公司财务管理制度

财务 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。第二条本制度是在遵守国家财经法制前提下并结合我公司实际情况而制定。第三条本制度对我公司所有部门都有效。第二章财务部门工作职责财务部岗位设置：会计出纳二、公司财务部部门职责1.认真执行国家财经法规和政策，不断改进和完善公司公司的财务管理，规范公司的财务行为。2.定期召开经济活动分析会，全面分析公司经济活动中存在的问题，提出改进建议。3.参与对公司经济责任制考核 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 、考核指标的制订。4.依法合理筹集调配资金，充分地利用公司各项资产，努力提高经济效益。5.为公司领导决策提供准确的经济信息，保证投资的安全完整和保值增值。三、财务部各岗位职责描述与工作标准。序号1.财务部经理:一.职责范围1.协助公司总经理工作，直接对公司总经理负责，组织和领导公司的财务管理、成本管理、资金管理、会计核算和会计监督等方面的工作。2.具体组织本单位执行国家有关财经法规、方针、政策和制度，保护企业财产的安全、完整。3.组织编制和执行预算、财务收支 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。4.组织开展财务预测、财务分析、财务检查和财务考核，监督各单位降低消耗，节约费用，提高经济效益。5.组织制订公司内部财务管理制度，审计制度，并监督贯彻实施。6.负责向董事会、报告财务状况和经营成果。7.协助总经理对公司的经营、业务发展资等问题做出决策。8.参加公司产品价格和工资奖金等方案的制订，参与重大经济 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 和经济问题的研究、分析、审查和决策。9.负责对公司内部会计机构的设置和会计人员的配备与使用提出方案，组织好会计人员的培训和考核，支持会计人员依法行使职权。10.办理公司总经理交办的其他工作。二.工作标准1.围绕公司工作重点制订财务工作方案，对财务会计工作要定期研究布置、检查和总结。2.严格执行各项财经纪律和各项规章制度，如发现违反财经纪律、财务制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为要及时予以纠正和制止。3.制订的各项财务会计制度既要符合国家的财经方针、政策、法规，又要切合本单位实际，有利于加强经营管理，提高经济效益。4.定期组织召开经济活动分析会，找出企业管理中漏洞，提出改善经营管理的建议和措施，充分使用财务资料，预测经济前景，搞好经济决策。5.不断完善和加强财务管理与会计核算，定期对财会人员进行培训、考核，不断提高财会人员的政治理论和业务水平。6.严格审查、控制各项财务收支，促进公司增收节支、压缩费用，加速资金周转，提高经济效益。7.要定期或不定期地向总经理报告财务收支和盈利情况。8.树立良好的职业道德，做到精于核算善于理财，处理问题要实事求是廉洁奉公。9.完成总经理交给的其他任务。序号2.银行、现金出纳岗位1.职责范围1．负责办理现金、银行收付款业务。2．负责备用金及备查簿的登记。2.负责有价证券及空白现金支票及转账支票的保管工作。3.负责编制相关资金报表。4.办理领导交办的其他工作。二.工作标准1.负责办理现金收付和银行结算业务。(1)严格按照国家有关现金管理制度和银行结算制度的规定，认真审查原始凭证和结算凭证，办理现金收付款业务和银行结算业务，对于一切开支必须公司经领导和财务部领导批准同意方可办理，收付款后要在收付款凭证上签章，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。(2)严格控制库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行，不得以“白条”抵充库存现金，不得任意挪用现金借给个人。(3)严格控制签发空白支票，如因特殊情况须签发不填写金额的转帐支票时，应在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期以及规定限额，并由领用支票人在专设的支票登记簿上签字，逾期未用的空白转帐支票要及时收回注消，对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记与存根一并保存，支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。(4)本着前清后借的原则，严格控制个人出发或其他用途借款，与分管明细账财务人员及时核对有无借款余额，对已有未清理账款又申请再借款者有权拒绝支付，对已发出的支票要督促有关人员及时交回。2.负责登记现金和银行存款日记账。按照国家会计制度规定，及时逐笔按顺序登记现金和银行存款日记账，并随时结出余额，现金的账面余额要同实际库存现金核对相符，对未达账款要及时查询，要随时掌握银行存款余额不准签发空头支票，不准将银行账户出租出借给任何单位和个人办理结算业务。3.负责催交各项应交款，负责向税务机关上缴各种应交税款。4.负责保管库存现金、有价证券、空白收据和空白支票。对于现金和有价证券要确保其安全和完整无缺，如有短缺要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好保险柜钥匙不得任意转交他人。5.每天应及时向公司领导提供银行存款收入、支出、结存情况。6.按照会计基础达标标准认真做好出纳工作。7.树立良好的职业道德，做到精于核算善于理财，处理问题要实事求是廉洁奉公。8.完成领导交办的其他工作。序号3.会计核算员岗位a)岗位职责1.负责流动资产、长期投资、固定资产、无形资产其他资产、流动负债、长期负债、股东权益的核算,负责公司成本、费用、收入的核算。2.负责公司各项费用的审核、核算，费用定额的制定。3.办理领导交办的其他工作。b)工作标准1.负责各明细账的核算。(1)认真审查会计凭证正确填制转账凭证和汇总记账凭证，按顺序登记各明细账，及时核对有关账目做到账账相符。(2)负责各项应收应付账款核算，对各项应收应付账款余额应及时与对方单位或个人进行核对和结算，对确实无法收回的应收款项和无法支付的应付款项，应查明原因按规定上报批准后进行账务处理。(3)负责管理费用、财务费用核算，按照会计制度规定正确地划分费用开支范围和列支渠道，并进行核算。严格执行报销制度，报销的原始单据必须有经办人、部门负责人和公司领导签字方可报销。按照公司规定的差旅费报销规定认真进行审核，并正确计算出差补助。(4)负责固定资产核算，按照会计制度规定正确地划分固定资产范围，并进行分类明细核算。(5)负责长期投资核算，按照会计制度规定和投资项目正确核算各项投资，并督促有关部门和人员及时收回投资收益。(6)负责短期借款、长期借款和应收、应付票据核算，按照开户银行或单位分账进行核算，并提前及时向领导提供各项贷款和应收、应付票据的到期日期以便调度资金。(7)负责各项应交税金核算，按照规定按时申报纳税。按有关税法规定正确计算印花税、车船税、房产税、等，并及时通知出纳人员向税务部门上交各种应交税款。(8)负责股本、资本公积、盈余公积金核算，按照股东名册分账核算，并根据股东大会决议和会计制度规定增减股本，按规定比例提取资本公积金和盈余公积金。1.按照会计制度规定的顺序和股东大会决议，正确分配税后利润。2.负责总账核算，编制会计报表和。按照会计制度规定设置总账账户，并正确地进行核算，月末根据总账余额编制有关会计报表。总账、明细账和会计报表相对应的账户余额应做到“账账相符”、“账表相符”。按照会计基础达标标准认真做好会计工作。3.树立良好的职业道德，做到精于核算善于理财，处理问题要实事求是廉洁奉公。4.完成领导交办的其他工作。第三章资金管理制度第1节资金预算的编制制度第1条编制目的和依据：为提高公司经营效益，统筹并灵活运用资金以充分发挥其经济效用，公司除应按年编制年度资金预算外还应逐月编列资金预计表，以期达成资金运用的最高效益。第2条资金范围本制度所称资金系指库存现金银行存款及随时可变现的有价证券为编表计算及收支运用方便预计资金仅指现金及银行存款随时可变现的有价证券则归属于资金调度之列第三条公司财务核算部负责公司资金预算的编制第4条资金预算编制期间年度资金预算应于上年12月30日前编制完成，月度资金预算应于上月28日前编制完成。第5条资金预算编制数据来来源年度预算：公司根据年度经营计划编制年度资金预算，经各部门负责人审核签字后，于每年12月20日前报到公司财务部。年度预算经总经理批准后，下发执行。月度（季度）资金预算：公司根据年度资金预算和经营实际情况编制月度（季度）资金预算，经各部门负责人审核签字后，并于每月25日前报送下月资金预算，财务部对报送的资金计划进行审批后，下发执行。如无年度经营计划数据来源提供如下：收入来源：1、每年12月20日前由事业部提供年度预计收入额，每月25日前由商务部门提供下月预计收入额2、财务人员预计需筹借资金数额支出数据来源：1、每年12月20日前采购部门提供年度预计采购支出金额2、每月25日前由采购部门提供下月预计采购支出金额3、每年12月20日前事业部提供年度预计营业费用金额6、每月25日前由事业部提供下月预计营业费用金额7、每年12月20日前商务部提供年度预计工资、薪金费用8、工资、薪金费用由财务部工资核算员预计9、其他期间费用由财务部根据往年数据预计第二节资金管理办法1目的为加强对资金的统一管理，提高资金利用效率，规范资金运作，保障资金安全，特制定本办法。2基本原则公司对资金采用集权的原则。收入资金、投资资金、融资资金由公司统一管理。3管理机构和权限3.1公司财务部负责公司资金调拨和管理。3.2财务部负责所属零星费用资金的管理。4资金调拨权限4.1公司财务部根据公司需要，对公司资金统一调度、统一安排。4.2财务部不得向任何单位、个人拆借资金。若遇特殊情况，如有违反，对相关责任人给予罚款、降职处理，并赔偿由此所造成的全部经济损失，违反法律的，将追究其法律责任。5.资金使用管理5.1公司资金实行收、支两条线。公司的收入必须存入指定帐户。公司定期对财务部进行检查，对于发现有截留、坐支、设立小金库、账外资金循环现象和行为的，将对财务负责人及相关责任人分别按违规金额的百分之十给予处罚。5.2各项专项资金必须专款专用，各项目部不得挪作它用。公司定期对其使用情况进行检查，对于擅自改变用途、挪用资金的行为将视情节轻重给予处罚。造成经济损失的，由责任人负责赔偿；触犯法律的，依法追究其法律责任。6投资资金管理公司投资资金支出必须经总公司批准，对未经批准擅自支付的，将追究财务负责人的责任。7融资资金管理7.1公司财务部根据公司经营发展的规划、资金预算编制融资计划。融资工作由公司财务部统一安排。8担保管理凡以公司资产和信誉为公司内部单位提供各种担保必须报经公司总经理批准；公司对外部单位一律不得提供担保。9资金统计报表9.1公司财务人员负责资金统计报表的工作，及时掌握公司资金余额，供公司领导查阅。9.2财务人员必须每天向公司总理报送资金收支存情况表，公司财务负责人对报表的真实性负责。财务部每天对报表进行记录考勤，纳入月末综合考评。10本办法执行情况纳入责任人的月度考核范围。11本办法由公司财务部负责解释。12.本办法自颁布之日起执行。第三节资金控制制度第一条资金的支出要严格施行资金计划制度1、各部门、各用款单的用款必须有用款计划2、各部门每月25日前向财务部报资金支出计划表，财务部汇总审核后报总经理审批。3、财务部每月的资金支出严格按领导审批的资金支付。对于没有资金支付计划的一律不予支付，特殊殊情况需支付的，要做出说明，需总经理特批。第二条各项目部资金的支付要与其收入挂钩做到收支平衡：每个项目部在使用资金时，如其收入小于支出时原则上不允许支付，特殊情况需支付的，需做出说明，经总经理特批。第三条各部门的费用控制：各部门的费用按定额管理，各部门负责人要做好本部门的费用控制，不允许超额使用。财务人员做好费用统计及审核工作，并及时反馈给各部门。第4节现金管理制度第一条公司可以在下列范围内使用现金1、职员工资津贴奖金2、个人劳务报酬3、出差人员必须携带的差旅费4、结算起点以下的零星支出5、总经理批准的其他开支6、前款结算起点定为2000元，结算规定的调整由总经理确定第二条除本规定第一条外，财务人员支付个人款项超过使用现金限额的部分，应当以支票支付，确需全额支付现金的经会计审核，总经理批准后支付现金第三条公司固定资产、办公用品、劳保福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。第四条日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行。第五条财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付即坐支。因特殊情况确需坐支的应事先报经财务经理批准，坐支金额大于1万元的由财务经理报总经理审批。第六条财务人员从银行提取现金应当填写现金领用单，并写明用途和金额由财务经理批准后报财务经理报经副总经理或总经理批准。第七条公司职员因工作需要借用现金须填写借款单，经财务经理审核后，交总经理批准签字后方可借用。第八条符合本规定第一条的凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证（例如借款申请单等），经手人签字、会计审核、总经理批准后，由出纳支付现金。财务人员有权对不符合规定的凭证不予受理。第九条发票及报销单由经手人签字、财务部审核、经总经理批准后，填制记账凭证。第十条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料，代理编制职员工资表，交总经理签字，财务人员当月以银行打卡的方式发放工资，因特殊情况需提现金发放的，经总经理批准后提现发放，填制记账凭证、进行账务处理第十一条差旅费及各种补助单包括领款单由部门经理、总经理签字，财务部审核时间、天数、标准无误并复核后，报送总经理签字、由总经理批准后，交出纳员付款，办理会计核算手续第十二条无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字，无相关手续或领导的通知，出纳人员不得支付；手续不全不得进行帐务处理。第十三条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付账目，应当日清月结，每日结算账款相符。第十四条出纳人员每日编制资金日报表，报财务经理，总经理第五节支票管理制度第一条为加强公司银行票据的管理，保证公司票据的安全特制定本规定第二条支票由出纳员或总经理指定专人保管。第三条公司内部人员需用支票外出采购或支付费用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章，填写日期、用途，登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第四条支票付款后，凭支票存根、发票，由经手人签字，相关人员核对购置物品，由保管员签字、总经理审批，填写金额要无误，完成后在支票存根上签字交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号。第五条支票付款时，对付款的金额、日期、用途必须如实填写，缺一不可。第六条须用支票支付业务客户欠款的，由公司相关部门填写付款审批单，部门经理签字后交财务部审核无误后再经总经理批准后到财务部领取支票，出纳人员根据审批单开具支票，填写时要填写客户名称、付款金额、日期加盖财务印章后交客户，客户开具收款收据，并在支票存根上签字，同时在支票领用簿上签字备查。第七条出纳员不得签发空头支票，当银行存款不足时，出纳人员不得再签发该银行的支票。第八条出纳人员原则上不得签发空白支票，特殊情况需要签发时，经财务经理，总经理批准后才能签发，同时做好空白支票的领用登记工作。第六节财务印章管理制度第1条公司财务印章与私人印章分开管理，财务印章由财务经理或指定专人保管私人印章由出纳保管。第2条财务印章和银行票据不能由一人保管，要由两人分管。第3条财务印章不得外借，不能带出公司，因特殊情况需带出公司的，应填写外带印章申请表，写明外带事由，日期，经办人签字，经财务经理、总经理批准后方可带出第七节公司银行账户管理制度第五条为规范公司银行账户的管理，特制定本制度第六条银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。第七条银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。第八条银行账户往来帐，应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。各单位应按月与银行对账单核对，未达收支，应做出调节表逐笔调节平衡。第九条财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。第十条凡开立银行账户时必须经公司财务经理审核后，报总经理批准第十一条银行款项的支付要遵照《银行法》执行。第十二条每季财务经理派专门的人员抽查很行存款情况，发现问题则追究出纳人员的相应责任。第四章费用报销制度第一节费用报销制度为规范公司各项费用的报销,特制定本规定:第一、费用范围包括：差旅费、招待费、办公费、汽车费、加油费、运输费、通迅费、租赁费、水电费、会务费、其他费用等（差旅费、招待费、汽车费的具体规定依照差旅费、招待费、汽车费的报销规定执行）第二、各项费用的报销必须以真实、合理、合法的公司业务为基础，不得虚报，假报，多报。第三、各项费用报销时必须有合法的原始单据（一般为税务发票），盖有出票单位的发票专用章或财务专用章。填写要求：将所需要报销的合法单据，粘贴整齐、大小写分列、用钢笔或签字笔填写、本部门负责人审核签字。第四、审核、审批权限1、各部门负责人对本部门人员所报销的费用负责审核。2、财务主管会计负责对所有费用的财务审核。3、财务经理负责所有费用的审核。4、报销费用均应由分管分管财务总经理审批。5、事业部人员的费用单据，无论金额大小均由总经理审批后报销。第五、报销流程：经办人按财务规定粘贴好原始单据签字后报事业部经理审核签字----总经理审核签字----分管财务总经理审核签字----财务经理理审核签字。第六、报销时间：费用的报销时间以发票开具的日期为依据，报销时不得超过发票开具日期7天，（事业部人员报销除外）事业部人员的费用报销，以回公司日期为依据，在回公司后三天内报销。（特殊情况除外）第七、违反报销制度的处罚：（1）对于不合法，不合理的费用及虚报、假报、多报费用的，财务人员有权没收报销的单据外，还要上报公司领导，以情节轻重给以相应的处罚。（2）对于以取得的费用单据不合财务要求的，财务人员有权拒绝接收，退回经办人更换符合财务规定的单据。（3）对于报销日期超过第五条规定的报销日期的，财务人员有权给予处罚金额：报销金额的1‰的×超过天数。（4）各部门经理审核报销费用的合理性、真实性，对实行定额报销的费用进行监督。签字确认后的费用被审查出不合理或不真实的，要承担全部经济损失。（5）主管会计审核内容：审核报销单据的合法、合规、真实性；核实需由专人统计的费用是否备案以及其负责人是否签章；核实报销金额的准确性，否则对造成的损失要承担全部责任。（6）财务经理：审核总体合理性，手续完整。根据权限审核把关和核准。否则对造成的损失承担全部责任。（7）出纳：审核报销单是否按规定程序报批，各负责人是否签字；审核金额与单据是否相符；如果出纳在核实过程中，发现未按程序审批或不合法单据的，有权拒绝付款.否则对造成的损失承担全部责任。第八、本规定自下发之日起施行。第二节差旅费报销制度1、关于差旅费报销的有关规定第1条公司员工因公出差的，需部门经理批准（部门经理出差的需经总经理批准），并填写员工出差审批单,审批单经部门经理签字后（部门经理出差的需经总经理签字），交存于公司财务部,财务部门据以登记并作为考勤的依据，依此掌握公司各部门人员的动态，员工出差需借款的，凭部门经理签批的出差审批单复印件及借款单（部门经理需经总经理签批）,到公司财务部借款。借款有关的具体事宜见公司关于《个人借款财务规定》。第2条出差人员回公司后应立即到公司财务部注销出差记录，回公司后一周内，办理相应的报销事宜。报账时应先冲抵其财务借款，不足冲抵欠款的，报销人员可用现金还款，对于没有还款的，财务部有权在发放工资时扣除。第3条对于回公司一周内不办理报销手续的人员，财务部有权按每拖延一天按报销金额的千分之一，且不低于10元的罚款。回公司日期按其在财务部注销出差日期为准。第4条出差人员需以合法的票据按规定程序报销，不得以任何形式的白条、收据进行报销。第5条差旅费开支范围包括：员工因公出差发生的合理且符合规定的车票费、机票费、船票费等交通费用以及住宿费、其他各种补贴、零星开支费用等。第6条副总以下岗位的员工原则上不得乘坐飞机、火车软卧、二等及二等以上舱位。乘坐动车组火车视同为乘坐软卧车。因工作需要乘坐飞机、软卧、二等及二等以上舱位的，需做出书面说明并报请公司总经理批准。第7条费用标准按不同地区及职务或职称划分见下表：出差人员乘坐交通工具及住宿标准（上限） 项目级别 车船标准 住宿标准 补助标准 火车 轮船 飞机 长途汽车 县级及县级以下 内地一般城市 省会 直辖市特区 县级及县级以下 内地一般城市 省会 直辖市特区 董事长/总经理 软卧 一等 公务舱 按实报销 按实 按实 按实 按实 --- --- --- --- 事业部经理 硬卧 二等 经济舱 按实报销 100 160 200 360 30 40 50 60 部门经理 硬卧 二等 --- 按实报销 80 120 160 200 20 30 40 50 一般员工 硬卧 三等 --- 按实报销 30 40 50 80 10 20 30 40第八条报销时间及其他的有关事宜（1）补助发放的时间的计算：启程与返回的时间界定为：启程在（中午）12点以前的按全天计算，12点以后的按半天计算。返回12点以后的按全天，12点以前的按半天。出差补助费同车船等交通费同时报销，逾期不予补发。（2）从晚8时到次日早7时期间内乘坐6小时以上或连续乘坐超过8小时以上的可购买硬卧车票，不买硬卧车票的凡乘慢车或直快车的，按同等硬座票价的70%发乘车补助。乘特快车的按同程硬座票价的50%发乘车补助。（3）凡参加交费会议和短期培训的人员必须经总经理批准，且一律不发补助费，按会议召集及培训机构的统一安排据实报销。（4）同行出差人员，同性别者要求两人同住一间（即每两个人只能报销一间客房住宿费）；总经理及及部门经理可单人单间；其他因工作需要住单间的员工需报请总经理同意。出差人员如与上级领导一同出差其车船费与住宿费的报销标准可参照上级人员的报销标准。（5）市内出差，市内交通费（不包括出租车票）据实报销，只报销公交车费。如若误餐，每人每天补助5元。（6）出差期间因工作需要或生病等原因需延长出差时间或改变差旅路线，应立即请示公司批准出差的领导。未经许可而擅自延长出差时间或改变差旅路线者，不予报销差旅费；情节严重的，按照公司有关规定予以处分。（7）凡出差途中当天有招待费支出的，每人扣减当天补助费的1/3。（8）凡出差期间投亲靠友无住宿费发票者，住宿费按40%计算。二、报销手续及流程第8条报销时，出差人员一律凭真实、合法、有效的票据报销，按公司票据粘贴要求和报账单据填写要求认真填写报销单据。第9条出差人员填写差旅费报销单，经部门经理审核后报分管总经理签批（部门经理的出差单据需经分管副总审核）交财务部审核。第10条报销人员再报财务副总、总经理签字后送交财务部。财务部仅对符合相关规定的报销单据确认报销，对其中不符合规定的票据金额财务部不予报销。第11条财务部按规定审核无误后加盖“已审核”章，再交财务经理审核签字后交报销人员。第12条报销人员依据经总经理审批通过的票据报财务部，进行冲销个人借款或支取现金。第13条报销要求(1)出差回单位后应于一周内报账；(2)票据粘贴要平整美观，且分类排列汇总统计数量和金额；(3)书写要清晰，计算要正确，不得涂改；(4)票据真实和合法，票据上的大小写金额应一致；(5)报账审批手续齐全。三、违反制度的处罚规定第14条伪造及用虚假票据报销、违规批准报销的，公司将视情节轻重分别给予警告、通报批评、罚款、降职、开除等处分。触犯法律的，依法追究法律责任。第15条本制度以及本制度的修改由总经理办公会研究决定，经总经理签字后施行，由财务部负责解释。第三节招待费报销制度第1条招待费包括餐饮费、礼品费、旅游费等第2条业务招待费只准用于洽谈业务、沟通信息、为提高经济效益协调关系以及来公司帮助、指导、检查工作等而支付的必要的应酬费用。第3条业务招待费的开支应本着“必需、合理、节约”的原则支出。凡对外馈赠礼品、安排到酒店就餐等应酬开支，应坚持一支笔审批。无论金额大小一律由总经理审批（包括电话请示同意）。第4条来公司联系业务的一般人员应安排工作餐，早餐5元，中餐、晚餐各10元。第5条来公司联系业务的一般人员不得乘坐飞机、火车软卧、二等及二等以上舱位。乘坐动车组火车视同为乘坐软卧车。超标的部分自负。第6条从晚8时到次日早7时期间内乘坐6小时以上或连续乘坐超过8小时以上的可购买硬卧车票。客车按实际票价报销。第7条来宾只报销从火车站到公司的出租车票。第8条来宾的住宿费按2人90元，三人130元计算。第八条招待费每餐的最高限额标准如下：1、总经理接待并参加的宴会每餐不得超过300元2、由部门经理接待并参加的宴会每餐不得超过120元第九条领导批准的招待费报销时，需由经办人详细填写招待费报销单上的各项内容。第十条招待费一般采取最高负责人报销制度，即在一次招待费的花销过程中，应由负责本公司招待的职位最高负责人作为报销人签字报销。第十一条对于公司购买的贵重礼品，如未用于业务招待，须将该贵重礼品交还公司办公室，由办公室作入库记录，统一保管，领用时按相关的手续办理出库。第十二条报销手续及流程1．报销时，承办人员一律凭合法有效的票据报销，按公司票据粘贴要求和报账单据填写要求认真填写报销单据。2．承办人员将填写合格的票据按财务要求粘贴后，交本部门负责人签字确认后报分管财务总经理审批。3．由总经理审批通过，然后财务总经理签字核准，。4．承办人员将经上述领导审核后的出差单据交财务部会计人员审核并加盖“已审核”章，财务部会计人员审核后再报财务部经理核准，财务部仅对符合相关规定的报销单据确认报销，对其中不符合规定的票据金额财务部不予报销。5．承办人员依据经总经理审批通过的票据报财务部，进行冲销个人借款或支取现金。第十条违反制度的处罚规定1、用虚假票据报销、违规批准报销的，公司将视情节轻重分别给予警告、通报批评、罚款、降职、开除等处分。触犯法律的，依法追究法律责任。2、招待费按部门进行核算，年度终了，由财务部向总经理提供各部门招待费的开支额度，由总经理作为各部门年终业绩考核的参考。3、不尽事宜遵照《费用报销制度》执行第十一条本制度以及本制度的修改由总经理办公会研究决定，经总经理签字后施行，由财务部负责解释。第五章会计工作规范管理制度第一节范围第一条企业对会计工作进行规范。包括：填制和审核会计凭证、登记账簿、编制会计报表，财产清查、成本核算的整个会计循环的规范第二节会计业务范围及其程序规范第二条会计业务范围1、原始凭证的核签2、记账凭证的编制3、会计账簿的登记4、会计报表的编制分析和解释5、内部审核6、会计档案的整理和保管7、其他依法应办理的会计事务第三条会计业务的处理程序1、根据合法的原始凭证填写记账凭证2、根据合法的记账凭证登记会计账簿3、根据会计账簿编制会计报表其中：不能以原始凭证代替记账凭证第三节会计凭证处理规范第四条原始凭证的合法性。原始凭证应先详细审核如有下列情况者，应当视为不合法：1、填写的数字计算错误2、填写的数字与规定及事实经过不符3、与法律和企业有关规定不符者第五条原始凭证的审核1、支出凭证的审核（1）支付款项必须取得收款人的统一发票，由于特殊原因金额较小（不超过人民币100元）的可以用收据代替（2）对于公司购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该企业的印章，并记明下列各项：该企业的名称地址、商品名称、规格、数量或费用性质、单价及总价、交易日期、（3）对于个人支付费用的原始凭证应记明下列各项：该用款人的姓名、住址、身份证号码；支付款项事由；实收金额；收到日期；2、收入凭证的审核各项收入无论属于营业收入或者营业外收入，均应取得足够证明收入的凭证：（1）营业收入及其他资产出售所开的统一发票应记明下列事项：日期、客户名称及地址、商品或其他资产名称和数量、单价及总价、企业的名称地址及印章（2）收入凭证有下列情况之一者应当视为不合法收入计算及条件与规定不合；收入与事实经过不符；数字计算错误；手续不全；其他与法律和企业有关规定不符的情况第六条记账凭证的合法性记账凭证有下列情况者，一般应视为不合法的凭证并予以更正：1、记账凭证根据不合法的原始凭证填写2、未依规定程序编制3、记载内容与原始凭证不符4、会计法规定应记载事项未经记明5、依照规定应经各级人员签章而未经其签名盖章，但财务经理已在原始凭证上签章者记账凭证上可以不签章6、有记载计算错误而未遵照规定更正7、其他与法律企业规章不合的情况第四节会计记账处理规范第七条出纳人员应登记现金日记账，银行日记账。第八条出现以下情况应结账1、会计年度终了2、企业改组合并3、企业解散第九条结账企业应做下列各项的整理分录1、所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未入账各事项的整理分录2、折旧、坏账及其他应属于本结账期内的费用整理记录3、材料等实际存量与账面存量不符的整理记录第十条每年12月底结账后，应有专人及时打印，装订会计帐簿第五节会计报表编制规范第十一条会计报表有下列情况之一者应予更正1、其内容与会计账簿不符2、编制不依程序或内容明显有错误3、编写计算等错误4、未经负责人员签核5、其他与法律企业规定不符的情况第十二条各种会计报表均应留存底稿，会计报表未经批准不得随意给予任何其他企业或个人第十三条会计报表的方式，应尽量使非会计人员易于了解会计报表。规格应大小一致以便装订第六章会计核算原则及科目报表第一条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第二条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。第三条记账 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制。以人民币为记账位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记账本位币。第四条合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记账，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记账和编制财务报表。第五条一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字做旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。第六条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。第七条公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。第八条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。第九条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：1.以现金投资的，应以收到或存入开户银行的日期和金额作为记账依据；2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记账依据；3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记账依据；4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。第十条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记账，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入账，在利润表中单独反映。第十一条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。第十二条长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。第十三条公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：1.房屋及其他建筑物；2.机器设备；3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；4.运输工具；5.其他设备。第十四条各类固定资产折旧年限为：1.房屋及建筑物35年；2.机器设备（含室内装修）5年；3.电子设备、运输工具5年；4.其他设备5年。固定资产的残值按总金额的5%提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。第十五条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。第十六条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额转入公积金。2.盘亏的固定资产，冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。第十七条凡单项债权（不论境内外），其账龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。第十八条公司主要的会计报表有如下几种：1.资产负债表（年、季、月）；2.损益表（年、季、月）；3.财务状况变动表（年度）；4.固定资产增减变化表（月）；5.银行贷款增减变化表（月）；6.现金出纳月终盘存表（月）；7.提取坏帐准备金明细表（月）；8.应收、应付和预付款项明细表（月）。第七章财务分析管理办法1.目的为促进公司财务分析体系的规范化，提升财务管理水平，特制定本办法。2.财务分析的内容2.1利润分析：对本期利润完成情况进行全面分析，剖析营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、财务费用、营业外收支等因素之间的相互关系及其对本期利润的影响程度，分析影响利润变动的主客观因素，找出原因，以促使公司提高经济效益。对未完成计划的，要分析未完成的原因，并提出改进措施。2.2资金分析：分析当期资金来源的构成及合理性、资金分布情况及各类资金占用的比例结构、资金使用的效果及合理性。同时要进行本期实际与计划、与上月、与往年同期之间的对比分析。通过资金分析，着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在的问题，提出改进措施，对下期资金形势做出预测，促使公司提高货款回收率，加速资金周转，确保资金收支平衡，保证生产经营及基建、技改、还贷任务的资金需要。2.3成本分析：通过分析营业成本计划的完成情况，揭示影响营业成本变动的因素及费用支出额分别利润升降的影响，找出成本管理中的薄弱环节和存在的问题，提出降低成本的具体措施，促使事业部，增加工作效率。2.4期间费用分析：主要通过管理费用、营业费用、财务费用的对比分析，剖析影响本期期间费用与计划、与去年同期相比而变动的因素，分析各项费用支出的合理性，提出压缩各项费用支出的具体措施。1.5收入分析：分析收入状况，计算计划完成指标，剖析影响本期收入增减的因素。分析项目总合同收入,已结算收入,预计结算收入及其他收入。2.财务分析的原则和方法：3.1明确分析目的、广泛收集资料，全面掌握情况。3.2综合运用多种分析方法，定量分析与定性分析相结合。3.3抓住关键问题，分析公司经济活动中存在的矛盾，反映问题实事求是，建议中肯，措施具体，可操作性强。4.财务分析报告的形式4.1报表说明：公司财务报表要进行简要说明，并于次月5日前随报表一起报公司总经理，报表中至少应包括下列文件：（详见附件）4.1.1资产负债表及附注。4.1.2损益表及附注。4.1.3期间费用明细表。4.1.4应收账款分析4.1.5与公司各关联单位往来账户发生及余额表。4.1.6资金收支平衡表4.2季度分析报告：公司对本季度及年初至本季度末的财务状况进行全面分析。于下一季度10日前报公司财务中心。4.3年度分析报告：由公司对全年财务状况进行详细分析。于次年1月15日之前报公司财务中心。4.4专项分析报告：由公司对当期出现的特殊问题进行专项分析。随时报送公司财务部。5.例会制度公司财务必须将当期财务报告报总经理并会同相关部门每月至少组织召开一次财务分析会，积极落实分析结果。6.财务中心根据公司报送的财务分析报告的质量、效果以及报送的及时性等，对其财务负责人及直接责任人进行考核。7.本办法自颁布之日起执行，公司财务部负责解释。第八章内部稽核制度一、总则第一条本公司各部门及项目部的财务稽核工作，由财务管理部随时指定适当人员执行作。第二条本公司稽核业务范围为：账务、业务、财务、人事四项，另有规定外，悉以本办法规定办理。第三条稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关账册簿据上签章。第四条稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴项目部实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。第五条稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往的检查报告详予研究，以作参考。第六条稽核人员有保守职务秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。第七条稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。第八条稽核人员对本公司各单位财务执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅账册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。第九条稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。第十条稽核人员于稽核事务完妥后，应据实写出检查报告书报领导审阅。二、账务稽核第十一条记账凭证的审核或检查时，应注意下列事项(一)每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。(二)会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。(三)转账是否合理，借贷方数字是否相符。(四)应加盖的印章、编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。(五)传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。(六)传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。(七)传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。(八)传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第十二条账簿检查时，应注意下列事项(一)各种账簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。(二)现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。(三)各科目明细分类账各户或子目之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。(四)各种账簿记载错误的纠正划线、结转、等手续，是否依照规定办理，漏记的空白帐页，是否划“×”或红线注销，并由记账员及主办会计人员在“×”处盖章证明。(五)各种账簿启用、移交及编制明细账目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。(六)各种账簿有无经核准后而自行改订者。(七)活页账簿的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。(八)旧账簿内未用空白帐页，是否加盖“空白作废”戮记注销。(九)各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善。第十三条库存检查时，须注意下列事项(一)检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内，应根据前一日现金账簿，今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款账单是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。(二)现金是否存放保险柜内，如有存放他处者，应立即查明原因。(三)库存现金有无以单据或白条充抵现象。(四)托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，核对有关帐表、凭证单据。(五)检查库存除查点数目核对账簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。(六)保险柜锁匙及密码表的掌握部门，放置位置等是否适当，严密办理。(七)汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。(八)内部往来帐，是否按月填制未达帐项明细表，查对账单是否依序保管。(九)内部往来或外县市单位往来帐，是否经常核对。(十)营业日报表的记载是否与银行存款相符。(十一)检查项目部备用金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录，所存现款与未转账的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款。第十四条报表检查，应注意下列事项(一)各种报表是否按规定期限及份数编制、报送，有无缺漏。(二)各种报表内容是否与账簿上的记载相符。(三)数字计算是否正确，签章是否齐全。(四)报表编号、装订是否完整及符合规定。(五)报表保存方法及放置地点是否妥善。三、财务稽核第十五条检查有价证券时，应与有关帐表核对，并注意下列事项(一)购入及出售有无核准，手续是否完备。(二)证券种类、面值及号码，是否与账簿记载相符。(三)债券附带的息票是否齐全，并与账册相符。(四)本息票有无到期或是否齐全，并与账册相符。第十六条检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关账册与库存查核者相符，有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。第十七条检查各项费用时，应注意下列事项(一)公司各单位，各项费用支付与物品领用是否已按规定呈核准许核销。(二)各单位的费用，是否在预算范围内，或经核准的范围内支出，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。(三)各种单据是否齐全及手续是否完备。第十八条检查储藏物品，应注意下列事项(一)储藏物品的种类、数量、价格是否与账簿(册、卡)记载相符，有无遗漏或短少。(二)储藏物品的保管是否妥善。(三)储藏物品的质量、规格是否与购买计划相符。(四)领物凭证，是否均经有关人员签章、核发。(五)领用物品未转账者，与储藏物品合计表，是否与帐面存量相符。(六)有无损坏报废物品，账簿是否注明，所存的报废物品，数量是否与帐簿记载相符。四、人事日常事务检查第十九条财务部人事检查事项(一)项目部财务人员每日是否按照规定时间办公，并在签到簿上签到及有无迟到早退现象。(二)各部门财务人员对于顾客是否竭诚招待，有无稍有怠慢现象。(三)各部门财务人员对本身所担任的职务是否胜任适当，有无能力优异，表现特优者，或办事颓废及品性不佳，且染有不良嗜好者。(四)各部门财务人员于上班时间中，其仪表，态度、谈吐是否逾超公司的规定。财务负责人