2014年注册内部审计师内部审计活动-IIA《道德标准》考试试题及答案解析

注册内部审计师内部审计活动-IIA《道德 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 》考试试 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 及答案解析 一、单选题（本大题52小题．每题1.0分，共52.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。） 第1题 在对某公司的生产循环实施经营审计时，内部审计师发现，由于缺少明确的指导方针，有些工程9币和采购人员日常会接受某供应商机构提供的假日旅游，另一些工程师和采购人员就不会接受由供应商提供的任何一次工作午餐。内部审计师应该采取下列______项行动。 a．不采取行动。工程师和采购人员都是专业人员，内部审计师干涉这些基本属于私人的决定是不适当的 b．向接受假日旅游的工程师和采购人员提出正式地建议，这将有助于防止收受回扣的可能性，同时还能保持审计师同被审计方之间的良好关系 c．正式向公司建议制定职业道德规范，以便为个人的可接受行为提供决策指南 d．出具一份正式的有缺陷报告，标明接受假日旅游的人员姓名，但不提出建议。管理层负责采取纠正措施 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 任何渴望专业性或统一指挥的组织或学科，都需要一个组织的道德行为规则。选项(a)不正确，内部审计师对他们所检查的事项负有评价的责任，并在恰当的时候可以提出建议。选项(b)不正确，管理层负责在其部门内采取必要的纠正措施。选项(d)不正确，在任何实际可行的情况下，内部审计师都应该提出建议。 第2题 以下______种情形违反ⅡA的《道德规范》。 a．在一宗购并合伙人就内部审计师所在部门存在欺诈行为的投诉案件中，法庭要求内部审计师举证。内部审计师向法庭透露了机密的信息 b．某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门的评价。以这次经验为基础，这位内部审计师每周六都会花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院营销部门的审计工作 c．内部审计师在当地内部审计师协会的会议上，介绍了他(她)制定的与电子数据交换链接审计有关的业务 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ，在场的人群中还有几位来自主要竞争对手的内部审计师 d．在审计过程中，内部审计师得知公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，这位审计师接受生产经理的建议，多购入了该公司的股票 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 根据行为规则3.2，“内部审计师不应将信息用于任何个人的利益，或以任何方式违反法律，损害组织的合法地位和道德目标”。选项(a)不正确，根据行为规则1.2，“内部审计师要遵守法律，并按法律和职业的要求进行披露”。不遵守法庭的要求就是违法。选项(b)不正确，医院不是内部审计师所在公司的竞争对手或供应商，因此，不涉及利益冲突。选项(c)不正确，做演讲没有违反ⅡA的《道德规范》。事实上．ⅡA的格言就是“通过共享，寻求进步”。 第3题 在应用ⅡA的《道德规范》中的行为规则时，应该期望内部审计师______。 a．形成他们独立的判断 b．将行为规则同其他专业组织的标准做比较 c．受业务客户要求的指导 d．在确定是否采用行为规则时做出判断 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 根据ⅡA《道德规范》所指的客观性原则，对于正在检查的活动和程序的信息收集、评价和沟通，内部审计师应该表现出最高水平的职业客观性。内部审计师对所有相关的情形会做出均衡的评估，并在形成判断时不因自身利益或他人利益而受到影响。选项(b)不正确，其他专业组织的标准不可能对服务于其他机构的内部审计师进行指导。选项(c)不正确，内部审计师应该独立于业务客户。选项(d)不正确，内部审计师必须遵守ⅡA的《道德规范》。 第4题 ⅡA《道德规范》的条款中有关内部审计师收受礼品和小费的规定中，下列______项是可以接受的。 a．从下属机构的销售经理那里收到了一支钢笔，上面印有公司产品的名字和电话号码 b．来自被审计方的宴会和棒球比赛票，这些票通常可以从被审计部门的员工那里取得 c．来自一家还未审计过的部门经理的宴会和棒球比赛票，这个部门也不在将来审计的计划中。这些票通常可以从这个部门的员工那里取得 d．从这家公司财务那里收受了一瓶威士忌酒 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 内部审计师接受公司雇员、客户、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品(例如钢笔、年历或样品等)不应该妨碍内部审计师的专业判断。如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告(实务公告1120-1)。选项(b)不正确，内部审计师不能接受这个礼品。选项(c)不正确，部门经理可能认为该礼品会阻碍将来的审计。选项(d)不正确，内部审计师不能接受这个礼品。 第5题 ⅡA的《道德规范》要求内部审计师在开展工作时保持三种优秀品质，下列______项不是这三种个人品质之一。 a．客观 b．审慎 c．正直 d．诚实 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 在诚实性原则下指出了四个规则。依据行为规则1.1，“内部审计师在开展工作时应诚实、审慎和客观”。《道德规范》中没有提到正直。选项(a)，(b)和(d)不正确，这些品质都在《道德规范》中提到过。 第6题 在审核差旅费和招待费时，一位注册内部审计师对某经理某项已付差旅费用的支出用途存有质疑。这位经理答应不将这笔支出看做合法支出，并弥补这笔有问题的支出数额。若这位经理做出的承诺有效，那么内部审计师______。 a．可以忽略非经营支出的原始费用 b．应当立即通知税务局 c．应当将这个审计发现记录在审计报告中 d．应当建议这位经理将有问题差旅支出的部分频繁飞行里程涂改掉 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 行为规则2.3指出，“内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动”。选项(a)不正确，这位经理的可能舞弊行为是重要的事实，不管是否偿还有问题的支出，都应予以报告。选项(b)不正确，ⅡA《标准》要求内部审计主管向恰当的人员发布结果(标准2440)。不过，若没有法律上的强制要求，就不需要向组织以外的部门报告结果。选项(d)不正确，这位经理要确定合理的补偿内容。 第7题 在审计过程中，某位注册内部审计师(CIA)了解到单位中的某个人，为了单位的利益而卷入到行业间谍案中。根据ⅡA的《道德规范》，内部审计师应该______。 a．向组织中恰当的人员报告这一事实 b．不要求采取行动，因为这种情形不会对组织有害 c．在工作底稿中注明这种情形，但不报告，因为这种情形使组织受益 d．向恰当的政府管制机构报告这种情形 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 这位CIA不能有意成为任何违法或不恰当行为的一员。选项(b)不正确，这位CIA不能有意成为任何违法或不恰当行为的一员。事实上，这项活动是不恰当的，很可能是违法的，这位CIA需要对此进行报告。选项(c)不正确，这位CIA不能有意成为任何违法或不恰当行为的一员。事实上，这项活动是不恰当的，很可能是违法的，这位CIA需要对此进行报告。只是在审计工作底稿中注明这种情形，不能构成对此事的报告。选项(d)不正确，ⅡA的《道德规范》并不要求这位CIA自动地向组织以外的个人或机构揭示违法或不恰当的行为，他们应该设法在单位内部解决此事。 第8题 某内部审计师受命前往审计国外的分支机构。审计师了解到这个国家的社会风气对于“便利性付款”(贿赂)是认同的。内部审计师完成审计，发现重大的薄弱环节与重要的控制有关。此时，分支机构经理向内部审计师提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，而审计师可以在6个月后重新审核该机构，核实有问题的地方已得到处理。内部审计师应当______。 a．不接受这项付款，因为接受款项就会与道德规范有冲突 b．不接受这项付款，但在审计报告中略去有关审计发现，只要6个月后重新审核时能够证实有问题的地方得到了处理 c．接受这项付款，因为这种做法同国外分支机构所在国的道德观念是相符的 d．接受这项付款，因为这种做法可以皆大欢喜：内部审计师得到实惠，国外分支机构也得到好处，由于有强烈动机来纠正薄弱环节，公司整体上也会受益 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 根据行为规则2.2，“内部审计师不应接受可能会削弱，或据推测会削弱其专业判断的任何东西”。选项(b)不正确，行为规则2.3要求内部审计师“应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动”。选项(c)不正确，应该是专业的标准来指导内部审计师的行为，个别国家或地区的客户是不能指导内部审计师行为的。选项(d)不正确，这种行为在《道德规范》中是明令禁止的。 第9题 某公司的《道德规范》包含以下声明，“员工不能从和公司开展业务的人员或机构那里拿取价值超过50美元的礼物或赠物”。设计这个条款是为了防范______。 a．员工转移公司财物 b．员工收受太多的销售折扣 c．员工不去记录现金回款 d．员工参加公司供货商出资的工作餐 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 从大量的销售折扣中直接受益的人是买家。选项(a)不正确，转移公司财物的直接受益人是偷窃人员。设计这个《道德规范》，是为了防止从供货商那里取得过分的收益。选项(c)不正确，操作收款机的员工可以隐瞒收现和销售行为，不记录有关交易。由于这个行为首先使偷窃人员受益，因此所述的《道德规范》不能防范这项行为。选项(d)不正确，参加由公司供货商出资的工作餐，是可以接受的做法。 第10题 通过对信贷部门的审计，内部审计主管得知年末应收账款余额存在重大错报。外部审计师在完成的审计中没有发现这个错报。在这种情况下，内部审计主管应该______。 a．将这个错报金额告诉外部审计师 b．在外部审计师出具报告时向管理层报告这个错报金额 c．将这种错报情形从审计报告中删除，因为外部审计师对财务报表出具意见负有责任 d．对应收账款余额开展额外的审计工作，以使外部审计师受益 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 行为规则2.3指出，“内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动”。选项(b)不正确，内部审计主管应该和其他内部的、外部的提供相关确认服务和咨询服务的人员共享信息(标准2050)。选项(c)不正确，尽管内部审计部门主要关注于风险管理、控制和治理过程，但对于重大的错报一定要进行报告。选项(d)不正确，在开展审计时，外部审计师应该确定由内部审计师开展的工作。 第11题 内部审计师应该同公司以外的人员和组织的关系保持谨慎。下列______项活动最不可能负面地影响内部审计师的道德行为。 a．接受为专业协会进行咨询工作而获取的报酬 b．担任竞争公司的咨询师 c．担任供应商的咨询师 d．与外部当事人讨论审计计划或结果 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 专业协会不可能是公司的雇员、客户、供应商或商业伙伴。因此，咨询费用不可能削弱，或据推测会削弱内部审计师的专业判断(行为规则2.2)。此外，与专业组织的关系不可能造成利益冲突或损害，或据推测会损害内部审计师的无偏判断(行为规则2.1)。因此，咨询业务不应产生对信息的不当使用(行为规则3.2)。选项(b)和(c)不正确，上述每个关系都可能会造成利益上的冲突。选项(d)不正确，内部审计师应该“谨慎地使用和保护其在工作过程中所获得的信息”(行为规则3.1)。此外，这类讨论可能会“损害组织的合法地位和道德目标”(行为规则3.2)。 第12题 《道德规范》要求内部审计师在开展工作时保持三种优秀品质，具体是指______。 a．诚实、客观和审慎 b．及时、清醒和明晰 c．博学、技能和能力 d．准时、忠诚和高贵 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 在诚实性原则下指出了4项规则。依据行为规则1.1，“内部审计师在开展工作时应该诚实、审慎和客观”。选项(b)不正确，ⅡA的《道德规范》中没有提到及时、清醒和明晰方面的内容。选项(c)不正确，在ⅡA《标准》中提到了博学、技能和能力方面的内容。选项(d)不正确，ⅡA的《道德规范》中没有提到准时方面的内容。 第13题 组织内建立行为规则的最佳理由是______。 a．反国外贿赂法案对此有要求 b．这类规则表达了针对组织成员的个人行为的标准 c．这类规则为人事评价提供了量化的依据 d．这类规则具有极大的公共关系潜能 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 组织的道德行为规范建立了组织希望通过以下内容运用于其成员活动的总体的价值系统：沟通组织的目标和理念；为成员制定统一的道德指南，包括成员用于做出决策的行为指南。由于法律和规范不能涵盖所有的情形，组织受益于既定的《道德规范》。《道德规范》可以有效地向其成员(包括新人和转包商)沟通可接受的价值。《道德规范》还为违规成员设定了政策和惩处办法，通过正式的审核小组或通过群体压力(非正式)的方式。另外，ⅡA的《道德规范》制定了高 标准，对个人能够衡量的业绩进行比较，并向组织的外部当事人沟通价值系统。选项(a)不正确，《反国外贿赂法案》通常不会有这样的要求：选项(c)不正确，行为规范提供了定性的标准，不是定量的标准。选项(d)不正确，行为规范的其他理由会更加重大。 第14题 ⅡA的董事会判断某位注册内部审计师(CIA)违反了ⅡA的《道德规范》，这位注册内部审计师将受到的处罚是______。 a．暂停CIA资格至少一年 b．完成额外的持续职业发展小时数，以保留CIA称谓 c．暂停cIA资格，直至ⅡA董事会恢复这位审计师的CIA称谓 d．收回这位审计师的CIA称谓 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 收回这位审计师的CIA称谓是可接受的做法。选项(a)不正确，ⅡA的《道德规范》中没有提到有关暂停CIA资格的条款。选项(b)不正确，ⅡA的《道德规范》中没有提到完成持续职业开发(CPD)小时数的条款：选项(c)不正确，ⅡA的《道德规范》中没有提到有关暂停CIA资格的条款。 第15题 下列______项最有可能违反ⅡA的《道德规范》。 a．詹妮接受了一项对电子制造分部进行审计的任务。她是最近加入内部审计活动的，但她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师，而且在过去的2年中审计过许多电子公司 b．公司指派乔治从现在起对某仓储部门进行6个月的审计，他不具备该领域的专门知识，但仍接受了这个任务，他已报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程，该课程会在他的任务开始之前结束 c．简很满意她作为一名内部审计师的职业，并逐渐把它看做是一项简单而有规律的工作。她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高其自身素质的活动，但她觉得她的工作质量没有下降 d．约翰发现当年存在内部财务舞弊行为，账簿已经过调整，掩饰了与该舞弊相关的损失。当外部审计师审核详细记述这一事件的工作底稿时，他与外部审计师讨论了该舞弊行为 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 行为规则4.3指出，“内部审计师应不断提高其服务的熟练性、效率和质量”。选项(a)不正确，詹妮本身不存在职业上的利益冲突。选项(b)不正确，根据行为规则4.1，“内部审计师仅应该从事那些其已具备了必要的知识、技能和经验的服务”。因此，如果乔治已经具备了必要的知识时，可以开展这项服务。选项(d)不正确，向外部审计师披露信息可作为协调内部审计师与外部审计师之间正常过程的内容。鉴于账簿已经调整，外部审计师会对调整的性质提出要求。 第16题 内部审计行业采用的ⅡA《标准》不是______。 a．评价和考核内部审计部门的工作的标 准 b．规定了内部审计师采取的最低级别的道德行为的标准 c．代表本应是内部审计实务的有关声明 d．适用于各类内部审计部门的标准 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 《道德规范》定义了面向内部审计人员的最低级别的道德标准。选项(a)不正确，这是ⅡA《标准》的定义。选项(c)不正确，ⅡA《标准》定义了本应是内部审计实务的有关声明。选项(d)不正确，ⅡA《标准》适用于跨行业的各类内部审计机构。 第17题 现今，内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而ⅡA的《道德规范》并不囊括所有的问题。如果内部审计师遇到类似的道德困境，他(她)应当______。 a．从独立的律师那里获取建议，以确定潜在的活动所产生的个人后果 b．考虑受影响的各方以及行动的潜在后果，采取和内部审计目标相一致的行动，并且这种行动要体现在ⅡA的《道德规范》的概念中 c．在决定某项行动之前寻求审计委员会的指导 d．按组织采纳的道德规范采取行动，即便这些行动和ⅡA的《道德规范》不一致 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 《道德规范》包含的原则(诚实、客观、保密和胜任能力)与内部审计的专业实务以及描述内部审计师行为规范和解释原则的行为规则有关。内部审计师应该应用并信守这些原则。选项(a)不正确，对所有的道德决策寻求法律顾问的意见是不切实际的。选项(c)不正确，对所有的道德决策寻求审计委员会的意见是不切实际的。此外，这些建议可能与专业的标准不一致。选项(d)不正确，如果组织的标准同行业的标准不一致，内部审计师应该坚持行业标准。 第18题 根据ⅡA的《道德规范》，ⅡA董事会可以通过下列______项对工作不诚实的ClA采取措施。 a．要求这位员工所在公司解聘这位CIA b．向法律机构报告这种不诚实的行为 c．让这位CIA的雇主对这位CIA给予严斥 d．取消这位审计师的CIA称谓 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 如果明确某位CIA违反了ⅡA的《道德规范》，ⅡA董事会可以取消这位审计师的CIA称谓。选项(a)不正确，这位CIA所在公司可以自行决断是否解聘该人。选项(b)不正确，ⅡA的《道德规范》中没有要求向法律机构报告的条款。选项(c)不正确，ⅡA的《道德规范》中没有要求雇主对CIA给予严斥的条款。 第19题 下列______项是ⅡA的《道德规范》所允许的。 a．根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与业务相关的信息 b．运用审计相关信息来决定购买雇主公司发行的股票 c．从被审计方那里收受一份意外礼物，因为内部审计师在最近一份业务报告中称赞过该客户 d．不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理层已表示要处理这些问题 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 根据行为规则1.2，“内部审计师要遵守法律，并按法律和职业的要求进行披露”。因此，要求内部审计师不应以任何方式使用信息以损害组织的合法地位和道德的目标(行为规则3.2)没有超出响应法庭传唤履行法律责任的范畴。选项(b)不正确，行为规则3.2禁止内部审计师为个人的利益使用信息。选项(c)不正确，行为规则2.2禁止内部审计师接受可能会削弱，或据推测会削弱其专业判断的任何东西。选项(d)不正确，行为规则1.3禁止内部审计师有意成为任何非法活动的一员。内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动(行为规则2.3)。 第20题 内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷，以致存货出现重大短缺。短缺金额和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。根据ⅡA的《道德规范》，内部审计主管应当采取的最恰当措施是______。 a．缄口不提，同时通过妨碍外部审计师的独立性来维护自己的利益 b．同管理层积极沟通，并确保通过适当途径使外部审计师获知该信息 c．通知外部审计师存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立的评估 d．向审计委员会报告短缺情形，并允许通过审计委员会通知外部审计师 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 ⅡA的《道德规范》要求遵守《标准》(行为规则4.2)。审计执行主管应当和其他内部的、外部的提供相关确认和咨询服务的人员共享信息、协调活动，确保工作的全面性，最大限度地减少重复工作(标准2050)。此外，内部审计师应该披露其所知道的所有重要事实(行为规则213)。鉴于存货短缺会影响到外部审计师的工作，内部审计师必须让外部审计师获知该信息。选项(a)不正确，存货短缺是重要的事实，如果不披露，会歪曲所审核活动的报告。选项(c)不正确，在外部审计师知道存货短缺的情况后，应该告诉他们更多的情况=选项(d)不正确，应该和外部审计师分享信息，并协调与外部审计师的活动。 第21题 内部审计主管得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。审计主管和这位审计师都是注册内部审计师。虽然这位审计师没有从有关交易中获利，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。内部审计主管处理此事的最佳方式是______。 a．口头训斥这位助理内部审计师 b．立即解聘这位内部审计师，并向ⅡA通报 c．由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施 d．告知ⅡA的董事会，并根据公司政策要求采取人事措施 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 这位助理内部审计师违反了行为规则3.2有关信息使用的规定，应该告知ⅡA。此外，组织的政策必须要遵守。选项(a)不正确，这位助理内部审计师违反了行为规则3.2有关信息使用的规定，应向ⅡA通告。选项(b)不正确，立即解聘这位审计师可能不符合公司的人事政策。选项(c)不正确，这位助理内部审计师不恰当地使用了信息，违反了ⅡA的《道德规范》，对其采取某些措施是正当的。 第22题 在对一个防御工程承建商的建造分部进行审计的过程中，内部审计师发现承建商明显在一项成本加成政府 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 中增加了不当成本。内部审计师同高层管理者讨论该事件，管理层建议审计师去征求法律顾问的意见。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律顾问的意见，审计师决定在正式送交给管理层和审计委员会的审计报告中省略对该事件的任何讨论，不过，审计师非正式地将法律顾问的意见口头告知高层管理者。内部审计师是否违反ⅡA的《道德规范》?正确的选项为______。 a．没有违反。内部审计师同组织中的适当人员继续讨论此事，并且得出该事件不涉及舞弊的结论 b．没有违反。如果怀疑有舞弊行为，就应在发生舞弊行为的建造分部层面解决该事件 c．违反。因为所有重要信息，即便已解决的事项，都应当向审计委员会报告 d．违反。内部法律顾问的意见并不充分，内部审计师应该从外部法律顾问那里寻求建议 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 尽管存在内部审计师是否应向审计委员会和管理高层报告此事件的争议，但没有迹象表明内部审计师故意隐瞒重要事实，因此，没有发生违反道德规范的事情。选项(b)不正确，如果怀疑存在重大的舞弊行为，就应提交管理层关注。不过，在这个案例中，内部审计师收集了充分的信息，排除了对舞弊的怀疑。选项(c)不正确，内部审计师没有有意隐瞒重要的信息。选项(d)不正确，内部审计师已收集了充分的信息，内部法律顾问的意见看起来很充分。 第23题 下列______项组织因素有可能对内部审计主管的道德行为产生不利影响。 a．内部审计主管直接向董事会下属的独立的审计委员会报告 b．没有安排内部审计主管从事任何一项经营责任 c．在未经董事会同意的情况下，不可以任命内部审计主管 d．内部审计主管的年度奖金是以审计结果的挽回金额或提议的节约额为依据的 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 这将影响内部审计主管的客观性，并促成不道德的行为。选项(a)，(b)和(c)不正确，这些安排应该可以增强独立性，并提升合乎道德的行为。 第24题 你所在的机构采纳了利益冲突政策，禁止同组织最佳利益相悖的任何活动。下列______项陈述应当包括在利益冲突政策当中的不可接受的行为。 a．作为非营利机构董事会的成员，致力于环境保护 b．作为当地政府的选举官员(兼职) c．向从事培训从而可能使机构受益的亲戚提供公司员工的邮件表 d．在当地的大学兼职教书 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 尽管这种培训可以使组织受益，但亲戚可以从公司信息中受益，你也可以间接受益。选项(a)不正确，服务于非营利组织不可能产生利益冲突。选项(b)不正确，尽管这可能产生利益冲突，但这不是不可避免的。选项(d)不正确，在当地的大学兼职教书，大多数组织不会认为 这是利益冲突。 第25题 行业组织的《道德规范》提出了______。 a．组织成员的宽泛的行为标准 b．这个行业的主管团体的组织详情 c．禁止行为成员从事的一系列违法活动 d．评价并考核职业活动绩效的标准 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 行业的《道德规范》总结了可以管理行业成员的行为准则或标准。选项(b)不正确，该选项属于行业组织的议事程序的内容。选项(c)不正确，有些行为不可能是违法的，可是仍旧和组织的《道德规范》相悖(比如，某位CIA试图实施其不拥有必要胜任能力的服务)。选项(d)不正确，这个选项来自ⅡA《标准》的前言部分，更加强调有关程序的适当性，一般不会包含在《道德规范》之中。 第26题 XYZ公司的内部审计师正在审计由ABC公司管理的大型购物中心的收入和经营费用。ABC公司同XYZ公司合资经营这家大型购物中心。内部审计师发现来自两方的某些贷款存在大量的审计例外事项。在这种情形下，审计师应该汇报下列______项。 a．只报告有利于XYZ公司的贷款的审计例外事项 b．如果ABC公司有要求，报告有利于ABc公司的贷款的详细信息 c．只报告有利于ABC公司的贷款的审计例外事项 d．所有重大的审计例外事项，以及有利于ABC公司的贷款净额 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 为了不高估或低估审计例外事项，所有重大的索赔都应当体现有利于各方的贷款净额。高估或者低估审计索赔事项，将违反ⅡA的《道德规范》。选项(a)不正确，只报告有利于XYZ公司的贷款的审计例外事项，将会夸大有利于XYZ公司的贷款数额。选项(b)不正确，没有必要开展有利于ABC公司的审计工作。不过，有关XYZ公司的贷款的详细信息，同ABC公司的贷款数额信息合在一起，有可能会加速审计索赔。选项(c)不正确，只报告有利于ABC公司的审计例外事项，不会让审计师所在公司受益。 第27题 ⅡA的《道德规范》中的行为规则______。 a．对内部审计做法提供了基本原则 b．是帮助内部审计师处理同被审计方关系的指导方针 c．在各种情况上都应该遵循的规则 d．对内部审计的责任提供了总体的了解 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 这是ⅡA《道德规范》导论中的内容。选项(b)和(c)不正确，它们说的都是《标准》。选项(d)不正确，这是内部审计职责声明书的目标。 第28题 某位注册内部审计师开展财务审计、运营审计和信息系统审计。他现在面临一个道德上的困惑。在审计过程中，他发现单位的高层管理者存在好几项违法活动。这位审计师应该______。 a．遵循管理会计师协会(IMA)的《道德规范》和《标准》 b．遵循美国注册会计师协会(AICPA)的《道德规范》和《标准》 c．遵循国际内部审计师协会(ⅡA)的《道德规范》和《标准》 d．遵循信息系统和审计控制联合会(ISACA)的《道德规范》和《标准》 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 作为CIA，不管他开展的是财务审计、运营审计还是信息系统审计，都应该遵循ⅡA的《道德规范》。选项(a)不正确，注册管理会计师(CMA)要遵循ⅡA的《道德规范》和《标准》。选项(b)不正确，美国注册会计师(CPA)要遵循AICPA的《道德规范》和《标准》。选项(d)不正确，注册信息系统审计师(CISA)要遵循ISACA的《道德规范》和《标准》。 第29题 内部审计主管受命参加评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所的业务合伙人邀请这位审计主管到他的私人狩猎场打猎一周。这位审计主管应当______。 a．接受，因为双方的有关条文都允许这样做 b．拒绝，因为双方存在利益冲突 c．只要不占用工作时间，就可以接受 d．询问主计长，这样做是否违背公司的《道德规范》 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 根据行为规则2.1，“内部审计师不应参与有任何可能会损害，或据推测会损害其无偏评估的任何活动或关系。这种参与包括那些可能会与组织的利益有冲突的活动或关系”。此外，根据行为规则2.2，“内部审计师不应接受可能会削弱，或据推测会削弱其专业判断的任何东西”。选项(a)，(c)和(d)不正确，应该拒绝接受邀请。 第30题 某大型金融机构前几年制定并向所有员工发布了公司行为规则。为了向审计委员会提供遵循公司行为规则的最佳情况，下列______项审计方法最好。 a．全面评价公司行为规则的综合性以及遵循公司行为规则的情况，将有关结果向审计委员会报告 b．全面评价公司在遵循行为规则的做法，并向审计委员会报告 c．审核员工在遵循公司行为规范条款方面的活动，并向审计委员会报告 d．对员工的各项交易情况进行测试，查出违反行为规则的潜在情况 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 全面评价公司行为规则的综合性以及遵循公司行为规则的情况，将有关结果向审计委员会报告，可以向审计委员会提供最高级别的对公司行为规则的遵循。选项(b)，(c)和(d)不正确，还要对公司行为规则的综合性进行评价。 第31题 下列______项违反了ⅡA的《道德规范》。 a．审计师告诉经营部门的朋友对该部门 的预期审计截止日 b．不像其他雇员，审计师坐飞机总是坐头等舱，以保持其独立性形象 c．在高层管理者同意下，审计师从被审计方接受了一个礼物，以作为对一个重大的无效率审计发现的奖励 d．审计师从销售经理那里接受了用于推销宣传的台历 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 审计师告诉经营部门的朋友对该部门的预期审计截止日，违反了ⅡA的《道德规范》。选项(b)不正确，审计师坐飞机坐头等舱，不违反ⅡA的《道德规范》。选项(c)不正确，只要高层管理者同意，审计师可以接受小礼品，不违反，ⅡA的《道德规范》。选项(d)不正确，适用于公众的小礼品不可能阻碍专业判断。 第32题 一位因公司裁员而在前段时间被解聘的内部审计师，在同行业的另一家公司找到了一份新工作。这位内部审计师向新单位做出的下列______项披露，将构成对ⅡA《道德规范》的违反。 a．这位审计师在确定新工作的审计优先顺序时，所采用的审计风险方法，在以前的单位使用过 b．这个新成立的审计部门没有采用概率比率大小(PPS)抽样，这位审计师相信PPS抽样对于新单位实施的各类审计都有优势。这位审计师开展培训课程，按以前单位同样的方式来制定有关表格(forms)实施抽样 c．这位审计师在以前的单位实施了大量研究来识别针对财务职能管理的“最佳实务”，以此作为审计工作的组成内容。由于多项研究是在家里完成的，没有占用工作时间，因此这位审计师保留了这项研究的多数内容，计划在新单位的财务职能审计中采用这项研究 d．上述三项都没有违反ⅡA《道德规范》 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 上述三项都没有违反ⅡA《道德规范》。选项(a)不正确，这可以看做是有关“最佳实务”的一般信息，在新单位中使用是可以接受的。选项(b)不正确，这位审计师运用的是常用的标准审计技术方面的知识。选项(c)不正确，该信息可以看做是审计师持续教育的组成内容。只要它是有关“最佳实务”的一般信息，在新单位中使用是可以接受的。 第33题 审计师的下列______项行为将违反ⅡA的《道德规范》。 a．审计由这位审计师的配偶管理的某项活动 b．进行公司的重大财务投资 c．使用公司汽车 d．在不相关业务中的有重要所有者权益 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 对配偶管理的某项活动进行审计，会产生利益冲突，将有损客观地履行审计任务的能力。选项(b)不正确，公司的重大财务投资不会产生利益冲突。选项(c)不正确，使用公司汽车是可以接受的商业做法。选项(d)不正确，在不相关业务中有重要所有者权益，不会产生利益冲突。 第34题 在审计过程中，内部审计师发现有位职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一例盗用公款事件，而且公司内部有安全部门，内部审计师还是决定询问这位嫌疑人。如果这位内部审计师违反了ⅡA的《道德规范》，那么最可能违反的是______。 a．没有表现出应有的审慎 b．对公司不够忠诚 c．在这方面不具备胜任能力 d．没有遵守法律 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 胜任能力原则的行为规则4.1指出，“内部审计师仅应该从事那些其已具备了必要的知识、技能和经验的服务”。内部审计师可以不具备或预期不具备与那些主要负责发现和调查舞弊的人员相同的知识。选项(a)不正确，按审慎性要求开展工作没有超出胜任能力规则或超出采用专业判断的要求。选项(b)不正确，通过向专家咨询并知道胜任能力方面的局限性，会更好地表现出对组织的忠诚。选项(d)不正确，由于经验方面存在不足，内部审计师可能会干扰嫌疑人的公民权利，但这并不代表一定违反了法律。 第35题 内部审计师的下列______项行为将违反ⅡA的《道德规范》。 a．出席由被审计方对所有员工提供的教育项目 b．从被审计方那里收受飞机票 c．在审计意见中，披露同审计领域相关的所有重大事实 d．在获知公司经营处于低迷之前，将股票处理掉 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 未经恰当的高层管理者的同意，接受任何礼品都是受禁止的。选项(a)不正确，由于持续教育是受到鼓励的，因此该教育项目对所有员工都是公开的，不会违反ⅡA的《道德规范》。选项(c)不正确，审计师要在其意见中披露所有重大的事实。选项(d)不正确，只要机密信息被用于个人利益，就会违反ⅡA的《道德规范》。在本案例中，有关信息是未知的。 第36题 在一次审计中，一位和你建立了良好工作关系的员工告诉你，她知道高层管理者可能在进行损害组织的非法活动，但这位员工不想让这些情况公之于众，也不想把她的名字和发布这些消息联系在一起。下列______项同ⅡA的《道德规范》和《标准》不一致。 a．向这位员工保证替她隐瞒姓名，并听取她的信息 b．建议这位员工同法律顾问谈话 c．告诉这位员工，你会尽力对该信息的来源保密并将进一步调查此事 d．告诉这位员工用其他方法来沟通这类信息 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 内部审计师不能对匿名做出保证。同内部审计师进行的信息沟通，不受拒绝泄露内情权的约束。此外，行为规则2.3指出，“内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动”。确认的信息可能就属于这类重要的事实。选项(b)不正确，建议这位员工寻求有资格的法律专家的意见是恰当的。选项(c)不正确，只承诺设法保护机密信息的来源是允许的。选项(d)不正确，审计师可以指导这位员工用其他方式沟通信息，以便替她隐瞒姓名。 第37题 在专业组织内部建立行为规范的主要目的是______。 a．降低组织成员因工作不符合《标准》而被起诉的可能性 b．确保组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作 c．促进专业组织间的道德文化 d．要求组织成员表现出对与组织事务相关的所有事情的忠诚 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 ⅡA的《道德规范》是很典型的，它的目标是“促进内部审计行业的道德文化”。内部审计的定义指出，“内部审计是独立的、客观的确认和咨询服务”。此外，内部审计是“建立在信任的基础上，对有关风险管理、控制和治理过程进行客观的保证”。ⅡA的《道德规范》进一步强调对“服务于他人”的内部审计师提供指导。选项(a)不正确，尽管这是建立行为规范的结果，但不是主要的目标。单方面考虑这个因素是较为自私的。选项(b)不正确，行为规范有助于建立最低程度的能力标准，但它不可能保证组织中所有成员具有相同的胜任能力。选项(d)不正确，在有些情形下，对自己组织的忠诚可能会引发对公众责任的冲突，而后者是更为重要的。 第38题 在审核某家利润不断下滑的公司引进的新产品保证方案时，审计师确定该公司无法履行承诺的保证条款，而且公司管理层也承认此事。审计师应该______。 a．告知恰当的管制机构 b．告知客户 c．告知审计委员会 d．辞职 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 ⅡA的《道德规范》要求忠实于雇主，在本案例中是要求向雇主报告。选项(a)和(b)不正确，向组织以外的机构报告有关发现．违反了ⅡA的《道德规范》。选项(d)不正确，ⅡA的《道德规范》中没有对辞职做出要求，但对忠实于雇主是有要求的。 第39题 某位注册内部审计师(CIA)以非内部审计人员的身份担任采购部经理。这位内部审计师和供应商签订了一份巨额购货合同。该合同中所指产品价格合理、质量和性能都很好。合同签订后不久，供应商向这位审计人员赠送了一份贵重的礼物。下列有关接受礼物的各种评论，______项是准确的。 a．如果不是商业惯例，应该禁止接受礼物；如果是商业惯例，可以接受 b．接受这份礼物将违反《道德规范》，应该禁止 c．由于这位内部审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物只受该公司行为规范的约束 d．由于赠送礼物是在签约之后，因此接受这份礼物既不会违反《道德规范》，也不违反公司的行为规范 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 国际内部审计师协会(ⅡA)的会员、ⅡA职业资格的接受人或申请人，以及那些在内部审计定义的范围内提供内部审计服务的人员，都要服从ⅡA《道德规范》的纪律约束。行为规则2.2指出，“内部审计师不应接受可能会削弱，或据推测会削弱其专业判断的任何东西”。选项(a)，(c)和(d)不正确，收受礼物将会很容易地被推定为削弱内部审计师的专业判断。此外，礼物也可以看做是回扣。 第40题 ⅡA的董事会得知某位ClA经证明存在逃税行为。对这个人的可能处罚是______。 a．由内部审计标准委员会立即撤销该人的CIA称谓 b．不用处罚，这种措施不在正常的工作范围之内 c．由ⅡA的专业实务主管对其进行谴责 d．告知ⅡA的董事会，按公司政策的要求给予个人处罚 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 这种处罚必须由ⅡA董事会施加影响，这种行为有可能很严重，以致会丧失CIA称谓。选项(a)不正确，对CIA的处罚必须由ⅡA董事会施加影响。选项(b)不正确，这位CIA违反了法律，其行为会破坏这个行业的声誉。选项(c)不正确，对CIA的处罚必须由。ⅡA董事会施加影响。 第41题 内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博的嗜好，该发现同本次审计没有直接关系，而且这次审计马上就要结束。内部审计师指出了这个问题并向内部审计主管报告了相关信息，但没有采取进一步的措施。内部审计师的行为可能______。 a．违反ⅡA的《道德规范》，因为内部审计师封锁了重要的信息 b．违反了ⅡA《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为 c．既没有违反的ⅡA的《道德规范》，也没有违反ⅡA《标准》 d．a和b都对 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 内部审计师的行为既没有违反ⅡA的《道德规范》，也没有违反ⅡA《标准》。选项(a)，(b)和(d)不正确，内部审计师没有封锁信息，他向内部审计主管报告了相关信息。此外，内部审计师记录了红旗标志，这对于下次审计来说至关重要。这种行为也没有违反ⅡA《标准》。 第42题 一家大型区域性银行的内部审计师被要求为当地一家银行的董事会服务。这家区域银行同当地银行在许多同类市场上都存在竞争关系，不过更关注于消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师______。 Ⅰ．会违反ⅡA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。  Ⅱ．会违反ⅡA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影Ⅱ向有关潜在的购并建议。 a．只有Ⅰ b．只有Ⅱ c．Ⅰ和Ⅱ d．既不是Ⅰ，也不是Ⅱ 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 根据行为规则2.1，“内部审计师不应参与有任何可能会损害，或据推测会损害其无偏评估的任何活动或关系。这种参与包括那些可能会与组织的利益有冲突的活动或关系”。相应地，在当地银行的董事会供职会构成利益冲突，并可能损害内部审计师客观地执行有关潜在购并业务的能力。选项(a)，(b)和(d)不正确，在当地银行的董事会供职，会造成利益冲突，并可能损害内部审计师开展其工作的能力。 第43题 内部审计师发现采购部门存在一些重大缺陷。采购部经理是内部审计师的邻居，而且是好朋友。根据ⅡA的《道德规范》，内部审计师应该______。 a．客观地将上述事实写进审计报告 b．出于对朋友的忠诚不报告该事件 c．将该事件在仅向采购部经理提交的特别报告中提及 d．不向采购部经理报告，除非这样做是非法的 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 根据行为规则3.2，“内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动(行为规则2.3)”。此外，根据行为规则1.4，“内部审计师要尊重和致力于组织的合法地位和道德目标”。选项(b)，(c)和(d)不正确，上述活动都偏离了ⅡA的《道德规范》中所要求的内部审计师的责任。 第44题 下列______项行为违反了ⅡA的《道德规范》。 a．没有报告管理信息，而这对于管理层做出判断而言是重大的 b．提交有关内部财务报表的意见 c．在审计师怀疑存在舞弊但不能证实的情况时．将该案件转交安全部门 d．在审计完成之前已对内部控制问题进行了纠正，在报告中包括这个内部控制问题 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 ⅡA的《道德规范》要求审计师报告任何对于管理层而言重大的信息。选项(b)不正确，只要这些意见用于内部用途，这是可以接受的。选项(c)不正确，只要审计师小心谨慎，不说出不被事实证据支持的任何最终结论，这是可以接受的。选项(d)不正确，在审计完成之前已对内部控制问题进行了纠正，在报告中包括这个内部控制问题，不会违反ⅡA的《道德规范》。 第45题 下列______项情形最有可能违反ⅡA的《道德规范》和《标准》。 a．内部审计主管就有关敏感地方的审计发现和建议不能与被审计方达成一致意见。审计主管和其他公司的审计主管详细地讨论了审计发现和拟提出的建议 b．公司的内部审计活动 章程 公司章程范本下载项目章程下载公司章程下载公司章程下载公司章程下载 要求内部审计主管向审计委员会提交审计工作方案，以便得到审计委员会的批准和建议 c．审计经理在审计报告中删除了多数重要的审计发现和建议。主管内部审计师反对这种做法，并解释所报告的情形确实存在。虽然她同意从技术层面看，有关信息不足以支持审计发现，但管理层没有对这种情况做出解释，而且审计发现是仅有的合理的结论 d．鉴于内部审计部门在专业领域缺少必要的技能和知识，内部审计主管聘用了一位专家，并要求审计经理去复核这位专家的方法。尽管审计经理对所复核领域非常了解，但还是由于缺乏这方面的专长还在犹豫是否接受这个安排 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 根据ⅡA的《道德规范》的行为规则3.1，“应谨慎地使用和保护其在工作过程中所获得的信息”。根据行为规则3.2，“内部审计师不应将信息用于任何个人的利益，或以任何方式违反法律，损害组织的合法地位和道德目标”。相应地，与未授权的当事人讨论敏感事项最有可能违反道德规范，所讨论的信息可能会损害组织。选项(b)不正确，应该要求审计委员会和高层管理者批准业务工作方案(标准2020)。选项(c)不正确，有关信息必须充分到足以实现业务目标(标准2300)。选项(d)不正确，ⅡA《标准》允许在必要时聘请专家。 第46题 会计协会往往规定所有成员必须遵守的职业道德规范。行业协会建立职业道德规范的主要目的是______。 a．为职业行为列出标准，保持标准的胜任性、道德性、公正性和尊贵性 b．制定标准来遵循有效的会计实务 c．为有效地制定并执行会计政策提供一个框架 d．列出同潜在的新任会计师面谈时用到的标准 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 这是职业道德规范的主要目的。选项(b)不正确，国家级的标准制定机构，而不是职业道德规范，可以为有效的会计实务提供指南。选项(c)不正确，职业道德规范不能为会计政策的制定提供框架。选项(d)不正确，职业道德规范的主要目的不用于和新任会计师进行面谈。 第47题 一位注册内部审计师(CIA)违反了ⅡA的《道德规范》，他的这种违规行为还没有严重到要去承担最重的处罚。这位CIA最可能会______。 a．被要求接受24小时的恰当的后续职业教育课程 b．永久地失去其CIA称谓，除非随后经ⅡA董事会批准而恢复CIA称谓 c．在五年中禁止参与内部审计业务 d．收到ⅡA董事会的书面批评，其中列出了重复类似行为的后果 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 批评是专业标准中对最不严重的不当行为采取的处罚措施。选项(a)不正确，ⅡA董事会无权要求将持续的职业教育作为对不当行为的处罚。选项(b)不正确，只有在发生最严重的不当行为的情况下，才能强制吊销CIA称谓。选项(c)不正确，ⅡA董事会无权禁止某人从事内部审计业务。 第48题 公司新近任命原经营经理出任内部审计主管。这位新任命的审计主管既不是注册内部审计师，也不是ⅡA的会员。内部审计部门的工作是严格按照审计主管的要求开展的，未按照ⅡA《标准》。4名助理内部审计人员都是ⅡA的会员，但都不是注册内部审计师。根据ⅡA的《道德规范》，助理审计人员的最佳行动方案是______。 a．鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守《道德规范》 b．审计师应该采用合适的方式来遵守ⅡA《标准》 c．审计师必须表现出对组织忠实，可以忽视ⅡA《标准》 d．审计师必须辞去他们的工作，避免不恰 当的活动 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 ⅡA的《道德规范》的行为规则4.2指出，“内部审计师应根据《标准》开展内部审计服务”。鉴于助理审计人员都是ⅡA的会员，因此尽管他们不是注册内部审计师，但应遵守ⅡA的《道德规范》。选项(a)不正确，ⅡA的会员、ⅡA职业资格的接受人或申报人以及那些在内部审计定义范围内提供内部审计服务的人员，都要遵守ⅡA的《道德规范》。选项(c)不正确，内部审计师应该尊重并致力于组织的法律地位和道德目标，但ⅡA的会员、ⅡA专业资格的持有人或注册候选人如果不遵守《标准》，要承担纪律处分。选项(d)不正确，ⅡA的《道德规范》从来没说辞职就能回避不恰当的活动。 第49题 内部审计师在审计报告中陈述事实之外，有时还会表达审计意见。应有的职业审慎要求审计师的意见是______。 a．以充分的事实证据为依据，确保审计意见表达的正当合理 b．以经验为依据，在任何形式下都是无偏的 c．只在被审计方或执行管理层要求时才表达 d．受限于控制的效果和会计处理的恰当性 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 这是ⅡA的《道德规范》所要求的内容。选项(b)不正确，ⅡA的《道德规范》中没有明确要求这一点。选项(c)和(d)不正确，审计师的意见没有受到这样的约束。 第50题 注册内部审计师严重违反了ⅡA的《道德规范》。注册审计师要______是ⅡA最有可能强加的纪律措施。 a．适当地完成40小时的持续职业教育课程 b．重新参加CIA考试 c．失去其会员资格 d．支付不超过1000美金的罚金 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 如果要指控某人，ⅡA董事会下属的道德委员会(EC)主席任命的三人陪审团就要正式听证。然后将陪审团的建议提交道德委员会，通过多数投票来做决策。根据行政管理指令第5号，可以强加以下的制裁措施：书面训斥、暂停执业、开除会员资格或没收ⅡA授予的专业称号。选项(a)，(b)和(d)不正确，道德委员会没有权力强加这些处罚。 第51题 对组织行为规则的审核表明，该规则旨在提高职员的道德水平，而且组织员工非常熟悉这些规定。可是，仍有某些员工不遵守该规则。为提高行为规则的效果，行为规则应当包括______。 a．所有员工必须定期回顾和学习行为规则 b．鼓励员工参与行为规则的制定 c．公开行为规则的内容和目的 d．对于违规事件规定的惩处条款 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 对违反行为规则进行惩处，应该可以加强行为规则的效果。某些人员在预期到不当行为会被发现并受到处罚时，他就会停止不当行为。选项(a)和(b)不正确，这些程序会确保员工了解和接受不受争议的行为规则。选项(c)不正确，公开行为规则的内容和目的可能会影响某些人的行为，但不会在同等程度上影响所有人的行为。 第52题 下列______项陈述不属于和制造商利益政策有冲突的内容。 a．员工收取客户的钱财、礼物和服务 b．员工(直接或间接)参与公共部门管理 c．员工与供应商发生借贷关系 d．员工利用公司信息谋取私利 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 禁止员工参与公共服务通常是不恰当的。如果公共服务不是任务，它也是全体公民的权利。选项(a)和(c)不正确，利益政策的冲突内容包括禁止员工和有关的机构进行财务交易或利益转移。比如，根据ⅡA的《道德规范》，内部审计师不应该接受可能会削弱，或据推测会削弱其专业判断的任何东西(行为规则2.2)。选项(d)不正确，ⅡA的《道德规范》禁止将信息用于任何个人的利益(行为规则3.2)。 跟多试卷请访问《做题室》www.zuotishi.com