2021年中外合资公司财务管理新规制度

中外合资企业财务管理制度目录第一章总则第二章财务机构和财会人员第三章财务会计工作要则第四章会计核实 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 第五章资金管理第六章库存管理第七章第八章第九章第十章资金管理，存货管理，固定资产和在建工程，无形资产、递延资产和其它资产，对外投资，成本和费用。第十一章营业收入、利润及股东权益。第十二章外币业务第十三章所得税第十四章清算业务第十五章财务汇报附则第十六章附则第一章总则第一条为了加强企业财务会计管理， 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 企业财务行为，确保企业连续、稳定、健康发展，依据中国相关法律、法规、《工业企业财务制度》和《企业会计制度》和财政部颁布相关会计准则之要求，结合企业具体情况及企业 章程 公司章程范本下载项目章程下载公司章程下载公司章程下载公司章程下载 要求制订本财务制度。第二条财务管理要落实“勤俭办企业”方针，在加强宏观控制和微观搞活基础上，有效利用各项资产，合理筹集和使用资金，做好财务收支 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 、控制、核实、分析工作，实现人、财、物和技术资源优化配置，努力提升企业经济效益。第三条本企业所属各部门全部必需实施本制度。第二章财务机构和财务人员第四条本企业设置独立财务机构，配置业务素质和岗位职责相适应会计人员，做好财务会计工作。第五条本企业设财务副总经理，帮助总经理管理全企业财务会计工作，对全企业财务会计工作负责。企业财务副总经理由总经理提名，董事会任命。第六条财务副总经理职责以下：（1）在总经理领导下，落实股东会和董事会决议；（2）负责组织本企业编制和实施企业财务收支计划、信贷计划，确定企业资金筹措和使用 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ，开辟财源、有效地使用资金。（3）负责组织本企业进行成本费用估计、计划、控制、核实、分析和考评，督促相关部门降低消耗，节省费用，提升经济效益。（4）建立、健全经济核实制度，组织本企业经济活动分析会议。（5）负责对本企业财务机构设置和会计人员配置、会计专业职务设置和聘用提出方案，组织会计人员业务培训和考评，支持会计人员依法行使职权。（6）帮助总经理对本企业生产经营、基础建设、对外投资等问题作出决议。参与新产品开发、技术改造、科技研究、商品价格、工资奖金等方案制订，参与重大经济合相同经济协议研究、审查。（7）承接总经理交办其它工作。第七条财务副总经理权限以下：（1）对企业违反财经纪律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费行为，有权阻止或纠正。阻止或纠正无效时，提请总经理处理。（2）有权组织本企业各职能部门经济核实、财务会计和成本管理方面工作。（3）主管审批财务收支工作。重大财务收支由财务副总经理报总经理同意。（4）企业财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题汇报、会计决议汇报，须经副总经理签署。包含财务收支重大业务计划、经济协议、经济协议等，在企业内部须财务副总经理会签。（5）会计人员任用、晋升、调动、奖惩，应该事先征求财务副总经理意见。财务部经理、副经理由财务副总经理进行业务考评。第八条企业设财务部。财务部经理、副经理。财务部经理由总经理提名，董事会任命。财务部副经理由总经理任命。第九条企业财务部是企业财务会计业务主管部门，在董事长、总经理和财务副总经理领导下，组织开展财务会计工作。第十条财务部经理职责以下：（1）主持财务部日常工作，确保财务部岗位责任制切实实施。（2）落实实施国家法律、法规和企业财务制度，维护企业资产完整、安全、增值。（3）负责资金筹集、调度、管理，对正在实施经济协议实施监督，对应未收款项定时检验，督促限期收回，预防资金流失。（4）组织编制企业财务成本计划，审核企业财务收支正当性、合理性和有效性，严格控制成本费用开支，阻止铺张浪费。（5）参与企业重大经济事项讨论和新开拓业务可行性研究，参与企业重大经济协议洽谈、签署和评审。（6）承接领导交办工作。第十一条财务部经理权限以下：（1）对本企业各项资金使用和费用开支有审核、检验、监督权。（2）有权参与企业生产经营、投资、技术开发、技术改造研究和决议，并审核其经济效益。（3）对违反国家政策、法律、制度及本财务制度收支和会计事项，有权劝阻、阻止，劝阻、阻止无效，有权向上级财务部门和财务副总经理汇报，对本企业权益有重大损失事项，可直接向董事长汇报。（4）对企业编制相关经济方面制度和要求，有权提出修改意见。（5）对组织召开经济活动分析会议有权向相关部门索取经营活动相关资料。（6）企业对财务人员任免、调动、奖惩，应事先征求财务部经理意见。第十二条财务人员必需坚持标准，按章办事，对于违反财务制度事项，必需拒绝实施，并向上一级领导汇报；对不真实、不正当原始凭证，不予受理；对记载不正确、不完整原始凭证，给予退回，或要求更正、补充。第十三条企业支持财务人员坚持标准，按章办事。对勇于坚持标准财务人员给表彰和奖励，对不坚持标准和本身违反财务制度财务人员，依据情节轻重，给批评或处分。严禁任何单位和个人，对勇于坚持标准财务人员进行打击报复。第十四条财务人员评价企业经济活动经济效益，要认真负责，对参与审核、会签经济协议、方案，如出现失误，造成经济损失要负担审核责任。第十五条任用财务人员要实施回避制度。企业领导人直系亲属不得担任本企业财务副总经理、财务部经理。财务副总经理、财务部经理直系亲属，不得在本企业会计机构中担任出纳工作。需要回避直系亲属为：夫妻关系，直系血亲关系，三代以内旁系血亲和配偶亲属关系。第十六条财会人员要保持相对稳定。在正常情况下，企业财务部经理要保持三年以上稳定时，通常财务人员要保持两年以上稳定时。财会人职员作调动或因故离职，必需将本人所管工作全部移交给接替人员，没有办妥手续，不得调动或离职。会计工作交接手续，根据《会计基础工作规范》第三节“会计工作交接”要求办理。会计工作交接手续，必需有监交人员负责监交。企业财务部经理交接，由财务副总经理进行监交。第三章财务会计工作要则第十七条企业财务部门是企业财产、资金、成本、费用管理和会计核实综合职能部门，本企业经济活动所发生协议、协议、单证、发票必需归集到财务部门作为统计经济活动依据。第十八条财会人员办理会计事项，必需取得或填制原始凭证。多种原始凭证必需真实、完整、手续齐备、数字正确。原始凭证经审核无误后，才能据以填制记帐凭证。制单、复核、出纳、记帐人员，全部必需在记帐凭证上签字。付款凭证，还必需由收、付款人签字确定。第十九条财会人员要会同财物管理部门,每六个月或十二个月进行一次财产清查，确保帐簿统计和实物、款项相符。财会人员发觉帐簿统计和实物、款项不符时，应查明原因，立即向领导书面汇报，并根据要求程序作出处理。第二十条各相关部门必需建立起相互制约财务控制体系，实施审批和经办分管，会计和出纳分管，钱和物分管制度。各相关部门领导在办理经济业务时，不能一手包揽，应划分授权、经办等步骤，不能既是经办人，又是审批人；通常应实施副总经理事项由总经理审批，总经理事项由董事长审批。用款或报销费用，任何人不能同意其本人发生开支，任何人不能同意其直系亲属费用开支。出纳人员不得编制会计凭证，不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权、债务登记工作。出纳员以外财会人员，不得经管现金、有价证券和票据。第四章会计核实标准企业会计核实工作必需符合中国相关法律、法规要求。第二十一条会计核实会计期间划分为月度、季度和年度。会计年度根据日历年度确定，即每十二个月1月1日起至12月31日止。第二十二条会计核实会计以实际发生经济业务为依据，办理任何经济业务全部必需由经办人和相关责任人签署证实，做到统计正确，内容真实完整，方法正确，手续齐备，符合时限。第二十三条依据权责发生制标准记帐。通常本期已经实现收入和已经发生费用，不管款项是否在本期收付，全部作为本期收入和费用入帐；通常不属于本期收入和费用，即使款项已在本期收付，也不作为本期收入和费用处理。第二十四条收入和费用计算应该相互配合，同一会计期间所取得收入和和其相关成本、费用，在同一会计期间登记入帐。第二十五条各项财产物资根据实际成本核实。除另有要求者外，不得自行调整其帐面价值。第二十六条会计核实要合理划分收益性支出和资本性支出，凡支出效益仅和本会计年度相关，作为收益性支出；凡支出效益和多个会计年度相关，作为资本性支出。第二十七条会计核实方法，前后各期必需连贯一致，不得随意变更。如确有必需变更，须先经董事会同意，并报主管税务机关立案，自新会计年度开始时变更，并在变更年度会计汇报中给予说明。第二十八条财务汇报应如实反应企业财务情况和经营结果，根据《企业财务会计汇报条例》及《企业会计制度》相关要求进行编制。会计核实所提供会计信息，要满足董事会需要，有利于企业加强宏观调控及内部经营管理，有利于董事会对企业经营和财务情况作出正确判定。第二十九条会计记帐采取借贷记帐法。第三十条会计核实以人民币为记帐本位币。第三十一条会计核实所用会计凭证、帐簿、报表等用汉字记载。多种会计统计须清楚、简明、易懂，便于了解、检验和利用。第三十二条设置日志帐、总分类帐和明细分类帐三种关键帐簿和多种必需辅助性帐簿。现金、银行存款日志帐，总分类帐不能使用活页帐薄，必需使用订本式帐簿。多种帐簿应依据审核无误记帐凭证登记，做到登记立即、内容完整、数字正确、摘要清楚。月（年）度终了，必需结出本月累计、本月累计（本年累计）借贷方发生额和余额。多种帐簿统计，如需更正，必需严格按会计人职员作规则进行。第三十三条若采取电子计算机记帐，其软件必需满足本制度要求，并含有安全、保密功效。必需将记帐凭证、帐簿、报表等多种数据和资料打印成书面形式装订保留。第五章资金管理第三十四条财务部门要加强对资金管理，用好、管好资金，加速资金周转，提升资金使用效果。第三十五条企业和所属单位必需遵守银行要求，开设和使用银行帐户。银行帐户只供本单位经营业务结算使用，严禁出借银行帐户供外单位或个人使用。第三十六条银行支票及印鉴实施分管并用制。企业支票章由出纳员保管，总经理和财务主管章由本人或财务主管保管，不准由出纳员一人保管银行支票及全部印鉴。第三十七条银行收支款项应按业务发生前后次序逐笔登记银行存款日志帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收抵支记帐。企业银行存款余款要按月和银行对帐单查对，未达收、支款项，应编制调整表逐笔调整平衡。银行存款调整表，要经出纳员签字，会计主管审核签字。第三十八条办理信汇、电汇、票汇、转帐等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单附入付款凭证，作为自制原始凭证。第三十九条严禁无协议、无项目或未经同意而私自汇出款项，私自付款，经办会计和决定者负连带责任。第四十条必需严格根据国家要求现金使用范围，加强现金管理。企业财务副总经理依据实际情况，核定现金定额，超出定额部分，当日下午存入银行。支付元以上往来结算款项，用转帐支票支付，超出要求需用现金支付款项必需经财务副总经理同意。法律另有要求除外。第四十一条严禁将公款存入私人帐户，或将公款以私人名义购置有价证券（含股票）、期货、外汇、房地产和进行其它经营活动。违者，以贪污论处。第四十二条企业空白支票，必需存入保险柜内，由出纳员负责保管，严禁签发空白现金支票。第四十三条严格控制职员借款。职员临时借款关键用于出差、购置公用物品、接待用户等。私人借款，一律严禁。职员临时借用公款，按以下要求办理：1、借款人必需填借款单，写明用途和还款时间，经领导同意后方能借款。2、购置公物借款，必需在三天内报帐；特殊情况，不得超出五天；出差借款，在出差回来后一周内结清。3、凡上次借款未结清，不能再借款。4、借款未按要求结清，在发放工资时抵扣。第四十四条依据业务工作需要，建立备用金制度，要经财务副总经理或企业领导同意持有些人名单和额度。财务部门每个季度清结一次。第四十五条企业于年度终了时，按应收款项（包含应收帐款及其它应收款）期末余额帐龄分析计提坏帐准备，计入管理费用。计提方法和比率以下：帐龄在1年内，按其它额0.5%计提；帐龄在1～2年，按其它额10%计提；帐龄在2～3年，按其它额20%计提；帐龄在3～4年，按其它额50%计提；帐龄在4～5年，按其它额80%计提；帐龄在5年以上，按其它额100%计提。对于企业预付帐款，如有确凿证据表明其不符合预付帐款性质，或因供货单位破产、撤销等原因已无法收到所购货物，将原计入预付帐款金额转入其它应收款，并按上述要求计提坏帐准备。企业持有到期应收票据，如有确凿证据表明不能够回收或回收可能性不大时。应将其帐面余额转入应收帐款，并按上述要求计提坏帐准备。第四十六条要立即清算债权、债务，已到期债权，企业领导要督促经办人立即催收，逾期十二个月以上应收帐款，每六个月催收一次，数额较大者，要组织专员催收。第四十七条逾期三年以上应收帐款（包含应收帐款、预付帐款、其它应收款），要由帐户经管人员会同经办人员写出书面汇报，说明应收款项经济业务内容、经济发生日期、金额，已还金额、催收经过，用户情况及还款能力等，报企业领导同意后（单项款项在伍万元以上者，还需经企业董事会同意），作坏帐损失处理。已核销应收款项，仍需另立辅助帐户，专门保管，组织催收。第四十八条每十二个月11月以前，企业要依据本单位经营计划和技改、大修等计划，编制下十二个月度分季资金需用量计划，报企业财务副总经理审核汇总后，报企业总经理审定，报董事会同意后，下达企业分季资金需用量和贷款计划。第四十九条抵押和担保1、不准以任何形式用土地或财产给外单位或个人提供抵押物。2、未经董事会同意，不准以任何形式向任何单位或个人提供财务担保。3、企业向银行或其它单位借款，需要用本企业土地或财产进行抵押，抵押物在100万元以内，由总经理审批；在100万元至300万元内，由总经理提议报董事长审批；在300万元以上，报董事会审批。第五十条单位签署经济协议，不能由一人一手包揽，协议洽谈，必需有二人以上参与；确立经济协议，必需经企业领导审定。副总经理亲自洽谈经济协议，必需经企业总经理审定。企业总经理亲自洽谈经济协议，必需经董事长审定。标在1000万元以上重大经济协议，必需经过董事会审定。第五十一条预付款项应严格根据协议要求期限及金额付款，不得迟付或早付，不得改变支付方法和用途；未经收款单位书面正式委托，不得改变收款单位（人）。预付一个单位款项在50万元（含50万元）以下，由分管财务副总经理审批；50万元至100万元，由总经理审批；100万元至200万元，由董事长审批；200万元以上，由董事会审定。第六章库存管理第五十二条库存包含多种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、自制半成品、商品等。第五十三条存货按实际成本计价。购入，根据采购价格加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前挑选整理费用和按要求计入成本税金及其它费用。自制，根据制造过程中各项实际支出计价。委托外单位加工，根据实际耗用原材料或半成品加运输费、装卸费、保险费和加工费用等费用和按要求应计入成本税金计价。投资者投入，根据投资各方确定价值计价。接收捐赠存货，捐赠方提供了相关凭据（如发票、报关单、相关协议）按凭据上注明金额加应支付相关税费计价；捐赠方没有提供了相关凭据按以下次序确定其实际成本：⑴同类或类似存货存在活跃市场，按同类或类似存货市场价格估量金额加上应支付相关税费作为实际成本;⑵同类或类似存货不存在活跃市场，按该接收捐赠存货估计未来现金流量现值作为实际成本。企业接收债务人以非现金资产抵偿债务取得存货及非货币性交易换入存货计价分别按《企业会计准则—债务重组》及《企业会计准则—非货币性交易》要求办理。盘盈，按同类或类似存货市场价格计价。根据计划成本核实存货，对多种品种存货实际成本和计划成本之间差异，要单独核实。各品种存货计划成本价格，每六个月依据当期实际成本调整一次。第五十四条领用或发出存货，根据实际成本核实，采取移动平均法确定其成本，采取计划成本核实，按月结转其负担成本差异，将计划成本调整为实际成本。第五十五条领用低值易耗品和周转使用容器，采取一次摊销法进行摊销。对于投产早期或扩建后一次大量领用低值易耗品和周转使用容器，可依据金额大小，作为待摊费用或递延资产处理。对已计入成本在用低值易耗品和周转使用容器，仍应建立辅助帐进行登记，并由行政部门或相关部门进行管理。第五十六条关键原材料、燃料、包装物和生产成品，六个月盘点一次。全部存货，每十二个月年底，全部必需进行盘点。盘点数和帐面数不符，必需查明原因，立即进行处理。盘盈原因，属于工作马虎，漏记、多记、错算造成帐实不符，要对责任人进行批评教育，立即更正；属于工作渎职造成散包、霉烂、滴漏、溶蚀盘亏，视情节轻重给予处理，损失金额较小，对责任人进行批评教育；属于工作严重渎职，损失金额较大，追究责任人经济责任；属于有意损坏造成盘亏，追究法律责任。第五十七条对盘亏损失审批权限：企业盘盈、盘亏相抵后,净损失在20万元以下（不含20万元），报企业总经理审批；盘盈、盘亏相抵后，净损失在20万元以上至50万元（不含50万元），经企业总经理审核后，送董事长审批；净损失超出50万元，报董事会同意；以上帐务处理需在期末结帐前处理完成，如在期末结帐前还未经同意，应在对外提供财务会计汇报时优异行处理，并在会计报表附注。