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总分公司汇总报表的问题

总分公司汇总报表的问题总分公司汇总报表的问题 1、总分公司不编制合并财务报表。分公司可以是会计主体,但不是法律主体,也不是报告主体。合并财务报表是针对子公司和特殊目的主体而言。 2、如果分公司是独立核算的,分公司即为会计主体,总公司与分公司分别进行会计核算。资产负债表日,分公司的资产状况、经营成果、现金流量应汇总到总公司财务报表。 3、总公司在编制汇总财务报表,要将总公司与分公司的往来进行抵消,其他的资产、负债、收入、费用、利润汇总到总公司财务报表中。因分公司不具有法人资格,没有独立的财产,因此分公司没有所有者权益会计要素。 ...

总分公司汇总报表的问题 1、总分公司不编制合并财务报表。分公司可以是会计主体,但不是法律主体,也不是报告主体。合并财务报表是针对子公司和特殊目的主体而言。 2、如果分公司是独立核算的,分公司即为会计主体,总公司与分公司分别进行会计核算。资产负债表日,分公司的资产状况、经营成果、现金流量应汇总到总公司财务报表。 3、总公司在编制汇总财务报表,要将总公司与分公司的往来进行抵消,其他的资产、负债、收入、费用、利润汇总到总公司财务报表中。因分公司不具有法人资格,没有独立的财产,因此分公司没有所有者权益会计要素。 4、例如,总公司拨入分公司货币资金50万元,拨入分公司固定资产30万元,那末总公司的会计处理: 借:其他应收款——内部往来(或者是长期应收款)80 贷:固定资产30 贷:银行存款50 分公司取得总公司拨入资产,会计处理: 借:固定资产30 借:银行存款50 贷:其他应收款——内部往来(或者是长期应付款)80 总公司在编制汇总报表时,要将总公司的“其他应收款——内部往来”借方与分公司“其他应收款——内部往来”贷方进行抵消。或者总公司“长期应收款”与分公司“长期应付款”进行抵消。其他的会计报表项目汇总相加就可以了。 5、一定要区分总公司与分公司、母公司与子公司在会计核算、财务报表编制的区别,子公司与分公司是不同的,编制财务报表一个是汇总报表,一个是合并财务报表,两种报表编制基础和方法是不同的,千万不要混淆。

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