物业公司会计核算规范V2.0

碧桂园集团 物业公司会计核算规范（V2.0版） 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 编码 FR-1-2-3 制度类型 □核心业务流程 ■部门支持流程 编写部门 集团财务资金部 审批人 伍碧君总经理 版本 修改情况 生效日期 V1.0版 初稿（试行） 2010-12-22 V2.0版 1.增加了第一章总则部分，对制定本规范的目的、适用范围、职责等进行了说明。 2.增加了对1012其他货币资金科目的核算说明。 3.增加了对1101交易性金融资产的核算说明。 4.增加了对1221其他应收款的核算说明。 5.增加了对1303委托贷款科目的核算说明。 6.增加了对1606固定资产清理科目的核算说明 7.增加了对6111投资收益科目的核算说明说明 8.取消了预提费用科目，原预提费用通过“应付利息”、“其他应付款”等科目核算。 9.食堂收支通过“管理费用-食堂收支”科目核算，员工承担部分冲减费用，不再通过“其他应收款-食堂收支”科目核算。 10.“市内交通费”统一在“差旅费”核算。取消差旅费明细科目，发生的费用不分明细统一在新增科目“差旅费-差旅费”核算。 11.明确无形资产摊销年限，其中软件类按3年进行摊销。 12.明确了银行理财产品通过“交易性金融资产”核算，其收益通过“投资收益-理财产品收益”核算。 13.“财务费用－利息收入”新增明细科目“定期利息收入”，核算定期存款、通知存款利息收入。 2013-07-01       目录 第一章  总则    4 一、目的    4 二、适用范围    4 三、主要内容    4 第二章 财务核算日常管理要求    4 一、单据移交和对账    4 二、开票及对数    5 三、结账检查要求    5 四、上报报表、数据要求    6 第三章 科目核算规范    6 ※  第一节 资产类科目    6 一、1001库存现金    6 二、1002银行存款    7 三、1012其他货币资金    7 四、1101交易性金融资产    8 五、1122应收账款    9 六、1123预付账款    9 七、1221其他应收款    10 八、1303委托贷款    11 九、1401材料采购    11 十、1403原材料    12 十一、1481待摊费用    12 十二、1601固定资产    13 十三、1606固定资产清理    14 十四、1701无形资产    15 十五、1801长期待摊费用    15 ※  第二节 负债类科目    16 一、2202应付账款    16 二、2203预收账款    16 三、2211应付职工薪酬    17 四、2221应交税费    18 五、2241其他应付款    19 ※  第三节 损益类科目    20 一、6001主营业务收入    20 二、6051其他业务收入    21 三、6111 投资收益    21 四、6301营业外收入    23 五、6401主营业务成本    23 六、6403营业税金及附加    26 七、6602管理费用    26 八、6603财务费用    28 九、6711营业外支出    28 十、6801所得税费用    29 十一、6901以前年度损益调整    31 第四章  附则    31 第一章  总则 一、目的 为规范集团物业公司的会计核算，保证企业财务数据的准确和完整，更好地发挥财务管理 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 与控制职能，根据《企业会计准则》及国家相关法律法规，结合公司实际情况，制定本规范。 二、适用范围 本规范适用于碧桂园集团物业板块各级公司。 三、主要内容 本规范内容主要包括，财务核算日常管理要求以及科目核算规范。 第二章 财务核算日常管理要求 一、单据移交和对账 1.根据公司财务实际工作需求，财务可选择不同 工作流程 财务工作流程表财务工作流程怎么写财务工作流程图财务工作流程及制度公司财务工作流程 模式： （1）会计先审核单据和录入单据后，出纳只办理付款手续，NC生成会计凭证；采取此种模式，单据移交时间为每天下班前，应将当天所有单据移交完毕，每月3日前（节假日顺延）将上月所有单据移交完毕。 （2）出纳先审单据和录入单据、办理付款手续，会计编制会计凭证。采用此种模式，单据移交时间至少每周一次，每月3日前（节假日顺延）将上月所有单据移交完毕。 2.每次移交单据的同时，出纳需编制《现金及银行结算户存款收付报告》，一式两份，会计于2个工作日核对完毕并签名确认，双方各执一份留存。 3.每月5日前（节假日顺延），出纳将上月所有银行对账单原件（要取得银行盖章）和《银行存款余额调节表》一式两份交会计审核： （1）审核银行存款日记账余额是否与NC总账科目余额一致； （2）银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致； （3）余额调节表的两边调整后余额是否一致：关注银行对账单上是否存在异常事项，并检查调节事项的真实性和合理性。 （4）核对无误后会计在对账单和调节表签名确认，双方各执一份留存。 4.月末会计对出纳保管库存现金进行盘点对账，填写《现金盘点表》，双方签名确认，双方各执一份留存。 5.当月的《现金盘点表》、《现金及银行结算户存款收付报告》、《银行对账单》、《余额调节表》原件必须装订在第一册的凭证前面。 二、开票及对数 1.前台开票员每天移交上日单据给财务时，财务必须检查票据开具是否规范、票据金额与收款金额、系统数据一致；在移交资料交接单据签名确认。如果检查有误需退回开票员，并做后续跟进，若不能解决需立即上报主管或财务经理。 2.每月初，审核基本资料之后，进行“数据锁定”操作，并在系统中生成当前收费月份相对应的费用，进行银行扣费；并将扣费不成功明细告知屋村，让屋村及时通知业主在第二次扣费时间前存足款项或到前台交纳现金。 3.业主以现金方式缴交的物业管理费及各种手续工本费、按金等，必须及时录入系统，确保系统实收数据的及时性、准确性。 4.每月结账前对上月系统和账面相关收入、代收款项等进行系统对数，若核对有差额在对数表注明原因，差额必须在下月处理，对数表须签名确认留存。 三、结账检查要求 1.缴交所得税的会计期间，应检查交的所得税是否合理，账面是否漏记收入、成本、费用情况。 2.检查各会计科目总账与明细账是否一致，检查科目余额表、辅助余额表、辅助明细表是否有误。 3.检查是否有对方已发送的协同凭证未确认处理。 4.应计提、摊销的成本费用是否计提、摊销，如：计提折旧、税金、工资、费用等。 5.年底结转本年利润至利润分配-未分配利润。 6.为配合总公司的企业所得税汇总计算、分配，要求各分公司账务处理工作时间： （1）为保证8日完成结账工作，按季度计提所得税，必须季度后次月6日前完成全账务审核和记账工作（除所得税计提外的所有账务处理工作，包括结转损益），节假日时间顺延。 （2）总公司分配所得税，各分公司必须当天完成所得税计提账务处理。 四、上报报表、数据要求 1.每月按时、按量、按质上交财务部各职能部门要求完成的各类填制报表。 2.每月按时、按量、按质完成业务部门经营月报表的填制和相关附件 表格 关于规范使用各类表格的通知入职表格免费下载关于主播时间做一个表格详细英语字母大小写表格下载简历表格模板下载 的上传。 3.每月按时在财务报表系统（IUFO）上报报表。 第三章 科目核算规范 ※  第一节 资产类科目 一、1001库存现金 1.本科目核算企业的库存现金。企业员工借支内部周转使用的备用金，在“其他应收款--备用金”科目核算，不在本科目核算。 2.各公司库存现金限额及现金业务收支、保管等应严格按照国家有关现金管理的规定及《碧桂园货币资金 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 》严格执行。 3.企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入、支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，月终要与总账核对相符，做到日清月结。