂法定代表人期间，我们审计认定2007年6月30日济南明湖热电厂资产总额20,584.91万元，审计净调减221.38万元，调减率 1.06%；负债总额15,991.24万元，审计净调减821.55万元，调减率4.89%；净资产总额4,593.67万元，审计调增600.17万元，调增率为15.03%。 （二）效绩情况评价 李新同志在担任济南明湖热电厂法定代表人期间，能够认真按照济南市市政公共事业管理局要求，认真落实“厂长负责制”和公共事业单位特殊的职责要求。认真学习“三个代表”的重要思想，紧密团结厂党政班子成员，以提高职工整体素质为首要任务，对各岗位实施了有针对性的培训，加强了领导班子与职工队伍的建设，有效的保障了企业的安全生产与供暖的正常运行。并在任期间重点进行了以下工作： 1、在推进企业 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 创新方面 自李新同志任职以来，首先，全面加强了企业管理制度的创新与改革，用国际标准规范企业管理，并在在任期间使企业通过了“ISO9000、ISO14000、ISO8000”三项管理体系的认证工作，使企业管理水平得到了很大的提高。另外，加强了企业综合计划管理、预算管理与成本管理，加大增收节支，并在煤炭市场供应紧张的情况下，大力加强了煤炭的采购力度，有力的保障了业户的冬季供暖。在成本管理上与济南鲁风纸业有限公司合作，将其人防干道地下溢水引入明湖热电厂用于生产，年节约用水达61万吨，节约资金约180万元，有效的节约了企业生产成本。再就是在人才方面大胆尝试“引进来，走出去”的战略，既解决了企业对人才的需求，也为企业增加了创收。 在安全生产方面，由于管理的创新与大胆的改革，全厂实现了连续安全生产3682天的热电系统安全生产最高纪录。在收缴汽费上，企业加强了收款力度，收现率大大提高，并对供暖体制进行了大胆改革，进行了“分户计量”。另外在供暖输送上，严堵热网“跑、冒、滴、漏”，并成立了管网普查小组，查出如“白鹤居委会、龙都大酒店”等单位的私接管道的行为。在对外投资上，企业抢住机遇，在济南市桑梓店化工工业园区积极筹建了热电厂。 2、在优化优质服务措施方面 在经营上，企业坚持以“诚信为本”的原则，拓宽了经营领域，开拓了供热市场，各项经济指标都有了很大的改进。同时企业深入开展了“规范服务、达标服务、创建服务品牌”活动，企业行风建设水平有了进一步提高，优质供热服务名列全市前茅。仅2006年就接听12319电话125个，其中求助电话98个，投诉电话27个，均做到了文明答复，出警抢修及时，处结率达100%。 3、在科技创新力度方面 从李新上任以来，企业始终坚持以“科技兴企”的战略方针，积极引进和推广了先进的生产和工艺，一方面，先后对#1、#2、#3炉进行了改造，完成#1-3机的整修，改造了除尘系统，除尘率达到了99％以上，并被评为济南市环境保护B级企业，荣获了济南市资源节约综合利用先进单位。另外积极探索了科学的管网敷设方式，并对制锦市小区管网进行了直线回水改造，节约资金40多万元。 李新同志带领全厂职工围绕“把主业做强，把事业做大”的发展战略，开源节流，把挖掘潜力、扩大经营、增收节支作为突破重点，设备使用率大大提高，取得了很大的经济效益的同时也取得了很大的社会效益，各项任务指标也全面得以完成。 4、工资发放及员工社会保障方面 截止2010年10月31日，在李新同志任济南明湖热电厂厂长期间，未发现有欠发职工工资现象，并按国家相关制度规定，按时为职工缴纳了“养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险及住房公积金，未出现欠缴情况。 （三）国有资本保值增值及固定资产保值增值评价。 1、国有资产的保值增值情况 济南明湖热电厂2010年10月31日审计认定净资产总额4,593.67万元，比上任时的3,001.42万元增加1,592.25万元，增长率53.05%。具体情况见附件 其中：在2003年，经山东省发展计划委员会同意免除济南明湖热电厂欠山东省国际信托投资有限公司长期借款利息3,157,657.92元，免除欠省筹委托贷款利息9,554,052.24元，免除欠天桥建行长期借款利息248,044.59元，共计免除长期借款利息12,959,754.75元 2、固定资产保值增值情况 济南明湖热电厂2010年10月31日审计认定固定资产总额16,968.21万元，比上任时的15843.81万元增加1124.40万元，增长率7.10%。具体情况见附件 本报告使用范围：本报告仅供对李新同志任期经济责任审计使用，不得另作他用。任何人因使用本报告不当而造成的后果与注册会计师及本会计师事务所无关。 附表：1、审计评价主要指标表 2、济南明湖热电厂资产负债表 3、济南明湖热电厂利润与利润分配表 4、指标完成情况一览表 5、待处理固定资产明细表 山东大华会计师事务所              中国注册会计师： 有限公司 中国注册会计师： 中国．济南                  2010年11月03日