财政专项资金审计工作底稿

X市财政专项资金审计工作底稿（征求意见稿）20X年1月XX市XXCZ专项资金审计工作底稿参考格式（试行版）被审计单位：会计师事务所：项目负责人:20XX年月CZ专项资金审计工作底稿 目录 工贸企业有限空间作业目录特种设备作业人员作业种类与目录特种设备作业人员目录1类医疗器械目录高值医用耗材参考目录 1、综合类工作底稿审计小结……………………………………………………………………M1提供给CZ局监督局的审计工作小结和典型案例………………………M2审计沟通……………………………………………………………………M3意见征询……………………………………………………………………M4被审计单位领导人承诺书…………………………………………………M5被审计单位管理层声明书…………………………………………………M6会议记录……………………………………………………………………M7被审计单位基本情况表……………………………………………………M8CZ专项资金基本情况表…………………………………………………M92、业务承接、风险评估、计划阶段初步业务活动………………………………………………………………A业务承接评价表…………………………………………………………AA总体审计策略……………………………………………………………B具体审计计划…………………………………………………BA、BB、BC3、内部控制测试被审计单位整体层面了解内部控制………………………………………C了解、测试和评价CZ专项资金内部控制………………………………CA内部控制测试表-实物资产………………………………………………CB内部控制测试表-工程项目………………………………………………CC内部控制测试表-信息系统………………………………………………CD4、审计业务实施工作底稿CZ专项资金审计程序表…………………………………………………D第一部分项目申报立项审批…………………………………………………………E资金落实情况（一）………………………………………………………FA资金落实情况（二）………………………………………………………FB项目实施情况………………………………………………………………G资金使用情况（一）………………………………………………………HA资金使用情况（二）………………………………………………………HB资金使用情况（三）………………………………………………………HC资金运用测试………………………………………………………………HD财务核算情况………………………………………………………………I内控机制情况………………………………………………………………J预期效果检查程序表………………………………………………………Y预期效果检查工作底稿……………………………………………………YA预期效果经济指标检查工作底稿…………………………………………YB第二部分研发项目审计程序表………………………………………………………K研发项目（了解研发项目）………………………………………………KA研发项目（人员工资）……………………………………………………KB研发项目（折旧与摊销）…………………………………………………KC研发项目（直接/其他费用）……………………………………………KD研发费用细节测试…………………………………………………………KE资产购置审计程序表………………………………………………………L资产购置情况………………………………………………………………LA工程建设审计程序表………………………………………………………N工程建设情况审计工作底稿………………………………………………NA工程建设细节测试…………………………………………………………NB注1：本工作底稿供参考，未涵盖审计档案归档的全部要求，会计师事务所可以结合自身需求调整。注2：审计业务实施中底稿分成二部分，资金运用、研发项目、购置资产、工程建设等底稿，可以根据项目实际情况选用。XX市CZ专项资金审计CZ专项资金-审计小结 被审计单位：项目：编制：日期： 索引号：M1报表截止日/期间：复核：日期：编制说明：（1）本底稿也可由独立审计小组编制，为出具审计报告依据。（2）本底稿可供CZ专项资金因量大分多个审计小组共同执行业务的，由不同审计小组分别编制，最终由项目负责人汇总出具审计报告。审计组成员：审计时间：审计项目资金名称：被审计单位：专项资金概述：审计发现问题：详见《市级CZ专项资金审计情况表》索引号：《审计评价与建议情况统计表》索引号：审计结论：1、CZXX专项资金的申报立项审批手续是否完备、合规2、该项目是否如期按规定的进度和要求组织实施、验收：3、该项目资金的落实情况（包括CZ专项的拨付、配套资金、自筹资金的情况）：4、是否正确、规范使用了该专项资金：5、是否按照相关专项资金的管理办法、企业会计准则与相关企业会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 的规定进行财务核算：6、被审计单位的内控机制是否完备，并得到有效执行：XX市CZ专项资金审计审计监督工作小结注：一家会计师事务所出具一份工作总结和一份典型案例提供给XX市XX局工作小结参考格式：索引号：M2一、引言二、审计监督工作基本情况三、审计监督工作的主要做法及成效四、相关工作建议和意见（重点关注对CZ部门、被审计单位主管部门建议和意见）落款：xxxx会计师事务所年月日典型案例参考格式：一、背景材料二、审计监督思路与 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 三、问题描述（一）问题事实（二）认定依据（三）方法手段四、处理建议及依据五、问题产生原因分析六、教训和启示落款：xxxx会计师事务所年月日XX市CZ专项资金审计CZ专项资金-审计沟通 被审计单位名称（盖章）： 索引号：M3　 CZ专项资金名称： 审计情况概述： CZ专项资金项目管理负责人签字： 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 被审计单位负责人签字： 　 年月日 　 　 　 　 　 审计项目负责人签字： 　 　 日期： 　 　 　 　 　 　 　 　 　 注：被审计单位相关人员签证只需认定沟通笔录所述情况是否真实，如属实，签“情况属实”；如不实，签“情况不实”，并书面说明。 　 　 　 　 　XX市CZ专项资金审计CZ专项资金-审计意见征询单索引号：M4XX市XX局：我所已完成关于专项资金的审计。现将审计报告（征询意见稿）及附表送上，请对审计报告报列事实、数据、审计评价以及我所提出的意见和建议等方面是否确切和恰当，请与相关部门征求意见后，年月日前提出书面意见。XX事务所有限公司项目负责人/注册会计师：年月日回复意见栏（若内容较多不够填写，请另加附页）：委托方签章年月日CZ专项资金送审领导人承诺书索引号：M5承　诺　书XX有限公司法定代表人（负责人）　　　　　承诺：XXXX保证年CZ专项资金申报工作中不存在任何虚假信息和重大遗漏，并对编制的CZ专项资金申报报表数据的真实性、准确性和完整性负责，并承担相应责任。XXXX有限公司　　　　　　　　　　　法定代表人（负责人）（签字盖章）：2013年　　月　　日提示：以下是管理层声明书范例，注册会计师可以根据审计项目具体情况进行增减管理层声明书索引号：M6××会计师事务所并××注册会计师：依据XX市CZ局的委托，由贵事务所对本单位20年、20年的CZ专项资金情况/收付表（以下简称申报明细表）进行审计，并且向XX市CZ局出具专项审计报告。为配合贵事务所的审计工作，本单位就已知的全部事项作出如下声明：1．本单位承诺，按照相关CZ专项资金管理办法、本单位适用的企业会计准则与企业会计制度、规定编制CZ专项资金情况/收付表与编制说明是我们的责任。本单位承诺上述申报明细表符合相关CZ专项资金管理办法、企业会计准则与企业会计制度的规定，公允反映本单位对CZ拨付的专项资金收付情况，不存在重大错报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对上述CZ专项资金情况表整体均不具有重大影响。2．本单位管理层对上述申报明细表的真实性、合法性和完整性承担责任。3． 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 、实施和维护内部控制，保证CZ专项资金按规定用途使用及本单位按专项资金购置的资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本单位管理层的责任。4．本单位已向贵事务所提供了：（1）与编制上述申报明细表相关信息、涉及的其他财务信息（如配套资金、预期效果的计算）和相关其他信息与数据（如申报CZ专项资金主体资格的各种证明文件等）（2）全部重要的与CZ专项资金支付相关的决议、合同、章程等相关资料；（3）与CZ专项资金情况收付相关的全部批准文件和相关的会议记录。5．本单位所有CZ专项资金收入、支出事项均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债。6．本单位承诺的筹集与投入配套资金，已经按照要求及时、足额筹措与投入，不存在筹集事项的重大障碍。7．本单位已提供全部或有事项的相关资料。除上述申报明细表编制说明中披露的事项外，本单位不存在其他与CZ专项资金支付相关的诉讼、赔偿、承兑、担保等或有事项。8．.除申报明细表编制说明中已披露的承诺事项外，本单位不存在其他应披露而未披露的承诺事项。9．本单位不存在未披露的影响申报明细表公允性的重大不确定事项。10．本单位已采取必要措施防止或发现舞弊及其他违反法规行为，未发现：（1）涉及管理层的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息；（2）涉及对内部控制产生重大影响的员工的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息；（3）涉及对申报明细表的编制具有重大影响的其他人员的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息。11．本单位严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对申报明细表产生重大影响的事项。12．本单位已提供上述报表日后事项的相关资料，除申报明细表编制说明中披露的日后事项外，本单位不存在其他应披露而未披露的重大日后事项。13．本单位管理层确信：（1）对单独占有的核心知识产权不存在任何纠纷；（2）运用CZ专项资金建造资产的无任何权属纠纷。单位(盖章)单位负责人：（签名）财务负责人：（签名）二○年月日XX市CZ专项资金审计会议记录索引号：M7时间：地点：参加人：会议主要内容：被审计单位基本情况表索引号：M8 CZ专项资金名称 资金使用单位名称 单位性质 单位人数 单位地址 邮编 单位电话 传真 网址 单位法人代表 主要负责人 专项资金负责人 财务部门负责人 联系人 职务 联系人电话 邮箱 传真 资金使用单位主管部门 主管部门地址 主管部门邮编 项目基本情况 项目名称 项目内容 计划投资总额 项目实施时间 资金来源构成(万元) 市级CZ专项资金 区、镇级配套资金 自筹资金 其他： 资金使用情况 市级CZ专项资金 区、镇级配套资金 自筹资金 其他： 市级CZ专项资金使用情况 用途 批复时间 取得时间 专项资金计划使用期间 实际使用期间 批复金额 实收金额 实际支出 资金结余 市级CZ专项资金基本情况表索引号：M9 专项资金名称：资金主管部门：CZ处室： 背景资料 设立时间 设立目的依据（政策导向） 专项资金起止时间 政策文件（管理办法）名称及文号 《》 支持重点和方向 分配方式（分项目情况） 管理要点 资金来源 资金支持方式及标准 资金结构（配套资金要求） 支持方式：□补贴□贴息□以奖代补□其他：________标准： 专项资金申报及管理流程 1、项目申报（责任部门：区县有关部门和市行业主管部门）；2、项目审核（责任部门：评审小组）；3、资金拨付（责任部门：市CZ局）；4、管理监督（责任部门：评审小组、区县有关部门和市行业主管部门） 检查年度执行情况 资金总量 项目（课题）个数 万元 个 资金使用单位户数 项目组织与审批情况 户 （根据实际填写） 项目实施与验收情况 资金拨付与使用情况 （根据实际填写） （根据实际填写）XX市CZ专项资金审计初步业务活动程序表 被审计单位：项目：初步业务活动编制：日期： 索引号：A财务报表截止日/期间：复核：日期：初步业务活动目标：在接受业务委托后，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接该项业务意愿的情况；（3）与委托方不存在对业务约定条款的误解。 初步业务活动程序 索引号 执行人 1．首次接受审计委托，实施下列程序：(1)按照XX市CZ局签订的业务委托书与被审计单位面谈，讨论下列事项：1）审计的目标；2）审计报告的用途；3）管理层对认定报表的责任；4）审计范围；5）执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求；6）审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式；7）管理层提供必要的工作条件和协助；8）注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息；9）利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）；10）接受市CZ局与有关部门的专业指导。(2)初步了解被审计单位及其环境，并予以记录。(3)征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通（如适用）。 2．应当考虑的事项 （1）被审计单位关键管理人员的诚信情况。 （2）评价是否具备执行该项审计业务所需的专业胜任能力。 （3）会计师事务所与项目组是否遵守职业道德。 （4）会计师事务所与项目组是否具有独立性。 3．完成业务承接评价表（首次承接适用） AA/AB 4．完成业务保持评价表（对同一CZ专项资金实施连续审计适用） AC XX市CZ专项资金审计业务承接评价表 被审计单位：项目：编制：日期： 索引号：AA财务报表截止日/期间：复核：日期：1．被审计单位基本情况：[详见M8]2．业务委托书规定要求出具审计报告的日期：3．需要审计的分支机构的名称、地址、负责人：4．客户主管税务机关：5．法律顾问或委托律师：6．根据对客户及其环境的了解，记录下列事项：（1）客户的诚信：（2）信息来源与考虑因素：（3）取得的CZ专项资金情况： 资金来源（属性） 资金名称/批准文件编号 取得时间 金额 一般预算安排 政府性基金 国有资本经营预算 其他经批准设立 说明：按照资金来源（属性）分类，依据拨付资金名称逐笔说明或者：[详见M9]客户的风险级别（高/中/低）：7．根据本所目前的情况，考虑下列事项：（1）项目组的时间和人力资源预计需要时间：自年月日至年月日止预计安排人员数量：（2）专业胜任能力评价（职务/姓名、执业资格、接受本项审计培训时间）项目负责人：助理人员：（3）独立性是否因经济利益而损害独立性：是□否□自我评价：是否因曾是客户的高级管理人员、向客户提供其他服务等影响独立性：是□否□是否与被审计单位的关键管理人员存在近亲属关系：是□否□是否与长期承接被审计单位的财务报表审计业务：是□否□是否与被审计单位存在长期交往或曾接受客户的贵重礼品、超越社会公认标准的接待：是□否□如果上述选项为“是”，请说明原因，以及如何为消除影响而采取的措施：（4）收取的费用预计审计收费：预计成本（计算过程）：8．其他方面的意见：项目负责合伙人评价结论：（签名）日期：风险管理负责人评价结论：（签名）日期：XX市CZ专项资金审计总体审计策略 被审计单位：项目：总体审计策略编制：日期： 索引号：B财务报表截止日/期间：复核：日期：一、审计范围按照XX市CZ部门招投标确定的范围。二、审计业务时间安排（一）对外报告时间安排：（二）执行审计时间安排 执行审计时间安排 时间 执行人员 相关的专项资金名称 1．制定总体审计策略、具体审计计划 2．实施控制测试 3．实施实质性测试 （1）项目费用支付细节测试 （2）实地考察工程项目及研发项目 （3）实施其他细节测试 4．与审计质量控制复核人员沟通 （三）沟通的时间安排 所需沟通 时间 参加人员 与管理层沟通 项目组会议（包括预备会和总结会） 与专家或有关人士的沟通 与其他注册会计师沟通 与审计质量控制复核人员沟通 与主管CZ专项资金的部门沟通 三、影响审计业务的重要因素（一）重要性 确定的重要性水平 索引号 CZ专项资金名称 金额 重要性标准 提示：确定重要性标准时，应当按照资金总额、涉及的工程项目情况等确定。涉及分项目、分年度的应分拆重要性标准。（二）可能存在较高重大错报风险的领域 可能存在较高重大错报风险的领域 索引号 提示:依据专项资金的涉及工程项目\固定资产购置、一般费用、扶贫\救济\赈灾类资金、其他等确定相关需要重点关注的业务领域 资金名称 资金总额 重点关注领域 （三）重要的分支机构和账户 重要的组成部分和账户余额 索引号 1．重要的分支机构 机构名称 地点 涉及专项资金额 2．重要的账户及发生额 账户名称 累计发生额 如：固定资产（或在建工程） 应付职工薪酬 管理费用 3．资金效益计算确认 四、对专家或有关人士工作的利用（如适用）XX市CZ专项资金审计具体审计计划第一部分：了解被审计单位及其环境(不包括内部控制) 被审计单位：项目：了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）编制：日期： 索引号：BA财务报表截止日/期间：复核：日期：一、审计目标从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险：1．被审计单位的性质，包括主要业务类型；2．CZ专项资金的申报及使用情况，包括申报用途、计算依据、计算结果与核准情况；3．被审计单位对CZ专项资金核算会计政策的选择和运用；4．被审计单位对CZ专项资金的管理风险。二、实施的风险评估程序（一）了解的内容和评估出的风险 风险评估程序 执行人 执行时间 索引号 解被审计单位的主要业务类型 了解被审计单位申报取得CZ专项资金的目的与申报过程 了解被审计单位对取得CZ专项资金的项目实施管理情况 了解被审计单位自身的内部控制制度 了解被审计单位对取得的CZ专项资金的运用与控制 （二）被审计单位的性质1．实施的风险评估程序 风险评估程序 执行人 执行时间 索引号 询问被审计单位所有权结构、组织结构、治理结构、上级主管部门等。 了解主营业务性质和范围，近三年主要业务开展情况。 询问经费核算方法（全额拨款、差额拨款、自收自支）。 了解CZ专项资金申报过程、计算依据。 查阅运用CZ专项资金相关的管理体系，包括组织结构图、主要研究开发项目采购与投资、筹资合同等。 实地察看被审计单位运用CZ专项资金建造的工程项目，生产或研究开发的场所。 了解近年的主要投资或筹资活动。 …… 2．了解的内容和评估出的风险（1）所有权结构和治理结构（提示：企业单位适用）（2）经营（业务）活动①主营业务的性质：②主要业务描述 （3）研究开发活动①人员数量及结构情况 ·员工总数：，从事研究开发人员数量其中留学归国人员：·主要研究开发人员的技术职称：②研究与开发活动及其支出A了解研究开发部门与人员情况 部门名称 主要负责人 人员数量 在职人数 主要研究开发项目 B了解近年研究开发情况 年度 计划研发项目数量 实施项目数量 取得阶段性成果的项目名称 完成数量 C了解研究开发项目情况 项目名称 主要负责人 项目性质/类型 立项时间 分年预算 说明：研发性质按原创、后续开发，类型按产品、技术填报D了解委托/合作研发情况 项目名称 委托/合作对象 委托内容/合作方式 委托/合作研发内容 对方负责人 3了解研究开发项目费用核算体系 费用项目 分配方法 分配基础确定说明 ④了解科研人员考核体系 考核项目 考核指标 指标计算基础 工作过程记录 考核说明 ⑤了解个别研究开发项目（按个别项目编制）（详见“研究开发费用审计工作底稿”）（4）CZ专项资金建造/购置资产情况①投资计划支出 资产名称 主要功能 金额 外购/自制 CZ资金 自筹资金 说明：主要功能是指测试、试制说明，是否专用是指是否本项目专用或与其他研发项目共用②委托施工（外包）情况 项目名称 委托情况 受托方 委托业务 委托金额 委托方式 合同编号 说明：委托方式是指是否按照公开招标方式、邀标方式或其他方式。（5）一般经费 时间 受益对象/数量 安排的资金金额 费用类别 资金运用方式与支付方式 说明：资金运用方式是指现金支付、购买物资交付或其他方式。支付方式是指货币支付、银行转账支付或物资交付等。三、被审计单位对会计政策的选择和运用（一）实施的风险评估程序 风险评估程序 执行人 执行时间 索引号 询问CZ专项资金相关的主要会计政策、核算人员的配备和业务素养。 会计政策变更的情况是否与财务报表编制时采用的政策相一致，包括领用材料计价、固定资产折旧、无形资产摊销等 （二）了解的内容和评估出的风险1．被审计单位选择和运用的会计政策（提示：重点了解CZ专项资金运用涉及的会计政策与会计估计是否与财务报表编制所采用的政策相一致） 重要的会计政策 被审计单位选择和运用的会计政策 对会计政策选择和运用的评价 …… 2．会计政策变更的情况 原会计政策 变更后会计政策 变更日期 变更原因 对变更的处理（调整、列报等） 对变更的评价 3、评估的风险四、与CZ专项资金运用相关的风险（一）实施的风险评估程序 风险评估程序 执行人 执行时间 索引号 询问被审计单位运用CZ专项资金是否涉及复杂的工程项目、大额资产购置、受益对象数量多且分布广泛（如救灾资金） 检查CZ专项资金内部控制情况，包括是否建立相关控制制度、配备必要的管理人员、对CZ专项资金运用的监控程序等 （二）了解的内容和评估出的风险1．CZ专项资金的运用目的 2．CZ专项资金运用风险 3、评估的风险五、与CZ专项资金相关的业绩衡量和评价（一）实施的风险评估程序 风险评估程序 执行人 执行时间 索引号 了解CZ专项资金运用效益情况，包括申报单位、机构承诺的效益指标、效益计算方法等； 评价CZ专项资金运用效益的可测性，包括业务与财务数量来源、计算方法、计算结果是否可追溯与复核 CZ专项资金下拨与使用的差异及其原因 …… （二）了解的内容和评估出的风险1．CZ专项资金运用效益指标（包括申报单位申报指标或CZ部门规定指标）及计算方法 2．相关单位、机构的计算过程与计算值 3．指标实现值与申报单位承诺或国家规定值的差异与分析 XX市CZ专项资金审计具体审计计划第二部分：项目组讨论纪要—风险评估 被审计单位：项目：项目组讨论纪要—风险评估编制：日期： 索引号：BB财务报表截止日/期间：复核：日期：会议日期：会议地点：参加人员：讨论内容记录：XX市CZ专项资金审计具体审计计划第三部分：风险评估结论与应对措施 被审计单位：项目：项目组讨论纪要—风险评估编制：日期： 索引号：BC财务报表截止日/期间：复核：日期：一、识别的重大错报风险汇总表 识别的重大错报风险 余额 风险性质 专项资金 列报情况 报表/认定层次 是否特别风险 资金名称 明细分类 会计科目 报表项目 二、应对措施 XX市CZ专项资金审计被审计单位整体层面了解内部控制 被审计单位：项目：在整体层面了解和评价内部控制编制：日期： 索引号：C报表截止日/期间：复核：日期：在被审计单位整体层面了解和评价内部控制的工作包括：1.了解被审计单位整体层面与CZ专项资金业务相关的内部控制设计，并记录所获得的了解。2.针对被审计单位整体层面与CZ专项资金业务相关内部控制的控制目标，记录相关的控制活动。3.执行询问、观察和检查程序，评价控制的执行情况。4.记录在了解和评价整体层面CZ专项资金业务相关内部控制的设计和执行过程中存在的缺陷以及拟采取的应对措施。一、了解企业整体层面内部控制情况1.整体层面内部控制要素 整体层面内部控制要素 是否进行了解？ 控制环境 是 被审计单位的风险评估 是 与CZ专项资金运用报告相关的信息系统与沟通 是 控制活动 对控制的监督 是2.了解整体层面内部控制（1）是否制订了与CZ专项资金相关的内部控制制度：是□否□(2)是否制定了与CZ专项资金相关的政策和程序以保持适当的职责分工？是□否□这些政策和程序是否合理？是□否□(3)是否识别出运用CZ专项资金中的非正常交易或重大事项？是□否□如存在，将对审计计划产生哪些影响？(4)在了解整体层面内部控制过程中是否进一步识别出其他风险？是□否□如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？(5)是否委托其他服务机构执行运用CZ专项资金的主要业务活动？是□否□如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响？3.信息技术一般控制采用的系统应用软件 应用系统的名称 计算机运作环境 来源 初次安装日期 初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护 应用系统 修改 修改日期 4.在整体层面了解内部控制的结论 控制要素 识别的缺陷 是否属重大缺陷 索引号 是否计划与管理层沟通 说明 二、了解与评价控制环境 编制说明：1.本审计工作底稿中列示的被审计单位的控制目标和控制活动，仅为说明有关表格的使用方法，并非对所有控制目标和控制活动的全面列示。在执行审计业务时，注册会计师应根据被审计单位的实际情况予以填写。2．如果我们拟信赖以前CZ专项资金审计获取的审计证据，应通过询问并结合观察或者检查程序，获取控制活动是否已经发生变化的审计证据，并予以记录。3.注册会计师对控制的评价结论可能是：(1)控制设计合理，并得到执行；(2)控制设计合理，未得到执行；(3)控制设计无效或缺乏必要的控制。1．对诚信和道德价值观念的沟通与落实 2．对参与CZ专项资金管理人员胜任能力的重视 3．治理层的参与程度（企业适用） 4．管理层的理念与风格 5．CZ专项资金管理组织结构 6．CZ专项资金运用的职权与责任的分配 三、了解被审计单位对CZ专项资金管理的风险评估 四、了解与评价信息系统与沟通 五、了解与评价被审计单位对CZ专项资金管理控制的监督 XX市CZ专项资金审计了解、测试和评价CZ专项资金内部控制 被审计单位：项目：编制：日期： 索引号：CA报表截止日/期间：复核：日期：CZ专项资金类别：CZ专项资金名称：提示：对同类多笔的资金可以编制一个底稿，不同类别的资金应当分别编制底稿一、了解与评价CZ专项资金相关背景和申报详见CZ专项资金基本情况表（索引号：M9）二、了解CZ专项资金的管理 了解内容 被审计单位情况 实施的程序 结论 结论 1．运用CZ专项资金的具体规定 2．运用CZ专项资金的人员管理（1）组织和聘用；（2）绩效考核；（3）薪酬的计算、支付和记录。 3．设备、材料管理（1）设备、材料的购置申请；（2）设备、材料的验收；（3）设备、材料的领用和记录。 4．委托外部研究开发与建造（1）委托外部单位实施申请和审批；（2）委托外部开发、建造成果的验收。 5．付款和记录。 6．结项与效益管理(1)项目的总体评议和成果鉴定；(2)预算差异分析。 三、对相关内控机制的测试 被审计单位控制活动 执行人 执行时间 索引号 对实物资产的控制测试 CB 对工程项目的控制测试 CC 对信息系统的控制测试 CD四、识别可能的错报环节 错报可能发生的环节 涉及相关认定 是否存在错报 XX市CZ专项资金审计内部控制测试表-实物资产 被审计单位：项目：编制：日期： 索引号：CB报表截止日/期间：复核：日期： 检查程序 执行情况（√/×） 索引号 ①有无实物资产岗位责任制 　 　 ②存货采购、保管、使用（调拨）、处置等环节的是否实施控制 　 　 ③固定资产采购和处置是否经授权批准，是否正确及时入账 　 　 ④检查是否存在实物盘存制度，并实地抽查部分实物资产，确定其是否存在 　 　 ⑤对盘盈、盘亏处理情况 　 　 ⑥ 　 　 ⑦ 　 　 ⑧ 　 　 　 　 　 　 　 　 测试结论：　（是否有效、是否执行、是否有效运行、是否有证据） 建议　XX市CZ专项资金审计内部控制测试表-工程项目 被审计单位：项目：编制：日期： 索引号：CC报表截止日/期间：复核：日期： 检查程序 执行情况（√/×） 索引号 ①是否建立项目经理责任制 　 　 ②机构设置、人员配备是否合理 　 　 ③工程项目决策、依据、审批权限、责任制度是否明确 　 　 ④概预算编制的依据、内容、标准、审批程序是否明确 　 　 ⑤工程价款支付的方式、金额、时间进度、审批程序是否明确 　 　 ⑥竣工结算环节对决算编报、决算审计、竣工验收等有无明确规定 　 　 ⑦对应实行招投标的工程项目，是否严格执行有关规定 　 　 ⑧资产移交手续是否明确 　 　 　 　 　 　 　 　 测试结论：　（是否有效、是否执行、是否有效运行、是否有证据） 建议　XX市CZ专项资金审计内部控制测试表-信息系统 被审计单位：项目：编制：日期： 索引号：CD报表截止日/期间：复核：日期： 检查程序 执行情况（√/×） 索引号 ①信息处理部门与使用部门权责是否划分明确 　 　 ②信息处理部门的功能及职责划分是否明确 　 　 ③系统开发和程序修改的控制 　 　 ④程序及资料的存取、数据处理的控制 　 　 ⑤档案、设备、信息的安全控制十分有效 　 　 ⑥应设计算机信息系统操作日志，计算机信息系统操作日志有无专人定期检查，同时系统应能够自动记录对数据的更改情况 　 　 ⑦是否建立系统备份盘和系统恢复制度，定期备份数据，并存放在远离计算机房的安全之处 　 　 ⑧ 　 　 　 　 　 　 　 　 测试结论:　（是否有效、是否执行、是否有效运行、是否有证据） 建议　XX市CZ专项资金审计CZ专项资金审计程序表 被审计单位：项目：编制：日期： 索引号：D报表截止日/期间：复核：日期：一、审计目标：1．CZ专项资金情况表（暂名）表中记录的CZ专项资金，在会计期间已发生，且与被审计单位有关。2．所有应当记录的CZ专项资金均已记录。3．与CZ专项资金有关的金额及其他数据已恰当记录。4．CZ专项资金已记录于正确的会计期间。　5．CZ专项资金已记录于恰当的账户。6．列报：CZ专项资金已按照相关规定恰当地列报和披露。二、审计程序 审计程序 执行 日期 索引 1．获取或编制CZ专项资金情况表（暂名），复核加计是否正确。2．检查CZ专项资金情况表（暂名）中列报的CZ专项资金是否符合有关规定，包括：（1）获取被审计单位按单一资金类别填报的相关表格，并取政府有关主管部门的立项计划或批复等；（2）取得各项CZ专项资金运用有关的实施 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 、阶段性报告或工作总结、验收报告或政府有关主管部门的批复等；（3）必要时，利用专家的工作。3．检查CZ专项资金立项申报程序，检查申报主体资格的合规性；检查CZ专项资金项目落实情况合规性。4.检查CZ专项资金实施过程中的内控机制完整性，是否有效保障CZ专项资金的安全运行。5.根据实际情况，实施以下实质性分析程序：（1）对CZ专户余额资金余额进行函证，以确认资金余额的真实准确；（2）对各项目CZ专项资金费用项目（科目）进行结构性分析，分析其合理性，做出相应记录；（3）将各项目CZ专项资金的实际金额与预算金额进行比较，并记录差异的原因；（4）将各年度CZ专项资金发生额与被审计单位各年度会计记录中的发生额合计数进行比较，检查是否有重复列报CZ专项资金的情况。6.检查CZ专项资金的费用项目（科目）的分类、归集范围和核算是否符合相关资金管理规定的规定，若存在错误，提请申报企业调整。7．检查CZ专项资金明细账：（1）检查各明细项目与CZ专项资金的指定用途是否相关，对直接发生的费用检查发票内容、相关协议、合同；对分摊计入的费用测试其合理性，必要时，利用专家工作。（2）检查各项支出，审批手续是否健全、内容是否真实、计算是否正确、会计处理是否合规，是否有合法的原始凭证支持。（3）将费用支出中的应付职工薪酬、固定资产折旧、各种摊销等项目与各有关账户核对，分析其勾稽关系的合理性，并作出相应的记录。（4）按CZ专项资金指定用途应区分资本性支出和费用性支出的，应测试其分类是否正确；涉及跨年度的项目有拨款限额的还需进行截止性测试。（5）重点关注已计入费用尚未支付或预提的项目以及非正常报废的项目的真实性和合法性，对该类项目的审核须取得充分和适当的审计证据。（6）对形成不动产和固定资产的项目，还需被审计单位提供立项申请、施工合同、建设合同、验收报告、工程审计报告等，核查资料是否完整，计价是否正确。同时还应实施监盘程序。（7）对于特殊的CZ专项资金项目视不同情况，还需实施其他必要的审计程序。（8）检查CZ专项资金是否已按CZ专项资金管理规定和相关的会计制度在《CZ专项资金情况表（暂名）》中作出恰当的列示。 三、审计说明：XX市CZ专项资金审计CZ专项资金-项目申报立项