重庆百货资产负债表三年水平分析

项目2011年2010年变动情况对总额的影响变动额变动（%）流动资产:货币资金4858650000395749000090116000022.77%10.47%应收票据25649200135407001210850089.42%0.14%应收账款2548990020020400546950027.32%0.06%预付款项567537000537366000301710005.61%0.35%其他应收款279865000126681000153184000120.92%1.78%存货1939890000150134000043855000029.21%5.10%流动资产合计76970900006156440000154065000025.03%17.90%非流动资产:0.00%长期股权投资1342900013388800402000.30%0.00%投资性房地产4298810044962500-1974400-4.39%-0.02%固定资产原值299679000028646000001321900004.61%1.54%累计折旧94681300081850200012831100015.68%1.49%固定资产净值2049980000204609000038900000.19%0.05%固定资产净额2049980000204609000038900000.19%0.05%在建 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 1802040001154960006470800056.03%0.75%无形资产4844330050701300-2258000-4.45%-0.03%长期待摊费用144546000157111000-12565000-8.00%-0.15%递延所得税资产41393200217903001960290089.96%0.23%非流动资产合计25209900002450460000705300002.88%0.82%资产总计102181000008606900000161120000018.72%18.72%应付票据11963500001159650000367000003.16%0.43%应付账款2867770000229185000057592000025.13%6.69%预收款项1833900000152855000030535000019.98%3.55%应付职工薪酬150471000208518000-58047000-27.84%-0.67%应交税费130393000916299003876310042.30%0.45%应付股利19512700765580011856900154.87%0.14%其他应付款1046760000983327000634330006.45%0.74%其他流动负债22343600011189300011154300099.69%1.30%流动负债合计74686000006383070000108553000017.01%12.61%负债合计74686000006383070000108553000017.01%12.61%所有者权益:0.00%实收资本(或股本)37309300037309300000.00%0.00%资本公积4093770004092090001680000.04%0.00%盈余公积2203050001900500003025500015.92%0.35%未分配利润1723550000122373000049982000040.84%5.81%归属于母公司股东权益合计2726330000219608000053025000024.15%6.16%少数股东权益2314260027750500-4607900-16.60%-0.05%所有者权益(或股东权益)合计2749470000222383000052564000023.64%6.11%负债和所有者权益(或股东权益)总计102181000008606900000161120000018.72%18.72%（一）从投资或资产角度进行 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 评价根据表1-1，可以对重庆百货总资产变动情况作出以下分析评价：该公司总资产本期增加16.112亿元，增长幅度为72.45%，说明重庆百货本年资产规模有较大幅度的增长。进一步分析可以发现：（1.）流动资产本期增加15.4065亿元，增长的幅度为25.03%，使总资产规模增长了17.9%。非流动资产本期增加了0.7053亿元，增加幅度为2.88%，使总资产规模增加了0.82%，两者合计使总资产增加了16.112亿元，增长幅度为18.72%。（2.）本期总资产的增长主要体现在流动资产的增长上。仅从这一变化来看，该公司资产的流动性有所增强。尽管流动资产的各项目都有不同程度的增减变动，但其增减主要体现在三个方面：一是货币资金的大幅度增长。货币资金本期增长9.0116亿元，增长幅度为22.77%，对总资产影响为10.47%。货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足企业的资金流动性都是有利的。二是其他应收款的增加。其他应收款本期增加1.53184亿元，增长幅度120.92%，对总资产影响1.78%。其他应收款增多说明企业在外的未收回欠款可能增多，可能出现账龄老化，难以催收的情况，比上期增长幅度较大，会影响企业的资金周转和经济效益。三是存货的增长。存货本期增加4.3855亿元，增长幅度为29.21%，对总资产影响为5.1%，结合固定资产变动情况，可以认为这种变动有助于形成现实的生产能力。（3.)非流动资产的变动主要体现在以下四个方面：一是固定资产原值的增加。固定资产原值本期增加1.3219亿元，增长幅度为4.61%，对总资产的影响是1.54%，应是新建项目主体工程达到预定可使用状态，整体看该公司生产能力有较大提高。二是累计折旧增多，本期增长1.28311亿元，变动幅度为15.68%，对总资产的影响为1.49%。固定资产处置、报废、出售等因素都会造成累计折旧的增加。三是在建工程的增加，本期在建工程增加6.4708千万元，变动幅度为56.03%，对总资产影响0.75%。说明该公司由于经营规模的增长，不断购入设备，扩大门店、厂房等建设。四是递延所得税的增加，本期增加2.17903千万元，增长幅度为89.96%，对总资产影响为0.23%。递延所得税资产是指未来预计可用来抵税的资产，其实是降低了当期利润，提高了未来利润，一般来说对总资产影响不大。（2）从筹资或权益角度进行分析评价该公司权益总额较上年同期增加16.112亿元，增长幅度为72.45%，说明重庆百货本年权益总额有较大幅度的增长。（1）负债本期增加10.8553亿元，增长17.01%，使总权益增长了12.61%；股东权益本期增加了5.2565亿元，增长幅度为23.64%，使权益总额增长了6.11%。（2）本期权益总额增长主要体现在负债的增长上，流动负债增长是其主要方面，流动负债增长10.85553亿元，增长幅度为23.64%，这种变动可能导致公司偿债压力加大及财务风险的增加。流动负债增长主要体现在三个方面。一是应付账款增多，本期增长5.7594亿元，幅度为25.135%，对权益总额影响6.69%。该项目的大幅度会给公司带来巨大的偿债压力，如不能按期支付，对公司信用将产生严重的不良影响。二是应付股利的增长，本期增长1.18569千万元，变动幅度为154.87%，对权益总额影响0.14%。应付股利本期的大幅度增长说明企业业绩较好，有更多的盈利。三是其他流动负债的增长，本期增加1.11543亿元，变动幅度为99.69%，对权益总额影响1.3%。其他流动负债增长幅度较大，加大了企业的后期偿债压力。（3）未分配利润本期增加4.9982亿元，增长幅度为40.84%，对权益总额影响5.81%。说明本年利润有较大的增长，企业盈利情况较好。项目2012年2011年变动情况对总额的影响变动额变动（%）流动资产:货币资金517430000048586500003156500006.50%3.09%应收票据1615200025649200-9497200-37.03%-0.09%应收账款2942110025489900393120015.42%0.04%预付款项423223000567537000-144314000-25.43%-1.41%应收利息468484004684840100.00%0.05%其他应收款28286400027986500029990001.07%0.03%存货17737000001939890000-166190000-8.57%-1.63%流动资产合计7704350000769709000072600000.09%0.07%非流动资产:长期应收款1900000000190000000100.00%1.86%长期股权投资1262230013429000-806700-6.01%-0.01%投资性房地产4101360042988100-1974500-4.59%-0.02%固定资产原值322905000029967900002322600007.75%2.27%累计折旧106388000094681300011706700012.36%1.15%固定资产净值216518000020499800001152000005.62%1.13%固定资产净额216518000020499800001152000005.62%1.13%在建工程2676950001802040008749100048.55%0.86%无形资产4615030048443300-2293000-4.73%-0.02%长期待摊费用156487000144546000119410008.26%0.12%递延所得税资产443983004139320030051007.26%0.03%非流动资产合计2923540000252099000040255000015.97%3.94%资产总计10627900000102181000004098000004.01%4.01%应付票据11713200001196350000-25030000-2.09%-0.24%应付账款26483600002867770000-219410000-7.65%-2.15%预收款项2409000000183390000057510000031.36%5.63%应付职工薪酬145049000150471000-5422000-3.60%-0.05%应交税费2177200001303930008732700066.97%0.85%应付股利830027019512700-11212430-57.46%-0.11%其他应付款4940130001046760000-552747000-52.81%-5.41%其他流动负债2548600002234360003142400014.06%0.31%流动负债合计73486200007468600000-119980000-1.61%-1.17%负债合计73486200007468600000-119980000-1.61%-1.17%所有者权益:0.00%实收资本(或股本)37309300037309300000.00%0.00%资本公积40937700040937700000.00%0.00%盈余公积22030500022030500000.00%0.00%未分配利润2252790000172355000052924000030.71%5.18%归属于母公司股东权益合计3255570000272633000052924000019.41%5.18%少数股东权益23705100231426005625002.43%0.01%所有者权益(或股东权益)合计3279270000274947000052980000019.27%5.18%负债和所有者权益(或股东权益)总计10627900000102181000004098000004.01%4.01%2012该公司总资产本期增加4.098亿元，增长幅度为4.01%，说明重庆百货本年资产规模稳步增长。（1）流动资产本期增加7.26百万元，增长的幅度为0.09%，使总资产规模增长了0.07%。非流动资产本期增加了4.0255亿元，增加幅度为15.97%，使总资产规模增加了3.94%，两者合计使总资产增加了4.098亿元，增长幅度为4.01%。（2）本期总资产的增长主要体现在四个方面，一是货币资金的增长。货币资金本期增长3.1565亿元，增长幅度为6.5%，对总资产影响为3.09%。货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足企业的资金流动性都是有利的。二是应收票据的减少，本期减少9497200元，变动幅度-37.03%，对资本总额影响-0.09%，这项变动原因是应收票据转让或者到期提现。三是预付款项减少，本期减少14.4314亿元，变动幅度-25.43%，对资产总额影响是-1.41%。预付款项的减少可能是公司年末没有大额采购项目，或者采购项目不需要预付；公司规模增大所以议价能力增强，不再需要通过预付获得折扣；结合总资产来看，应该不是经济下滑原因导致的预付减少，所以不对盈利下降可能性作分析。四是存货减少。存货本期减少1.6619亿元，下降幅度为-8.57%，对总资产影响为-1.63%。存货减少说明公司经过了销售战略的调整，购货或者生产减少，销售量增多，都会导致存货减少。（3）非流动资产的增长主要体现在以下三个方面：一是长期应收款的增多，本期增长1.9亿元，增长幅度为100%，对总资产的影响是3.94%。长期应收款是企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式的分期收款、实际上具有融资性质的销售商品等产生的应收款项。二是累计折旧增多，本期增长1.17067亿元，变动幅度为12.36%，对总资产的影响为1.15%。固定资产处置、报废、出售等因素都会造成累计折旧的增加。三是在建工程的增加，本期在建工程增加8.7491千万元，变动幅度为48.55%，对总资产影响0.86%。说明该公司由于经营规模的增长，不断购入设备，扩大门店、厂房等建设。(二)从筹资或权益角度进行分析评价该公司权益总额较上年同期增加4.098亿元，增长幅度为4.01%，说明重庆百货本年权益总额有较大幅度的增长。（1）负债本期减少11.998亿元，减少了1.16%，使总权益减少了1.17%；股东权益本期增加了5.2565亿元，增长幅度为19.27%，使权益总额增长了5.18%。（2）本期权益变动主要体现在负债的变动。一是预收账款的增多，本期增长5.751亿元，增长幅度为31.36%，对权益总额的影响是5.63%，预收账款增多说明企业需要按 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 如期交货或者提供劳务，也表示企业的业务量有所增加。二是应付股利的下降，本期减少1.121243千万元，变动幅度为-57.46%，对权益总额影响-0.11%。应付股利本期的大幅度减少说明企业本期应分配股利都得到了发放。三是其他应付款的减少，本期减少5.52747亿元，变动幅度为-52.81%，对权益总额影响-5.41%。其他应付款减少说明企业的部分债务得以偿还，企业的债务负担减轻。（3）未分配利润本期增加5.2924亿元，增长幅度为30.71%，对权益总额影响5.18%。说明本年利润有较大的增长，企业盈利情况较好。项目20132012变动情况对总额的影响变动额变动（%）流动资产:货币资金5180120000517430000058200000.11%0.05%应收票据756097001615200059457700368.11%0.56%应收账款3914960029421100972850033.07%0.09%预付款项57020700042322300014698400034.73%1.38%应收利息1037490046848405690060121.46%.05%其他应收款197113000282864000-85751000-30.32%-0.81%存货18327900001773700000590900003.33%0.56%一年内到期的非流动资产1900000000190000000100.00%1.79%流动资产合计809536000077043500003910100005.08%3.68%非流动资产:长期应收款0190000000-190000000-100.00%-1.79%长期股权投资126223001262230000.00%0.00%投资性房地产70897900410136002988430072.86%0.28%固定资产原值3593920000322905000036487000011.30%3.43%累计折旧11484200001063880000845400007.95%0.80%固定资产净值2445500000216518000028032000012.95%2.64%固定资产净额2445500000216518000028032000012.95%2.64%在建工程39650000026769500012880500048.12%1.21%无形资产14879100046150300102640700222.41%0.97%长期待摊费用2532330001564870009674600061.82%0.91%递延所得税资产3786240044398300-6535900-14.72%-0.06%非流动资产合计3365410000292354000044187000015.11%4.16%资产总计11460800000106279000008329000007.84%7.84%应付票据1314330000117132000014301000012.21%1.35%应付账款25067400002648360000-141620000-5.35%-1.33%预收款项22420300002409000000-166970000-6.93%-1.57%应付职工薪酬1857610001450490004071200028.07%0.38%应交税费123383000217720000-94337000-43.33%-0.89%应付股利74600108300270-840260-10.12%-0.01%其他应付款5502380004940130005622500011.38%0.53%其他流动负债147571000254860000-107289000-42.10%-1.01%流动负债合计70775100007348620000-271110000-3.69%-2.55%负债合计70775100007348620000-271110000-3.69%-2.55%所有者权益:实收资本(或股本)406528000373093000334350008.96%0.31%资本公积917617000409377000508240000124.15%4.78%盈余公积2829430002203050006263800028.43%0.59%未分配利润2752300000225279000049951000022.17%4.70%归属于母公司股东权益合计43593900003255570000110382000033.91%10.39%少数股东权益23870600237051001655000.70%0.00%所有者权益(或股东权益)合计43832600003279270000110399000033.67%10.39%负债和所有者权益(或股东权益)总计11460800000106279000008329000007.84%7.84%2013重庆百货2013年总资产本期增加8.329亿元，增长幅度为7.84%，说明重庆百货本年资产规模稳步增长。（1）流动资产本期增加3.9101亿元，增长的幅度为5.08%，使总资产规模增长了3.68%。非流动资产本期增加了4.4187亿元，增加幅度为15.11%，使总资产规模增加了4.16%，两者合计使总资产增加了8.329亿元，增长幅度为7.84%。（2）本期资产增长主要体现在三个方面，一是应收票据增多，本期变动额5.94577千万元，变动幅度368.11%，对资产总额影响0.56%。二是应收利息增多，本期增加5.690060百万元，增长幅度121.46%，对总资产影响为0.05%。这两项应收款项的增加说明重庆百货在2013年的业务量增多，但同时回款质量下降。三是预付款项增多，本期增加1.46984亿元，增长率34.73%，对资产总额影响1.38%。说明公司本年可能有大额的采购项目，公司业务增长速度增长较快。（3）非流动资产的变化主要体现在一下三个方面：一是投资性房地产的增加，本期变动额为2.98843千万元，变动幅度为72.84%，对资产总额影响为0.28%，说明重庆百货本年的投资更加多元化，可以看出该公司投资战略的变化。二是在建工程的变化，本期在建工程增加1.28805亿元，变动幅度为48.12%，对总资产影响1.21%。说明该公司由于经营规模不断增长，经济效益处于上升阶段。三是无形资产增多，本期增加1.026407亿元，变动幅度为222.41%，对总资本影响0.97，无形资产的大幅度增加说明企业的软实力在增强，行业竞争力不断增加。(二)从筹资或权益角度进行分析评价该公司权益总额较上年同期增加8.329亿元，增长幅度为7.84%，说明重庆百货本年权益总额有较大幅度的增长。（1）负债本期减少2.71111亿元，减少了3.69%，使总权益减少了2.55%；股东权益本期增加了11.0399亿元，增长幅度为33.67%，使权益总额增长了10.39%。（2）负债的变动主要体现在以下三个方面：一是应付职工薪酬的增多，本期增长4.0712千元，增长幅度为28.07%，对权益总额的影响是0.38%，应付职工薪酬增多可能因为企业员工扩招，说明企业规模在不断增长。二是应交税费的下降，本期减少9.4337千万元，变动幅度为-43.33%，对权益总额影响-0.89%。本期应交税费下降，但联系资产变动情况推测应该是本期缴纳了去年12月的税费，而不是销售下降引起的。三是其他流动负债的减少，本期减少1.07289亿元，变动幅度为-42.1%，对权益总额影响-1.01%。其他流动负债减少说明企业的部分债务得以偿还，企业的债务负担减轻。（3）股东权益本期增加11.0399亿元，增长幅度为33.67%，对权益总额影响为10.39%。其中实收资本增加3.3435千万元，增长幅度8.96%，资本公积增加5.0824亿元，增长幅度124.45%，是由于该公司实收资本转增资本公积所致，使得股东权益总额增加。项目20142013变动情况对总额的影响变动额变动（%）流动资产：货币资金37355800005180120000-1444540000-27.89%-32.96%交易性金融资产7119800000711980000100.00%16.24%应收票据5930450075609700-16305200-21.56%-0.37%应收账款1261700003914960087020400222.28%1.99%预付款项107882000057020700050861300089.20%11.60%应收利息209852010374900-8276380-79.77%-0.19%其他应收款171257000197113000-25856000-13.12%-0.59%存货18308600001832790000-1930000-0.11%-0.04%一年内到期的非流动资产0190000000-190000000-100.00%-4.33%其他流动资产42560500042560500100.00%0.97%流动资产合计77586300008095360000-336730000-4.16%-7.68%非流动资产：可供出售金融资产12622300012622300100.00%0.29%长期股权投资012622300-12622300-100.00%-0.29%投资性房地产6693490070897900-3963000-5.59%-0.09%固定资产原值36782600003593920000843400002.35%1.92%累计折旧126042000011484200001120000009.75%2.56%固定资产净值24178400002445500000-27660000-1.13%-0.63%固定资产净额24178400002445500000-27660000-1.13%-0.63%在建工程67177400039650000027527400069.43%6.28%无形资产2081310001487910005934000039.88%1.35%长期待摊费用552588000253233000299355000118.21%6.83%递延所得税资产392221003786240013597003.59%0.03%非流动资产合计3969110000336541000060370000017.94%13.77%资产总计11727700000114608000002669000002.33%6.09%短期借款19000000001900000000.00%4.33%应付票据10041000001314330000-310230000-23.60%-7.08%应付账款25246000002506740000178600000.71%0.41%预收款项22831900002242030000411600001.84%0.94%应付职工薪酬167361000185761000-18400000-9.91%-0.42%应交税费67756700123383000-55626300-45.08%-1.27%应付利息33580603358060.00%0.01%应付股利777787074600103178604.26%0.01%其他应付款71806800055023800016783000030.50%3.83%其他流动负债106467000147571000-41104000-27.85%-0.94%流动负债合计70696500007077510000-7860000-0.11%-0.18%非流动负债合计68890600068890600100.00%1.57%负债合计71385500007077510000610400000.86%1.39%所有者权益：实收资本(或股本)40652800040652800000.00%0.00%资本公积92557300091761700079560000.87%0.18%盈余公积277713000282943000-5230000-1.85%-0.12%未分配利润295137000027523000001990700007.23%4.54%归属于母公司股东权益合计456119000043593900002018000004.63%4.60%少数股东权益2800140023870600413080017.30%0.09%所有者权益(或股东权益)合计458919000043832600002059300004.70%4.70%负债和所有者权益(或股东权益)总计11727700000114608000002669000002.33%6.09%