[中学联盟]湖北省宜昌外国语学校2015届高三政治复习《专题三第二讲 财政与税收》
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第二讲 财政与税收
知识清单
一、国家财政
(一)财政及其作用
1(财政的含义;
财政是指国家的收入和支出。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。 2(财政的作用:
(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。
(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
(二)财政收入与支出
1(财政收入
(1)含义;国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。 (2)来源:?税收收入(最普遍最重要);?利润收入;?债务收入;?其他收入。 (3)影响因素:?经济发展水平(基础性影响因素);?分配政策。 2(财政支出
(1)含义:财政支出是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。 (2)分类:
?经济建设支出(有利于国家集中力量办大事);
?科学、教育、文化、卫生事业支出;
?行政管理和国防支出(是巩固国家政权、提供公共服务的物质保证); ?社会保障支出(包括社会保险、社会福利、社会救助);
?债务支出。
3(财政收入与支出的关系:
(1)财政收支平衡，是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。
(2)财政盈余，是指当年的财政收入大于财政支出的部分。
(3)财政赤字，是指当年的财政支出大于财政收入的部分。
二、征税和纳税
(一)税收及其种类
1(税收的含义:
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 2(税收的基本特征:
(1)三个基本特征:?强制性;?无偿性;?固定性
(2)三者的关系:三个基本特征之间是紧密联系，不可分割的。?税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。?税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 3(税收的种类:
(1)分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(2)目前在我国，影响很大的两个税种
?增值税
基本内容:是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。实行比例税率，基本税率是17%。纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 意义:增值税不仅可以避免对同一个经营额重复征税，而且可以防止前一个生产经营环节
企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
?个人所得税
基本内容:是国家对个人所得征收的一种税。按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 意义:个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。
(二)依法纳税是公民的基本义务
1(我国税收的性质:
取之于民，用之于民。
根本原因:我国是人民民主专政的社会主义国家，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
2(税收的作用:
(1)组织财政收入的基本形式;
(2)调节经济的重要杠杆;
(3)实现经济监督的重要手段。
3(违反税法行为:
(1)偷税:指纳税人有意违反税法
规定
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，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。 (2)欠税:指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按是缴纳而拖欠税款的行为。 (3)骗税:指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。
(4)抗税:指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。
4(纳税人的权利与义务相统一:
(1)依法纳税是公民的基本义务，要自觉依法纳税。
(2)纳税人享有的权利:要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度
对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护积极关注国家对税收的征管和使用，
人民和国家的利益。
重难点突破
难点1 财政政策和货币政策
1、财政政策
(1)含义:是指一国政府为实现一定宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则极其相应的措施。
(2)基本类型:财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策可分为扩张性财政政策和紧缩性财政政策。扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会总需求，其手段主要是降低税率和增加财政支出。紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制社会总需求，其手段主要是提高税率和减少财政支出。
(3)运用:“逆风向调节”，即财政政策的运用应当与宏观经济形势相反。在国民经济发展滞缓，存在社会总需求不足时，可通过扩张性财政政策扩大投资和消费，增加社会总需求，使社会总需求和社会总供给达到基本平衡;在国民经济发展过热，出现社会总需求过旺时，可通过紧缩性财政政策减少投资和消费，抑制社会总需求，使社会总需求和社会总供给达到基本平衡。
2、财政政策和货币政策的比较
区别
联系 含义 内容 制定
是指一国政府为实现一定有关财政收入和支出国家财政部门1(二者都是经济政
宏观经济目标而调整财政的政策。如税收的变制定，经全国策，都属于宏观调控
财政 收支规模和收支平衡的指动、国库券的履行、保人大或其常委的重要方式。 政策 导原则极其相应的政策措护价收购粮食等。 会通过。 2(都通过社会总供
施。 给和总需求的平衡
来实现经济发展。 是指一国中央银行为实现和银行利率有关的一中国人民银行
3(在一般条件下，一定的宏观经济目标，而系列政策。如存贷款利(央行)直接
两者相互配合起作对货币供应量和信贷量进息率的调整、存款准备制定，经国务
用。 货币 行调节的控制所采取的指金率的调整。 院批准。
政策 导方针及其相应的政策措
施。
难点2 影响财政收入的主要因素
在社会经济生活中，财政发挥着巨大的作用。为了使财政的作用得到充分的发挥，关键是增加财政收入，即增加财政资金的总量。影响财政收入的主要因素有两个:一是财政收入受经济发展水平的制约，二是财政收入受分配政策的制约。
1(经济发展水平对财政收入的影响是基础性的——把蛋糕做大 经济发展水平包括经济总规模和生产技术水平。经济发展水平和增加财政收入的关系
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