财务收支审计方案
为了认真落实《哈尔滨学院2010年工作要点》,按时完成内部审计工作
计划
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任务,哈尔滨学院审计处定于2010年3月至8月开展哈尔滨学院2009年度财务收支审计工作。为了保证审计工作有序推进,特制定实施方案如下:
一、审计目的和依据
为了做好学校各项财务制度的督促落实工作,进一步规各单位的经济行为,依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》开展财务收支审计工作。
二、审计对象和围
审计对象:校财务处及学校所属各预算单位。
审计围:2009年度财务收支情况。
三、审计内容和重点
本次审计的主要内容是校本级财务及学校所属各预算单位2009年度财务收支情况,审计重点如下:
(一)校本级财务
1、内部控制制度和程序是否健全、合理,是否有效执行。
2、收入是否合法、真实,是否及时、足额上缴和入账,有无坐收坐支情况,有无截留情况;对学费、宿费没有足额上交的学生是否有监控和促缴措施。
3、支出是否合法、真实,是否符合国财会制度和学校有关
管理规定
工会经费管理规定网络安全管理规定设计变更管理规定工程设计变更管理规定设备使用管理规定
。
4、预算执行情况如何。
5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等
题
快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题
。
6、往来款项是否定期核对和催还,有无相关记录。
(二)学校所属各预算单位
1、收入是否合法、真实,有无坐收坐支情况,有无截留情况。
2、支出是否合法、真实,是否符合学校有关管理规定,是否有对方单位相关收款证明。
3、预算执行情况如何。
4、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等题。
5、经费使用情况是否定期公开,公开是否及时、全面、真实、规。
四、审计方式
本次审计采取送达审计与就地审计相结合的方式进行。
五、审计工作程序和日程
本次审计工作从2010年3月开始,至2010年8月结束,具体分以下几个阶段进行:
(一)审计准备阶段(2010年3月10日前):
1、按照《哈尔滨学院2010年工作要点》和内部审计工作计划的安排确立审计项目,在审前调查的基础上制定审计实施方案,确定审计小组及其成员分工,明确审计目标及重点,安排各阶段审计任务和实施时间。
2、向被审计单位送达审计通知
书
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,采集审计资料。
(二)审查分析阶段(2010年3月11日至2010年7月10日):
根据审计实施方案,针对审计内容和重点,采用符合性测试和实质性测试的方法,审查被审计单位内部控制制度和程序设计的适当性及其运行的有效性;审查测试被审计单位财务收支的合规性,并在检查测试的基础上进行分析性复核。具体程序分两步实施:
1、审查会计凭证、会计账簿、会计报表和有关内部控制制度,并进行相关测试和评价。
2、针对第一步审查中发现的情况和题,到各有关单位进行进一步询证,取得相关审计证据。
(三)总结报告阶段(2010年7月11日至2010年8月31日):
1、审计员对审查分析阶段形成的审计工作底稿进行分析、总结,形成审计报告初稿。
2、审计组长复核审计工作底稿和审计报告初稿。
3、审计小组与被审计单位交换意见。
4、综合以上情况,形成审计结论,作出审计决定,提出审计建议,最终完成审计报告。
5、将审计报告报送学校领导审批。
(四)督促落实阶段
按照经领导批准的审计决定和审计建议,督促被审计单位完成整改落实工作。
(五)审计终结阶段
工作完成后,将全部审计资料进行整理和归档。
六、审计分工
为顺利完成审计工作任务,成立由孙志国担任组长,杨佳林、张伟为审计员的三人审计小组。审计组实行组长负责制,审计员根据组内分工履行工作
职责
岗位职责下载项目部各岗位职责下载项目部各岗位职责下载建筑公司岗位职责下载社工督导职责.docx
,互相配合完成审计事项。具体分工如下:
审计组长:负责组织审计实施、复核审计工作底稿和审计报告。
审计员:负责审计实施的各项具体工作,主要包括:资料采集、审查资料、审计取证、编制审计工作底稿和审计报告、督促整改落实、审计材料归档等。
七、审计工作纪律和要求
审计人员在实施审计过程中必须严格遵守内部审计准则的有关规定,按照本方案的日程安排如期完成审计工作任务,在工作中做到独立、客观、正直、勤勉,保持廉洁,保守秘密,努力践行内部审计人员职业道德规的各项要求。
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