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征管法类
一、单项选择题:
新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会1.
议于( )修订通过。
A.2001年2月1日 B.2001年3月15日 C.2001年4月28日 D.2001年5月1日 2.( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A.法律、行政法规 B.国家税务总局 C.省级税务机关 D.主管税务机关 3.国务院( )主管全国税收征收管理工作。
A.财政主管部门 B.审计主管部门 C.税务主管部门 D.财政、税务主管部门 4.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起( )日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A.15 B.30 C.60 D.90 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记5.
之日起( )日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A.10 B.15 C.30 D.60 6.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。
A.注销税务登记 B.变更税务登记 C.开业税务登记 D.注册税务登记 7.发票的管理办法由( )规定。
A.国务院 B.财政部
C.国家税务总局 D.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 8.法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为( )。
A.纳税人 B.代扣代缴税款义务人 C.代收代缴税款义务人 D.扣缴义务人 9.各地国家税务局和地方税务局应当按照( )规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
A.国务院 B.财政部 C.国家税务总局 D.省级税务机关 10.税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起( )日内审核并发给税务登记证件。
A.5 B.10 C.15 D.30
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11.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其( )帐号向税务机关报告。
A.基本存款 B.一般存款 C.临时存款 D.全部
12.《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，( )地为纳税人提供纳税咨询服务。
A.无偿 B.有偿 C.全天候 D.全方位
13.( )应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。
A.纳税人 B.扣缴义务人 C.纳税人和扣缴义务人 D.从事生产、经营的纳税人 14.银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的( )。
A.征管编码 B.经营地址 C.税务登记证件号码 D.帐户帐号 15.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照( )的规定执行。
A.国务院 B.国家税务总局 C.法律 D.地方政府
的单位和个人为纳税人。 16.法律、行政法规规定负有( )
A.代扣代缴税款 B.代收代缴税款 C.纳税义务 D.代征税款 17.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在( )可以追征。
A.3年内 B.5年内 C.10年内 D.无限期
18.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。
A.6个月 B.3个月 C.12个月 D.1个月
19.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照( )收取或者支付价款、费用。
A.独立企业之间的业务往来 B.内部机构之间的业务往来
C.上下级之间的业务往来 D.上级主管部门的规定
20.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
A.1年 B.3年 C.5年 D.任何一年
21.下面( )属税收保全措施。
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A.书面
通知
关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知
纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款
B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款 22.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取( )措施。
A.强制执行 B.税收保全 C.刑事拘留 D.没收财产 23.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金( )加收。
A.3年，可以 B.3年，不得 C.5年，不得 D.10年，可以 24.对临时从事经营的纳税人，( )。
A.由工商行政管理机构征收应缴的税费
B.税务机关应责令其办理工商注册登
由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳 C.
D.税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收
25.纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权( )。
A.核定其应纳税额 B.规定其财务核算方式
C.确定其会计制度 D.指定某会计师事务所为其建帐 26.某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从( )扣缴税款。
A.黄某的储蓄存款 B.黄某老婆的存款
C.黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款 D.黄某儿子的存款 27.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从( )之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
A.滞纳税款 B.办理纳税申报 C.计提税款 D.缴纳税款 28.扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关( )扣缴义务人代扣、代收手续费。
A.按照规定付给 B.不必付给 C.视情况适当付给 D.可以付给 29.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。
A.清单 B.收据 C.清单和收据 D.发票
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30.税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为( )。
A.纳税担保 B.税收强制执行 C.税收保全措施 D.税收处罚
。 31.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付( )
A.清单 B.收据 C.清单和收据 D.发票
32.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( )。
A.税收优先于罚款、没收违法所得 B.罚款优先于税收、没收违法所得
C.没收违法所得优先于税收、罚款 D.罚款、没收违法所得优先于税收 33.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( )批准，可以延期缴纳税款。
A.税务所 B.征管分局 C.县以上税务局(分局) D.省级税务局 34.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。
A.千分之二 B.千分之五 C.万分之五 D.万分之二 35.出租车司机张某打电话给税务所长:如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属( )。
A.骗税行为 B.抗税行为 C.偷税行为 D.逃税行为 36.税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准( )
A.缓缴税款 B.2000元以上罚款 C.延期申报 D.申报方式的确定 37.从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由( )规定。
A.征管法 B.主管税务机关 C.国务院 D.国家税务总局 38.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以( )。
A.延期申报 B.免除申报 C.办理零申报 D.并入下期申报 39.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具( )。
A.发票 B.收据 C.收税款凭证 D.完税凭证 40.税务机关采取税收强制执行措施，须经( )批准。
A.税务所长 B.县以上税务局(分局)局长
C.市以上税务局局长 D.省以上税务局局长
41.税务机关在采取税收保全措施时( )不在保全措施的范围之内。
A.高档消费品 B.易腐烂的商品
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C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D.金银首饰 42.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的( )。
A.抵押权应当先于税收、质权、留置权执行
税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 B.
C.质权应当先于抵押权、税收、留置权执行
D.留置权应当先于抵押权、质权、税收执行
43.纳税人有( )情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
A.合并、分立 B.变更经营范围 C.更法人代表 D.变更财务人员 44.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到( )年。
A.5 B.7 C.10 D.15 45.对审计机关依法查出的税收违法行为，( )应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。
A.审计机关 B.政机关 C.税务机关 D.人民法院
46.纳税人自( )之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
A.结算缴纳税款 B.会计记帐 C.办理纳税申报 D.计算应纳税款 47.经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户
许可
商标使用许可商标使用许可商标使用许可商标使用许可商标使用许可
证明,税务机关可以查询( )在银行或者其他金融机构的存款帐户。
A.案件涉嫌人员 B.从事生产、经营的纳税人 C.纳税人 D.被查对象 48.税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经( )批准。
A.开户银行负责人 B.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长
C.县以上税务局(分局)局长 D.银行县、市支行或者市分行负责人 49.税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款 但必须经( )批准。
A.县以上税务局(分局)局长 B.银行县、市支行以上负责人
C.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长 D.开户银行负责人 50.下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是( )。
A.到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据
B.到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
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C.到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
D.上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
51.根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关( )。
可以采取强制执行措施 A.
B.责令限期改正，可以处2000元以下罚款
C.责令限期改正，并处2000元以下罚款
D.责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款
52.某从事生产经营的纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，税务机关应( )。
A.对其处2000元以下罚款
B.责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下罚款
C.责令限期改正，并处2000元以下罚款
D.责令限期改正，可以处2000元以下罚款
的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执53.纳税人有( )
照。
A.未在规定期限内申请办理税务登记
B.未按规定使用税务登记证
C.不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正
D.伪造税务登记证件
54.,公司将税务登记证转借给,公司使用，导致,公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对,公司这一行为，税务机关应( )。
A.责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B.处以2000元以下罚款
C.处2000元以上10000元以下罚款 D.处10000元以上50000元以下罚款 55.对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关( )。
A.应责令限期改正，可以处2000元以下罚款
B.应责令限期改正，并处2000元以下罚款
C.应责令限期改正，处2000元以上罚款
D.应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款
56.纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关( )。
A.责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款
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B.责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款
C.责令限期改正，处2000元以上罚款
D.责令限期改正，可以处2000元以下罚款
57.下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是( )。
纳税人未按规定期限申报办理税务登记 A.
B.纳税人未按规定设置、保管帐簿
C.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报
D.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的 58.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿和记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处( )的罚款。
A.2000元以下 B.2000元以上10000元以下
C.2000元以上5000元以下 D.5000元以上10000元以下 59.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处( )的罚款。
2000元以下 B.2000元以上5000元以下 A.
C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上
60.对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应( )。
A.责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款
B.责令限期改正，可以处2000元以下罚款
C.责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款
D.责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款
61.纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款( )的罚款。
A.5倍以下 B.50,以上5倍以下 C.1倍以上5倍以下 D.10，000元以下 62.对下列因偷税构成犯罪的纳税人的处理，正确的是( )。
A.由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款5倍的罚款
B.移送司法机关，由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金
C.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50,以上5倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑事责任
D.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任
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63.对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由( )作出决定。
A.税务所 B.税款代征单位 C.稽查局检查科 D.稽查局审理科 64.下列违法行为中，属于偷税的是( )。
A.未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实
未按规定期限申报纳税的 B.
C.未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的
D.因计算错误，造成税款少缴的
65.下列论述中正确的是( )。
A.对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款
B.对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至10000元的罚款
C.未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照
D.对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款。
66.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关( )。
A.应责令限期改正，不得实施行政处罚 B.责令限期改正，并处2000元以下罚
C.责令限期改正，并处10000元以下罚款 D.责令限期改正，并处50000元以下罚款 67.下列( )行为，税务机关应处以50000元以下的罚款。
A.伪造税务登记证件，且造成严重后果的
B.编造虚假计税依据的
C.不按规定期限申报纳税，且情节严重的
D.不按规定办理税务登记，经责令改正，逾期仍不办理的
68.下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处税款一倍以上5倍以下罚款的是( )。
A.不进行纳税申报，从而未缴税款的 B.暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪的
C.扣缴义务人变造帐簿而少缴代扣税款的 D.扣缴义务人应扣而未扣税款的 69.扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向( )追缴。
A.扣缴义务人 B.纳税人
C.由扣缴义务人与纳税人双方协商确定 D.扣缴义务人和纳税人各按50% 70.扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应( )。
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A.向扣缴义务人追缴应扣未扣税款
B.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款50,以上3倍以下的罚款
C.向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款1倍以上5倍以下的罚款
D.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款50,以上5倍以下的罚款
的罚款。 71.扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以( )
A.2000元以下 B.10000元以下 C.未收税款50,以上3倍以下 D.未收税款3倍以下 72.对下列行为中的( )，税务机关责令改正，可以处以10，000元以下的罚款。
A.扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表
B.纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记
C.纳税人涂改税务登记证件内容
D.纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查
73.对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应( )。
A.责令改正，并按规定实施行政处罚 B.移送公安机关按治安管理条例处理
C.采取税收强制执行措施 D.按抗税的相关规定处理 74.纳税人的开户银行或者其它金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，税务机关应对其处( )的罚款。
A.10，000元以下 B.10，000元以上50，000元以下
C.50，000元以上100，000元以下 D.100，000元以上500，000万元以下 75.扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处( )的罚款。
A.1000元以下 B.1000元以上5000元以下
C.1000元以上10000元以下 D.2000元以上10000元以下 76.下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是( )。
A.对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处2000元以下罚款
B.只能对未取得营业执照的纳税人处以2000元以下罚款
C.只能对个人及个体工商户处2000元以下罚款
D.对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处2000元以下罚款
77.违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应( )。
A.由司法机关追究直接责任人员的刑事责任
B.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任
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C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任
D.由上级机关追究单位法定代表人的行政责任
78.《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在( )内未被发现的，将不再给予行政处罚。
A.1年 B.2年 C.3年 D.5年
79.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起( )内向上一级税务机关申请复议。
A.10日 B.15日 C.30日 D.60日
80.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在( )上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。
A.纳税 B.税务行政处罚 C.税收保全措施 D.税收强制执行措施 81.当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，做出处罚决定的税务机关( )。
只能申请人民法院强制执行 A.
B.可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行
C.可依法采取税收保全措施
D.应移送公安机关处理
82.税务人员进行税务检查时，必须出示( )，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。
A.工作证件 B.税务检查证和税务检查通知书
C.单位介绍信 D.能证明税务人员身份的有效证件 83、纳税人对税务机关作出的( )不服的，可以直接向人民法院起诉。
A.补缴税款的行为 B.加收滞纳金的行为 C.税务行政处罚决定 D.征收税款的行为 84.下列行为中属于抗税行为的是( )。
A.采取威胁税务人员的手段不缴纳税款
B.采取经通知申报而拒不申报手段不缴纳税款
C.采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款
D.采取阻挠税务机关检查的手段不缴纳税款
85.根据征管法规定，税务机关不能对( )实施检查。
A.纳税人的生产车间 B.纳税人的私人住宅
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C.纳税人的经营场所 D.纳税人的货物存放地
86.下列叙述符合《税收征管法》的是( )。
A.对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理
B.对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任
对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分 C.
D.税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政
87.下列有关纳税人权利的论述正确的是( )。
A.纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接受检
B.纳税人有权拒绝安装、使用税控装置
C.对税务机关征税决定不服的，依法可直接向人民法院起诉
D.对税务机关补税决定不服的，可直接依法申请行政复议
88.2001年6月，某县地税局按规定对李某的出租车安装了税控装置。2001年7月，税务部门在检查中发现李某的税控装置已被自行撤除。对此，税务机关应( )。
A.责令限期改正，但不得处罚
责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B.
C.责令限期改正，可以处5000元以下罚款
D.责令限期改正，处2000以上10000以下罚款
89.( )的征收管理规定适用《税收征管法》。
A.关税 B.契税 C.耕地占用税 D.土地增值税 90.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按( )的利率计算的。
A.活期存款 B.半年期定期存款 C.1年期定期存款 D.3年期定期存款 91.按照科技加管理的思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理( )的现代化建设。
A.档案资料 B.干部队伍 C.硬件设施 D.信息系统 92.税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、( )功能的电子结算装置。
A.纳税申报 B.税收监控 C.税款解缴 D.税务检查 93.纳税期限是依法确定的纳税人( )的期限。
A.办理纳税申报 B.缴纳税款 C.据以计算应纳税额 D.解缴税款 94.除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于( )。
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A.无担保债权 B.抵押权 C.质权 D.留置权
95.当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。
A.抵押权 B.留置权 C.代位权 D.撤销权 96.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。
A.抵押权 B.留置权 C.代位权 D.撤销权 97.从事生产、经营的纳税人在( )时，应当持税务登记证。
A.到工商管理机关办理工商注册登记 B.到公安户藉管理部门办理户口登记
C.到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户 D.到税务机关进行纳税咨询 98.接群众举报:个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2001年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，按规定权限批准，可以查询( )的储蓄存款。
A.张某 B.张某及其妻子 C.张某及其父母 D.张某及其妻子、父母
代为办理税务事宜。 99.纳税人可以委托( )
A.扣缴义务人 B.税收代征人 C.税务代理人 D.其他纳税人 100.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当( )。
A.申请回避 B.秉公执法 C.大义灭亲 D.延缓处理 101.税务机关应当对纳税人( )的情况定期予以公告。
A.生产经营 B.财务状况 C.应交税金 D.欠缴税款 102.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，( )并依法给予行政处分。
A.责成公开赔礼道歉 B.调离税收工作岗位
C.处以1万元以下的罚款 D.移送司法机关
103. ( )因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3个月。
A.从事生产经营的纳税人 B.纳税人
C.纳税人和扣缴义务人 D.纳税人和其他税务当事人 104.( )是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。
A.帐簿、凭证管理 B.税务登记管理 C.发票管理 D.纳税申报管理
12
105.《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明( )情况。
A.盈亏 B.产品购销 C.欠税 D.资金流转 106.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税
务机关可以收缴其( )。
A.税务登记证 B.发票 C.营业执照 D.办税员证 107.《税收征管法》第86条规定:违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算;如果违法行为有连续或继续状态的，从( )之日起计算。
A.违法行为发生 B.违法行为查处 C.违法行为终了 D.违法行为开始 108.关于《税收征管法》，下列说法正确的是:( )
A.农业税的征收适用《税收征管法》
B.我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》
C.实行新征管法后，原征管法废止
国务院根据宪法，制定《税收征管法》。 D.
109.对欠税的纳税人，抵押权人、质权人可以请求税务机关提供的纳税人情况包括:( )
A.欠税情况 B.资金情况 C.财务报表 D.销售情况 110.采取税收保全和强制执行措施，下列说法正确的是:( )
A.应该由法定的税务机关行使 B.可以由法定的税务机关行使
C.只能由法定的税务机关行使 D.需要由法定的税务机关行使 111.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是:( )
A.必须开付收据和清单 B.必须开付清单 C.必须开付收据 D.必须开付证明 112.对欠税纳税人，税务机关可以行使代位权、撤消权，下列说法正确的是:( )
A.以明显不合理的低价转让财产
B.放弃到期债权
C.无偿转让财产，受让人知道纳税人欠税，并且给税收造成了损害
D.接受其他单位的无偿赠与
113.关于行使代位权和撤消权，下列说法正确的是:( )
A.须向人民法院申请
B.由税务机关直接行使代位权和撤消权
C.行使代位权、撤消权时，不得同时向纳税人追缴税款
13
D.行使代位权、撤消权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施。 114.关于退还多缴税款，下列说法正确的是:( )
A.税务机关在退还多缴税款时，应同时加算并退还银行利息
B.税务机关发现纳税人多缴税款的，应立即退还税款和利息
C.纳税人发现自己多缴税款的，可以要求税务机关退还
D.涉及从国库中退库的，依照法律法规有关国库管理的规定退还。
115.因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的，税务机关可以在( )年内要求补缴。
A.1 B.2 C.3 D.5
116.某纳税人因计算错误，少缴2001年8月份税款10万元，税务机关可以在( )年内追征税款和滞纳金。
A.1 B.3 C.5 D.10
117.对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是:( )
A.3年 B.5年 C.10年 D.无限期
关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是:( ) 118.
A.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金
B.因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金
C.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到5年
D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金。 119.《税收征管法》及其《实施细则》的适用范围是:( )
A.依法由税务机关征收的各种税收 B.各种税收
C.海关和税务机关负责征收的各种税收 D.税务机关和财政机关负责征收的各种税收 120.关于税务机关对举报案件的检举人的奖励，下列说法正确的是:( )
A.应当根据查补税款的数额给予奖励
B.根据举报人的贡献大小给予奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定
C.奖励所需资金由案件的罚款支付
D.按举报人的要求进行奖励。
121.《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指( )
A.县以上税务局的稽查局 B.省以下税务局的稽查局
C.纳税服务大厅 D.税务机关内设的办事机构。
14
122.关于税务登记下列说法正确的是:( )
A.对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码
B.对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享
C.从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税
务登记
D.个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定。 123.根据《实施细则》的规定，关于税务机关与工商机关传递信息的说法，正确的是:( )
A.工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报登记信息
B.工商行政管理机关和税务机关应当定期互相通报有关各自办理登记的信息
C.工商机关定期向税务机关通报的信息内容包括:办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况
D.由国家税务总局制定工商机关与税务机关互相通报有关信息的具体办法。 124.关于扣缴税款登记，下列说法正确的是:( )
扣缴义务人自办理营业执照之日起，30日内办理扣缴税款登记 A.
B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，申报办理扣缴税款登记
C.已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记
D.按规定不需要办理税务登记的纳税人，也不需要办理扣缴税款登记。 125.关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是:( )
A.纳税人的工商登记内容发生变化的，应到税务机关申报办理变更税务登记
B.纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款
C.纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记
D.纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
126.关于税务登记证件，下列说法正确的是:( )
A.纳税人遗失税务登记证件的，应当在3日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
B.税务登记证件的式样，由省级税务机关确定
C. 税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度
D.纳税人应将税务登记证件副本在其生产经营场所公开悬挂，接受税务机关检查。 127.关于报验税务登记，下列说法正确的是:( )
15
A.办理报验登记的范围，仅包括从事生产、经营活动的纳税人
B.到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明
C.从事生产、经营的纳税人外出经营，超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续
办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动D.
税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
128.从事生产、经营活动的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理报验税务登记，需要的时间条件是指下列条件的哪一个。( )
A.只要外出经营就需要办理报验登记 B.在同一外出经营地累计经营超过60天
C.在同一外出经营地累计经营超过180天 D.外出经营超过30天。 129.关于帐簿、凭证管理，下列说法正确的是:( )
A.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，按照国家有关规定设置帐簿
B.帐簿是指总帐、明细帐、日记帐以及其他辅助性帐簿。明细账、日记帐必须采用订本式
C.从事生产经营的纳税人，应当在规定的期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关审批
D.纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
130.对生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，下列说法正确的是:( )
A.可以聘请税务机关的工作人员代为建帐
B.只能聘请注册税务师代为建帐和办理帐务
C.建立收支凭证粘贴簿以代替帐簿
D.按税务机关的要求，安装和使用税控装置。
131.关于使用计算机记帐的，下列说法正确的是:( )
A.纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能正确、完整核算其收入或所得
B.会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整计算其收入和所得的，其计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录后可视同会计帐簿
C.会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总帐及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他帐簿
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D.纳税人使用计算机记帐的，应当在使用后将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案
132.关于代扣代缴、代收代缴税款帐簿，下列说法正确的是:( )
A.扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿
C.自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿
D.办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。
133、关于帐簿、会计凭证和报表，下列说法正确的是:( )
A.帐簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以使用外国文字记帐
B.帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应该及时、准确、全面
C.帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定
的除外
D.扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐。
134.关于纳税申报，下列说法正确的是:( )
A.纳税人应当建立健全自行申报纳税制度
B.纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表
C.数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报
D.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的邮戳为申报凭据。 135.关于纳税申报期限和申报内容，下列说法正确的是:( )
A.生产经营规模小的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式
B.纳税人享受减税、免税待遇的，自减税、免税期满开始办理纳税申报
C.纳税人在办理纳税申报时，除应如实填写纳税申报表外，还应根据不同情况报送有关的资料
D.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以收信地的邮戳日期为实际申报日期。
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136.关于延期申报，下列说法正确的是:( )
A.纳税人的延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出
B.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理;但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告
C.在延期申报期满，不能缴纳税款的，自延期申报期满的次日起加收滞纳金
D.办理延期申报的纳税人，应该在延期申报期预缴税款，并在核准的延期内，办理税款结算。
137.关于税款征收，下列说法不正确的是:( )
A.税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全责任制度
B.税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税款入库，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式
C.税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款，按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库
D.已缴入国库的税款、滞纳金、罚款，税务机关不得擅自变更预算科目和预算级次。
关于税款入库，下列说法正确的是:( ) 138.
A.税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款，按照国家规定的预算科目缴入国库
B.税务机关可以设置税款过渡帐户，先将税款缴入过渡帐户，然后从过渡帐户转入国库
C.税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款
D.除税务机关外，任何单位和个人不得占压、挪用、截留税款。
139.关于延期缴纳税款，下列说法正确的是:( )
A.纳税人因不可抗力事件发生，可以延期缴纳税款
B.延期缴纳税款，必须经过县级以上税务机关批准
C.
计划
项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载
单列市国家税务局、地方税务局可以审批纳税人延期缴纳税款
D.税务机关应当自收到延期缴纳税款报告之日起30日内，做出是否批准的决定。 140.关于减税、免税，下列说法正确的是:( )
A.依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续
B.需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续
C.纳税人减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告
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D.符合减税免税条件的可不履行纳税义务，不符合减税免税条件的，应当履行纳税义务。 141.关于委托征收税款，下列说法正确的是:( )
A.委托征收税款的原则是有利于税收控管和方便征税
B.税务机关可以按照国家规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收
受托单位和人员按照代征证书的要求，以自己的名义依法征收税款 C.
D.纳税人拒绝受托人代征税款的的，受托代征单位和人员可以对纳税人依法进行处罚。 142.关于完税凭证，下列说法正确的是:( )
A.完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣(收)税凭证以及其他完税证明
B.税务机关收到税款后，纳税人要求开具完税凭证的，税务机关可以向纳税人开具完税凭证
C.未经税务、财政机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证。完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造
D.完税凭证的式样及管理办法由省级税务机关规定。
143.关于核定应纳税额，下列说法正确的是:( )
税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人 A.
B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定
C.纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理
D.经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额。
144.关于承包人或承租人，下列说法正确的是:( )
A.承包人或承租人按照规定的条件，可以成为纳税人
B.在财务上独立核算,并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包人或者承租人，应当就其上缴的承包费或租金纳税
C.承包人或承租人应当自承包或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告
D.承包人或承租人不向税务机关报告有关情况的，与发包人或者出租人承担纳税的连带责任。
145.关于关联企业，下列说法正确的是:( )
A.税收征管法第36条所称关联企业，包括有关联关系的公司、企业和其他经济组织和个人
19
B.纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用
标准
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等资料
C.对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整
D.纳税人应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案。 146.关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是:( )
A.纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以调整其应纳税额
B.税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价或营业常规进行调整
C.税务机关可以进行纳税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内
D.税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额。 147.关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是:( )
A.对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，可以由税务机关在扣押期限内先行变卖
B.税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起30日内缴纳税款
C.机动车辆、有价证券、金银饰品、古玩字画、豪华住宅、住房不属于《税收征管法》所称纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品
D.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。 148.关于纳税担保，下列说法不正确的是:( )
A.纳税担保，包括符合担保条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保
B.纳税保证人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织
C.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人
D.国家机关不得作为纳税担保人。
149.下列说法正确的是:( )
A.纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单
B.纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书
C.纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项
D.纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。 150.下列说法正确的是:( )
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A.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行
B.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，不必通知被执行人
C.被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场
D.被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场;拒不到场的，采取税收强制执行。
151.关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是:( )
A.税务机关扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产时，按照同类商品的市场价计算
B.税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，扣押、查封的商品、货物和其他财产的价值不能超过应纳税款、滞纳金
C.对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖
D.税务机关可以以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款。
152.税务机关执行税收征管法第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，对有
产权证件的动产或者不动产，( )
A.税务机关可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管
B.税务机关可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，同时可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续
C.有关机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动产的过户手续
D.税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。 153.对查封的商品、货物或者其他财产，( )
A.税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担
B.继续使用被查封的财产不会减少其价值的，扣押、查封期间也不可以继续使用
C.继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用
D.因保管或使用的过程中造成的损失，由税务机关承担。
154.纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，( )
A.由税务机关决定是否解除税收保全措施
B.应纳税人的要求解除税收保全措施
C.税务机关应当在开出完税凭证后24小时内解除税收保全措施
D.在收到税款或银行转回的完税凭证之时起24小时内解除税收保全。 155.税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，( )
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A.由税务机关自行组织拍卖
B.无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以由税务机关变卖
C.无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关也可以责令纳税人限期处理
D.拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在24小时内退还被执行人。
156.税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，应赔偿纳税损失的情况是指:( )
A.纳税人自己不慎造成的损失
B.是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失
C.因自然灾害或其他不可抗力造成的损失
D.是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。
157.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，( )
A.必须向税务机关结清应纳税款、滞纳金
必须向税务机关提供纳税担保 B.
C.在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，由税务机关阻止其出境
D.在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。
158.关于纳税人多缴税款的退还，下列说法正确的是:( )
A.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续
B.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续
C.应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税
D.税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息。 159.当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，( )
A.税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款
B.纳税不同意抵顶欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税款抵顶欠税
C.抵扣欠税后有余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税人的下期应纳税
D.无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人。
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160.关于少缴税款，下列说法正确的是:( )
A.《税收征管法》第52条所称因税务机关的责任，致使纳税人少缴、未缴税款，其中，税务机关的责任是指税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法
B.《税收征管法》第52条所称纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，是指纳税人主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误
C.《税收征管法》第52条所称有特殊情况，追征期可延长到五年，其中特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、单笔数额在100，000元以上的
D.《税收征管法》第52条规定的补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴税款发生之日起计算。
161.对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是:( )
A.财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行
B.财政审计发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行
税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金C.
征收入库
D.财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行。
162.关于税务检查，下列说法正确的是:( )
A.税务机关应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数，不得重复检查
B.税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程，负责选案、检查、审理的人员的职责应当明确、并相互分离
C.国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局的职责，避免职责交叉
D.税务检查工作的具体办法由省以上税务局的稽查局制定。
163.关于调帐检查，下列说法正确的是:( )
A.必要时，经设区的市、自治洲以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查
B.调帐检查时税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付收据，并在3个月内完整退还
C.有特殊情况的，县以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查
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D.调取当年帐簿进行检查的，税务机关必须在30日内退还所调取的帐簿资料。 164.关于检查存款帐户，下列说法正确的是:( )
A.检查存款帐户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款帐户许可证明
B.在税务机关检查存款帐户时，可以指定一名专人负责，并只由一人进行检查
税务机关检查存款帐户时，银行和金融机构有责任为被检查人保守秘密 C.
D.税务机关检查存款帐户是指检查纳税人存款帐户余额。
165.关于税务检查证和税务检查通知书，下列说法正确的是:( )
A.税务检查证和税务检查通知书，是税务人员对纳税人和扣缴义务人进行税务检查时的专用检查证明
B.税务人员进行检查时无税务检查证和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查
C.税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以不使用税务检查通知书
D.税务检查证和税务检查通知书的式样、使用和管理的具体办法，由省以上税务机关制定。
166.纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，( )
A.由税务机关责令限期改正，不改正的可以处2000元以下罚款
B.情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款
C.情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款
D.由税务机关注销税务登记。
167.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，( )
A.由税务机关责令改正，可以处2000元以上1万元以下罚款
B.情节严重的，处1万元以上2万元以下罚款
C.情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款
D.情节严重的，按治安管理处罚条例处罚。
168.银行和其他金融机构未按照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号的，( )
A.由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款
B.由税务机关责令其限期改正，处2000元以上5万元以下的罚款
C.情节严重的，可以处2万元以上5万元以下的罚款
D.对直接负责的主管人员和其他责任人员，追究刑事责任。
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169.税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，( )
A.由税务机关责令改正，可以处2000元以下罚款
B.由税务机关责令改正，可以处5000元以下罚款
由税务机关责令改正，可以处10000元以下罚款 C.
D.情节严重的，处1万元以上3万元以下罚款。
170.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，( )
A.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对纳税人处50%以上5倍以下罚款
B.除由代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款
C.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款
D.纳税人和税务代理人承担连带责任，税务机关有权向纳税人或代理人任何一方追征税款。
171.关于税务文书送达，下列说法正确的是:( )
A.税务机关送达税务文书、必须直接送交受送达人
B.税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达
C.受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收
D.受送达人有代理人的可以送交其代理人签收。
172.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A.10 B.15 C.30 D.60
173.发票的管理办法由( )规定。
A.国务院 B.财政部
C.国家税务总局 D.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 174、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其( )账号向税务机关报告。
A.基本存款 B.一般存款 C.临时存款 D.全部
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175.( )应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。
A.纳税人 B.扣缴义务人 C.纳税人和扣缴义务人 D.从事生产、经营的纳税人 176.银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，
并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的( )。
A.征管编码 B.经营地址 C.税务登记证件号码 D.帐户帐号 177.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照( )收取或者支付价款、费用。
A.独立企业之间的业务往来 B.内部机构之间的业务往来
C.上下级之间的业务往来 D.上级主管部门的规定
178.( )属税收保全措施。
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款
B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款 179.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金( )加收。
A.三年，可以 B.三年，不得 C.五年，不得 D.十年，可以 180.纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权( )。
A.核定其应纳税额 B.规定其财务核算方式
C.确定其会计制度 D.指定某会计师事务所为其建帐 181.扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关( )扣缴义务人代扣、代收手续费。
A.按照规定付给 B.不必付给 C.视情况适当付给 D.可以付给 182.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( )。
A.税收优先于罚款、没收违法所得 B.罚款优先于税收、没收违法所得
C.没收违法所得优先于税收、罚款 D.罚款、没收违法所得优先于税收 183.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( )批准，可以延期缴纳税款。
A.税务所 B.征管分局 C.县以上税务局(分局) D.省级税务局 184.非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由( )规定。
A.征管法 B.主管税务机关 C.国务院 D.国家税务总局
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185.欠缴税款的纳税人( )，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。
A.怠于行使到期债权 B.放弃到期债权
C.无偿转让财产 D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形 186.税务机关在采取税收保全措施时( )不在保全措施的范围之内。
B.易腐烂的商品 A.高档消费品
C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D.金银首饰 187.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的( )。
A.抵押权应当先于税收、质权、留置权执行
B.税收应当先于抵押权、质权、留置权执行
C.质权应当先于抵押权、税收、留置权执行
D.留置权应当先于抵押权、质权、税收执行
188.对审计机关依法查出的税收违法行为，( )应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。
A.审计机关 B.财政机关 C.税务机关 D.人民法院 189.税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经( )批准。
A.开户银行负责人 B.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长
C.县以上税务局(分局)局长 D.银行县、市支行或者市分行负责人 190.下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是( )。
A.到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据
B.到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
C.到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
D.上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
191.纳税人有( )的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A.未在规定期限内申请办理税务登记
B.未按规定使用税务登记证
C.不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正
D.伪造税务登记证件
192.对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关( )。
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A.应责令限期改正，可以处,,,,元以下罚款
B.应责令限期改正，并处,,,,元以下罚款
C.应责令限期改正，处,,,,元以上罚款
D.应责令限期改正，处,,,,元以上,,,,,元以下的罚款
纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关( )。 193.
A.责令限期改正，处,,,,元以上,,,,元以下罚款
B.责令限期改正，逾期不改正的，处,,,,元以下罚款
C.责令限期改正，处,,,,元以上罚款
D.责令限期改正，可以处,,,,元以下罚款
194.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处( )的罚款。
A.,,,,元以下 B.,,,,元以上,,,,元以下
C.,,,,元以上,,,,,元以下 D.,,,,,元以上 195.对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，
。 税务机关应( )
A.责令限期改正，逾期不改正的，处,,,,元以下罚款
B.责令限期改正，可以处,,,,元以下罚款
C.责令限期改正，处,,,,元以上,,,,,元以下罚款
D.责令限期改正，处,,,,元以上,,,,元以下罚款
196.对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由( )作出决定。
A.税务所 B.税款代征单位 C.稽查局检查科 D.稽查局审理科 197.下列论述中正确的是( )。
A.对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款
B.对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处,,, ,至,,,,,元的罚款。
C.未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。
D.对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以,,,,元以下罚款。 198.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关( )。
A.应责令限期改正，不得实施行政处罚
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B.责令限期改正，并处,,,,元以下罚款
C.责令限期改正，并处,,,,,元以下罚款
D.责令限期改正，并处,,,,,元以下罚款
199.扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应( )。
A.向扣缴义务人追缴应扣未扣税款
B.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款
C.向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款
D.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款 200.扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以( )的罚款。
A.,,,,元以下 B.,,,,,元以下
C.未收税款百分之五十以上三倍以下 D.未收税款三倍以下 二、多项选择题
1.税收的( )，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
A.免税 B.减税 C.退税 D.补税
2.下列有关协税护税的叙述正确的是( )。
A.地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调
B.地方各级人民政府应当依法支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款
C.各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务
D.税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠
3.下列有关纳税人的权利叙述正确的是( )。
A.有权要求税务机关为纳税人的情况保密
B.依法享有申请减税、免税、退税的权利
C.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权;
D.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
4.新《税收征管法》对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下要求( )
A.税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度
B.上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督
C.税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查
D.税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相
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互制约
5.税务人员在( )时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。
A.纳税咨询 B.征收税款 C.发售发票 D.查处税收违法案件 6.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有( )和请求国家赔偿等权利。
B.申请行政复议 A.陈述权、申辩权
C.提起行政诉讼 D.拒绝履行决定
7.新《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解( )
A.国家税收法律、行政法规的规定
B.与纳税程序有关的情况
C.税收收入总量和进度
D.其他纳税人、扣缴义务人的生产经营情况
8.新《税收征管法》的立法宗旨是( )。
A.规范税收征收和缴纳行为
B.保障国家税收收入
C.保护纳税人的合法权益
D.促进经济和社会发展
9.新《税收征管法》规定，工商行政管理机关应当将( )的情况，定期向税务机关通报。
A.办理登记注册 B.核发营业执照
C.验证工作 D.工商管理费收缴
10.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管( )。
A.账簿 B.记账凭证 C.完税凭证 D.发票存根 11.账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得( )。
A.伪造 B.复印 C.变造 D.擅自损毁
12.从事生产、经营的纳税人的( )应当报送税务机关备案。
A.财务、会计制度 B.财务、会计处理办法
C.会计核算软件 D.账簿
13.新《税收征管法》中所称的税务机关是指( )。
A.各级税务局 B.税务分局
C.税务所 D.按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构 14.税务机关是发票的主管机关，负责发票的( )、取得、保管的管理和监督。
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A.印制 B.领购 C.缴销 D.开具
15.单位、个人在( )时，应当按照规定开具、使用、取得发票。
A.购销商品 B.提供经营服务 C.接受经营服务 D.从事其他经营活动 16.纳税人有下列哪种情形之一的，税务机依法关有权核定其应纳税额。( )
擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 A.
B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
17.经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是( )。
A.上期应当缴纳的税额 B.本期申报的税额
C.上期实际缴纳的税额 D.税务机关核定的税额
18.税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形( )，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可依法采取强制执行措施。
A.未按照规定的期限缴纳或者解缴税款
B.未按照规定的期限缴纳所担保的税款
C.未按照规定的期限缴纳滞纳金
D.未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人
19.税务机关依法采取税收保全措施的有关叙述正确的有( )。
A.税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人
B.实施税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准
C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
D.因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任
20.纳税人或扣缴义务人有下列哪种情形之一的，须向税务机关报告。( )
A.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的
B.纳税人有合并、分立情形的
C.欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前
D.纳税人放弃到期债权的
21.某税务局的稽查局按规定程序报经县税务局局长批准，对某电脑公司欠税实施税收强制执
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行，可以采取的措施有( )。
A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
B.吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票
C.依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款
D.要求其提供税收担保
22.税务机关依法采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有( )。
A.税收强制执行措施适用于纳税担保人
B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款
C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内
D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前
23.税务机关追缴逃避欠税的主要手段有( )。
A.加收滞纳金 B.强制执行 C.罚款 D.阻止出境 24.地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自
作出减税、免税的决定，税务机关对此应当( )。
B.向上级税务机关报告 A.不执行
C.撤销其作出的决定 D.申请行政复议 25.我国现行税法明确规定的纳税人的权利包括( )。
A.申请延期纳税 B.申请延期申报
C.申请减免税收 D.多缴税款申请退还 26.税收保全措施适用于( )。
A.临时从事经营的纳税人 B.扣缴义务人
C.从事生产、经营的纳税人 D.纳税担保人 27.某公司2001年6月应纳税款10万元，应于7月10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴
纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其10日内缴纳上述税款。至7月30日，该
公司仍未缴税款，税务机关依法可以对其采取( )措施。
A.责令其提供纳税担保
B.书面通知开户银行扣缴税款
C.扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款
D.处以罚款
28.根据新《税收征管法》规定，适用于核定征收的情况包括( )。
A.个体经营户
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B.账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账征收的
C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
29.税收强制执行措施适用于( )。
B.扣缴义务人 A.纳税人
C.纳税担保人 D.税务行政处罚当事人 30.新《税收征管法》规定的纳税申报方式有( )。
A.直接申报 B.邮寄申报 C.电话申报 D.网上申报 31.下列应当按规定办理纳税申报的有( )。
A.已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人
B.未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人
C.负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人
D.负税人
32.从事生产、经营的纳税人，不必向税务机关报送备案的。( )
B.财务、会计处理方法 A.财务、会计制度
C.财务主管人员资料 D.企业内部管理制度
33.纳税人下列行为中，税务机关在责令限期改正的同时，可处以罚款的是( )。
A.逾期未办理税务登记证 B.逾期未办理纳税申报
C.未按规定设置账簿 D.未将会计处理办法报送税务机关 34.下列( )属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。
A.企业销售材料、逾期不作账务处理 B.将营业收入挂应付款、结转下年后转出
C.因计算错误，少缴税款 D.企业实现经营收入,,,万元申报,,万元 35.下列哪些项目属于法律赋予税务机关的权利( )。
A.税收管理权 B.税款征收权
C.追征税款权 D.对纳税人的涉税事项询问权 36.法律赋予税务机关的义务包括哪些( )。
A.为检举人保密的义务 B.保护纳税人合法权益的义务
C.受理税务行政复议义务 D.为纳税人提供担保的义务 37.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于( )执行。
A.抵押权 B.质权 C.留置权 D.罚款和没收违法所得
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38.下列哪些属于税款征收主体( )。
A.税务机关 B.税务人员 C.扣缴义务人 D.受托代征单位 39.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关( )。
A.提出行政赔偿请求 B.要求退还多缴的税款
D.加算银行同期存款利息 C.加算银行同期贷款利息
40.对纳税人的( )行为，税务机关依法可以无限期追征其税款、滞纳金。
A.偷税 B.抗税 C.骗税 D.明显的笔误造成未缴、少缴税款的 41.欠缴税款的纳税人发生下列哪种行为之一的，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。( )
A.纳税人怠于行使到期债权
B.纳税人放弃到期债权
C.纳税人无偿转让财产
D.纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人不知道该情形的 42.新《税收征管法》规定税务机关有( )的税务检查权。
A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料
C.到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
D.上路检查纳税人所运输的货物
43.税务机关有权采取( )的方式实施税务检查。
A.询问纳税人与纳税有关的问题和情况
B.到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
C.到邮政企业及其分支机构检查邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D.经单位负责人批准，查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户
44.税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款，须经( )批准。
A.县(市)局局长 B.银行县(市 )支行行长
C.设区的市税务局局长 D.设区的自治州税务局局长 45.在调查税务违法案件时对与案件有关的情况和资料税务机关可以( )
A.记录 B.录音 C.复制 D.照相
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46.某税务机关2003年5月对,企业2000年度纳税情况进行检查时，,企业在同时符合下列( )情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。
A.有逃避纳税义务行为
B.有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税的收入的迹象
C.有明显偷税嫌疑
D.经县以上税务局局长批准的
47.下列税务违法行为，情节严重的，税务机关处以2000元以上10,000元以下的罚款( )。
A.扣缴义务人未按规定保管代扣代缴税款账簿
B.纳税人未按规定保管账簿
C.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料
D.纳税人伪造税务登记证件
48.下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的有( )。
A.对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处1000元罚款
B.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照
C.对伪造税务登记证件，情节严重的，处30000元罚款
D.对买卖税务登记证件的纳税人，处6000元罚款
49.下列涉税违法行为属于偷税的有( )。
A.不进行纳税申报而不缴应纳税款
B.伪造、变造账簿，少缴应纳税款
C.经税务机关通知申报而拒不申报，不缴应纳税款
D.进行虚假纳税申报而少缴税款
50.下列哪些税务违法行为，税务机关除追缴税款、滞纳金外，处50%以上5倍以下的罚款。( )。
A.采取多列支出或少列收入方式偷税的
B.不进行纳税申报而不缴税款的
C.欠缴税款，并采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴欠税款的
D.假报出口，骗取出口退税款的
51.纳税人同时存在下列哪些情形，税务机关在追缴欠缴税款、滞纳金的同时，可依法处以罚款。( )
A.有欠缴应纳税款事实
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B.向税务人员行贿
C.采取了转移或隐匿财产的手段
D.妨碍了税务机关对所欠税款的追缴
52.对骗取国家出口退税款的行为，税务机关( )。
A.追缴其骗取的退税款
B.并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款
C.处骗取税款1倍以上3倍以下的罚款
D.可以在规定期间内停止为其办理出口退税
53.对下列哪些违法行为，税务机关应处税款1倍以上5倍以下罚款。( )
A.扣缴义务人采取虚假申报手段，少缴已扣税款的
B.纳税人假报出口，骗取国家出口退税款
C.扣缴义务人应扣而未扣税款
D.以威胁方法抗税，但情节轻微，不构成犯罪的
54.纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关依法可( )。
A.依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款
B.经县以上税务局(分局)局长批准，书面通知银行从其存款中扣缴税款
C.经县以上税务局(分局)局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款的商 品，抵缴税款
D.依法处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
55.对下列哪些违法行为，税务机关应处10，000元以上50，000以下罚款。( )
A.未按规定将会计核算软件报税务机关备查
B.纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重
C.非法印制发票
D.经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报
56.对非法印制发票的当事人，税务机关应( )。
A.销毁非法印制的发票 B.没收违法所得
C.没收作案工具 D.处10，000元以上50，000元以下的罚款 57.为使纳税人、 扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构的协税责任得到落实，新《税收征管法》规定在金融机构( )的情况下，税务机关可对其实施行政处罚。
A.拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款账户
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B.拒绝在纳税人的税务登记证上登录纳税人的全部账户
C.拒绝执行税务机关作出冻结存款的决定
D.拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定
58.某纳税人的开户银行在接到税务机关的书面冻结存款通知后帮助其转移存款，造成税款流失，税务机关应( )。
A.对开户银行负责人处1000元以上10，000元以下的罚款
B.对直接负责的主管人员处1000元以上10，000元以下的罚款
C.对其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款
D.对该银行处100，000元以上500，000万元以下的罚款
59.某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关应( )。
A.对该银行处50%以上5倍以下的罚款
B.对该银行处100，000元以上500，000万元以下罚款
000元以下的罚款 C.对该银行负责人处1000元以上10，
D.对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款
60.根据新《税收征管法》规定的权限，下列行政处罚中可由税务所作出的有( )。
A.对个体工商户处以1000元以下罚款
B.对取得营业执照从事经营的单位处以2000元以下罚款
C.对未取得营业执照从事经营的单位处以3000元以下罚款
D.对扣缴义务人处以2000元以下罚款
61.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在( )上有争议，必须先向上一级税务机关申请复议，对复议决定不服的，可依法向人民法院起诉。
A.扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品
B.追缴因虚假申报而少缴的税款
C.加收滞纳金
D.因违反新《税收征管法》规定而被处以罚款
62.税务文书送达方式包括( )。
A.直接送达 B.委托送达 C.邮寄送达 D.公告送达 63.对税务机关作出的具体行政行为，纳税人可以在规定期限内直接向人民法院起诉的有
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( )。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款
B.没收非法所得
C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
D.通知出入境管理部门阻止纳税人出境
64.对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人以及税务人员违反税收法律规定，其应承担的法律责任形式包括( )。
A.行政处分责任 B.行政处罚责任 C.行政赔偿责任 D.刑事处罚责任 65.新《税收征管法》对税务机关行使权力规定了严格的限制条件，对( )必须经县以上税务局(分局)局长批准。
A.纳税人申请领购发票
B.对纳税人采取税收强制执行措施
C.查询扣缴义务人的银行存款账户
D.依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物
66.下列行为中属于抗税的有( )。
A.采取威胁手段，拒绝缴纳税款
B.用暴力手段，拒绝缴纳税款
C.拒不提供纳税资料
D.税务机关通知申报后仍拒不申报纳税
67.下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有( )。
A.对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位
B.对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分
C.协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任
D.税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分
68.从事生产经营的纳税人有违反新《税收征管法》的行为， 并拒不接受处理的，税务机关可以( )。
A.收缴其发票 B.加重罚款 C.收缴税务登记证 D.停止向其发售发票 69.当纳税人或其他税务当事人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服时，可通过( )
途径取得法律救济。
A.申请行政复议 B.提起行政诉讼 C.申请仲裁 D.采取税收保全 70.某企业因偷税被税务机关处以20000元罚款，该企业逾期未申请行政复议，也未向人民法
38
院起诉，又不履行处罚决定。对此税务机关可( )。
A.每日按罚款额加收3%的罚款
B.申请人民法院强制执行
C.依法通知开户银行扣缴罚款
D.查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款
71.税务人员在( )情形下，尚未构成犯罪的，依法给予行政处分。
A.与纳税人勾结，唆使或者协助纳税人偷税的
B.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益
C.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受损失
D.对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复 72.某单位未经税务机关依法委托征收税款，致使他人合法权益受到损失的，应当( )。
A.责令该单位退还收取的财物
B.依法承担赔偿责任
C.依法给予行政处分或者行政处罚
D.移送司法机关依法追究刑事责任
73.税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应( )。
A.责令退还 B.依法给予行政处罚
C.依法给予行政处分 D.移送司法机关依法追究刑事责任 74.税务机关违反法律、行政法规的规定， 擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税等行为，除依照新《税收征管法》规定撤销其擅自作出的决定外，还应承担( )法律责任。
A.补征应征未征的税款
B.退还不应征收而征收的税款
C.由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任
D.移送司法机关依法追究刑事责任
75.税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备以下哪些条件,( )
A.纳税人的债权必须是到期债权
B.纳税人怠于行使到期债权
C.对国家税收造成了损害
D.必须由税务机关向人民法院提出
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76.税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件,( )
A.无偿转让财产
B.对国家税收造成了损害
C.必须由税务机关向人民法院提出请求
D.行使撤销权的必要费用由税务机关负担
77.《税收征管法实施细则》规定，加算银行同期存款利息的多缴税额退税，不包括( )。
A.结算退税 B.出口退税
C.政策性税收优惠的先征后退 D.减免退税
78.新《税收征管法》对开具完税凭证作了以下规定( )。
A.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证
B.税务机关对实行邮寄申报方式的纳税人征收税款时，可以不开具完税凭证
C.扣缴义务人代扣税款时，纳税人要求开具代扣税款凭证的，扣缴义务人应当开具
D.扣缴义务人代收税款时，纳税人不要求开具代收税款凭证的，扣缴义务人可以不开具 79.新《税收征管法》规定税务人员的禁止性行为包括( )。
A.税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款
B.税务人员不得滥用职权多征税款
C.税务人员不得故意刁难纳税人和扣缴义务人
D.税务人员不得因故回避纳税人
80.下列有关对减税、免税的叙述，正确的是( )。
A.纳税人必须以书面形式申请减税、免税
B.纳税人可以书面或口头的形式申请减税、免税
C.减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批
D.地方各级人民政府违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效 81.所谓关联企业，是指相互间存在下列关系之一的企业( )。
A.在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系
B.直接或间接地同为第三者控制或拥有
C.法人代表间存在着直系亲属的关系
D.生产的产品或经营的项目为同一类型
82.纳税人合并、分立时未缴清的税款，( )。
A.合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务
B.应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
40
C.分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务
D.分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
83.新《税收征管法》对纳税人超过应纳税额多缴税款的退还作了如下规定( )。
A.税务机关发现后应当自发现之日起10日内办理退还手续
B.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴的，可以向税务机关要求退还
C.纳税人在要求退还自己发现的多缴税款时，可以要求加算银行同期贷款利息
D.涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还 84.税务机关( )，给纳税人合法权益造成损失的，纳税人可依法请求行政赔偿。
A.采取税收保全措施不当
B.采取税收强制执行措施不当
C.当纳税人在限期内已缴纳税款后，税务机关未立即解除税收保全措施
D.税务机关滥用职权违法采取税收保全措施
85.新《税收征管法》规定了税务机关有税收宣传义务。具体包括( )。
A.每年开展税收宣传月活动 B.广泛宣传税收法律、行政法规
C.普及纳税知识 D.无偿地为纳税人提供纳税咨询服务 86.新《税收征管法》赋予了纳税人请求保密的权利，同时也规定了税务机关有为纳税人的情况保密的义务。具体反映在( )。
A.纳税人有权要求税务机关为纳税人的情况保密
B.税务机关应当依法为纳税人的情况保密
C.税务机关应当为涉税检举人保密
D.税务检查人员有责任为被检查人保守秘密
87.税务人员与纳税人、扣缴义务人有( )，在征收税款和查处税收违法案件时应当回避。
A.近亲属关系 B.直接的利害关系
C.征纳关系 C.可能影响税收工作和案件公正处理的其他 88.纳税人延期办理纳税申报应具备哪些条件( )。
A.不能按期办理纳税申报 B.经税务机关核准
C.经县以上税务局(分局)批准 D.在规定的纳税期内预缴税款 89.纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。( )
A.纳税人因延期申报，不能按期缴纳税款的
B.经批准延期缴纳税款的期限内
C.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的
41
D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的
90.新《税收征管法》赋予税务机关的( )权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。
A.征收税款 B.税收保全措施
D.税务行政处罚 C.强制执行措施
91.对于下列哪些情形之一，税务机关可以提请人民法院判决或强制执行。( )
A.从事生产、经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的
C.欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的
D.纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的 92.税务机关采取税收保全和强制执行措施时，纳税人的合法权益因下列原因之一发生了损失，税务机关应承担赔偿责任的是:( )。
A.税务机关未按照法定权限执行
税务机关未按照法定程序执行 B.
C.税务机关依法采取税收强制执行措施
D.纳税人自己不慎造成损失,税务机关未及时解除税收保全措施
93.税务机关可以依法通知出境管理机关，阻止出境的人员包括:( )。
A.欠税的中国公民 B.在中国境内欠税的外国人
C.欠税单位的法定代表人 D.欠税单位的财务负责人 94.根据税收优先的原则，下列说法不正确的是:( )。
A.税收优先于所有的无担保债权
B.税收优先于有担保债权
C.税收优先于抵押权、质权、留置权
D.纳税人有欠税的税收优先于罚款、没收违法所得
95.欠税公告的内容包括:( )。
A.纳税人的财务报表 B.欠税的数额 C.欠税的税种 D.欠税单位的法定代表人 96.欠税的纳税人，应该:( )。
A.在处分其不动产前，向税务机关报告
B.在处分其资产前向税务机关报告
C.在出境前，结清应纳税款、滞纳金或提供纳税担保
42
D.欠税的纳税人以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明欠税情况 97.下列决定、协议、合同无效的是:( )
A.政府职能部门作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定
B.企业作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定
省级人民代表大会根据税收立法权作出的有关地方税收的立法 C.
D.纳税人签定的与税收法律、行政法规相抵触的合同、协议。
98.关于税务系统信息化建设，下列说法正确的是:( )
A.国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术
方案
气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载
与 实施办法
B.各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法做 好本地区信息化建设的具体工作
C.各级地方人民政府应当积极支持税务信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共 享
D.国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代 化建设，促进政府有关部门的信息共享。
99.税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政 复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列哪些关系，应当按照 规定实行回避:( )。
A.夫妻关系 B.直系血亲关系 C.旁亲血亲关系 D.近姻亲关系 100.税务人员在核定税款、 调整税收定额 、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与下列哪些人有利害关系，应当按照规定实行回避:( )。
A.纳税人 B.纳税人或扣缴义务人的法定代表人
C.纳税单位的员工 D.办理税务事宜的直接责任人
三、判断题
1.纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或.者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。( )
2.纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。( )
3.所有税收的征收管理均适用《税收征管法》。( )
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4.纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。( )
5.地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。( )
6.纳税人、扣缴义务人应当按规定设置账簿，根据合法有效凭证记账，进行核算。( )
7.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。( )
8.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，应依照法律、行政法规的规定执行。( )
9.省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业，可以印制增值税专用发票。( )
10.从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关审核。( )
11.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照国家税务总局的规定执行。 ( )
12.任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出同税收法律、行政法规相抵触的决定。( )
13.向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。( )
14.税务机关规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。( )
15.各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。( )
16.税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。( )
17.《税收征管法》规定，国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。( )
18.税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。( )
19.纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况。( )
20.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。( )
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21.纳税人、扣缴义务人对于税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权;同时依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、拒绝履行决定等权利。( )
22.纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。( )
23.上级税务机关应当对下级税务机关和同级税务机关的执法活动依法进行监督。( )
24.各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。( )
25.税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。( )
26.税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。( )
27.任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。( )
28.从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。( )
29.《税收征管法》规定，企业应自领取营业执照之日起15日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。( )
30.税务机关应当自收到个体工商户税务登记申请表之日起15日内审核并发给税务登记证件。( )
31.工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。( )
32.从事生产、经营的纳税人，在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理注销税务登记。( )
33.纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。( )
34.银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。( )
35.税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。( )
36.增值税专用发票由省、自治区、直辖市国家税务局指定企业印制;其他发票由省、自治区、直辖市地方税务局指定企业印制。( )
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37.国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。( )
38.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。( )
39.《税收征管法》所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。( )
40.各地国家税务局和地方税务局应当按照国家税务总局规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。( )
41.纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。( )
42.从事生产、经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以直接通知其开户银行或者其它金融机构从其存款中扣缴税款。( )
43.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。( )
44.某纳税人虽已设立账簿，但税务机关在检查中发现其成本资料不全，原始凭证残缺，报表不能反映真实的经营情况。对此，税务机关可以核定其应纳税额。( )
45.因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。( )
46.纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。( )
47.国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的税收征收管理范围和税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。( )
48.某海运公司因主管会计出差，当月经营收入没有核算，也无法按时到办税服务厅进行申报，就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不申报和纳税，待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。( )
49.税务机关在按规定程序采取税收保全措施和强制执行措施时，可以扣押、查封纳税人个人及其家属维持生活所必需的住房。( )
50.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到10年。( )
51.经县以上税务局局长批准，纳税人可以延期缴纳税款。( )
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52.某企业财务人员于2002年6月采取虚假纳税申报的方式少缴增值税10万元。2008年5月，税务机关发现了此问题，因超过了追征期，所以不得追缴这笔税款。( )
53.经县国税局征管分局局长批准，征管分局可以实施税收保全措施。( )
54.在年税收收入任务难以完成的情况下，经县以上税务局局长批准，可以对辖区内的纳税户提前征收税款。( )
55.纳税人因有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，经地市以上税务局批准，可以延期缴纳税款。( )
56.对自然人采取税收保全措施时，对自然人的生活必需品也可以采取税收保全措施。( )
57.对自然人的税收保全措施和强制执行措施必须经市(地)级税务局长批准。( )
58.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质押权、留置权执行。( )
59.2004年6月15日，供销社法人代表王某要求到美国考察，税务机关发现该供销社还有欠税，于是要求供销社结清税款及滞纳金或者提供纳税担保，并告知，如不提供担保，又不结清欠税，税务机关即通知出境管理机关阻止其出境。( )
60.税务机关对纳税人欠缴税款的情况应定期予以公告。( )
61.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，应当先执行罚款、没收违法所得，然后再清缴欠税。( )
62.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务平均承担责任。( )
63.《税收征管法》属于税法中的实体法。( )
64.纳税人未在规定的期限内办理税务登记，税务机关在责令限期改正的同时，可以处以2000元以下的罚款。( )
65.纳税人采取不申报手段不缴纳应纳税款的，是偷税。( )
66.税务机关对查出的偷税税款，除如数全额追缴并处以50%以上5倍以下罚款外，可不加收滞纳金。( )
67.纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，做出处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施。( )
68.纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，做出处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行措施。( )
69.税收保全措施不仅适用于纳税人，而且适用于扣缴义务人。( )
47
70.由主管税务所所长批准，可对责令限期缴纳而逾期仍未缴纳税款的纳税人采取强制执行措施。( )
71.税务机关查封或扣押纳税人的商品、货物时，必须统一开具清单。( )
72.纳税人在税务机关批准延期申报期限内，可以不缴纳税款。( )
73.对未领取营业执照从事生产、经营的纳税人，税务机关可责令提缴纳税保证金。( )
74.税务机关有根据认为纳税人在规定的纳税期限内有逃避纳税行为，应立即对其采取强制执行措施。( )
75.定期定额户的实际经营额与税务机关核定的经营额相一致时，就不需要报送纳税申报表。( )
76.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。( )
77.纳税人对税务机关通知其开户银行冻结相当于应纳税款的存款的措施不服，可以直接向人民法院起诉。( )
78.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权。( )
79.扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报领取扣缴税款凭证。( )
80.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当抵缴纳税人下期的应纳税款。( )
81.纳税人无正当理由连续3个月未进行纳税申报的，税务机关就应将其列入非正常户管理。( )
82.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，或者无偿转让财产，税务机关可以行使撤销权。( )
83.对偷税加收滞纳金的起止时间规定为:从查出税款后的缴纳期限届满次日起，到实际缴纳税款之日止。( )
84.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。( )
85.扣缴义务人依法履行代扣代缴、代收代缴义务时，纳税人拒绝的，扣缴义务人可以依照法定程序采取税收保全或强制执行措施。( )
86.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产之后，应当向税务机关报告。( )
48
87.税务机关可以对纳税担保人采取税收强制执行措施。( )88.当税收收入任务完成之后，税务机关可以延缓征收税款。( )
89.除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和人员不得进行税款征收活动。( )
90.扣缴义务人依法履行代扣代缴、代收代缴税款义务时，纳税人拒绝的，扣缴义务人应当先代纳税人履行纳税义务，然后将纳税人拒绝的情况报告税务机关。( )
91.纳税人的申报期限由主管税务机关确定。( )
92.纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。( )
93.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收万分之二的滞纳金。( )
94.扣缴义务人代扣、代收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。( )
95.减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。( )
96.减税、免税申请既可采取书面形式，也可采取口头形式。( )
97.纳税人发生了纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关必须核定其应纳税额。( )
98.纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的，税务机关有有权核定其应纳税额。( )
99.关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。( )
100.税务机关依法扣押纳税人的商品、货物，纳税人在规定的期限内缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物。( )
纳税申报类
一、单项选择题
1(税收制度最重要、最基本的分类是( )
A(按税收负担能否转嫁为标准分类 B(按税收与价格的关系为标准分类
C(按课税对象为标准分类 D(按税收的管理权限为标准分类 2(税收最基本的职能是( )
A. 财政职能 B(政治职能 C(经济职能 D(社会职能 3(税收“三性”的核心是( )
49
A(有偿性 B(强制性 C(固定性 D(无偿性 4(纳税人采取邮寄方式购买货物所支付的邮寄费用，其进项税额的抵扣处理是( )。
A. 按13,的扣除率计算抵扣 B. 按10,的扣除率计算抵扣
C. 按7,的扣除率计算抵扣 D.不得抵扣
5(在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种主要标志的是( )
A(纳税人 B(税率 C(纳税期限 D(征税对象 6(税收制度的基本要素和中心环节是( )
A(纳税人 B(征税对象 C(税率 D(违法责任 7(从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所销售货物的混合销售行为，应当征收( )。
A(增值税
B(营业税
C(货物收入征收增值税，运输收入增收营业税
D(既征收增值税又征收营业税
批准，可以延期缴纳税款。 8(纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( )
A(国家税务总局 B(省级税务局 C(计划单位市级税务局 D(县以上税务局(分局) 9(由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产。为此，当期增值税进项税额应进行以下处理( )。
A(将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减
B(将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为购买价的13%扣减
C(不扣减当期发生的进项税额
D(从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减
10(纳税人、扣缴义务人按照法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规确定的期限缴纳税款，税务机关除有权责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是( )
A(千分之二 B(万分之二 C(千分之五 D(万分之五 11(某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是本月20日，直到本月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是( )。
A.不作销售处理，不计算缴纳增值税
B.应作销售处理，并计算缴纳增值税
C.应作销售处理，可缓征增值税
50
D.不作销售处理，但应计算缴纳增值税
12(下列业务中，免征增值税的是( )。
A.牧民销售自养牛、羊 B.电信部门销售的手机
C.出口货物 D.销售自来水
13(对纳税人的逃税、抗税、骗税等违法行为，税务机关追缴其税款的期限是( )
A(3年 B(5年 C(10年 D(永久
14(某商场销售空调机，并提供安装服务，另外还新经营了一个音乐休闲茶座，单独收费，单独记账核算，则该商场计征流转税的方法是( )。
A(空调机销售收入缴纳增值税，安装费、茶座缴纳营业税
B(空调机销售额、安装费缴纳增值税，茶座收入缴纳营业税
C(全部收入均应缴纳增值税
D(全部收入均缴纳营业税
15(某商场实行还本销售，现售价12万元，10年后还本1,2，该商场增值税的计税销售额是( )万元。
12 B(6 C(1.2 D(0 A(
16(某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具红字专用发票，计征增值税的销售额是( )
A(折扣额 B(不扣除折扣的销售额
C(扣除折扣的销售额 D(部分销售额
17(按照增值税的有关规定，外购如下货物，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )
A(外购的低值易耗品 B(进口的小汽车
C(外购的摩托车 D(外购是食品分给职工
18(下列项目适用17,税率的是( )
A(印刷厂自行购买纸张印刷图书 B(苗圃销售自种花卉
C(食品厂加工速冻水饺销售 D(果品公司批发水果 19(纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是( )
A(发出商品的当天 B(收到全部货款的当天
C(销售商品合同签订的当天 D(销售商品合同约定的收款日期的当天 20(下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是( )
A(加工企业对来料加工后又复出口的货物
51
B(对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物
C(属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
D(外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
21(下列各项中属于增值税征税对象的是( )
(提供金融服务 A(提供通信服务 B
C(提供加工服务 D(提供旅游服务
22(下列各项中，属于应纳增值税的混合销售行为的有( )
A(电信公司销售电话的同时，提供电信服务
B(建材商店销售建材的同时，也提供装修服务
C(家电公司销售家电，并为客户提供送货服务与安装服务
D(汽车制造厂既生产汽车，又提供汽车修理服务
23(下列各项中，符合消费税纳税义务人发生时间规定的是( )
A(进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B( 自产自用的应税消费品，为移送使用的的当天
( 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 C
D( 采取预收货款结算方式的，为支付加工费的当天
24(下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是( )
A(免税但不退税 B(不免税也不退税 C(不免税但退税 D(免税并退税 25(纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，其纳税地点为( )
A(使用地 B(起运地 C(销售地 D(机构所在地或者居住地 26(纳税人将自产的应税消费品用于( )的不征收消费税。
A(连续生产应税消费品 B(连续生产非应税消费品 C(职工福利 D(对外投资 27(金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( )环节征收。
A(生产 B(进口 C(零售 D(委托加工 28(下列各项中，按照委托加工计征消费税的是( )
A(由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料的应税消费
品
B( 由受托方提供原料生产的应税消费品
C( 受托方先将原料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
D( 由受托方以委托方名义购进原料生产的应税消费品
52
29(纳税人以1个月为一期纳税的，其消费税申报纳税期的期限为自期满之日起( )
A(5日内 B(10日内 C(15日内 D(30日内 30(下列关于消费税纳税人的说法正确的是( )
A(可能是增值税纳税人 B(可能是营业税纳税人
C(一定是增值税纳税人 D(不可能是增值税纳税人
31(购置下列交通工具中应缴纳车辆购置税的是( )
A(小轿车 B(轮船 C(火车 D(自行车 32(某企业2008年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支付为20万元，则该企业2008年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为( )。
A(10 B(20 C(30 D(40 33(下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。
A(股份有限公司 B(合伙企业 C(联营企业 D(出版社 34(纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过( )年。
1 B(5 C(8 D(10 A(
35(某小型微利企业经主管税务机关核定，2007年度亏损20万元，2008年度盈利35万元，该企业2008年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
A(1.5 B(2.25 C(3 D(3.75 36(下列各项中，企业在计算应纳税所得额时不准扣除的税金项目有( )。
A(关税 B(增值税 C(城镇土地使用税 D(城市维护建设税 37(某企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的有( )。
A(缴纳罚金10万元 B(直接赞助某学校8万元
C(缴纳税收滞纳金4万元 D(支付法院诉讼费1万元 38(国家需要重点扶持的高新技术企业所得税的税率为( )。
A(10% B(15% C(20% D(25% 39(税务机关应当对纳税人( )的情况定期予以公告。
A(生产经营 B(财务状况 C(应交税金 D(欠缴税款 40(增值额可以用( )公式来表示。
A(增值额=利润+折旧+工资
B(增值额=利润+折旧+工资+利息
C(增值额=利润+折旧+工资+利息+租金
53
D(增值额=利润+折旧+工资+利息+租金+其他增值项目 41(我国现行增值税实行( )计算应纳税额。
A(购进扣额法 B(购进扣税法
C(实耗扣额法 D(实耗扣税法
42(从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指( )。
A(v，m B(v C(m D(c，v，m 43(某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手
续，其分支机构税务处理正确的是( )。
A(在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
B(不必申请，自动被视为一般纳税人
C(在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续
D(在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 44(企业对生产车间厂房进行修缮，其耗用的外购材料的进项税额( )。
A(将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣
任何情况下不得抵扣 B(
C(区别不同情况，数额较小的可以抵扣，数额较大的不得抵扣
D(均可以抵扣
45(纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。所谓“逾
期”，是以( )为限。
A(30天 B(三个月 C(半年 D(一年 46(固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地的主管税务机关申请开
具( ),并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。
A(外出经营活动证明
B(外出经营活动税收证明
C(外出经营活动税收管理证明
D(外出经营活动增值税管理证明
47(纳税人委托个人加工的应税消费品，由( )消费税。
A(委托人代收代缴
B(委托方收回后在受托方机构所在地或者居住地缴纳
C(委托方收回后在委托方机构所在地或者居住地缴纳
54
D(不缴纳
48(白酒适用税率为( )。
A(25%
B(20%
25%加1元/500克(或者500毫升) C(
D(20%加0.5元/500克(或者500毫升)
49(纳税人提供加工,修理修配劳务,税率为( ):
A(3% B(4% C(6% D(17% 50(税率的调整,由( )决定。
A(全国人大 B(国务院 C(财政部 D(国家税务总局 二、多项选择题
1(下列税种中属于中央税的有( )。
A(车辆购置税 B(消费税 C(关税 D(增值税 2(下列属于中央与地方共享税的有( )。
A(消费税 B(增值税 C(企业所得税 D(房产税 3(税收制度的级次有( )。
A(税收法律 B(税收法规 C(税收规章 D(规范性税收文件 4(下列税种中属于流转税的有( )。
A(增值税 B(消费税 C(营业税 D(关税 5(下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有( )。
A(国家税务总局 B(财政部 C(国家工商行政管理总局 D(海关总署 6(下列属于税收征税主体的有( )。
A(地方税务局 B(财政局 C(海关 D(国家税务局 7(国家税务局系统负责征收管理的税种有( )。
A(增值税 B(消费税 C(契税 D(车辆购置税 8(下列税类中属于直接税的有( )。
A(流转税 B(所得税 C(资源税 D(财产税 9(下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有( )。
A(擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B(企业开业初期、生产经营尚未正规的
C(企业财务会计管理人员严重不足的
55
D(纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
10(税务登记的种类包括( )。
A(开业登记 B(纳税登记 C(变更登记 D(注销登记 11(纳税人有( )行为的由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款。情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。
A(未按规定办理纳税申报的
B(未按规定期限申报办理开业登记、变更或注销税务登记
C(未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的
D(未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查的 12(下列不可以构成抗税罪的犯罪主体有( )。
A(自然人 B(单位 C(纳税人中的欠税人 D(A和B 13(纳税人办理( )事项时，必须持税务登记证件。
A(开立银行账户 B(领购发票 C(签订营业合同 D(申请减税、免税或退税 14(发票的使用要求包括( )。
A(不得转借、转让或代开发票 B(未经批准，不得拆本使用发票
C(不得扩大专业发票使用范围 D(禁止倒买倒卖发票
15(下列各项中，属于逃税行为的有( )。
A(隐匿账簿、记账凭证，少缴应纳税款 B(进行虚假纳税申报，少缴应纳税款
C(在账簿上多列支出，少缴应纳税款 D(隐匿财产，妨碍税务机关追缴所欠税款 16(下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的有( )。
A(托收承付 B(交款提货 C(预收货款 D(分期收款 17(下列销售，属于征收增值税的有( )。
A(企业生产铝合金门窗并负责安装
B(批发企业销售货物并实行送货上门
C(宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
D(电信部门自己销售移动电话并为客户提供服务
18(增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有( )。
A(向买方收取的手续费
B(向买方收取的运费
C(受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款
56
D(承运部门的运费发票开具给购买方，纳税人将该项发票转交给购买方的 19(列各项中视同销售应征增值税的有( )。
A(将外购货物对外投资 B(将自产货物用于职工福利
C(将外购涂料用于办公楼的粉刷 D(将外购货物送人
20(下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
A(因自然灾害毁损的库存商品 B(用于饮食服务业购进的农产品
C(外购生产用原料所支付的运费 D(接受捐赠的原材料
21(下列各项中，应征收增值税的有( )。
A(医院提供治疗服务并销售药品 B(邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C(商店销售空调并负责安装 D(汽车修理厂修车并负责洗车 22(纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，按照组成计税价格和规定税率计算应纳税额，其组成计税价格的计算公式为( )。
A(关税完税价格+关税+增值税 B((关税完税价格+关税),(1—消费税税率)
C(关税完税价格+关税+消费税 D((关税完税价格+关税),(1+消费税税率) 23(下列各项中符合消费税纳税地点规定的有( )。
A(委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B(进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C(纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳
D(纳税人到外县(市)销售应税消费品的，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
24(下列产品须缴纳消费税的有( )。
A(自行车 B(实木地板 C(高档服装 D(烟 25(下列适用从量定额与从价定率复合计税的有( )。
A(汽油 B(卷烟 C(白酒 D(药酒 26(纳税人用于下列( )的应税消费品，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
A(抵偿债务 B(职工福利 C(换取生产资料 D(投资入股 27(下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。
A(外购化妆品用于生产护肤品 B(委托加工收回的烟丝用于生产卷烟
C(外购的汽车轮胎用于生产小汽车 D(外购润滑油用于生产润滑油 28(下列经济活动中，纳税人需要缴纳消费税的有( )。
57
A(商场销售粮食白酒 B(酒厂生产销售粮食白酒
C(外贸公司进口小汽车 D(加工厂受托加工的烟丝
29(下列表述中，正确的有( )。
A(包装物连同应税消费品销售的，无论包装物如何核算，均应计入应税消费品的销售额
计征消费税
B(逾期包装物押金应计入销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税
C(收取1年以上的包装物押金应计入销售额计征消费税
D(酒类产品的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额计征消费税
30(下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的是( )。
A(一般在实际经营管理地纳税
B(一般在登记注册地纳税
C(登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
D(登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税
31(下列各项中，准予在应纳所得额中扣除的项目有( )。
A(工资、薪金支出 B(各种捐赠支出 C(增值税税金 D(无形资产摊销费用 32(下列各项中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有( )。
A(向金融机构的借款利息支出 B(企业赞助支出
C(企业的公益性捐赠支出 D(固定资产转让费
33(某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。
A(缴纳罚金10万元 B(直接赞助某学校8万元
C(缴纳税收滞纳金4万元 D(支付法院诉讼费1万元 34(下列各项中，属于企业所得税征税范围的有( )。
A(居民企业来源于我国境外的所得 B(非居民企业来源于我国境内的所得
C(非居民企业来源于我国境外的所得 D(居民企业来源于我国境内的所得 35(在计算应纳税所得额时加计扣除的规定有( )。
A(研究开发费用加计50%扣除 B(业务招待费支出加计60%扣除
C(劳动保护支出加计60%扣除 D(支付给残疾职工工资的加计100%扣除 36(核定纳税人应纳所得率的情形有( )。
A(能正确核算(查实)收入总额但不能正确核算(查实)成本费用总额的
58
B(能正确核算(查实)成本费用总额但不能正确核算(查实)收入总额的
C(通过合理方法能计算和推定收入总额和成本费用总额的
D(通过合理方法能计算和推定收入总额或成本费用总额的 37(税务机关确定税款征收方式的原则有( )。
依法纳税 B(降低税收成本 A(
C(保障国家税款及时足额入库 D(方便纳税人
38(税务机关将各种税收的税款、滞纳金、罚款缴入国库的要求有( )。
A(按照规定的隶属关系 B(按照规定的权限
C(按照规定的预算级次 D(按照规定的预算科目 39(纳税人提出延期缴纳税款申请，应当报送的材料有( )。
A(书面申请报告
B(资产负债表
C(所有银行存款帐户的对账单及当期货币资金余额情况
D(应付职工工资和社保费支出预算
) 40(下列凭证中属于税收完税凭证的有(
A(缴款书 B(完税证
C(扣(收)税凭证 D(印花税票
41( 纳税人纳税申报的内容除了税种、税目、应纳税项目、计税依据、扣除项目及标准、适
用税率或者单位税额、税款所属期限等之外，还包括( )。
A(减免税项目及税额 B(欠税
C(延期缴纳税款 D(滞纳金
42(对纳税申报的两个基本要求为( )。
A(自觉申报 B(如实申报 C(按期申报 D(准确申报 43(目前纳税人采用的纳税申报方式中，需要特别批准的有( )。
A(数据电文申报 B(直接申报
C(委托申报 D(邮寄申报
44(税务机关确定的数据电文纳税申报方式主要包括( )。
A(计算机网络传输 B(电子数据交换
C(电子表格 D(电话语音
45(纳税人、扣缴义务人设置账簿的依据有( )。
A(相关的法律 B(相关的行政法规
59
C(财政部的规定 D(国家税务总局的规定
46(纳税申报的涵义包括( )。
A(是税务管理的重要制度
B(是纳税人履行纳税义务的法律行为
是税务机关税务管理信息的主要来源 C(
D(是界定纳税人法律责任的主要依据
47(纳税人在办理注销税务登记前，除应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金之外，还应办理的事项有( )。
A(缴销未用完的发票 B(交回发票领购簿
C(交回税务登记证 D(缴纳未缴的罚款
48(纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送( )等有关证件、资料。
A(财务、会计报表及其说明材料
B(与纳税有关的合同、协议书及凭证
税控装置的电子报税资料 C(
D(境内或者境外公证机构出具的有关证明文件
49(关于延期申报，下列说法不正确的是:( )。
A(纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款 报告表确有困难，需要延期的，经税务机关核准，可以延期申报
B(申请办理延期申报的，应当在规定的申报期满后，税务机关提出书面延期申请
C(纳税人、扣缴义务人纳税人、扣缴义务人因不可抗力的原因，不能按期办理纳税申报 的，应该在规定的申报期满前向税务机关报告
D(纳税人、扣缴义务人因不可抗力的原因，不能按期办理纳税申报的，可以延期办理， 并在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。
50(增值额的计算方法有( )。
A(直接相加法 B(直接相减法 C(间接相加法 D(间接相减法
三、计算题
1(某商场为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下购销业务。
(1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的贷款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批
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货款36万元当月已付清。另外先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元并取得承运单位开具的普通发票。
(2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元采用委托银行收款方式结算，已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
(3)零售各种服装，取得不含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给顾客。
(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。
试计算该商场2009年3月应缴纳的增值税。
2(东方家具公司为增值税一般纳税人。2009年2月发生以下业务。
(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得专用发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
(3)进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，以纳关税1万元。
(4)销售家具一批，取得销售额(含税)93.6万元
该公司期初增值税进项税额余额为0.8万元，取得的专用发票均已通过认证。 试计算该公司2月份的增值税税额。
3(明辉食品有限责任公司为增值税一般纳税人，2004年10月发生如下业务:?购进一批用于生产的花生油，金额为56 500元(含增值税)。?以每公斤2元的单价向农业生产者收购草莓2000公斤。?购置办公用电脑10台，单价20 000元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34 000元。?向鑫隆商厦销售月饼5 000公斤，取得销售收人117 000元(含增值税);销售草莓酱1000箱，取得销售收人93 600元(含增值税)。?直接向消费者零星销售月饼400公斤，取得销售收人14 040元(含增值税)。
已知:花生油适用13%的增值税税率。
要求:计算该公司当期增值税进项税额、销项税额和当期应缴纳的增值税。
4(某电子企业为增值税一般纳税人，2005年2月发生下列经济业务:?销售自产A产品50台，不含税单价8 000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交
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给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。?将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6 000元，该产品尚未投放市场。?单位内部基本建设领用甲材料1 000公斤，每公斤单位成本为50元。?改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元。同时领用A产品5台。?当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位本为20元，作待处理财产损溢处理。?当月发生购进货物的全部进项税额为70 000元，全部取得增值税发票并通过了认证。
其他相关资料:上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17,。税务局核定的B产品成本利润率为10,。
要求:计算当月销项税额、当月可抵扣进项税额和当月应缴增值税税额。
5(某电视机厂某月发生如下经济业务:
(1)销售电视机1000台，取得含税销售收入2 340 000元，另向购货方收取包装费30 000元，款项均送存银行;
(2)当月购进材料若干批，取得增值税专用发票上注明价款合计600 000元，税金合计
102 000元，款项均付，材料均已验收入库。
(3)上月销售的电视机中，有两台因质量问题在本月退回，企业退还购货方价款和税金共计4 680元。
(4)办公室购买办公用品，取得增值税专用发票一张，注明价款3 000元，税金510元。
(5)企业将自产的最新型号电视机10台用于奖励本厂优秀职工，已知每台电视机工厂成本为2400元，因尚未对外销售过，故无同类产品售价。
(6)因仓库保管员失职，导致仓库原材料被窃，经盘查，被窃材料账面价值为5 000元，该材料适用17,增值税税率。
(7)上月末“应交税金,应交增值税”借方余额为117 000元。
要求:根据上述资料，计算当月应纳增值税。
6(某啤酒厂为增值税一般纳税人。2009年4月生产甲、乙两种啤酒。特制甲类啤酒1t，全部提供本厂职工用作节日礼品。甲类啤酒无同类商品售价，每吨实际生产成本2800元。乙类啤酒当月售出200t，每吨售价1500元。当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税款为33400元。啤酒成本利润率为10%。
试计算该啤酒厂4月份应纳消费税额和增值税额。
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7(某企业2009年3月发生下列业务:
(1)从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元
(2)委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回(受托方没有B类化妆品同类货物销售价格)。
(3)销售本企业生产的C类化妆品，取得销售额580000元(不含增值税，下同)，另外将价值8000元的C类化妆品赠送给客户。
试分别计算A、B、C类化妆品应缴纳的消费税。
8(某化妆品厂将自产的成套化妆品，发给全公司400名职工每人一套，此套化妆品没有同类市场价格，每套生产成本220元，国家税务总局核定的成本利润率为40%，计算化妆品的应纳消费税额。
9(某酒厂生产粮食白酒，还生产其他酒，10月份为了促销，将粮食白酒、其他酒组成成套礼品盒销售，本月销售了3 000盒，每盒重量为3斤。每盒不含增值税单价为480元，计算该厂应纳消费税额。
纳税评估类
一、计算题
1(某百货公司兼营批发、零售、服务等业务，分设家电组、黄金珠宝组、化妆护肤组，在财务部分账核算，统一纳税。2010年6月发生如下业务:
(1)家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元;以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元(已扣除了2000元旧冰箱折价款);当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工;当月小家电修理费收取现金27846元。
(2)黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元;零售包金手镯，零售金额5000元;零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元;以旧换新销售24K足金首饰，实际收零售额70000元(已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款);当月采购珠宝取得的增值税专用发票上注明税额23800元。
(3)化妆护肤组进口高档化妆品一批，货值500000元，空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得货运代理发票。批发和零售化妆品，不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票;
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本月一次性收取与销售量无关的某品牌化妆品的上架费100000元。
假定上述相关需要认证的发票均经过认证。 要求:
(1)计算家电组实现的增值税;
(2)计算黄金珠宝组实现的增值税和消费税;
)计算进口化妆品应向海关缴纳的关税、增值税和消费税; (3
(4)计算化妆护肤组实现的增值税;
(5)计算该公司本月应向税务机关申报缴纳增值税和消费税。
2(下面是永新科技有限公司相关纳税资料，该公司被主管税务机关核准为增值税一般纳税人。请根据以下资料进行案头纳税评估。
1、经营情况
该企业2010年一季度的经营情况如下:
(1)主营业务收入:一季度合计500万元，上年同期为400万元，该企业上年同期销售变动率为-20%~20%(正常峰值)。
(2)本期销售成本:一季度合计400万元
(3)本期投入情况:根据一次性采集信息，一季度该企业产品生产总投入400万元，其中:投入原材料(燃料)300万元，投入动力10万元，投入工资50万元。本期账面产出产成品15件，产成品期末库存比期初减少5件，本期销售20件。
(4)企业存货:企业资产负债表期初存货为200万元，期末存货300万元。
(5)本期纳税情况:一季度申报应纳税金合计30万元，其中同行业一般税负率为7%(正常峰值)，一季度共申报抵扣进项税金100万元。上年同期申报应纳税额25万元。
(6)该企业一季度工业增加值为200万元，上年同期工业增加值为100万元;同行业工业增加值为1000万元，应纳税总额为180万元。
(注:企业当期应付账款期末期初未发生变化，以上应纳税金均为增值税，假定所有指标弹性系统以1为正常值，企业当期运费发票总额为10万元，该企业主要外购货物增值税税率17%;同行业单位产品原材料(燃料、动力)使用量为10万元/件，未提供的资料均不考虑。)
2、分析评估:
请依据以上资料回答下列问题(将正确答案的番号填在每小题规定的地方，多个括号的在每个括号内填相同番号):
(1)该企业2010年一季度增值税税收负担率为( )。
A(3% B(4% C(5% D(6%
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(2)该企业2010年一季度销售变动率为( )。
A(,25% B(60% C(63% D(25%
(3)该企业2010年一季度应纳税额与工业增加值弹性系数为( )。
A(0.3 B(1 C(0.2 D(0.6
)该企业2010年一季度进项税金控制额为( )。 (4
A(85.7万元 B(85万元 C(17万元 D(68万元
(5)测算该企业2010年一季度企业实际产出量为( )。
A(30件 B(31件 C(36件 D(35件
(6)该企业一季度销售变动率( )正常峰值，税负率( )预警值，该企业可能存在( )。
A(大于、小于、扩大进项抵扣 B(小于、大于、缩小进项抵扣
C(大于、小于、少提销项税额 D(大于、大于、少提销项税额
(7)该企业应纳税额与工业增加值弹性系统( )正常值，可能存在( )税金。
A(大于、少缴 B(小于、少缴 C 等于、少缴 D(小于、多缴
)该企业进项税金控制额( )本期申报进项税金，可能存在( )。 (8
A(小于、虚抵进项税金 B(大于、虚抵进项税金
C(大于、少报销项税金 D(小于、多报销项税金
(9)测算该企业实际产出量与企业库存减少量之和( )企业销售量，企业可能存在( )销售额。
A(大于，少报 B(小于，多报 C(大于、多报 D(小于、多报
3(某家具厂(增值税一般纳税人)主要生产A型家具，每套不含税售价为20 000元，同时承接加工定制业务。2009年3月相关经营业务如下:
(1)采用直接收款方式销售给家具商场(一般纳税人)A型家具50套，货已发出，货款已收。
(2)采用预收货款方式销售A型家具l0套，当月收取价款100 000元、增值税款17 000 元，本月发出4套。
(3)采用赊销方式销售A型家具5套，未签订赊销合同，货已发出。
(4)提供原料为某学校加工课桌椅20套，每套价税合计234元，货已发出，款项已收。 同类产品每套不含税加工费40元。
(5)从物资公司购进原木一批，取得的增值税专用发票上注明价款900 000元。
(6)从五金经营部(小规模纳税人)购进辅助材料一批，取得普通发票，价税合计30 900
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元。
已知:上述涉及的合法票据均符合税法规定，且按规定可以作为进项税额抵扣的购进货物或应税劳务所取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证。
要求:根据上述资料，计算并回答下列问题(单项选择):
1(家具厂本月销项税额为( )元。
A(170 000 B(183 600 C(187 000 D(201 280
2(家具厂本月进项税额为( )元。
A(117 900 B(153 000 C(117 000 D(153 900
3(家具厂本期应纳增值税为( )元。
A(84 280 B(83 380 C(48 28O D(47 380
4(2011年10月15日，A县B镇税务所执法人员王某和李某在执行过程中发现，本镇某私营加工厂在没有办理工商营业执照和税务登记的情况下，已经营了6个月。王某和李某出示了执法证后向该厂调查核实情况。10月20日，该所对该厂作出罚款2000元的税务行政处罚决定，并限期到税务所办理税务登记手续，同时，告知当事人依法享有的权利，且于3日后送达税务处罚决定书。该厂对此不服。
(1)该厂可以选择的法律救济方式有( )
A(不能申请复议，只能提起诉讼
B(可以直接向人民法院起诉
C(可以先向复议机关申请复议，对行政复议决定不服可再向人民法院起诉
D(必须在提供担保后申请复议，对行政复议决定不服可再向人民法院起诉 (2)该厂申请复议时应以( )作为被申请人。
A(执法人员王某和李某 B(市税务局 C(B镇税务所 D(A县税务局 (3)如果复议机关到期不予答复，该厂可以( )
A(自收到行政复议决定之日起15日内向人民法院起诉
B(自复议期满之日起15日内向人民法院起诉
C(自知道行政处罚决定之日起30日内向人民法院起诉
D(自服役期满之日起30日内向人民法院起诉
(4)若复议机关维持原处罚决定，该厂提起诉讼时应以( )为被告。
A(A县税务局 B(市税务局 C(B镇税务所 D(B镇人民政府所在地
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(5)如果该厂逾期不缴纳罚款，B镇税务所对该厂作出每日按罚款数额的3%加处罚款的决定。该厂对逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服时，正确的做法是( )
A(再次申请行政复议 B(应当先向法院起诉，对起诉不服的，再申请行政复议
C(应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
D(可以先缴纳罚款，不用缴纳加处罚款
5(某企业为居民企业，2010年经营业务如下:
(1)取得销售收入2500万元(不含增值税)
(2)销售成本1100万元
(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。
(4)销售税金160万元(含增值税120万元)
(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求:
(1)计算该企业2010年度会计利润。
(2)逐项计算企业应纳税调整额。
(3)计算企业2010年应纳企业所得税。
6(兴业铁厂为增值税一般纳税人，主要产品为铸造生铁。2006年1-6月实现销售收入125828200元，申报抵扣进项税额18710653.34元，缴纳增值税2680140.66元，税负2.13%。已知该行业增值税税负预警下限为2.37%。经调查核实，该厂1-6月用电9906604.04度，行业单位产品耗电定额为150度/吨。账载期初库存产成品232吨，期末库存产成品11980吨，产品平均销售单价2485元/吨(不含税)。利用进项税金控制额模型测算企业当期进项税额变动无异常。根据以上情况，分析说明评估人员下一步评估分析的重点以及应采用的方法和步骤，并计算出有关结果。
7(西安亚星化工有限公司为一家商业企业，经营各类化工产品，为增值税一般纳税人。2006年6月份实现销售收入352766.24元，当月申报的进项税额为52126.38元，应交增值税
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7843.88元，应交增值税税负为2.22%。经调查核实，该公司期初存货金额为163345.30元，本期期末存货金额265432.20元，本期商品销售成本67962.42元，应付账款期初余额为150000元，期末余额为120000元，本期购进综合抵扣率为17%。已知该行业增值税税负预警下限为2.66%。利用主营业务收入变动率指标测算分析企业当期销售收入变动无异常。根据以上情况，分析说明评估人员下一步评估分析的重点以及应采用的方法和步骤，并计算出有关结果。
8(童星服装厂为增值税一般纳税人，经营范围为儿童服装加工和销售。2006年6月份申报销售额205600元，抵扣进项税额30502元，应纳增值税4450元，增值税税负为2.16%。已知该行业增值税税负预警下限为2.33%。经评估人员调查核实，企业当月期初库存产成品金额为209500元，本期完工产成品金额为185520元，期末库存产成品金额为146220元，根据其产品销售利润与销售成本测算其成本利润率为12.5%，利用进项税额控制额模型测算企业当期进项税额变动无异常。根据以上情况，分析说明评估人员下一步评估分析的重点以及应采用的方法和步骤，并计算出有关结果。
9(某化妆品厂为增值税一般纳税人，2010年3月销售一批化妆品，不含税价款为200万元，货款已经收到，货物已发出，同时两个月前收取包装物租金3510元，押金23400元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金，但购货方违约逾期未归还包装物，该化妆品厂没收押金。计算该化妆品厂当月应纳增值税及消费税。
10(甲烟酒经销公司为增值税一般纳税人，主要从事烟酒批发业务，同时兼营零售业务。2010年3月销售一批卷烟给乙企业(零售企业)，开具专用发票收取不含税销售价款80万元，销售一批卷烟给丙企业(批发企业)，开具专用发票收取不含税销售价款150万元。另外当月零售卷烟实现收入30万元。上述卷烟适用的消费税比例税率均为56%。计算该公司当月应纳增值税及消费税。
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浙公网安备 33021202002483