XX公司生产成本剖析
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XX公司生产成本剖析报告PAGE/NUMPAGESXX公司生产成本剖析报告XXXX公司生产成本剖析报告根据我公司情况，现将生产、主营收益、成本进行初步剖析。一、基本情况1、产量及其变化情况2008年3月我公司产量为XX吨，比上年同期减产。其中，本月产量XX吨，比上年同期减产XX，本月产量XX吨，比上年同期减产XX，割板本月产量XX，比上年同期减产XX，来料加工本月生产XX吨，比上年同期减产XX%，工具本月产量XX，比上年同期减产XX%。公司今年产量及其变化见下表产量变化情况表今年累计产量本月比上月增项目（1～3月）上月产量本月产量长锻件模块割板来料加工工具共计2、产品销售收入及其变化情况2008年3月我公司实现销售收入XX元，比上年同期增长XX%。其中，公司本月生产销售收入XX元，比上年同期减少XX；其他业务收入XX元，比上年同期增长XXX。公司今年销售收入及变化见下表收入变化情况表今年累计收入（1～3月）上月收入本月收入本月比上月增长生产销其他销售生产销售其他销售生产销其他销售生产其他销售项目售收入收入收入收入售收入收入销售收入收入锻件XXXXXXXX模块XXXXXXXX割板XXXXXXXX来料加工XXXXXXXXXXXXXXXX共计.27.99.41.23、主营业务收益2008年3月我公司生产实现主营业务收益XX元，比上年同期减少XX。公司今年主营业务收益及变化见下表收益变化情况表今年累计项目收益（1～3月）上月收益本月收益本月比上月增长锻件1模块割板来料加工共计4、生产成本2008年3月我公司产品生产成本为XX元，比上年同期增长XX。成本变化情况表今年累计成本本月比上月项目（1～3月）上月成本本月成本增长锻件模块割板来料加工共计二、本月成本剖析2008年3月，我公司生产销售收入为XX元，生产成本为XX元，生产损失XX元。其中，锻件亏损XX元，模块盈利XX元，割板盈利XX元，来料加工盈利XX元。。1、产品总成本剖析关于产品总成本的剖析，一般来说，分为按成本项目和按产品种类来剖析。我们采按成本项目进行本公司的成本剖析。产品的成本由材料、人工、制造费用三部分组成。联合我公司的实际情况，便于公司管理层对成本的控制，我公司的产品成本组成可分为：直接材料、辅料、电、煤、人工、废品损失、制造费用七部分。2008年3月我公司成本组成比率为：直接材料成本比率XX，辅料成本比率XX、电成本比率XX、煤成本比率XX、人工成本比率XX、制造费用成本比率XX、XX。2月份组成比率为：直接材料为XX、辅料为XX、电为XX、煤为XX、人工成本为XX、制造费用为XX、废品损失为XX。根据上面各项组成比率能够看出，本月组成比上月有较大改动，由于2008年2月，我国的传统节日--春节--发生在当月，造成比率有较大的改动，我们采用2008年1月为对照对象。2008年1月，我公司成本组成比率为：直接材料XX、辅料为XX、电为XX、煤为XX、人工为XX、制造费用为XX、废品损失为XX。经过3月与1月对照，能够看出本月比1月有较大改动，应该进一步查明这些改动的原因以及改动是否合理。经过对照，我们发现直接材料比率比1月增加XX，其他成本组成比率均比1月减少，甚至有些比率改动不大。我们对其中改动较大的组成比率进行剖析。我公司2008年3月产量为XX吨，领用原材料XX吨，均比1月的产量为XX吨和领用的原材料XX吨多XX，而致使材料成本比率上涨。因此，我们认为，材料成本的改动时不合理的。3月的制造费用比1月减少XX，其原因为薪资、修理费、劳防用品费用的减少。因此，我们认为这些改动是合理的。在实际工作中，我们能够经过计算两个性质不同而又有关的指标的比率，来反应公司经济效益的利害，称之为有关指标比率剖析。一般来说，我们经过产值成本率、销售收入成本率、成本收益率三个比率来反应。产值成本率和销售收入成本率高的公司经济效益差，这两种比率低的公司经济效益好。而成本收益率则与之相反，成本收益率高的公司经济效益好，成本收益2率低的公司经济效益差。2008年3月我公司产值成本率为XX，销售收入成本率为XX，成本收益率为XX。经过这三种比率，我们能够看出我公司的经济效益XX。2、产品单位成本剖析2008年3月，我公司锻件销售XX元，销售成本XX元，损失XX元；模块销售XX元，成本元，盈利XX元；割板销售XX元，成本3XX元，盈利XX元；来料加工销售XX元，成本XX元，盈利XX元。由以上数据，我们发现，锻件本月处于损失状态。我们将对其进行剖析，查找其损失原因。经过对锻件销售的各产品的剖析，我们选用了主营业务损失额度大于XX0X元的产品进行剖析。详细见下表。销售收入生产成本开总计成本项目客销售单价票重量金额（不生成本金直接直接制造费户合同号(含税)或数量含税）产重量额材料人工用损失金额D0801013-2D0801013-3D0712017-4D0712023-1D0801007-1D0801006-1D0801018-1经过上表，我们发现，锻件产品的损失主假如由以上7种产品的损失造成的，总额为XX元。由于公司存在开票重量和生产重量的不一致会致使产品发生损失，而上述产品没有出现这种情况，需进一步的查明原因。我们决定对其各主要成本项目进行剖析。比重剖析直接人工客户合同号直接材料比率比率制造费用比率D0801013-2D0801013-3D0712017-4D0712023-1D0801007-31D0801006-1D0801018-1我们发现，上述产品的生产完工时间均在今年度。因此，我们采用各成本项目比率与今年总比率进行对照，来查找原因。2008年度（1～3月）我公司直接材料成本比率为XX，直接人工成本比率为XX，制造费用成本比率为XX。上述产品的成本项目与今年相比，直接材料成本比率增加了XX、直接人工比率减少了XX、制造费用比率减少了XX。各产品成本项目与今年对照见下表：各产品成本项目与今年对比表直接材料比率直接人工比率制造费用比率客比今年比今年增比今年增户合同号本月增减本月减本月减D0801013-2D0801013-3D0712017-4D0712023-1D0801007-1D0801006-1D0801018-1总计经过对照，我们发现，上述产品的直接材料比率比今年比率平均超出XX。因此，我们认为是材料的原因致使产品成本的偏高。4
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