盘亏盘盈账务处理
1、现金的盘亏、盘盈的相关处理。
?现金盘盈时:
批准前:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 批准后,未查明原因的:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷:营业外收入
?现金盘亏时:
批准前:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷:库存现金
批准后:
借:管理费用
其他应收款(应收责任人款)
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2、存货盘盈、盘亏的相关处理
?存货盘盈时:
批准前:
借:原材料等科目
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 批准后:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷:管理费用
?存货盘亏时:
批准前:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷:原材料等科目
批准后:
借:管理费用(收发计量、管理不善) 营业外支出(非常原因)
其他应收款(应收责任人、保险公司赔款) 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 3、固定资产盘盈、盘亏的相关处理
?固定资产盘盈做为前期差错处理,不再通过“待处理财产损溢”科目核算,而通
过“以前年度损益调整”科目核算。
?固定资产盘亏时:
批准前:
借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧
贷:固定资产
批准后:
借:营业外支出—固定资产盘亏
贷:待处理财产损溢—待处理固定资产损溢
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