内部控制的要素
内部控制的要素ERM的构成要素内部环境目标制定事项识别风险评估风险反映控制活动信息和沟通监控风险评估八大要素分析(企业为例)目标制定:分解目标，经营目标，利润=收入-费用――增源节流，收入，费用继续细化分解。事项识别:影响增源节流的因素(风险，如市场环境等)―促销(竞争市场)―赊销(两难)风险评估:量化分析应收账款多与少的风险风险应对:综合应用四种
措施
《全国民用建筑工程设计技术措施》规划•建筑•景观全国民用建筑工程设计技术措施》规划•建筑•景观软件质量保证措施下载工地伤害及预防措施下载关于贯彻落实的具体措施
，平衡销量与坏账控制活动:适度的信用政策:客户，额度，期限，现金折扣等信息与 沟通:财务部门与销售部门监控:内审部门内部审计等内控环境:执行信用政策的基础(人，权责):如内审部门独立和权力、财务部门权力、信用政策相关员工的能力和道德，激励与约束惩罚政策等个人投资(适合自己的投资方式)目标:短、中、长(是否适宜,)，目标分解分析事项识别:影响股价变动的因素:长，短风险评估:定量分析各种风险因素应对:长与短的四种措施的应用活动:如何买与卖(止损与止盈，买卖纪律)，投资组合信息与沟通:是否了解各种风险内控环境:执行内控活动的影响因素:时间，能力，心态，对投资的态度等基本规范五要素关系及其作用保证载体 内部监督手段信信控制活动息息依据沟沟基础风险评估通通内部环境第一要素:内部环境 内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的
职责
岗位职责下载项目部各岗位职责下载项目部各岗位职责下载建筑公司岗位职责下载社工督导职责.docx
权限，形
成科学有效的职责分工和制衡机制。第二要素:风险评估 风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。风险评估构成要素与一般程序目标设定风险识别风险分析风险应对企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。 经济因素人力资源因素法律因素管理因素外部风险因素内部风险因素风险因素社会因素自主创新因素科学技术因素财务因素自然环境因素安全环保因素其他因素其他因素风险应对是指企业在评估了相关风险的可能性和后果，以及成本效益之后，选择一系列措施使剩余风险处于期望的风险容忍限度以内。风险应对策略:风险规避、风险降低、风险分担、风险承受。风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。风险分担是企业准备借助他人力量，采取业务分包，购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。风险承受是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。
浙公网安备 33021202002483