******公司文件
京 字(2011年 月第 号)
关于各事业部核算明细的通知
财务中心、各事业部总经理:
经公司研究决定,特就各事业部费用分摊与利润核算明细通知如下:
一、 相关利润核算办法:
*****事业部利润=总部实际销售额-(事业部人员薪酬及提成+营销中心分成+办公租金+公摊费用+办公管理费用+营运费用+赠送产品费用+约定服务费用+税金+其它相关费用)
二、 公摊费用:
以下费用属于各事业部公摊费用,包括:
1、 营销费用,即总部统一所举办的一系列会议活动、市场活动(专属某事业部的营销活动或促销活动除外)所产生的费用;
2、 总部办公费用,包括总部办公的日常开支、活动费用、吃请费用、等财务约定的相关费用;
3、 人员费用,包括共用的老师、营销中心、行政中心、财务中心、渠道中心等部门人员工资及福利成本;
4、 招聘费用,即由总部统一组织的招聘会、招聘网站所产生的费用(专属某事业部的招聘渠道所产生的费用除外)
公摊费用采取各事业部均摊方式,即(总发生费用额/总事业部数量),以简约计算。
参与公摊费用分配的事业部目前共 个,包括有:。
三、 分摊费用:
1、 房租及水电费用:
A) **职场房租及水电费用:由*****事业部、****事业部、***事业部平摊;
B) **职场房租及水电费用:由*****事业部、****事业部、***事业部平摊。
四、 专属费用:
1、 各事业部所属人员工资、福利费用、提成、奖励。其中各个事业部中,包与班事业部人员存在较大程度共享,由各事业部负责人提交名单,在工资
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核算中予以分开体现;
2、 各事业部独立运营的费用;
3、 各事业部实际支付税金;
4、 各事业部约定服务成本;
5、 各事业部专属前期启动费用,包括前期人员成本、专项立项费用等;
6、 各事业部支出招待费、差旅费等;
7、 各事业部支出广告费、推广费、网络运营费用等;
8、 各事业部固定资产费用,后期购买的固定资产全额归入该事业部,前期由公司拨转的固定资产按折旧期限进行换算。
五、 核算周期:
按季度结算。
六、 项目可分配利润:
各事业部均拿出事业部利润的 %用于分配团队成员。
项目可分配利润在第一项项目利润核算的基础上,为保障公司发展基金,再减去以下二项:
1、 公司发展金,为项目利润的 %;
2、 公司风险提留金,为项目利润的 %。
即总共减去 %,项目团队成员的分红以此项目可分配利润为基数。
七、 补充说明:
新成立的事业部,目前没有收入采取先记账制。
其它新事业部成立运作后,另行发文通知说明。
八、实施周期
以上核算方式,自 年 月 日正式执行。
附:《事业部核算利润表》
特此通知。
*******公司
二零壹壹年 月 日