专用记账凭证
一、收款凭证:用于记录现金和银行存款收款业务的会计凭证。 例1:2012年1月15日，销售一批A产品，增值税专用发票上记载的价款为200 000元，增值税额34 000元，货款已收。
收款凭证
借方科目:银行存款 2012年 1月15日 银收字第××号
金 额 过账
摘 要 贷方总账科目 贷方明细科目
? 百 十 万 千 百 十 元 角 分
销售商品 主营业务收入 A产品 2 0 0 0 0 0 0 0
应交增值税 应交税费 3 4 0 0 0 0 0 (销项税额)
合 计 ? 2 3 4 0 0 0 0 0
二、付款凭证:用于记录现金和银行存款付款业务的会计凭证。 例2:2012年1月23日，用现金购买办公用品560元。
付款凭证
贷方科目:库存现金 2012年 1月23日 现付字第××号
金 额 过账
摘 要 借方总账科目 借方明细科目
? 百 十 万 千 百 十 元 角 分
购买办公用品 管理费用 办公用品费 5 6 0 0 0
合 计 ? 5 6 0 0 0
注意:对于现金和银行存款间的相互划转业务，一般只填写银行存款或现金付款凭证。
例3:2012年1月29日，从银行提取现金230 000元，备发工资。
付款凭证
贷方科目:银行存款 2012年 1月29日 银付字第××号
金 额 过账
摘 要 借方总账科目 借方明细科目
? 百 十 万 千 百 十 元 角 分
银行提现 库存现金 2 3 0 0 0 0 0 0
合 计 ? 2 3 0 0 0 0 0 0
例4:2012年2月20日，将5 000元存入银行。
付款凭证
贷方科目:库存现金 2012年 2月20日 现付字第××号
金 额 过账
摘 要 借方总账科目 借方明细科目
? 百 十 万 千 百 十 元 角 分
款存银行 银行存款 5 0 0 0 0 0
合 计 ? 5 0 0 0 0 0
三、转账凭证:用于记录不涉及现金和银行存款业务的会计凭证。
例5:2012年3月31日，计提本月固定资产折旧，其中生产用3 000
元，管理用2 200元。
转账凭证
2012年 3月31日 转字第××号
过过金 额 金 额
账 账 摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 ? ?
计提折旧 制造费用 折旧费 3 0 0 0 0 0
管理费用 折旧费 2 2 0 0 0 0
累计折旧 5 2 0 0 0 0
合 计 ? 5 2 0 0 0 0 ? 5 2 0 0 0 0
例6:2012年4月2日，自甲公司购入B产品，价款100 000元，增值税17 000元，用银行存款支付货款40 000元，其余款项尚未支付，产品已验收入库。
付款凭证
贷方科目:银行存款 2012年 4月 2日 银付字第××号
金 额 过账
摘 要 借方总账科目 借方明细科目
? 百 十 万 千 百 十 元 角 分
购买B产品 库存商品 B产品 4 0 0 0 0 0 0
合 计 ? 4 0 0 0 0 0 0
转账凭证
2012年 4月2日 转字第××号
过过 金 额 金 额
账 账 摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 ? ?
购买B产品 库存商品 B产品 6 0 0 0 0 0 0 应交增值税 应交税费 1 7 0 0 0 0 0 (进项税额)
应付账款 甲公司 7 7 0 0 0 0 0
合 计 ? 7 7 0 0 0 0 0 ? 7 7 0 0 0 0 0
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