2012年第二部分CIA考试强化题库1-155.bak

2012年第二部分CIA考试强化题库1-155.bak 2012年第二部分 CIA考试强化题库 1.在对健康保险索赔处理部门进行审计时，尽管没有怀疑有虚构的收款者，审计人员仍使用 抽样技术来进行测试。那么最恰当的抽样方法是: A:属性抽样 B:发现抽样 C:变量抽样 D:停走抽样(stop and go sampling) 答案:B 2.审计人员根据样本审计结果推断总体特征，必须同时承担抽样风险。下列哪一项属于抽样 风险, A:将样本结论用于测试总体之外的地方。 B:样本审计程序不当。 C:样本数据审计程序不当。 D:样本结论错误。 答案:D 3.无论预期不符合的可能性怎样小，以下哪项抽样技术可以最小化样本规模, A:比例估计抽样 B:差异估计抽样 C:分层中值抽样 D:停走抽样(stop and go) 答案:D 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 4.总体存在一种特别例外的情况，如果要测定样本至少有一次发生这种情况的确性，应当用: A:随机抽样法 B:探索抽样法 C:比例抽样法 D:变量抽样法 答案:B 5.为了估计差错率，需要从10,000张提货单(bills of lading)中抽取样本。由于250的样本规模可以满足精确性和置信水平要求，因此选取了40作为抽样间隔。为了便于进行抽样，审计人喘1至40中随机抽取一个号码，然后选取其后的第40项。下列陈述正确的是: A:样本缺乏随机性因此不正确。 B:间隔抽样不是一种可以接受的统计抽样方法。 C:如果不存在总体偏差，该样本从统计上看是有效的。 D:间隔抽样不必使用审计人员的判断。 答案:C 6.内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是: A:为内部审计活动的财务预算提供支持。 B:方便质量保证复核。 C:提供对工作底稿的控制。 D:允许审计委员会审核业务观察、结论和建议。 答案:B 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 7.业务工作底稿应得到复核以确保: A:它们与业务沟通能适当的相互对照。 B:现场工作的结论不会公开有关的问题。 C:它们符合或超出机构的外部审计师的工作标准。 D:它们能恰当的索引，以便下一年的后续追踪更为容易。 答案:A 8.一家邮寄公司改变了其处理系统，以便对每个客户征收适当的营业税。那么检测采用的营业税是否正确的最好方法是: A:将计算营业税的程序代码移到一个单独的程序里，并将这个程序作为处理序列的一部分。 B:修改操作员输入页面来显示营业税的计算，这样操作员可以验证计算。 C:修改程序代码来提示操作员询问客户是否他们的地区有营业税，并且输入营业税率。 D:增加程序代码以便将订单按地区排序，计算税收总额，并将这个数值与每个地区缴税的总额进行比较。 答案:D 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 9.一个在线订购系统维护了对管理层决策至关重要的信息，在审计该系统时，最重要的控制 目标应该是: A:数据完整性 B:用户文档 C:系统效率 D:被拒绝和中止的项目的控制 答案:A 10.审计经理准备评价一位高级审计师的近年业绩，在以下几方面他应选用哪个评语,在解 决问题的技能方面: A:你做出结论之前应当更多分析其他可能。 B:你清楚表达思想的能力比较强。 C:如果你是运用逻辑而不是武断下结论，将会加速问题的解决。 D:你能轻易减少冲突并不会使人对抗 答案:A 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 11.控制自我评价程序的三种基本方式中，哪一种被设计成是向业务单位或部门中代表不同 层次水平的工作小组收集信息, A:审计师进行分析的方式 B:促进小组探讨班方式 C:调查方式 D:管理部门进行分析的方式 答案:B 12.高级管理人员在与审计委员会讨论之后决定，接受不对审计发现予以修正所产生的风险。 评估下列程序，哪一项是内部审计主管应采取的最佳 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 , A:向法律部门报告管理层决议。 B:适时额外审计程序，以确定违法政策的行为。 C:适时追踪审计，以确认是否采取修正措施。 D:内部审计职责已经完成，不需采取其他措施。 答案:D 13.现金审计表明:簿记员负责签发费用支票，并调节支票账户。现金账户余额正确，也没 有发现重大缺失。选择最佳审计意见: A:我们认为:现金内部控制非常恰当。 B:根据审计结果，我们认为现金内部控制系统不恰当。 C:审计结果表明调整过程恰当。 D:我们认为现金实物处理过程非常恰当。 答案:B 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 14.在采购周期核查中，下列哪类人员不会收到相关的内部审计报告, A:购买主管 B:独立外部审计人员 C:审计人员 D:董事会主席 答案:B 15.在对某公司的生产周期实施经营性审计时，内部审计师发现，由于缺乏具体指南，有些工程师和采购员接受了由某些供应商提供的假日旅行，而其他工程师和采购员则不会接受供应商提供的哪怕是一次工作午餐。那么内部审计师应采取什么行动, A:不必采取行动，工程师和采购员都是专业人员，内部审计师干涉这些本质上属于私人的决定是不适当的。 B:与接受假日旅行的工程师和采购员进行非正式地交谈，这样既有助于防止收授佣金的可能性，又能保持审计人员与被审者之间的良好关系。 C:正式地建议组织制定一套行为守则，以便为个人的可接受行为提供决策指南。 D:发布一份正式的缺陷报告指出接受过假日旅行的人员姓名，但不提出建议。决定采取纠正行动是管理当局的责任。 答案:C 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 16.一般来说，内部审计工作底稿(work papers)应该: A:按照联邦政府发布的指南进行保存。 B:按标准的规定保存三年。 C:按部门政策进行处理。 D:在实施了另外两次审计之后销毁。 答案:C 17.在审核了业务报告的结果后，管理高层决定对某些业务发现承担不采取纠正措施的风险。首席审计执行官应评价并选择以下哪个最佳的备选方案, A:将管理层的决定告之管制机构。 B:开展另外的业务程序，进一步确认违反政策的情形。 C:开展后续追踪业务，确定是否采取纠正措施。 D:如果剩余风险过大，与管理高层或尽可能是董事会讨论这个事件。 答案:D 18.银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱环节。以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式,内部审计师应: A:在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷。若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计报告中。 B:在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷;若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告。 C:在审计报告拟就后，与分行经理讨论该缺陷。 D:在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷，讨论可能弱化报告的影响。 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 答案:B 19.根据《框架》规定，在何种情况下内部审计师发送的报告应该包括意见陈述, A:针对财务报表进行审计。 B:外部审计师要利用内部审计师的工作。 C:某领域中已经进行过全面审计。 D:审计意见将会改善与报告阅读者的交流。 答案:D 20.对工资的内部审计至少应该包括: A:对总工资与净工资的计算的测试。 B:比较工资成本与其预算。 C:对人力资源部门雇用记录中的职员名单进行抽样。 D:观察工资支票的实际分发过程。 答案:BD 21.信息技术对审计过程的最大影响是: A:利用它记录了审计人员个人的表现以及发展情况。 B:在审计报告过程中应用IT技术，例如自动工作底稿包。 C:使审计人员利用各种计算机辅助技术进行审计。 D:作为确定审计 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 的一种策略工具。 答案:C 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 22.作为倾听者，比如审计人员或上级领导，鼓励发言者发言的支持性行为是: A:将视线从发言者身上移开以避免其惊慌。 B:当发言者重复同样的话题时打断其发言。 C:当发言者说话时停下其他的工作或活动。 D:直到发言者停止说话再作出回应。 答案:C 23.EDP运行的应急措施计划应该包括适当的备份协议。当重要的运行要求计算机资源立即 利用时，下列哪项协议被认为是过于依赖供应商: A:“热站”协议。 B:“冷站”协议。 C:“冷站和热站”协议。 D:使用组织中其他数据中心的过剩能力。 答案:B 24.下列哪项阐述不属于期中报告的优点, A:缩短撰写最终报告的时间。 B:期中报告可以方便及时沟通关注有关信息。 C:期中报告是非正式的，可以口头交流。 D:正式的书面期中报告在某些情况下可以取代最终报告。 答案:D 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 25.某内部审计师正在对采购部门进行审计。公司规定金额超过2000美元的采购必须进行招标，除非非执行副总裁核准放弃。在最近的审计中，共发生了3000例采购，其中18例金额超过2000美元。在采购发票核准支付前，会计人员负责核对发票价格与采购订单是否一致，并在付款凭单上签发一致字样。下列哪种审计程序能够提供证明这一要求的充分证据, A:选择20例最大付款额凭单，核查会计人员的签字。 B:选择20例最大付款额凭单，核查签字，并核对发票价格与相应的购买订单是否一致。 C:选择付款凭证的代表性样本，核查会计人员的签字。 D:选择付款凭证的代表性样本，核查签字，并核对发票价格与相应的购买订单。 答案:D 26.根据下列资料回答 某城市的内部审计主管刚刚与审计委员会开了一个年度会议，审计委员会表示希望内部审计部门将下面两个项目作为他们下一年经营审计的一部分加以审查:1(该城市完成的“裁员”最终是否使得职员数达到“合理水平”,审计委员会提出审查几个地区会是适当的，并且这将为他们关注的问题提供初步依据。2(该城市为增加短期现金流量而进行的长期决策是次优的吗,审计委员会还特别地建议内部审计部门对负责该城市公共汽车线路运营的运输部门实施一次经营审计。 尽管有很多争论，但内部审计主管仍决定对这两个领域实施初步调查来证实审计委员会的第一点考虑。那么在实施初步调查时，下列程序中不恰当的是: A:与行政管理当局会晤，确认、“合理水平”的部门，无论确认标准是否存在。 B:与部门经理会晤，确认他们用来缩减经营预算的方法。 C:使用风险分析并选择两个帐户余额存在潜在错报风险最大的部门。 D:制定能够用于收集职员工作态度方面客观信息的初步调查问卷。 答案:C 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 27.根据下列资料回答 某城市的内部审计主管刚刚与审计委员会开了一个年度会议，审计委员会表示希望内部审计部门将下面两个项目作为他们下一年经营审计的一部分加以审查:1(该城市完成的“裁员”最终是否使得职员数达到“合理水平”,审计委员会提出审查几个地区会是适当的，并且这将为他们关注的问题提供初步依据。2(该城市为增加短期现金流量而进行的长期决策是次优的吗,审计委员会还特别地建议内部审计部门对负责该城市公共汽车线路运营的运输部门实施一次经营审计。 在与审计职员开会讨论实施这种审计的可能性时，一位职员建议审计部门应该收集有关职员的工作态度和旷工变动情况的统计资料，另一位职员则认为这些资料并不重要，因为(A)它们是不可测量的，(B)它们不具有相关性——只有结果是相关的。关于这些争论，下列陈述正确的是: A:职员的工作态度无法被客观地测量。 B:工作业绩和成果比职员的工作态度更容易而且更准确地被测量。 C:由于职员旷工情况比职员的工作态度更容易测量，因此审计人员应该仅收集旷I情况方面的证据。 D:以上三项都对。 答案:B 28.从一个远程终端向一个实时系统的主机程序传送工资表主文件更新。用于确保准确传输的控制机制为哪一项, A:回送检验 B:保护环 C:散列总和 D:集成测试工具 答案:A 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 29.回复内部审计师提出的问题的回函属于: A:实物证据 B:声明证据 C:文件证据 D:分析性证据 答案:B 30.某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租(而非采购)的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。开展后续追踪检查的首要原因是: A:确保内部审计师的建议及时得到考虑。 B:确定管理层是否针对报告结果采取相关措。 C:允许内部审计师评价其建议的有效性。 D:记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计建档工作。 答案:B 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 31.在修改系统并使其账户管理功能包括了所有账户类型后，客户服务代表注意到合并顾客剖折图(consolidated customer profiles)偶尔会出现过高的余额，系统的一这一缺陷可通过改善下列哪项程序而得到最有效的预防, A:用户需求定义 B:应用控制审查 C:测试程序 D:软件映射分析 答案:C 32.某机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用: A:过程研究法 B:价值分析法 C:属性列表法 D:头脑风暴法 答案:A 33.最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性, A:原因 B:情况陈述 C:标准 D:效果 答案:A 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 34.某机构有两个生产部门和两个服务部门。每个服务部门为两个生产部门和其他的服务部门提供服务。在分配服务部门成本时，机构希望每个服务部门能够说明为其他部门提供的服务。对于这种做法组织将用以下哪种方法: A:矩阵代数 B:回归分析 C:博弈论 D:敏感性分析 答案:A 35.给定与业务客户就业务范围方面的争执，以下哪项内部审计活动不恰当, A:与董事会会面确保审计章程的批准，从而消除上述问题以及以后可能发生的类似问题。 B:若分歧不能消除，则向董事会报告。 C:与首席执行官与主计长一起检查既定的审计 工作计划 幼儿园家访工作计划关于小学学校工作计划班级工作计划中职财务部门工作计划下载关于学校后勤工作计划 ，寻求处理业务客户的直接方案。 D:向业务客户指出，若抵制情形继续存在，内部审计活动将不对该部门开展成本,效益审计。 答案:D 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 36.在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势: A:抽样结果要求非数量性的表达。 B:提供抽样风险的数量性测量。 C:将非抽样风险降低到最小。 D:降低可容忍误差水平。 答案:B 37.一个给定样本的规模是总体特征和审计师决策的共同结果。在其他同等条件下，样本规模将: A:会增加，如果内部审计师决定接受更多的得出错误结论的风险，即当控制事实上是无效的，而得出的结论是有效的。 B:如果内部审计师发现总体变动度是试点样本变动度的两倍，样本量也将是两倍。 C:会减少，如果内部审计师提高可容忍误差率。 D:当抽样风险增加时，样本量也增加。 答案:C 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 38.在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。假设置信水平为95%，从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论, A:他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$118.0之间。 B:他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$118.0。 C:他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$118.0。 D:根据以上信息不足以得出误报金额。 答案:C 39.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效, A:与项目参加者讨论对项目的满意度。 B:评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向。 C:与人事部门经理讨论对项目的满意度。 D:评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。 答案:B 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 40.某公司为首都地区的化工厂提供晶体管、导管以及其它特定产品。依据季度销售报告制定的库存再订购决策必须经过销售副总裁的核准。公司的销售队伍士气高涨，薪资支付水平很高;一般而言，优秀销售人员的佣金大大高于基本工资。现场销售人员通过便携电脑签发订单。所有脱销的产品都得到及时标注。一旦存货水平低与最低存货标准就必须进行再订货。公司产品更新换代迅速，而且一旦过时就毫无价值。公司雇佣职业存货服务机构管理年度存货。所有的计算信息都提供给公司做帐与平衡。过去几年，公司在存货方面损失很大。 审计人员需要确定实物存货短缺的原因，为此审计人员对存货盘点记录，存货书面说明以及最新存货备忘进行复核。以上信息来源及证据是否充分, A:内部来源，不充分。 B:外部来源，充分。 C:内部及外部来源，充分。 D:内部及外部来源，不充分。 答案:D 41.某公司为首都地区的化工厂提供晶体管、导管以及其它特定产品。依据季度销售报告制定的库存再订购决策必须经过销售副总裁的核准。公司的销售队伍士气高涨，薪资支付水平很高;一般而言，优秀销售人员的佣金大大高于基本工资。现场销售人员通过便携电脑签发订单。所有脱销的产品都得到及时标注。一旦存货水平低与最低存货标准就必须进行再订货。公司产品更新换代迅速，而且一旦过时就毫无价值。公司雇佣职业存货服务机构管理年度存货。所有的计算信息都提供给公司做帐与平衡。过去几年，公司在存货方面损失很大。 为了确定公司过时存货的数量，审计人员不可能采取下列哪项程序, A:确认 B:浏览 C:重新计算 D:分析性复核 答案:A 42.某公司为首都地区的化工厂提供晶体管、导管以及其它特定产品。依据季度销售报告制定的库存再订购决策必须经过销售副总裁的核准。公司的销售队伍士气高涨，薪资支付水平很高;一般而言，优秀销售人员的佣金大大高于基本工资。现场销售人员通过便携电脑签发订单。所有脱销的产品都得到及时标注。一旦存货水平低与最低存货标准就必须进行再订货。公司产品更新换代迅速，而且一旦过时就毫无价值。公司雇佣职业存货服务机构管理年度存货。所有的计算信息都提供给公司做帐与平衡。过去几年，公司在存货方面损失很大。 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 在与存货保管人员的面谈中，审计人员获悉销售人员往往在获得销售副总裁核准前就下订 单。进二步酌细节测试表明的确存在来经核准的购买订单。细节测试属于: A:间接证据 B:环境证据(circumstanfical evidence) C:佐证证据(eorrobomtiye evidence) D:主观证据(subiective evidence) 答案:C 43.在为一个重要的办公自动化项目进行可行性研究审查时，一个内部审计师应该决定研究 可行性是否: A:为转换现有的手工操作和行政功能提供了初步计划。 B:考虑了转换的成本,收益。 C:向管理层提供来自于独立咨询师的认为系统是合理的保证。 D:包括对每个计划的应用内部控制评估。 答案:B 44.在可行性研究中，一个适当的内部审计角色是什么, A:作为最初调查的执行者。 B:确认可行性研究是否考虑了成本,收益关系。 C:确定准备 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 手册的需求。 D:参与起草计算机采购和实现的推荐意见。 答案:B 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 45.系统抽样在以下哪一种情况下可以使用, A:利用随机数表确定样本应包含的项目。 B:总体在审计目标方面随机分布。 C:利用多个随机始点进行抽样，且样本包括的项目超出了需要。 D:审计人员使用判断抽样以避免抽样偏差。 答案:B 46.有意识采用主动语态可以提高书面沟通效率。下列哪项陈述没有运用主动语态, A:存货盘点将由负责存的职员来做。 B:安排约会，下周四九点。 C:分公司会计主任直接向公司会计主任报告。 D:由于以上原因，我们不能在这个时候建议批准。 答案:A 47.内部审计经理正在复核下属撰写的业务工作底稿。下列哪项复核的说法是正确的, A:每份工作底稿应包括与该审计工作相关的实际和计划时间。 B:工作底稿包括被审计单位所有表格和指令的复印件，会构成”不必要”的和过度的文档。 C:当审计目标已经达到时，结论不需要记录在工作底稿中。 D:每份工作底稿都应包括在审计执行过程中被审计单位合作情况的陈述。 答案:B 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 48.哪一类型的业务要衡量任务的完成和相关的成功情况, A:项目-结果业务 B:程序业务 C:隐私业务 D:符合性业务 答案:A 49.管理层为了解决组织中存在的一些意见分歧，首先使用问卷调查来确定每个人对其立场 的解释，然后通过多重投票法将可选案相对减少。以下哪项是这种分歧解决方法, A:头脑风暴 B:基于利益的谈判 C:妥协 D:协商 答案:B 50.某审计师采用和查阅系统流程图来理解现金收款业务的信息流。下列哪项关于这种流程 图使用的说法是正确的,该系统流程图: A:对发现潜在的职责分离是个好的向导。 B:标明使用的特定控制程序，比如，编辑测试和批量控制核对。 C:仅标明计算机处理过程，没有人工处理过程。 D:通常在系统更新时也同步更新。 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 答案:A 51.以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关: A:工作底稿在不作进一步使用时应予以披露。 B:为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管。 C:工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准。 D:工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 上的需要。 答案:B 52.一项含3000个商品的存货总体账面值为$3,000,000，一位审计人员确定最大可容忍误差 为$60,000，置信水平为95%，(可靠系数=2.0)。假定总体中没有一个商品超出样本间距的 货币价值，单位货币抽样(monetary-unit sampling)的预期样本规模为: A:少于70 B:70—140 C:140—160 D:大于160 答案:B 53.随机数表抽样(random number sample selection)的一个显著特征是每个: A:项目均从变动最小的层次中选取。 B:项目选中的机率与其货币价值成比例。 C:总体中的项目被选中的机会是均等的。 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 D:总体中各层次均有相同数量的项目被选取。 答案:C 54.审计人员注意到在较低的利息率和大额抵押之间出人意料地呈现弱不相关，分要寻求人 们拒绝大额抵押的原因。该审计人员应该: A:对大额抵押的申请进行判断抽样。 B:对所有抵押进行随机抽样。 C:建立一个回归模型来解释两者的关系。 D:使用线性规划来分析资金的分配。 答案:A 55.内部审计师从大量发票中进行属性抽样时必须估计可容忍误差(tolerable error)。下列哪 个因素对审计人员的估计最重要: A:审计目标 B:总体规模 C:置信区间(condidence level) D:总体方差 答案: 56.假设样本标准差不变，可靠程度由95.5%变到99.1%时样本规模和要求的精确度如变化: A:样本规模变小，要求的精确度变大 B:样本规模变大，要求的精确度不变 C:样本规模变小，要求的精确度不变 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 D:样本规模变大，要求的精确度变小 答案:B 57.审计人员在比较“应该是什么”与“实际是什么”时经常能获得审计发现。审计发现以标准、条件、原因和结果(criteria, condition, cause, effect)为根据，下面哪项最恰当地描述了审计发现的影响(effect): A:预期与实际条件之间差异的原因。 B:审查过程中发现的事实证据。 C:由环境造成的风险或暴露程度。 D:评估过程中使用的标准、指标或预期值。 答案:C 58.某些生产阶段测量产品的尺寸成本比较高而且比较困难，因此，统计质量控制通过将样本分为可接受和不可接受两类来达到这一目的。在这一流程中，控制不可接受的产品比例的适当的控制图是: A:P图 B:X-bar图 C:R图 D:SQC图 答案:A 59.总的来说，制定决策时应考虑相关的约束条件和因素，权衡效果和效率，筛选备选方案。在解决问题时选择能够满足最低约束行动方案是: A:满意的 B:最优的 C:理想的 D:最大化的 答案:A 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 60.管理层职务规范的审计应该确认组织内每一个职位都存在职务规范。另外，审计员还应 检查职务规范以确认它们: A:包括现有员工薪金的信息。 B:列举了申请人要完满的执行工作必须具备的最低资格。 C:概括经理应承担的责任。 D:包括有关临时解雇和召回员工及费用的原则。 答案:B 61.如果公司想以线性多元回归分析以及包含在其中的内在假设为基础建立预测模型，涉及 的科学是: A:目标规划 B:商业统计 C:线性规划 D:经济计量学 答案:D 62.关于设立标杆法，以下哪项是正确的, A:主要是通过比较组织的绩效和最接近的竞争者来实现。 B:可以通过质量的或数量的比较进行。 C:主要在制造企业和生产流程中使用。 D:主要通过比较组织的绩效与最好组织的绩效不定期实现。 答案:D 63.经常使用标准化的工作底稿的原因是由于标准化的工作底稿的编制更为: A:有效率 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 B:专业 C:整洁 D:准确 答案:A 64.通知加权预测下一期的时间序列数据，使实际数据与根据实际数据确定的预测数据之间 的误差最小化，这项方法被称为: A:时间序列分析 B:动态规划 C:指数平滑法 D:经济计量法 答案:C 65.不管评价什么，工作底稿应该包括确定的标准信息。每份工作底稿至少要包含标题和: A:标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号。 B:记号标记、业务开始日和内部审计师的签名。 C:索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名。 D:索引号编和交叉脚注。 答案:A 66.结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。其次要目标应当是: 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 A:对有关建议作出第一反应。 B:改进与业务客户的关系。 C:就最终报告的恰当发送达成一致。 D:向管理高层简述审计结果。 答案:B 67.如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产生哪种后果, A:职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款。 B:职员偷取证券而从不被发现。 C:公司无法与其职员取得真诚合作。 D:当公司职员接触保险柜时，可能没有记录。 答案:A 68.根据随机抽样得到的估计值落入某特定范围的概率被称作: A:差错率 B:精确度下限 C:置信水平 D:平均值的标准误差 答案:C 69.内部审计师怀疑存在舞弊行为。为了在概率既定的条件下，保证选择的样本至少包含一 次违规个体，应当采取下列哪一项抽样计划, A:属性抽样 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 B:探索抽样 C:停走抽样(stop and go) D:总体的比例样本 答案:B 70.在一家新开业的零售商店的经营过程中，一些经营性问题定期地干挠了商店计算机与公司总部系统控制器之间的联系。在对总部报告的存货实存数和根据实际销售情况预测的存货水平之间的核对中披露出了重大差异。在这些计算机记录的销售量和手工保存的销售记录之间的核对显示出可能有错误的销售数据。现在正在进行针对可疑销售数据的审计工作。 为确认手工销售会计记录的完整性，适当的审计程序是: A:从原始销售凭证追查至会计记录。 B:从会计记录追查至原始销售凭证。 C:重新计算汇总的销售数据。 D:浏览销售会计记录中有无异常项。 答案:A 71.以下哪项是概率分布的属性, A:与所有可能发生情况相关联的总概率等于零。 B:利用提供了每种可能结果的概率的公式或图表，可以将它模型化。 C:只有一种结果是可能的。 D:只涉及一个离散的随机变量。 答案:B 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 72.某审计师应用单位平均数抽样方法来估算某一阶段医疗卫生福利申请所涉及的总金额。已记录的申请金额为40万美元，而理想的样本准确度为2万美元。如果抽样结果产生的置信区间为38万美元至41万美元，那么已实现的准确度为: A:10000美元 B:15000美元 C:20000美元 D:30000美元 答案:C 73.从含有2,000个商品的总体中审计人员随机抽取了包含100个商品的样本，该样本的总价值为$10,000，标准差为$10。如果以此样本为基础可达到的精确度为加上或减去$4,000，该总体可接受的最小价值为: A:$204,000 B:$196,000 C:$199,000 D:$199,800 答案:B 74.审计人员应当是有效的倾听者，尤其在询问复杂的问题时。为改善倾听，审计人员应注意以下各项，除了: A:停止说话，同时说话与倾听是很难的。 B:保持耐心，给说话者足够的时间反应。 C:在说话者得出结论前避免提问。 D:让说话者放松，紧张的发言者往往让人难以理解其意思。 答案:C 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 75.有效沟通避免过度使用隐蔽动词(concealed verbs)，以下哪一项不包含隐蔽动词, A:A分部计划收购一个配件供应商。 B:消除加班被安全部实现了。 C:电子数据处理咨询小组将向内部审计师提供帮助。 D:除非下月第一天收到支付，我们将被迫取消你的信贷。 答案:D 76.非口头的交流包含的信息由何者传递, ?(发出者与接收者之间实质性的距离。 ?(说话时的面部表情。 ?(诸如电子邮件之类的电子传递手段。 ?(发言者说话时无意识的举动。 A:仅有?。 B:仅有?。 C:?和?。 D:?、?和?。 答案:D 77.对管理岗位说明的审计必须测试该组织内是否对每一个岗位均有说明，而且必须审查岗 位说明以保证它们: 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 A:包括在职职员的报酬率信息。 B:列示申请者最起码应具备的素质以保证能令人满意地完成工作。 C:概括应负的职责以便履行时有据可查。 D:包括公平有序地解雇和招聘职员的方针。 答案:C 78.给定审计样本的大小是由审计总体的特征与内部审计师的决策的联合决定的。在其他因素不变时，样本容量将: A:增加，若审计人员决定接受更多的“取伪”风险，即内部控制实际无效时却错误断言其有效。 B:加倍，若内部审计师发现总体方差是试点样本方差的两倍。 C:减少，若内部审计师增加可容忍误差。 D:增加，若抽样误差风险增加。 答案:C 79.编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征, A:内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了 4个工作日。 B:显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用。 C:首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的。 D:显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。 答案:D 80.属性抽样适用于以下哪项内容, A:估计存货的货币价值。 B:对应收账款进行抽样余额核实。 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 C:检查发票，核实付款批准情况。 D:检查发票，估算新增资产的价值。 答案:C 81.某生产部门从过去12个月中有采购行为的所有客户中随机抽取了100个采购部门，并将客户服务调查问卷邮寄给他们，最后收到的回复有45份。生产部门经理担心在这种情形下被调查客户倾向于不答复问卷，这种担心最有可能是出于以下哪种原因, A:更难计算抽样平均数的标准错误。 B:不作答复者可能与答复者存在体制上的区别。 C:抽样规模太小。 D:置信区间太窄。 答案:B 82.关于空中旅行信息的报告(包括舱位等级、购票日期和最低票价)最可能被用于以下哪项内容, A:评价对公司差旅政策的遵守情况。 B:确定雇员差旅成本。 C:将各部门实际费用与预算相比较。 D:确定可能对公司信用卡进行不恰当应用的情况。 答案:A 83.某银行贷款经理的职责包括:做出信贷决定、发放贷款并回收贷款。一个职员负责各账户的对账并将交易记入客户明细记录。对账已经有四个月未完成。以前的对账存在已注销的小额差异。在以上情形下，审计人员的基本关注应是: A:对账没有及时完成。 B:对账职责没有被恰当分离。 C:贷款官员的职责没有恰当分离。 D:没有问题的发现。 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 答案:C 84.对银行进行审计的审计报告中，将审计发现分为“缺陷发现”(指重大问题)和“其他待改善的领域”(指不十分严重的问题)。以下哪一项可能包括在“其他待改善领域”中, A:很多担保贷款没有为抵押财产提供保险。 B:贷款官员同时也为贷款支付出具支票。 C:由于没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要邮寄成本。 D:在某一分行，大笔现金被放在出纳员身后的桌子上。 答案:C 85.根据以下信息回答: 某公司在全国有四个制造厂。有关生产、定价及战略方向等方面的重大决策由总部控制与协调。其中两个制造厂(C与D)是另外两个厂(A和B)供应商。厂A与B制造了该公司的两个主要产品系列。鉴于各厂之间有很大关联性，大量的生产、销售及公司内产品转移由总部控制。每一工厂负责建立自己的计算机系统，自行采购原料。销售定单来自全国各地的销售价格均商，可以直接传递到生产厂进行处理或者由总部送往生产厂进行装运和收费。所有的销售价格均是由总部决定的。 所有的销售价格均由总部确定，并通过电子途径发送到各工厂，更新其销售价格表。所有销售均按照计算机表格上的价格进行。任何价格的变化须经工厂销售经理及总部的市场部经理同意，以对价格表进行更新，内部审计师想了解这一过程是如何运作的最适合的审计序与审计工具是: A:书面记录销售价格从总部向工厂的流动、表格的获取与更新、表格在支付中进的作用。 B:制作销售定单处理的流程图，确认定单是如何被接受并定价的。 C:利用问卷确认谁批准产品的装运及产品是如何定价的。 D:从工厂获取现有流程图的复印件，确认价格数据是如何获取的。 答案:A 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 86.根据以下信息回答: 某公司在全国有四个制造厂。有关生产、定价及战略方向等方面的重大决策由总部控制与协调。其中两个制造厂(C与D)是另外两个厂(A和B)供应商。厂A与B制造了该公司的两个主要产品系列。鉴于各厂之间有很大关联性，大量的生产、销售及公司内产品转移由总部控制。每一工厂负责建立自己的计算机系统，自行采购原料。销售定单来自全国各地的销售价格均商，可以直接传递到生产厂进行处理或者由总部送往生产厂进行装运和收费。所有的销售价格均是由总部决定的。 在对采购程序进行经营审计时，内审人员发现采购经理在批准一次采购申请时，没有首先取得有关的竞争性投标。这一信息可支持的结论为: A:该采购经理未遵循组织的政策。 B:这可不是唯一一次未获得竞争投标的采购行为。 C:应在审计报告中说明这一发现。 D:该组织可能在这次购买中支付了不必要的高价。 答案:B 87.在审计某银行商业货款处理程序，审计师检查了85笔已发放的贷款样本，结果他注意到，尽管银行政策要求在发入贷款必须事先经过贷款委员会批准，其中的4笔贷款并没有得到贷款委员会批准。由于时间限制，一位银行副行长批准了这4笔贷款。针对这种情况，以下哪种说法是正确的, ?(样本离差率超过4,; ?(审计师应该检查副行长批准的贷款的性质，以确定这是否已形成一种模式; ?(应该在该项审计业务的最终报告中包括上述观察到的情况，并建议贷款委员会复核这些已发放的贷款。 A:只有?和?是对的。 B:只有?和?是对的。 C:只有?和?是对的。 D:?，?和?都对。 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 答案:C 88.对你所在组织预算程序的经营性审计揭示出:部门领导经常通过虚报预算或隐瞒削减成本的机会等行为来回避预算控制，其中一项审计建议中涉及到成立一个包括部门领导在内的小组来寻求此问题的解决方案。以下哪种方法可能在小组成员之间形成努力致力于解决方案的共识, A:头脑风暴法，小组成员口头确认尽可能多的备选方案，而其他成员不加以批评。 B:来自于高层管理部门的授权。 C:德尔菲技术法，运用一系列调查问卷以达到共识。 D:公开讨论该问题及其潜在的解决方法直至达成共识。 答案:D 89.提供有用和及时的信息和促进经营的是内部审计师的目标。为了在报告中完成这个目标，内部审计师应该: A:提供报告给高层管理部门，报告中强调缺欠情况的经营细节。 B:提供报告给经营管理部门，报告中强调一般关心的事情和风险。 C:在与被审计单位讨论前，以书面形式提供信息。 D:提供符合经营和高层两级管理部门期望和认识的报告。 答案:D 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 90.某内部审计师的业务目标是:确定收发室职员是否被充分的利用。下列哪一种业务技术 最有利于实现这一目标, A:检查文件 B:观察 C:询问 D:分析性复核 答案:B 91.总体中个体美元的可变性将影响以下哪种抽样计划的抽样规模, A:属性抽样 B:规模比例概率抽样 C:单位抽样 D:发现抽样 答案:C 92.在进行研究时，下述最重要的是: A:使用计算机数据寻找所有相关的信息来源。 B:提供证据来源的书面文件。 C:仅仅提供那些能够支持结论的事实。 D:提供所有反面论点平衡意见。 答案:B 93.电子工作底稿的使用: A:不必遵守管理人员进行复核的事务标准。 B:不必遵守文件记录标准的事务标准。 C:不需要遵守保管要求的标准。 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 D:产生了统一的问题，但对电子工作底稿的使用是得到事务标准允许的。 答案:D 94.某审计师正在观察现金销售，确定是否给客户开具了书面收据。这一测试的目标是保证: A:收到的现金等于收据的总额。 B:客户按已批准的价格支付。 C:现金余额是正确的。 D:所有现金销售都被记录。 答案:D 95.以下是审计人员用来促进被审计人员态度转变的策略，其中最好的是: A:热情地、得体地、避免高人一等地对被审计人讲话。 B:用逻辑的、理智的论点。 C:避免感情用事。 D:建立审计人员的信誉。 答案:D 96.以下审计方法中，能够取得实物证据的方法是哪一个, A:计算 B:审核 C:观察 D:分析性复核 答案:C 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 97.对供应方发票进行随机抽样，并与采购订单进行对比将提供以下哪项确认, A:没有收到重复发票。 B:经授权的发票已经支付。 C:经授权的采购才能开据发票。 D:未发生重复支付。 答案:C 98.针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析: A:废料处理过程的效果和效率，以及改进建议。 B:废料存货是否列为当前的资产。 C:废料存货是否账实相符。 D:废料存货计价是否采取成本与市价孰低法。 答案:A 99.以下哪种方法最不可能取得书面证据, A:分析性复核 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 B:询问 C:函证 D:审核 答案:B 100.某公司聘请外部咨询公司设计引进商业财务系统以取代现有的内部开发系统。在对开发 建议程序进行复核的过程中，以下哪一项最为重要, A:用户控制验收测试。 B:质量规划不属于合同约定成果。 C:最初的引进阶段并不包括所有功能。 D:运用原型法确认系统是否满足经营需求。 答案:B 101.以下哪一项工具不能用于监控信息系统审计人员提供的服务是否既有效率又保证效 益, A:在线监控。 B:操作员问题报告。 C:输出分布报告。 D:控制台日志。 答案:A 102.对于规定由卖方负责信息处理程序的外购协议而言，以下哪一项不属于协议复核应关注 的内容, A:组织有权审计卖方的运作。 B:第三方的可靠性。 C:保护卖方数据库的访问控制措施。 D:外购协议卖方的软件应用程序。 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 答案:D 103.内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分，该项审计 的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员, A:应付账款部门经理 B:外部审计师 C:主计长 D:审计委员会 答案:D 104.以下证据中属于环境证据的是哪一个, A:被审计单位的经营理念。 B:数据库资料。 C:询问被审计单位的记录。 D:有关被审计单位的宣传资料。 答案:A 105.以下哪项属于内部文书证据, A:运输人员的运输跟单 B:销售发票复印件 C:客户采购订单 D:供应方月末对账单 答案:B 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 106.在实施对信息系统管理规划程序进行审计的过程中，对于审计人员而言，以下哪一项与 信息系统部门短期规划的相关性最高, A:资源配置 B:追求技术进步 C:实施控制程序自我评价 D:评估硬件需求 答案:A 107.为强化安全意识撰写的安全政策不包括以下哪一项, A:电脑软硬件索引。 B:管理层支持政策实施的首肯。 C:访问电脑信息的认证过程。 D:基于需求满足的安全保障意识哲学。 答案:D 108.为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是 审计师进行: A:编码比较 B:编码检查 C:运行测试数据 D:分析性复核 答案:A 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 109.以下哪项不属于审计部门实施的控制自我评估所具有的特点, A:一位审计师经常在研讨阶段促进有关讨论的进行、而另一位审计师则对有关总见进行记 录，以备后用。 B:审计师和业务单位雇员以小组形式开展工作。 C:审计师开展传统的审计测试，已确定控制薄弱环节。 D:参与人员讨论阻碍目标实现的控制薄弱环节。 答案:C 110.以下哪项内容不属于审计部门开展的控制自我评估, A:一位审计师经常在研讨阶段促进有关讨论的进行，另一位审计师则记录有关意见。 B:审计师实施符合性测试和实质性，以确定控制薄弱环节。 C:审计师和业务人员召开座谈会探讨双方的工作。 D:审计师和业务人员组成小组开展工作。 答案:B 111.在组建小组调查公司是否可能采纳作业成本制时，在小组中包括一名内部审计师的最佳 理由是审计师拥有以下哪方面知识, A:作业与成本驱动因素。 B:信息处理程序。 C:现行产品成本结构。 D:内部控制的不同选择。 答案:D 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 112.内部审计师怀疑采购部门发生了舞弊时，应该首先向以下哪方面报告, A:董事会 B:审计委员会 C:主管采购的最高管理人员 D:首席审计执行官 答案:D 113.下列哪一个概念能区分计算机审计工作底稿的保存和传统纸性工作底稿的保存的不同, A:把审计分析、结论和建议归档保存在电子媒介中，并因此涉及计算机系统控制和程序。 B:所有支持审计发现的有关证据予以复制，以便在审计总结会议中提交给本地的管理当局或其他接收审计报告的人。 C:电算化的数据文件能在计算机审计程序中运用。 D:审计程序可以标准化，从而消除在各地进行初步调查的需要。 答案:A 114.内部审计师越来越多的开展与组织的环境工作有关的审计。以下哪项没有说明这类环境审计的目标, A:确定环境管理系统是否适当且恰当运行，以管理未来的环境风险。 B:确定是否将环境问题作为经济决策的考虑内容。 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 C:确定组织的当前活动是否遵守现有的法律。 D:确定组织是否将成果重点放在确保其产品对环境无不利影响方面，确证产品和化学的限制都已达到。 答案:B 115.工作底稿为审计报告提供了书面支持，以下哪一项不是有关工作底稿的好的做法, A:工作底稿应能充分支持审计报告，从而不需要其他口头的细节陈述。 B:工作底稿应在任何时刻均被妥善保管，避免意外损失或没有经过同意的翻阅。 C:工作底稿应按时间顺序排列，即越早的工作底稿越应放在文档的前面。 D:内部审计师应确定组织与文档化的标准方法。 答案:C 116.实施审计时，审计师为显示其足可信赖，应尽力确保他们的语言与非语言信息: A:相互支持 B:变化很大 C:含糊不清 D:大量产生 答案:A 117.内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况, A:在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时。 B:内部审计师已报告了所有可疑活动。 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 C:在确认并调查违规交易时。 D:针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。 答案:A 118.根据《标准》的规定，协助遏制舞弊是内部审计师的责任，那么内部审计师通常应如何 做才能更好地完成这项职责, A:在对可能的舞弊进行调查时与保卫人员和执法机构配合。 B:每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。 C:协助设计控制系统以防止舞弊。 D:评价控制系统在防止潜在风险方面的充分性和有效性。 答案:D 119.审计报告的组成内容至少应包括对以下哪些内容的说明, A:审计目的、审计范围和结果。 B:审计依据、审计决定、审计建议。 C:审计概括、审计决定、审计目的。 D:审计范围、审计结论、审计建议。 答案:A 120.审计行业往往规定所有成员必须遵守的职业道德守则。明确行业建立职业道德守则的主 要目的是: A:规范职业行为，以保证职业资格、道德水平、正直性以及组织地位。 B:明确高效审计实务实施的标准。 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 C:提供审计政策能够有效开发、执行的框架。 D:明确与潜在新任审计师面谈可遵循的原则。 答案:A 121.精确度间隔从200,000元降到100,000元会引起: A:需要的样本量增加。 B:需要的样本量减少。 C:总体标准离差增加。 D:总体标准离差减少。 答案:A 122.下列属于嵌入的审计模块功能的叙述正确的是: A:确认尚未执行的软件命令。 B:协助为应用程序系统杀毒。 C:分析程序的效率。 D:促成对交易处理的持续监测。 答案:A 123.对于组织而言，现金收付职能必须与相应的现金记录职能分离，目的在于: A:保证现金收付的物理安全。 B:在现金收支的最初确定责任。 C:避免现金错支。 D:避免现金被挪用。 答案:D 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 124.当组织开始使用电子内部交换器(EDI)时，他们大部份使用的是增值网络(VAN)。下面哪 一种状况将不能由VAN下常执行, A:一个公司进入另一个公司的电子订货单系统; B:提供公司间的公用接口，使公司与贸易伙伴不需设置直接计算机通讯设施; C:保留公司与贸易伙伴的所有交易信息; D:将客户电脑的应用程序译成用于EDI通讯的标准形式。 答案:D 125.以下哪项不是集体决策优于个人决策的方面: A:集体可提高对某一解决方案的接受度，所以集体决策更容易实施; B:集体决策与民主的方法一致; C:在决策过程中，集体成员带来更完备的信息和知识; D:集体成员避免表达那些看上去偏离集体一致意见的想法。 答案:D 126.依据国际专业实务框架(IPPF)，以下哪项正确的列出了舞弊报告应当包含的信息, A:目的、范围、结论以及在恰当的时机表达审计师的意见。 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 B:标准、原因、条件以及影响。 C:背景、观察及建议。 D:观察、结论、建议以及纠正措施。 答案:D 127.疏于将采购订单与已批准价格清单进行核对可能引发的相关风险中，最小的一项是: A:临时员工审查采购订单 B:公司政策不要求此项核对 C:供应方为经常交易客户 D:采购部门经理签发采购订单 答案:A 128.以下哪项陈述是对内部审计职能与以前的业务有关的后续活动负有责任的最佳描述, A:内部审计师应确定已采取纠正行动，并正在取得理想的结果，或管理当局是否承担不采取纠正行动的风险; B:内部审计师应确定管理当局是否积极地采取了纠正行动，但审计师没有责任确定纠正行动是否正在取得理想的结果。这项测定是管理当局的责任; C:首席审计执行官仅在接受高层管理当局或审计委员会的指令时，才有责任安排后续检查活动。否则，后续检查完全可以自由决定; D:以上都不是。 答案:A 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 129.成本节约的定位属于: A:项目结果审计 B:财务审计 C:合规性审计 D:经营审计 答案:D 130.以下哪项是充分的审计证据, A:较好地归档，在工作底稿中互相参考 B:以被认为可信的参考资料为基础 C:与发现的事实有直接关系，包括这一发现的所有因素 D:确信一个谨慎的人根据这些审计证据足以得出相同的结论 答案:D 131.内部审计师很擅长合理确认发生在一个组织单位内部的问题，但是，业务客户不可能总以积极的方式对内部审计师的建议做出反应，有一种已书面化的方法被称为“扩大义务”，“扩大义务”是指: A:由于将不适当的信息和时间用于对继续投资项目的成本/收益进行分析，而向老项目继续淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 投入资金的过程。 B:如果内部审计师能够建议备选方案，以致决策者将这一新行动方案视为其主动实施的行动，决策者就会将新行动方案增加资源投入。 C:致力于看起来成功的项目，对不成功的项目不再追加资源投入。 D:决策者对以前的项目继续增加资源投入以证实该项目是恰当的。 答案:D 132.在变量抽样的应用中，在一个给定的置信水平下，如果统计抽样的已达到的精确度范围大于期望的精确度范围，这表明: A:发生率低于期望的发生率。 B:发生率高于期望的发生率。 C:标准离差小于期望的标准离差。 D:标准离差大于期望的标准离差 答案:D 133.在以下哪种情形下，审计师应该应用随机数字，而不是系统间隔方法来选取样本, A:总体的可变性更高。 B:要求的置信度高。 C:需要进行分层抽样。 D:总体以重复形式组合。 答案:A 134.在很多程序中，内部审计投入到组织控制自我评价中的力量有多大, A:内部审计提议、设计、实施并且实际上拥有该程序;实施培训;提供能够促进程序顺利进淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 行的人员、文书和撰写报告的人;精心安排管理部门和工作小组的参与工作。 B:内部审计作为利益关系方提供服务，为整个程序提供咨询，并且对工作小组作出的评估结 果进行最终检查。 C:通常处于A和B之间。 D:从不大于B，有时还要小于B。 答案:C 135.货运单据应该被追踪并与销售记录或发票相比较，以: A:确定付款是否适当地支付给客户账户。 B:保证所运货物已给客户开具账单。 C:确定是否所开账单上的单价与销售合同一致。 D:查清是否所有的销售都有货运单据的支持。 答案:B 136.在内部审计人员业绩评价过程中，经理人员采取下列何种措施，将有助于提高评价过程 质量, A:频繁的给予评估并作相应指导，而非仅仅评价。 B:教育所有人员从经理人员角度而不是从各下属角度看待组织。 C:避免业绩评价使下属失望。 D:缩短交谈时间，以免使不愉快情形持续。 答案:A 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 137.反馈(feedback)使得审计经理能监督审计人员的效率(efficiency)与效力(effectiveness)， 以下哪一项不是从反馈中导致的行动, A:修正审计计划阶段的风险评估。 B:修正实际审计时间，仅反映预算时间。 C:确认未来的审计领域。 D:对良好的建议进行定期的跟进。 答案:B 138.为使采购部门代理利用职位谋取私利的风险最小化，组织应该: A:定期轮换采购代理任务。 B:要求内部审计师对选择出来的采购和应付账款进行函证。 C:指定购买的所有品必须通过单位成本价值检查。 D:指导采购部门保存已支付的购买价格记录，并要求每6个月进行一次检查。 答案:A 139.对人事部门进行审计过程中，一名内部审计师注意到有几种员工福利方案，并且参与哪 种方案是自由选择的。下列哪项是评价对员工来说不同福利方案的可接受性的最佳证据, A:与方案参与者讨论满意程度。 B:评价方案参与比率和趋势。 C:与人事部经理讨论满意水平。 D:评价使员工了解备选方案的方法。 答案:B 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 140.该市议会关注每年发生事故和故障数，下列为证实这一关注而采取的审计程序中最客观的是: A:与维修经理会谈，获得对事故或故障原因的解释。 B:分析每年事故或故障数，并建立与每行驶里程、加班成本和汽车已使用年限相关的多元回归模型。 C:绘制以总营运成本进行分析的每年行驶里程曲线图，并确定每单位行驶里程的成本。 D:对每月维修费和每月发生的事故或故障数进行回归分析。 答案:B 141.某零售商的内部审计主任正考虑下一年工作计划中的审计安排。以下区域近来没有被审计过，而且也没有已知的原因证明需要对他们给予立即关注。如果审计资源稀缺，应优先考虑哪个项目, A:公司的道德规范和利益政策的冲突。 B:现金管理和信用政策。 C:员工工作时间报告系统。 D:预算的编制和预测。 答案:B 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 142.内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该: A:不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服。 B:提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息。 C:向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通。 D:确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈。 答案:B 143.一名会计人员给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被寄送至同一地址。审计人员怀疑存在舞弊行为。则审计人员将对全部供应商信息而不是供应商业务的样本实施测试，原因是: A:使用计算机取样时，虽然减少了非抽样误差，但抽样误差更大了。 B:用于比较供应商信息的审计程序要求对所有记录进行审阅。 C:审计准则不允许在怀疑存在舞弊时使用抽样。 D:唯一有效的审计程序要求“通过计算机”审计。 答案:B 144.以下哪种情形是管理层发生舞弊最可能出现的迹象, A:根据销售额的增加支付佣金。 B:管理报告的出具总是不及时。 C:管理人员经常履行其下属的职责。 D:在本行业中收益较低。 答案:A 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 145.内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记 帐员共同工作过并高度信任他。因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。 该审计师遵守了《标准》吗, A:是的，已经给予了合理关注。 B:没有，没有注明违规。 C:没有，没有提醒注意可能导致违规的情况。 D:是的，已经对工作底稿进行了注释。 答案:C 146.下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容, A:员工收取客户的钱财、礼物和服务。 B:员工参与(直接或间接)公共部门管理。 C:员工与卖方发生借贷关系。 D:员工利用公司信息谋取私利。 答案:B 147. 下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票, 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 A:货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对。 B:销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐。 C:记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离。 D:客户付款投诉由会计长办公室负责调查。 答案:A 148.针对签收职能的内部审计的目标之一是确定签收人员能够在填写签收报告的“实收数量”部分前，独立计算实收金额。证明这类独立计算已进行的最具说服力的证据是: A:签收部门监管人员通过个人观察保证实施了必要的计算。 B:所有签收报告中收帐人员的签名表明实施了必要的计算。 C:仓库保管员确认，由于签收部门提供的数量记录正确无误，从而保证了永读盘存数目正确。 D:内部审计师在审计过程中实施的定期观察结论。 答案:D 149.当职员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期、以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是: A:公司旅行政策的执行质量 B:确认处理雇员差旅费报告数据所必要的成本 C:部门的预算数与实际数的对比 D:支持雇主降低经营费用 答案:A 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 150.财务报告期的合规性审计正处于规划阶段，审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁负责, A:财务副总裁 B:公司政策授权 C:审计委员会 D:数据保密负责人 答案:B 151.正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高20%。这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利比例相同。销售代理人的报酬包括底薪及佣金。下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据: A:今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。 B:今年电话销售数量比去年高。 C:今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。 D:今年单位销售收入增长率高于去年。 答案:A 152.如果内部控制非常薄弱，以下各项可能存在的滥用公司资产的舞弊中风险最高的领域是: A:高级经理使用公司的旅行和招待资金进行很可能未经批准的活动。 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 B:向虚构的供应商购入物资。 C:资助提供给了可能与总裁有关联的机构或者没有用于该公司章程规定的目的。 D:工资部门职员增加虚构的员工。 答案:C 153.下列哪项关于基准的陈述不正确, A:基准包括不断的评价组织的最好实践，并改进组织程序来应用这些最好的实践。 B:基准在实际中通常包括组件公司的基准团队。 C:基准是评价公司业绩和世界或者行业最佳业绩间差异的过程。 D:基准是公司直接将自己与竞争对手比较。 答案:D 154.一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来: (1)实施电子数据交换(EDI)传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据; (2)在每个包装箱和枕头上贴条形码。 公司认为同其供应商实施EDI是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。生产从接收订单开始，此时就会准备空白的生产表单。由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工。在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。原材料的质量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。最终产品的质量随原材料质量比例的不同而不同。因此，在原材料质量各不相同时，生产工人就需要从仓库中提取更多的材料去保证产品质量的一致。未用完的材料会送回仓库。 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 公司和供应商实施了电子数据交换(EDI)后，发现公司为其主要生产线的一些特殊原材料向某一家供应商支付的价格大幅提升。在向供应商咨询后，公司确定这家供应商承担了无法提供存货的风险，并相应提高了价格，因为该公司是这种特殊材料的唯一买家。在这种情况下，公司管理存货的最佳方法是: A:向供应商提供预期使用这种材料的更多信息。 B:要求供应商降低材料价格。 C:寻找另一家价格较低的供应商。 D:改变生产线以不再需要这种特殊材料。 答案:A 155.一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来: (1)实施电子数据交换(EDI)传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据; (2)在每个包装箱和枕头上贴条形码。 公司认为同其供应商实施EDI是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。生产从接收订单开始，此时就会准备空白的生产表单。由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工。在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。原材料的质量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。最终产品的质量随原材料质量比例的不同而不同。因此，在原材料质量各不相同时，生产工人就需要从仓库中提取更多的材料去保证产品质量的一致。未用完的材料会送回仓库。 尽管公司和其最大的客户将要结成贸易伙伴关系，但仍有可能会对信息的内容存在分岐。在与客户订单内容意见不一致的情况下，公司为确保能够证实其对事件看法的最佳做法是: A:将所有收到的信息写入磁带文件。 B:对于大额订单，向客户邮寄确认函。 C:将所有信息写入一次写入/多次读取的设备。 D:同意将所有争执送交仲裁。 答案:C 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。 2012年第二部分 CIA考试强化题库 淘宝店铺:淘宝ID:suejiang1117 请珍惜他人的劳动。版权所有,请勿盗用。