农村集体财务管理规范化自查报告

农村集体财务管理 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 化自查报告 农村财务管理情况自查报告 五里界街三资委托代理中心 为进一步加强农村集体“三资”管理，推动农村集体财务管理规范化建设，根据《湖北省经管局关于做好全国农村集体财务管理规范化示范单位“回头看”检查调研准备工作的通知》精神，我街对农村财务管理情况进行了认真的专项检查，现将检查情况报告如下: 一、主要成绩 1、财会 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 进一步健全 一是建立健全财务 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 ，主要包括: (1)财务预决算制度 (2)收入管理及开支审批制度 (3)资产台帐制度 (4)债权债务管理制度 (5)票据管理制度 (6)会计档案管理制度 (7)转移性资金收支管理制度等 二是建立健全财产清查制度，定期开展财产清查，年底进行全面财产清查。 三是建立有效的内部控制制度，重点对土地补偿费监督管理、“一事一议”筹资筹劳、村级债务管理、转移性资金收支 管理等进行内部控制。 2、工作流程进一步规范 主要是建立健全财务工作规范流程。村级所有经济业务，经手人必须取得有效的原始凭证，注明用途并签字盖章?所有会计凭证必须经民主理财小组审核同意并签字盖章?所有会计凭证必须经村集体经济组织负责人审批同意并签字盖章?所有会计凭证必须在规定时间内由村级报帐员送会计服务中心按规定审核记帐，结账前应将结账期内发生的各项经济业务全部登记入帐?按规定编制月份、季度、年度财务报表，并及时按要求向上级报送?会计资料和档案定期整理，装订成册，归档保管。 3、管理机制进一步民主 一是村村建立民主理财小组，其成员由村民代表大会选举产生。二是制定了民主理财办法，明确职责、范围、程序、方法等。三是定期召开理财会议，履行民主理财职责。四是设立了固定的财务公开栏，所有收支逐项逐笔公布明细。真正做到:推行民主理财日制度，把财务开支的审批权交给群众;推行村民议事日制度，把重大事项的决定权交给群众;推行公开公示日制度，把村级财务的总结果交给群众。 4、审计监督进一步加强 主要是在抓好农村集体经济组织财务帐目和财务公开等日常审计的同时，重点抓好村干部任期离任经济责任审计、 土地征用补偿等专项审计，并将审计结果及时向群众公布。 5、人员素质进一步提高 一是自学。对在职会计人员给予适当职称补助，提高村级报帐员加强自学，提高自身业务素质的积极性;二是组织学。主要是组织会计人员参加市农校业务培训等。 二、基本经验 1、宣传发动，提高认识是基础 推行农村集体“三资”委托代理工作一开始，我们就进行了广泛宣传，教育广大干部、群众要从发展农村经济，维护农村社会稳定的高度出发，充分认识推行农村集体“三资”委托代理的重要意义，以高度的责任心和使命感，切实搞好这项工作。我们坚持做到“四个统一”:一是统一资料。街挂村领导、村主要负责人人手一套《五里界街农村集体“三资”清理和监管代理工作实施方案》《清查登记表》《移交表》及填表说明等学习资料;二是统一召开动员会。街组织召开了“三资”清理监管代理工作动员大会，各村组也相应召开了党员、群众代表会;三是统一标语、横幅、专栏及工作流程，为推进全街“三资”管理工作造势;四是统一业务培训，全街分机关干部、村干部、清查专班人员三个层次开展了“三资”管理业务培训。 2、齐抓共管，领导重视是关键 农业部印发《关于进一步加强农村集体资金资产资源管 理指导的意见》(农经发[2009]4号)以后，我街及时召开党风廉政建设工作会议，会上就推行农村会计委托代理工作做了专门的安排部署，并提出要求，把农村集体“三资”监管工作纳入农村党风廉政建设责任考核和农业工作考核中，并先后以街工委、街道办事处印发了《关于全面推行农村会计委托代理制的实施意见》、《关于加强农村集体资金资产资源管理的意见》。组建了以街工委副书记、纪委书记邹敦家同志为组长的强有力的领导小组，有力地推进了三资监管代理工作。 3、成立机构，组织体系是保障 全街成立三套专班:即五里界街农村“三资”管理工作领导小组，负责全街农村“三资”管理工作的组织实施和工作指导;五里界街农村“三资”管理工作专班，负责处理全街农村“三资”管理工作的日常事务和指导各村进行“三资”清理;村组“三资”清查专班，具体负责村组“三资”的清理登记、公示、整改等。专班成立后，迅速制定了《三资监管代理工作实施方案》，为农村集体财务管理规范化工作打下良好的基础。 三、主要问题 (一)“三资”委托代理中心由于不是“当事人”，对支出的真实性、合理性不可能完全把关。 (二)合同管理不规范。少数村的集体资产、资源承包 租赁合同管理不规范。 (三)有的地方民主理财小组理财意识不强，监督不力，图形式，走过场，形同虚设。 (四)经管办力量薄弱。实行农村集体“三资”委托代理，主要工作依靠经管办人员来做。而目前，我街经管办人员缺少，且年龄均严重偏大，从而导致了三资委托代理中心工作质量不高。 (五)经费紧缺。实行三资委托代理，就需要聘用人员、整修办公室、配置电脑、打印机、办公用品等，但由于没有经费，导致委托代理中心运行质量不高。 四、几点建议 1、加大对村级财务管理人员及财会人员的培训力度，重点对乡、村两级农村三资管理人员进行培训，促使其掌握操作规程，真正做到规范运作，严格管理。 2、各级要增加投入，解决三资委托代理中心的办公经费。 3、严肃查处村集体财务管理和资产、资源处置过程中发生的各种违纪案件，及时公开、公示处理结果，发挥警示作用，维护好农民的集体利益，确保社会和谐稳定。 2012年6月18日 山西省太原市2012年上半年农村集体财务管理规范化 检查情况的汇报 发表日期:2012年6月28日 出处:中国农经信息网 作者:山西省太原市农村经济体制与经营管理处 本 页面已被访问 30 次 为了规范农村集体“三资”管理，切实提高农村集体财务管理水平，按照《农业部办公厅关于开展全国农村集体财务管理规范化示范单位“回头看”检查调研的通知》(农办经[2012]13号)、《关于开展农民负担、农村集体财务管理规范化大检查和农民专业合作社、土地流转大调查的通知》(晋农办经发[2012]31号)要求，山西省太原市积极安排部署，于6月5日——6月25日对阳曲县、古交市、清徐县三个省级示范县农村集体财务管理规范化工作进行了检查，现将检查情况汇报如下: 一、基本情况 阳曲县、古交市、清徐县3个县区共辖33个乡镇(街办)458个行政村。其中:阳曲县10个乡镇124个村，清徐县9个乡(镇、街办)124个村，古交市14个乡(镇、街办)146个村。通过现场询问、实地核实、查看会记凭证、账簿和查阅档案资料的方式，检查了清产核资、台帐登记、“三资”管理、委托代理等情况。县区自查了全部乡镇的所有行政村，覆盖率100%。市级按照每个县区抽查三分之一的乡镇，每个乡镇抽查2个村的比例，共抽查了11个乡镇22个村。 二、农村集体财务管理规范化情况 (一)委托代理全覆盖 三个县区33个乡(镇、街办)所辖458个村(社区)，全部实施农村会计委托代理，458个村都与乡(镇、街办)代理中心签订了《农村会计委托代理协议》，进一步明确了双方的责任、权利和义务。代理中心统一管理农村集体财务专用章、支票、银行账户、部分合同。阳曲县10个乡镇，4个乡镇还没有实施电算化(北小店、西凌井、侯村、高村乡)，涉及39个村。清徐县和古交市代理中心已全部实行农村会计电算化。 (二)代理工作流程化 示范县区的乡镇农村会计委托代理中心在《太原市农村会计委托代理工作规程》的基础上，结合实际，制定了详细的代理流程、财务支出审批流程、 工作职责 党支部工作制度和职责国库集中支付中心工作职责安全生产工作职责分工财务部工作职责城市社区居委会工作职责 ，并制作版面，公示上墙。三个示范县33个乡镇会计委托代理中心，基本上能按照工作流程，开展农村会计委托代理工作。 (三)财务公开常态化 三县(市、区)党委和政府高度重视财务公开和民主管理，并把此项工作列入各级干部的岗位责任制之中。每年的3月15日和7月15日为村务公开日，各村同步公开，并在太原市阳光农廉网财务公开平台公布。基本上做到了固定 内容 财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容 长期公开，动态内容定期公开，专项内容适时公开，事关村民切身利益的事项及时公开。村务公开的内容都进行了拍照存档，保证村民随时查阅和监督。特别是各种强农惠农补贴、重大工程项目、土地补偿费的分配使用等农民群众关心的热点焦点问题随时公开。今年三县区458个村民委员会做到及时公开，公开率达100%。 (四)农村集体“三资”管理较规范 为了加强农村集体“三资”的监督管理，建立适应社会主义新农村建设的农村集体“三资”管理长效机制。按照中央、省经管局的要求，市、县、乡、村周密部署，三县区政府出台实施方案文件，成立“三资”管理领导组，加强组织领导。各乡(镇、街办)成立了相应的领导机构，各村成立了清查小组。积极组织开展农村集体清产核资，建立“三资”台账，完善资金、资产、资源管理制度，成立“三资”监管中心，全面推行农村集体经济组织财务支出审批单，逐步规范农村集体资金使用、资产管理、资源配置。 三个示范县所辖458个行政村全部完成清产核资，目前，除阳曲县4个乡镇(泥屯、北小店、大盂、西凌井)完成了清产核资报表汇总，正在依据清产核资结果建立资产、资源台账及《已核销各类往来账户登记簿》外，其余的29个乡镇均建立“三资”台账。阳曲县清产核资工作扎实、细致，阳曲县预计核销货币资金6.8万元、内部往来与应收款1124.6万元、库存物资348万元、林木资产430万元、长期投资101万元、固定资产820.5万元、应付款801万元;盘盈库存物资31.1万元、固定资产3415.8万元、林木资产7316万元，合计净盘盈8733万元。清徐县初步统计处置丢失、报损等固定资产4000余件，450多万元，补记帐外资产200余件，120多万元。内部往来与应收款17,646.26万元、库存物资58万元、林木资产92万元、长期投资1,311.28 万元、固定资产59,708万元、应付款6,228.7万元。 三县区33个乡镇都成立了农村集体“三资”监管中心，全部依托乡镇会计委托代理中心成立，负责监管所辖村集体“三资”情况，登记各村的“三资”台账，监督各村“三资”增减变动，及时在并州阳光农廉网上发布、更新农村集体“三资”内容，接受群众监督。 458个村都使用了农村集体经济组织财务支出审批单，覆盖率100%。目前，古交市已将村级“三资”内容录入阳光农廉网“三资”管理服务平台，清徐县、阳曲县正在将“三资”数据录入并州阳光农廉网。 二、主要做法及成效 三个示范县的农村集体财务管理工作，总体上看，在管理上领导重视，机构健全，公开有序。各县(市、区)在制定实施方案，完善管理制度，明确操作流程，规范管理等方面，做了大量工作，取得了初步成效。 (一)完善制度，规范运行 清徐县针对白条入账、坐收坐支、白条顶库、大额支付现金等问题，以清办发【2012】23号文件印发了《清徐县规范农村集体财务管理十项规定》，明确提出了“十不准”、“十必须”的要求，全面禁止白条入账，进一步规范农村财务;阳曲县完善、细化了“三资”管理各项制度，制定了票据管理、资产管理、财务公开、村民会议、民主理财等19项财务和村务管理制度。按照县纪委《关于规范村级招待交通通讯等费用管理的指导意见》，对村级招待费等实行最高限额管理，确定不同的支出比例或标准;古交市建立了“三资”管理的14项制度和7条指导意见，重点对集体资产资源评估、承包、租赁、出让、招投标、民主协商、民主监督等方面进行补充完善，印发各乡村执行。 (二)选树典型，示范带动 三县区对照规范化标准，选树了5个乡镇，15个村为规范化示范点，市、县、乡正积极争取财政资金，给予示范乡镇补助经费。通过典型示范，总结经验，以点带面，推动全市农村集体“三资”管理工作走上规范化轨道。 (三)强化监管，阳光运行 一是审计监督。三县区结合去年第九届村民委员会换届，对所有村进行了村干部任期和离任审计。清徐县政府出资聘请山西东方审计事务所对188个村进行了审计。阳曲县采取异地交叉方式对所有村进行了审计，古交市农经处对144个村进行了普审。今年按照省里要求，三县区计划完成153个村的审计任务。对村干部任期内村级财务收支、村集体资产处置、集体经济合同、专项资金管理等情况进行重点审计，对集体经济组织财务预算和决算、资金的使用和收益分配进行定期审计，对农民群众反映强烈的征地补偿费、集体资产和资源的开发运营进行专项审计。 二是检查监督。这两年，我市加大了监督检查力度。2011年11月对全市所有乡镇的三分之一村进行了“三资”管理检查，下发58份整改意见书。2012年4月，市纪委牵头，抽调市农廉、市农委、市民政局、市财政局、市审计局人员，组成联合检查组，对全市农村集体“三资”规范化管理进行拉网式大检查，查看整改落实情况，现场指导，边查边改，有力推动了“三资”管理规范化工作，进一步深化农村基层党风廉政建设。三县区针对检查组提出的整改意见，积极督促指导乡镇代理中心完善制度，规范管理。 三是民主监督。三县区都建立了村务监督小组，内设民主理财小组。正常村集体报账需经过民主理财小组审核，大额资金支出需经过“四议两公开”民主程序，并将会议记录附在原始凭证后，视为村集体大额支出的依据之一。 四是网络监管。三县区“三资”资料正在录入太原市阳光农廉网。目前，“三资”监管平台已开始运行，并且随时更新三资动态，接受农民群众来信来访。 (四)加强培训，提高素质 三县区结合农村两委换届，分别对行政村新任两委主干、业务会计、村报账员进行了农廉政策与会计业务集中培训，有效提高了农廉制度执行力。 (五)不断总结，开拓创新 阳曲县实行现金封闭式管理，它不仅强化了货币资金管理，而且创新了农村财务委托代理制度。其内容是由各乡镇农村财务委托代理服务中心根据村委会规模大小与现金流量需求，为各村核定2000元至10000元的备用金额度，并在农村信用社为各村开设备用金存折户，由乡镇农村财务委托代理服务中心转入村委备用金存折户与核定备用金额度相等的资金。村委需要支用时，由村报账员凭备用金存折到农村信用社直接取款使用，然后，村报账员按照农村财务委托代理制度规定程序，向乡镇农村财务委托代理服务中心提交《农村集体财务支出审批单》及相关原始凭证进行报账。乡镇农村财务委托代理服务中心根据《农村集体财务支出审批单》报销金额，开具转账支票，将报销款项直接转入该村备用金存折户。村备用金存折户始终保持着核定的备用金额度存款。月末，村报账员必须持备用金存折和《库存现金登记簿》到乡镇农村财务委托代理服务中心进行对账。 三、存在问题 (一)财务支出民主决策落实不到位 检查中发现,部分村集体开支不经集体研究，大额支出不讨论，未按规定要求在会计资料中附“四议两公开”记录和“合同”决策资料，主要体现在公共建设工程项目、工程预付款、决算款等业务支出方面。经核查，清徐县大额支出未附“四议两公开”等决议5笔，涉及资金100万元。 (二)财务报账不及时 古交市个别乡镇有多个月集中报账现象。在查看会计凭证中发现，截止2012年4月，多数村在春节后还没报账，有的确实没有发生经济业务，但也不乏报账不及时现象。 (三)招待费开支比例过大 检查中发现，三县区村级都有招待费开支。在会计资料中，大多数招待费未注明招待对象和事由，在注明的招待对象和事由的票据中主要是:换届选举、清洁工程、村委招待办事、发放低保用煤、招商引资、礼品及接待上级部门等方面发生的招待费用。阳曲县2012年1---4月发生招待费126笔共26.5万元。清徐县村级招待费支出8笔，涉及资金3.23万元。古交市2012年4月前，村级招待费51.75万元。 (四)白条下账问题比较突出 检查中发现，部分农村财务代理服务中心财务管理制度比较松懈，财务报销制度不够规范，单据审核把关不严，存在白条下账问题。2012年1—4月，清徐县白条入账共51笔，涉及10个村，涉及金额147.28万元。古交市37笔，涉及28个村，金额107.6万元。阳曲县9笔，涉及3个村，金额4434元。白条主要体现 在:在村集体开展清洁工程、道路硬化、运输、护林防火中支付给村民的临时用车、用料、用工费用占到约70%;其余是在村内商店购买日杂用品、办公用品等，支付给村民个人饭店的招待费、逢年过节演出活动费等方面。 (五)农村经济合同管理不规范 多数乡(镇)代理中心对村级经济合同档案管理不规范。有的代理中心，只有所辖村的部分经济合同备案，有的没有备案。不能准确掌握每个村的收入是否足额、及时入账，也不利于做好财务、村务的公开。代理中心无法监督和全面反映村集体经济组织的经济活动。 (六)农村财务收支审批还存在不规范现象 一是农村集体财务支出审批单填写不规范。小店区8个乡(街办)所辖行政村财务支出审批单上均没有委托代理中心负责人的签字。二是支出报销票据审核不规范。一些开支票据存在无经手人、未盖已报销章、内容填写不完整等。阳曲县7个乡(镇)20笔经济业务10.2万元存在这种现象。 (七)农村集体“三资”管理工作力量薄弱 目前，农村集体“三资”监管、会计委托代理工作的承担部门是乡(镇、街办)会计委托代理中心。阳曲县乡级农村“三资”监管中心无收费许可，办公经费无保障，“三资”档案管理困难。阳曲县乡(镇)农村财务委托代理服务中心无编制，无经费。人员老化、素质不齐。平均年龄49岁，年龄最大的72岁，业务素质较低。委托代理服务中心业务会计人员待遇低。业务会计月均工资600元，未缴纳劳动保险费。 四、建议 (一)要强化农村集体各类经济合同的管理，认真对各类合同进行清理，依法规范完善合同条款，加强合同兑现。 (二)健全管理制度，规范农村集体“三资”管理。 认真贯彻落实《太原市推动农村改革发展十项经济监管制度》，按照农村集体“三资”管理规范化目标，建立健全资金、资产、资源管理制度，完善工程建设项目招投标制度和监督机制。规范农村集体资产承包、租赁、出让和资源开发利用行为。 (三)规范委托代理，做好农村集体“三资”管理服务。乡镇会计委托代理服务机构要按照中央、省、市有关要求，在总结实践经验的基础上，积极探索规范村级会计委托代理服务的有效办法，规范代理服务工作流程，明确工作职责，坚决防止截留、挪用集体资金、私设账外账逃避监督等问题。着力加强内部监督管理，切实加强票据审核、管理和会计电算化工作。拓展村级会计委托代理服务的范围，努力将农村集体资金、资产、资源全面纳入委托代理服务内容。 (四)加强审计监督，为农村经济健康发展保驾护航。 县区每年对三分之一的村进行审计，三年普审一次。对村干部任期内村级财务收支、村集体资产处置、集体经济合同、专项资金管理等情况进行重点审计，对集体经济组织财务预算和决算、资金的使用和收益分配进行定期审计，对农民群众反映强烈的征地补偿费、集体资产和资源的开发运营进行专项审计。进一步规范审计工作程序，完善审计监督体系，组织力量认真做好农村集体“三资”审计监督工作。对在审计中查出被侵占的集体“三资”，责成有关责任人将侵占的集体“三资”如数退还给集体;涉及国家工作人员及村组干部违法乱纪，要提出处理意见，移交纪检监察机关处理;对于情节严重，涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。 (五)分级管理，分类指导，促进“三资”规范化管理 依据今年农村集体“三资”拉网式大检查结果，按照规范化标准，将农村财务管理按好、中、差分类，开展有针对性的“三资”规范化指导。 (六)加强教育培训，提高村干部廉洁履职能力。 一方面要加强对村干部的教育，组织全市新一届农村“两委”干部认真学习《农村基层干部廉洁履行职责若干规定(试行)》，切实把中央和省、市的精神贯彻到农村基层，提高农村干部认真履职的能力和水平。另一方面要加强农村三资管理人员的培训，培养和造就一支高素质的农村集体三资监管队伍。 (七)规范村务公开，把权力置于阳光下运行。 各级村务公开领导组办公室要进一步规范公开的时间、内容和程序，在村民方便阅览的地方制定固定的财务公开栏、设立举报箱。要将财务活动情况及有关账目，定期逐笔逐项向全体成员公布，接受群众监督。年初公布财务收支计划，每月或每季度公布各项收入、支出情况，年末公布各项财产、债权债务、收益分配等情况。要适时拓展公开内容，切实做到公开格式统一、内容细化、时间及时、范围延伸、程序规范、档案齐全。