综合成本率简析

学习贯彻年中工作会议精神材料之二综合成本率主要影响因素 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 2009年8月产险公司简化财务报表利润表会保02表产险公司简化财务报表XX年6月编制单位：XX保险公司会保02表单位：元资产负债表XX年6月30日编制单位保险公司会保01表项目1、已赚保费编制单位：XX保险公司单位：元资产负债和所有者权益资产：负债：金融资产未到期责任准备金．．．．．．（保费收入＋分入保费－分出保费－未到期责任准备金提转差）．．．．．．2赔付支出金融资产未到期责任准备金应收款项未决赔款准备金其中：应收保费其他负债2、赔付支出直接业务赔付支出加：分入业务赔款支出减：分出业务摊回分保赔付支出应收分保账款所有者权益：固定资产股本无形资产资本公积3、提取保险责任准备金4、费用（手续费＋营业税金及附加＋业务及管理费＋保险保障基金－摊回分保费用）投资收益无形资产资本公积其他资产未分配利润资产总计负债和所有者权益总计5、投资收益6、利润总额7、所得税8、净利润2产险业务利润构成框架产险业务利润构成框架保费收入承保利润已赚保费分出保费未到期责任准备金提转差++**----净利润投资收益承保利润率未到期责任准备金提转差100％综合赔付率++**所得税综合成本率综合费用率----++3综合成本率主要影响因素综合成本率主要影响因素已赚保费未到期责任准备金手续费及费用分出保费赔款总支出摊回赔付支出税金及附加未决赔款准备金影响因素IBNR系数摊回分保费用综合成本率4综合成本率综合成本率赔款总支出摊回赔付支出未决赔款准备金提转差赔款总支出－摊回赔付支出+未决赔款准备金提转差已赚保费综合成本率综合赔付率综合费用率业务及管理费用＋手续费支出＋营业税金及附加－摊回分保费用已赚保费综合成本率是决定产险公司保险业务盈利能力的最核心指标,在资本市场所核心指标,在资本市场所提供投资收益并不稳定情形下,保持保险业务稳定的盈利能力非常重要。关注已赚保费影响！！5已赚保费已赚保费分出保费是因再保业务产生的，是保险人为了转移风险，将超过自身承保能力或风险变数较大险质较差的务的全向大，或风险质量较差的业务的一部分或全部向其他保险人再投保。自留保费已赚保费保费收入分出保费未到期责任准备金提转差未到期责任准备金是指公司作为保险人为尚未终止的保险责任提取的准备金。主要采用三百六十五分之一法及对一些特殊财产险险种根据其业务性质和风险分布提取未到期责任准备金。公司不同发展速度、保费收入月度分布、再保政策等可以使综合成本率相差很大6合成本率相差很大已赚保费举例-保费取得时间差异已赚保费举例保费取得时间差异例如：未到期责任准备金图示例如A保单的保险期间为2009年1月1日至2009年12月31日，保费收入1200万元，采用24分之一法计算，至2009年6月30日已赚保费？（不考虑分保）保单自然终止日事故发生日保单生效日B保单的保费期间为2009年5月1日至2010年4月30日，保费收入1200万元，采用24分之一法计算，至2009年6月30日已赚保费？（不考虑分保）准备金评估日时间保单号2009年起期月份未赚保费因子已赚保费因子已赚保费A1月13/2411/24550B5月21/243/24150保费取得时间不同对已赚保费影响大，保费取得时间不同在保费取得时间不同在B5月21/243/24150本例差异400万元。保费取得时间不同，在保费取得时间不同，在 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 期对未到期保险责报告期对未到期保险责任准备金影响很大任准备金影响很大7已赚保费举例分出保费比例差异已赚保费举例－分出保费比例差异例如：例如：A工程险保单的保险期间为2009年1月1日至2009年12月31日，保费收入1000万元，再保比例25％，采用24分之一法计算未到期责任准备金，至2009年6月30日已赚保费？B工程险保单的保费期间保费收入准备金估计 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 均与A保单相同但再保比例为50％B工程险保单的保费期间、保费收入、准备金估计方法均与A保单相同，但再保比例为50％，则至2009年6月30日已赚保费？保单号分出比例自留比例已赚保费因子已赚保费A25％75％11/24344B50％50％11/24229B50％50％11/24229保费的分出比例不同分险种核算对分析分险种核算对分析自留保费意义重大！自留保费意义重大！保费的分出比例不同，对已赚保费影响大，本例差异115万元。8为什么保费增速越快，“亏”的越多？为什么保费增速越快，亏的越多？假设：第一年保费收入5亿元，保费每月均衡，第二年保费增长率分别为15％，30％，综合赔付支出假设占保费收入的60％，综合费用支出假设占保费收入的25％，不考虑分保，按24分之一法提取未到期责任准备金。计算综合成本率的变动情况如下：项目第一年第二年增幅增幅期责任准备金。计算综合成本率的变动情况如下：15%增幅30%增幅保费收入500005750065000提取未到期责任准备金37507500已赚保费5375057500综合赔付支出3450039000综合费用1725019500由此可以看出，在保费收入高速增长的情况下，即使业务质量保持不变综合成本率96.28％101.74％务质量保持不变，仍然会出现综合成本率上升的情况。9综合赔付率综合赔付率赔款总支出－摊回赔付支出+未决赔款准备金提转差综合赔付率综合赔付率已赚保费业务结构对索赔模式、索赔频率IBNR估计影响综合赔付率赔付总支出，包括往年业务本年发生赔案本年、案均赔款等都会产生影响，进而影响综合赔付率及偿付能力。付率发生赔案、本年业务本年发生赔案，因为理赔周期较长，使控制业务质量成为一项长期作项长期工作。主要影响因素10主要影响因素赔付成本赔付成本已决赔款未决赔案往年业务本年业务往年业务本年业务本年立案本年立案往年立案本年立案往年立案往年立案本年立案本年立案本年赔付本年立案本年赔付往年立案往年估损本年案本年估损往年立案本年赔付往年立案本年估损本年立案本年估损理赔从出险、立案到结案，随险种不同而不同，加强理赔管理，降低估损偏差，提高承保业务质量是产险的长期工作11险的长期工作。业务结构、再保安排对摊回赔付的影响业务结构、再保安排对摊回赔付的影响业务结构再保安排•直接业务的获利能力（综合成本率）在很大程度上决定了最终自留业务获利能力的高低•非寿险各险种类别的风险特征有很大差异，险种的索赔频率、案均赔款、索赔和理算的的高低。•合理安排再保可以减少自留赔付，例如我司在地震灾害中合理安排再保，通过巨灾摊回减少了赔付损失。延迟方式、索赔的季节变动、大额赔款的影响、通货膨胀的影响等都会影响理赔成本，进而影响综合赔付率，因此平衡业务结构，发展优质核心业务是管理的重要 内容 财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容 。险种赔款赔款结构分保比例摊回赔款赔款结构分保比例摊回赔款举例：支出占比占比车险100070％20％14050％20％100非车险30％50％15050％50％250业务结构占比和再保安排，影响再保摊回赔款，对准备金产生影响，进而影响综合计100％290100％350响，进而影响综合赔付率。12未决赔款准备金未决赔款准备金未决赔款准备金图示赔付结案日事故报告日事故发生日保单生效日时间准备金评估是否准确，是真实反映保险公司经营成果的基础，是公司经营管理中进行科学决策的基础；同时，准备金提取是否充分，将对公司的偿付能力状况和风险状况产时间评估日评估日公司的偿付能力状况和风险状况产生重大影响，也是监管部门进行偿付能力监管的基本要求。未决赔款准备金已发生已报案未决赔款准备金已发生未报案未决赔款准备金（IBNR）是指为保险事故已经发生并是指为保险事故已经发生并已向保险公司提出索赔，保险公司尚未结案的赔案而提取的准备金。狭义上是指为保险事故已经发生，但尚未向保险公司提出索赔的赔案而提取的准备金；广义上还包括已发生但报告不充分未决赔款准备金，即重立赔案准备金以及已发生已报案未决赔考虑准备金充足性赔案准备金以及已发生已报案未决赔款准备金在未来的发展变化等。13长尾业务IBNR系数大举例IBNR系数的影响举例-IBNR系数的影响估损的充足性影响IBNR系数一般来说，在报案初期，对已发生已报案的估计不可能做到完全准确，但随着时间例如：A公司车险估损金额100万，从历史经验数据来看，平均理赔金额110万，行业IBNR系数1.1，不考虑其他因素，最终IBNR系数？B公司车险估损金额100万，平均理赔金额80万，最终IBNR系数？分公司估损金额理赔金额行业IBNR系数最终IBNR系数A1001101.1>1.1B100801.1<1.1全准确，但随着时间的推移，可获得的信息增多，估损的准确性提高，IBNR系数减小。B100801.1<1.1理赔周期的长短影响IBNR系数分公司估损金额理赔模式及金额行业IBNR系数最终IBNR系数相对于财产损失而言，人身险和各种责任险的索赔过程更为复杂，报告延接上例：A公司涉及人伤80万，财产金额20万，经验理赔时间12-24个月，最终IBNR系数？B公司涉及人伤金额20万，财产金额80万，理赔时间30-60天，最终IBNR系数？分公司估损金额赔模式及金额行系数最终系数人伤理赔额财产理赔额A10080201.11.20B10020801.11.12迟时间一般较长。这类“长尾业务”的准备金估计比较困难，IBNR的系数通常较大。14通常较大。综合费用率综合费用率业务及管理费用＋手续费支出＋营业税金及附加－摊回分保费用已赚保费综合费用率业务管费用业务管费用业务管理费用及业务管理费用及手续费支出手续费支出摊回分保费用摊回分保费用税金及附加税金及附加按权责发生制核算费用，但不同时点保费分保费用率不同，以及再保业务质量优劣影响摊税费的增长率，超过已赚保费收入产生的综合费用率不同质量优劣影响摊回费用，纯益手续费超过已赚保费的增长率15综合费用率影响举例例 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 ：例题：假设Y公司车险业务取得A、B、C三张保单，单笔保费收入均为1000万元，分出比例20％，获取成本15％，准备金按1/365法计算。假设起保日期分别为：A：2009年1月1日B：2009年6月1日C：2009年12月1日，保单到2009年12月31日时点来看，三张保单的综合费用率各是多少？保单号起保日期保费收入分出比例获取成本已赚保费综合费用率A1月1日100020％15％80018.75%B6月1日20％15％40037.5%C2月日20％6722388%C12月1日20％67223.88%保费的取得时间不同对已赚保费影响很大，对已赚保费影响很大，反向影响综合费用率。不能简单以综合费用率的高低评价费用管控状况16分险种综合成本率实例分险种综合成本率实例从以上分析我们可以看出，产险综合成本率的影响因素很多相互关系也比较复杂通过对关键因素进行梳理素很多，相互关系也比较复杂。通过对关键因素进行梳理后，我们认为，加强对相应指标的统筹考虑和适度管控，进一步推动保费规划、理赔管理及合理实施费用管控，可步推动保费规划赔管实费用管控有效控制综合成本率。以下将结合公司2009年6月的实际经营情况，分析分险种利润表了解综合成本率成因。172009年6月分险种利润表简表险种（百万）合计企财险车险工程险责任险船舶险货运险短意险已赚保费2009年6月分险种利润表简表一、已赚保费其中:原保险保费收入分出保费未到期责任准备金提转差二营业支出保费及赔付二、营业支出1.赔付总支出减：摊回赔付支出2.未决赔款准备金提转差手续费佣金支出3.手续费及佣金支出4.分保费用支出5.营业税金及附加6.业务及管理费用费用及分摊减：摊回分保费用7.资产减值损失三、承保利润主要指标分保比例净赔付率简单费用率综合赔付率主要指标18综合费用率综合成本率分险种报表的两个层面两个层面分险种报表的两个层面费用层面业务层面直接费用已赚保费综合赔款共同费用＝简单费用支出接费用赚保费综合赔款共同费用AB＝保费收入＝赔付总支出－摊回分保费用－摊回分保赔款－分出保费BM分摊原则保费收入赔付总支出+营业税金及附加+提存未决赔款准备金-转回未决赔款准备金-提存未到期准备金+转回未到期准备金则及分摊19业务层面－保费业务层面保费已赚保费影响因素分解＝保费收入险种结构变化，保费取得时点不同－分出保费分保比例变化，分保政策与分保形式组合不同-提存未到期准备金+转回未到期准备金精算准备金计算方法不同20险种结构的影响险种结构的影响72.2%车险车险占比72.2％，综合成本率105.7％，占比高，综合成本率主要险种0906保费占比0906综合成本率105.7％险种结构调整27.8%25.6%10.4%非车险核心业务企财险105.7％，占比高，综合成本率高，负面影响全司综合成本率核心业务包括商业三责车险、责任险货运险人意险含学平附86.3％83.3％10.4%2.8%2.6%企财险工程险责任险任险、货运险、人意险含学平附加医疗、家财险不含储金，综合成本率较低，效益贡献高84.5％85.6％2.7%2.5%3.3%船舶险货运险短意险非车险占比27.8％，综合成本率86.3％，部分险种综合成本率低，加大占比可正面影响全司综合成本率64.0％84.9％94.8％3.4%短意险其他险种21保费取得时间分布的影响-车险为例车险分月保费2008年1月-12月08年6月-09年6月保费取得时间分布的影响-车险为例滚动个月累计保费亿元27.4303008年6月09年6月0707年年11--1212月月滚动12个月累计保费224.34亿元滚动12个月累计保费181.83亿元21.623.823.819.823.020.918.417.219.015.419.814.218.315.915.717.713313313313314.7202013.611.514.315.115.012.312.812.811.411.412.612.611.311.313.313.313.313.310109.49.4070702020707030307070404070705050707060607070707070708080707090907071010070711110707121208010810080208110806090308120803080709010904080408050808070701010905080909060902z2009年1至6月累计保费增速25.76％，从30个月各月保费收入分布来看，保费同比增长，未到期准备金影响增大，导致车险综合成本率同比上升22导致车险综合成本率同比上升。分保业务的影响－车险及非车险分保业务的影响车险及非车险险种结构2009年6月2008年6月指标同比变车险占比提高分保单位（百万）险种险种结构变动2009年6月累计2008年6月累计同比变动指标同比变动对综合成本率的影响分保比例全部险种---22.7%24.3%-1.6%-1.82％车险4.23％15.7%15.3%0.4%0.36％车险占比提高，分保比例相对稳定；而非车险占比下降，分保比例下降，指标同比变动影响综合成本率非车险-4.23％41.0%43.3%-2.3%-3.86％赔款摊回率全部险种---21.5%28.2%-6.7%1.95％车险4.23％15.8%16.6%-0.9%0.66％非车险-4.23％42.7%91.1%-48.4%0.18％下降。非车险再保摊回同比下降主要是受巨灾摊摊回费用率全部险种---34.0%35.1%-1.1%0.43％车险4.23％34.1%38.1%-4.1%0.96％非车险-4.23％33.9%32.9%1.0%-0.90％回影响，从历史年度看赔款摊回率较均衡纯益手续费调整是摊回费用率的抵减项，目前按季度调整0904影响分保业务变动，分保指标相互关联影响，密不可分分出保费上升分保比例上升摊回费用提高未到期准备金下降按季度调整，0904影响综合费用率下降0.66个百分点。分出保费上升分保比例上升摊回费用提高未到期准备金下降综合成本率变动23我司主要商业分保形式我司主要商业分保形式种类分保形式代表险种举例财产险切险张保单亿保额根据风险分种类分保形式代表险种协议比例成数分保水险船舶险、溢额分保非水险财产险、建筑工程一切险船舶险举例：财产险一切险，一张保单40亿保额，根据风险分布，在承保时，对保险标的进行险位拆分如下：成数比例分保20％①分出保额＝40*20％＝8亿协议分保程切险、船舶险非比例超额赔款再保赔付率超赔再保货运险超赔分保、意外险自留保费2亿②待分出保额＝40-8-2＝30亿险巨灾超赔分保协议财产险等非水险项目，地震、台风、水灾临时比例溢额分保13线③分出保额＝2*13＝26亿临时分保非比例预约分保比例非水险溢额的重要补充临分分保限额10亿④分出保额＝30-26＝4亿累计分出保额38亿自留2亿注：内容参考2007年太保产险主要商业分保协议介绍再保业务独特复杂起到分散风险稳定业务扩大承保能力等作用不同的分保方式在各分保数据中的构成也累计分出保额38亿，自留2亿最大承保能力47.5亿＝（2*13+2+10）/0.8超过47.5亿时，需寻求共保。24再保业务独特、复杂，起到分散风险，稳定业务，扩大承保能力等作用。不同的分保方式在各分保数据中的构成也不尽相同，对各险种综合成本率带来不同影响。而且在重大项目、大保额业务续转高峰期，再保的影响会较大，同时，分保赔款摊回具有滞后性特点。业务层面－赔付支出业务层面赔付支出影响因素分解综合赔款往年业务本年赔付，本年业务本年赔付＝赔付总支出－摊回分保赔款+提存未决赔款准备金未决余额占已赚保费之比相对稳定，可以用来预测准备金的情况提存未决赔款准备金-转回未决赔款准备金25赔付支出的影响-车险为例赔付支出的影响-车险为例车险累计已决第一进展年第二进展年第三进展年第四进展年第五进展年第六进展年车险业务进展年累计赔付：车险累计决第展年第展年第展年第四展年第展年第六展年2004年业务1145293952064563984715844752934758372005年业务1602184737585348755513985533312006年业务1947566036896875546964512007年业务3060609349609952662007年业务3060609349609952662008年业务4086206625912009年业务595215(1)（1）2009年数据为6月末统计报表数据车险业务往年业务占总赔付比：2004年业务2005年业务2006年业务2007年业务2008年业务2009年业务本年业务本年已决往年业务本年已决合计往年业务已决占已决总量的比重2006年度61,192313,540194,756194,756374,73365.8%2007年度15,18661,116408,933306,060306,060485,23561.3%2008年度3,70916,52383,865628,900408,620408,620732,99764.2%（万元）2004年2005年2006年2007年2008年2009年6月保费收入7944858966661157111164749719681081344116车险业务保费收入及赔付率：简单赔付率53.10%56.32%50.72%47.99%58.37%51.45%第一进展年业务损失率（2）14.42%17.87%16.83%18.58%20.76%上年业务损失率44.08%40.94%36.64%47.51%（2）业务损失率＝第N进展年累计已决赔付/当年累计保费收入26z往年业务已决占已决赔付总支出的比重在60％以上，当年业务赔付小于往年业务赔付。因此业务质量较长期的影响经营情况。z第一业务年度的业务损失率远低于上年度业务损失率，也可看出在赔付支出中，往年业务占比较高。（2）业务损失率第N进展年累计已决赔付/当年累计保费收入车险综合赔付率影响因素车险综合赔付率影响因素近三年车险综合赔付率走势75.5%7475762007年2008年主要影响因素同比变动率20.4%19.9%20.6%69.3%69.7%69.6%707172737469.5%2008年2009年68.1%6667686968.1%6162636465-54.7%已赚保费增幅综合赔付增幅摊回赔款增幅未决提转差5758596061幅幅幅1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月z2009年6月车险综合赔付率68.1％，同比下降0.4个百分点，主要原因是综合赔付同比上升19.9个百分点，摊回赔款同比上升20.4个百分点，而未决提转差同比下降54.7个百分点。年月车险综合赔付率呈下降态势27z2009年1-6月车险综合赔付率呈下降态势。非车险综合赔付率影响因素非车险综合赔付率影响因素8.0%近年非车险综合赔付率走势主要影响因素同比变动率近三年非车险综合赔付率走势901002007年2008年-12.7%70802009年-34.7%44.1%47.3%50.2%48.0%49.4%51.2%5060-96.9%30401月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月已赚保费增幅综合赔付增幅摊回赔款增幅未决提转差z2009年6月非车险综合赔付率441％同比下降289个百分点其中综合赔付同比下降347个百分点摊回赔28z2009年6月非车险综合赔付率44.1％，同比下降28.9个百分点，其中：综合赔付同比下降34.7个百分点，摊回赔款同比下降12.7个百分点，未决提转差同比下降96.9个百分点；已赚保费同比上升8.0个百分点。业务层面－费用业务层面费用费用层面影响因素分解直接费用共同费用费用指响险种间的简单费用率＝简单费用支出ABM分费用指认影响险种间的简单费用率，进而影响综合成本率－摊回分保费用+营业税金及附加分摊原则及分+营业税金及附加分摊29ABM费用分摊的影响ABM费用分摊的影响直接指认与间接分摊的准确性直直接指认直接指认与间接分摊的准确性直接影响各险种之间的费用，从而影响险种的综合成本率。直接费用险种指作业业务及直接指认险种业务动因分摊间接费用已指认作业管理费险种业务动因分摊资源动因分摊业务动因分摊未指认作业活动险种资源动分摊务动分摊比照作业成本法（ABC)原理，基于“产品消耗作业、作业消耗资源”的基本思想，分帐套将耗费的资源（业务及管理费）分摊到产品等成本对象（险类）上，从而得到各成本对象的实际成本状况。30简单费用率走势对综合成本率的影响简单费用率走势对综合成本率的影响全司简单费用率车险简单费用率2500%30.00%35.00%2009年25.00%30.00%35.00%2009年15.00%20.00%25.00%2009年2008年2007年15.00%20.00%2008年2007年10.00%1月2月3月4月5月6月7月8月9月101112非车险简单费用率10.00%1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月30.00%35.00%非车险简单费用率z2009年简单费用率走势趋于平滑，从全司、车险和非车险图示均有所表现。z2009年2季度各月车险简单费用率低于前两年同期，同20.00%25.00%2009年2008年2007年年季度各月车险简单费用率低前两年同期同样车险综合成本率也低于同期；z2009年非车险简单费用率高企高走，均高于前两年同期，说明简单费用率负面影响综合成本率，其中不排除费用指认人为的影响。3110.00%15.00%1月2月3月4月5月6月7月8月9月101112未到期责任准备金影响综合费用率已赚保费口径自留保费口径200734363842.241424340.82008200930.5%30.0%30.0%29.2%262830323430.4%30.4%25.5%25.5%40.238.538.338.939.239.936737.737.938.438.538.038.738.23839404138.638.638.339.038.738.139.0182022242636.236.236.736.03435363734.134.434.936.334.91012141618303132331011月月22月月33月月44月月55月月66月月77月月88月月99月月1010月月1111月月1212月月301月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月z已赚保费口径2009年6月综合费用率38.66％，同比下降0.35个百分点；自留保费口径2009年6月综合费用率30.42％，同比下降1.44个百分点。因为已赚保费受未到期责任准备金的影响以已赚保费为分母计算的综合费用率波动较大在年季度已赚保32z因为已赚保费受未到期责任准备金的影响，以已赚保费为分母计算的综合费用率波动较大，在09年1季度已赚保费口径综合费用率高出自留口径近20个百分点；而以自留保费为分母计算的综合费用率不受未到期准备金影响，曲线相对平滑。综合成本率策略选择和措施综合成本率策略选择和措施车险精细化»兼顾统筹当前车险经营的利润目标要求和长远利益，对年度车险保费目标进行适度微调，合理规划保费时间进度及地域分布；»实施适度从紧的承保策略，避免业务大起大落，着重控制满期赔付率偏高的私家车新车业务；业务规划»合理规划业务结构，提高核心业务占比；»规划保费增长进度，保费取得时间；»总体费用严格控制在预算以内，中支机构的费用由分公司进行统筹安排和集中管理；»细化费用，按活动性质分固定费用，销售费用»业务费用政策严格执行总公司标准，实行与资金挂钩的管理方式；»严格按权责发生制核算，合规经营；费用管控用；»加强费用指认合理性，提高险种间费用准确性；理赔管理»综合赔付水平是影响综合成本率的主要因»分保业务是综合影响因素，其中摊回费用理赔管理»综合赔付水平是影响综合成本率的主要因素，重点还是要通过加强理赔管理，承保质量管理，合理控制赔付成本。率难以主动调控，但可以通过合理再保降低重大风险，如巨灾摊回等减少赔付成本。33