高级会计师论文案例《有关企业资金管理财务控制的问
题
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研究》
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高级会计师论文案例《有关企业资金管理财务控制
的问题研究》
摘要:随着我国社会主义市场经济的不断发展，企业面临的竞争也越来越激烈，因此企业只有加强内部资金管理水平，提高经济效益，才能够保证在市场竞争中存有一席之地通过有效的、科学的资金管理财务控制手段，能够帮助企业走出困境，更好的生存与发展。因此有必要对企业资金管理财务控制的相关问题进行研究。关键词: 企业;资金管理;财务控制一、 我国企业资金管理中存在的问题忽视现金流量控制在一些将利润指标作为考核依据的公司中，过度重视了利润考核指标的实现，而忽视了现金流量的控制，并没有资金项目的完好性以及现金流量的运行情况给予考核评价，导致一些单位需要新增资金时，仅仅能够提供可批性
报告
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，并且在得到资金之后，具体的实施结果和报告中的结果不相符合，导致企业当中的资金出现了大量浪费，且没有对现金流量的运行情况进行可行性
分析
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和控制，导致决策出现失误风险。管理水平低虽然我国大多数企业内部都制定了关于资金使用的计划以及各项费用开支的相关计划，但是在实际操作中，往往都不能够按照计划来进行，导致计划的可行性较差，甚至有一些将计划抛诸脑后，导致计划和实际严重脱节，致使企业内部的资金管理和控制丧失目的性，影响到企业资金的正常周转，例如有一些企业中存有诸多银行
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账户，资金比较分散，对外投资决策时的随意性较大，并不能够对其进行严格的控制，对资金占用情况的管理不严格。内控
制度
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流于形式传统的管理体系中的资金管理主要功能为事后核算，以及对企业中发生的生产经营活动资金进行反应和监督，而随着我国市场经济的不断发展，企业的管理者和决策者逐渐意识到了资金管理中的其他功能，期望能够通过资金管理实现对企业成本、支出、收益的来源进行追踪和分析。从财务角度来讲，成本和费用属于企业资金的耗费，收入和利润属于资金的来源，因此资金的管理应当实现事前计划、事中控制以及事后核算。目前，我国多数企业的所有者对子公司、分公司等都存在着监理不足以及内控现象严重等情况，虽然设置了一些需要实现监督的职能，也制订了一些内控制度，但是往往起不到理想的效果，究其原因，主要为企业管理层的问题，一些管理者带头违反制度和规矩，一些企业在重大资金决策时并没有形成有效的决策约束机制，导致资金的流向失去控制。一些公司无法及时掌握财务资金的具体变动情况，尽管实施了资金统一管理模式，强化了预算和计划的职能，但是对于资金投放和使用过程中的管理和控制措施还有待加强。另外，还有一些企业领导甚至不清楚企业内部的资金情况，财务人员又对经营状况不是十分了解，且属于从属地位中，因此导致财务控制制度流于形式。二、我国企业资金管理财务控制策略提高资金管理水平新型
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的资金管理模式对企业内部的财务管理人员提出了新要求，因此企业要加强内部人才队伍的建设，根据资金管理工作来划分岗位职责，规定任职条件以及程序，推行全员参与制度，不能将所有筹码都压在企业财务人员的身上，其他部门也要给予适当的配合。另外，企业内部员工作为资金管理的具体执行者，因此企业要采取一些激励手段来鼓励员工参与到财务管理活动中，激发员工的工作热情，共同为降低企业成本、提高资金管理水平而努力。改善资本结构一般来讲，企业的资产负债率要少于50%，如果负债率的比例升高，那么企业的长期负债能够便会随之加强，如果企业的盈利率高于负债应支付利息，那么对企业的经营具有一定的积极作用，主要表现在企业的流动资金方面，企业流动资金能够直接体现出企业的经济效益，因此企业要改善自身企业资本机构，并根据企业的长期负债率和资本之间的关系进行确定，负债率低的话，那么资本的管理成本就会较小，企业的获益就会比较明显，抵抗风险的能力就会增强。在企业资本管理过程中，管理人员首先要先在决策方面，完善企业的信息反馈机制，只有具有完善的信息反馈机制，才能够让企业的管理者和财务管理人员及时的了解企业资金使用、支出等相关情况。在企业资金计划方面，要首先进行科学的分析，对资金结构进行合理的配置，追求最小资金消耗和占用，实现最大资金收益。在资金控制方面，要加大计算机网络技术的应用，通过
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利用先进的计算机技术，能够减少资金管理控制中的人为因素，实现高效率的信息化管理，例如ERP能够实现统一计算机平台、统一
规章制度
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、统一管理、统一监督、统一信息和业务编码等，实现财务系统和企业生产、供应、销售等系统的信息数据共享。做好风险控制企业应当尽量多层次、多渠道的进行资金筹集，并且要把握好其中的界限。首先，要积极研究相关政策，除去传统的银行贷款、发行股票等渠道外，企业可以通过公司债、发行票据等方式来进行资金的筹集。其次，要重点解决资金投向的管理问题，提高资金的使用效率，强化企业资金风险控制，建立并健全资金内控制度，保证制度和相关规定的严格执行和落实。再次，要建立起风险预警机制，一旦发现潜在的资金风险，要及时对其进行分析和研究，主动制定管理预案。提高资金使用效益任何企业都会对资金的存量表现比较敏感，因此要合理控制存量资金，提高使用效益。例如通过加强对货币的使用和控制，预测最低成本，合理优化资金的持有量，对企业的固定资产进行清理，将一些闲置资金转移到运营过程中，加强对应收账款的保存和管理，建立起客户档案以及预警机制，通过对客户的信用进行分析和研究，能够有效规避财务风险，保证企业资金的回笼速度。结束语: 综上所述，企业的资金管理工作是需要全企业人员共同努力的，因此企业内部的管理者和决策者要全面认知财务管理工作，合理分配岗位职责。本
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文通过对目前我国企业资金管理中的问题进行分析，针对资金管理工作中的财务控制和重点问题提出一些个人建议。参考文献:[1] 徐学斌.试论企业集团资金管理监控[J].经济师,2009,02(76)[2] 南顺女.小型制造业企业成本核算管理探讨[J].会计与审计,2010,07(32)[3] 陈家宽.企业资金管理探究[J].财务与管理,2011,03(20)[4] 刘爱荣.试析企业的资金管理重点及其控制[J].经济论坛,2012,04(262) 衰莫大于心死，愁莫大于无志。
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