ZC-002财务支出审批制度
河南太极置业有限公司 文件编号:ZC—002
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财务支出审批制度 版 本 1 发行日期 2004/12/28 1.目的
为明确资金使用审批程序、权限和手续，有效监督、控制各项财务支出，特制定本制度。
2.范围
适用于有关财务审批的各项事务。
3.原则
遵循“合理、节约、合法”的原则。
4.财务支出审批流程(见附件)。
5.财务支出审批权限(见附件)。
6.财务支出办理手续
6.1固定资产购置:凭购货
合同
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(按公司规定需签订经济合同的，下同)、购货发票、固定资产卡片支付。固定资产卡片的资产价值由财务人员填写，固定资产使用人或保管人需在卡片上签名。一切固定资产购置须依据公司下达的年度预算限额进行。
6.2土地购置:凭出让或买卖合同、合规发票或收据支付。
6.3对外投资:凭合同、合规收据支付。
6.4开发成本:
6.4.1外包工程款支付
6.4.1.1工程预付款或进度款:凭工程合同、合规发票、工程结算单支付;如有超出合同或预算的增加工程量，除要有现场签证外，还须有预算审核和总经理审批单;如有扣罚事项，应将双方确认的扣罚
通知
关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知
或证明送财务部备案。
6.4.1.2工程结算款:凭合同、结算书、工程验收证明、合规发票等支付。
6.4.2无合同工程费
6.4.2.1报建环节费:凭收费部门开出的缴款通知单、计费
标准
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、合规收
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财务支出审批制度 版 本 1 发行日期 2004/12/28 据支付。
6.4.2.2工程测量或
检测
工程第三方检测合同工程防雷检测合同植筋拉拔检测方案传感器技术课后答案检测机构通用要求培训
费:凭测量或检测部门的收费标准、合规收据支付。
6.4.2.3零星工程:凭经审核、审批的工程量签证单、结算书、合规发票、工程完工验收证明支付。
6.4.2.4零星采购:凭经批准的采购申请、合规发票、领料单据(须有库管员、领用人及领用部门负责人签名并注明用途)支付。
6.4.3其它费用:凭有关开支依据、合规单据支付。
6.5销售费用:
6.5.1广告、宣传费
6.5.1.1广告费:凭合同、合规发票、经公司确认的样稿及相关凭据支付。
6.5.1.2促销费:凭批准的活动方案、费用预算、抽奖活动的中奖名单、相关合同、合规单据支付。
6.5.1.3宣传费:包括展览、运输、租赁费等，凭合同或审批的活动方案、合规发票支付。
6.5.1.4策划代理费:凭合同、合规发票支付。
6.6财务费用:
6.6.1银行借款利息:凭借款合同、利息单支付。
6.6.2筹资费用:凭合同、评估报告、合规发票支付。
6.7管理费用:
6.7.1工资、补贴、奖金和差旅费:分别按公司有关制度执行。
6.7.2办公费、劳保品、低值品、车辆使用费、会议费:凭审批资料、合规单据支付。
6.7.3咨询、中介及诉讼费:凭合同、合规发票支付。
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6.7.4职工教育费:凭经批准的员工进修或专业教育申请书、合规单据并按公司相关制度支付。
6.7.5业务招待费:凭合规单据报销。超限额支出的业务招待费，应事先向总经理书面申请后予以支付(确属急需开支而无法先进行书面申请的，可向总经理电话请示，获得总经理的批准，并在事后补办申请手续)。
6.7.6车船使用税、房产税、印花税:凭财务负责人、审批人签发的付款申请支付，凭完税凭证报销。
6.7.7劳动保险费:凭总经办核实、公司审批的投保名单、合规票据支付。 6.8税金缴纳:凭财务负责人、审批人签发的付款申请支付、凭完税凭证报销。 6.9资金借贷和债务清偿:
6.9.1借出款项:凭合同、合规收据支付。
6.9.2债务清偿:凭付款通知单或付款申请、合同、合规收据支付。 6.10福利费:
6.10.1餐补:按公司《薪酬
管理制度
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》的相关规定执行。
6.10.2文体活动费:凭经批准的活动方案、费用预算和合规单据支付。
6.10.3其它补贴、补助:凭公司相关规定或经审批的申请单、合规单据支付。 6.11其它款项支付:
6.11.1业务备用金:凭经逐级审核审批的借据支付。
6.11.2业务借款:凭合同、付款申请、借据支付。
7.其它规定
7.1所有报销的原始单据均应提供合规票据，如无特殊原因不得以收据、白条或无关、无效票据替代，违者将不予报销。 对确需开支，又确实未能取得合规发票或行政事业收据的，除须注明未能取得合法单据的原因外， 还须经财务负
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第4页 受控范围 全体员工 页 次 文件名称 共5页 发行状态 书 面 修订日期 2004/12/27
财务支出审批制度 版 本 1 发行日期 2004/12/28 责人和总经理审核审批后方可报销。
7.2开支单据原则上均须用铅笔注明开支内容，特殊事项可预先咨询财务部，再予以注明。
7.3各项费用支出有折扣而报销凭据上未扣除的，经办人员必须主动在凭据上用铅笔注明实际支付金额，财务部按实付额报销。
7.4凡各类报销支出均应填制相应的《费用报销审批单》、《工程款结算单》、《借据》或《领据》等。除经办人外，其他人员原则上不允许在原始单据上签名或说明。粘贴及填制标准详见《费用报销流程》，所填内容不得做任何涂改、挖补。凡不符合上述要求的报销凭证，一律视为不合格凭证，财务部按规定不予办理接收手续。
7.5《费用报销审批单》:用于公司如行政费、策划宣传费、广告费、报建费、设计费、材料费、固定资产等费用的支出。
《工程结算单》:用于公司各项工程预付款、进度款、结算款的支付。 《借据》:用于公司个人借款、业务备用金借款、业务借款等。 《领据》:用于临时工工资及其他费用的支付。
7.6为集中处理会计业务，财务部于每周一、三上午接收各部门经主管领导审核的借款、报销单据;每周二、四上午将单据汇总分类后，由总经办转呈总经理审批，周二、周四下午办理各种借款、报销业务。除发放工资等特殊情况外，其他时间原则上不办理借款、报销业务。
7.7借款金额在10000元以上时，借款人须提前一天通知财务部，以便备款。
7.8为明确责任，公司实行“谁借款谁报销”的原则。
7.9为配合公司全面预算管理工作的推进，所有费用原则上均应在发生当月报销。
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财务支出审批制度 版 本 1 发行日期 2004/12/28 8.附则
本制度自发行之日起实施。
9.附件
9.1《财务支出审批流程》(LC-001)
9.2《财务支出审批权限表》(随后印发)
10.其它相关流程
《费用报销流程》(LC-003)
浙公网安备 33021202002483