资产负债
表
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的编制复习新课练习小结延吉市职业高中邸平财务会计
报告
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财务会计报告的编制要求1.数字真实2.计算准确3.内容完整4.报送及时复习应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制,做到数字真实.财务会计报告的所有项目计算应准确无误.应按照国家统一会计
制度
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所规定的报表种类,结构填列,做到内容完整.应严格遵守规定的报送期限,做到报送及时.资产负债表的编制(一)概念(二)编制依据(三)结构(四)编制方法1.准备工作2.编制方法(五)举例财务会计报告新课(一)资产负债表的概念资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表的编制新课资产负债表的编制(二)编制依据会计平衡公式:资产=负债+所有者权益资产负债表的编制新课资产负债表的编制(三)结构资产负债表由资产、负债和所有者权益三个基本要素组成,采用左右账户式排列。报表的左方列示企业的各项资产,报表的右方列示企业的各项负债和所有者权益,报表左方的资产总计与报表右方的负债及所有者权益总计应保持平衡关系。新课(四)编制方法1.准备工作2.编制方法资产负债表的编制新课资产负债表的编制(四)编制方法1.准备工作(1)编制有关资产负债和所有者权益项目的期末调整会计分录,做好企业期末的转账工作。(2)将本月所发生的会计事项和月末的调整事项依据会计分录登记入账。(3)结算出各资产、负债和所有者权益账户的期末余额。新课资产负债表的编制(四)编制方法2.编制方法(1)年初数：根据上年末资产负债表期末数栏内所列数字填列。(2)期末数：根据编表时各有关账户的期末余额进行填列。新课A直接填列项目：根据总分类账户余额填列项目有:交易性金融资产、无形资产、应付工资薪酬、短期借款、应交税费、应付债券、应付利润、长期借款、实收资本、资本公积、盈余公积。资产负债表的编制新课B
分析
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填列项目：根据总分类账户余额进行分析、计算后填列货币资金：库存现金、银行存款、其他货币资金存货：材料采购、原材料、周转材料库存商品、生产成本、存货跌价准备未分配利润：本年利润、利润分配资产负债表的编制新课非流动负债合计无形资产所有者权益:非流动资产合计负债及所有者权益总计资产总计所有者权益合计未分配利润盈余公积资本公积实收资本(或股本)非流动负债固定资产流动负债合计长期股权投资应交税费非流动资产:应付股利流动资产合计应付职工薪酬存货应付账款应收账款短期借款货币资金流动负债:流动资产:期末数年初数负债及所有者权益期末数年初数资产资产负债表编制单位:年月日单位:元1148624248500合计1148624248500合计5000001000无形资产37856本年利润313000179600固定资产2536盈余公积长期股权投资1005972180000实收资本800600交易性金融资产27028利润分配1000016000生产成本144001000应付股利1709811000库存商品164606000应交税费374104900原材料514003500应付账款1400015000应收账款50000短期借款25547620000银行存款200008000累计折旧840400库存现金期末数年初数账户名称期末数年初数账户名称某公司总分类账户余额表２００ⅹ年５月３１日资产总计非流动资产合计无形资产固定资产长期股权投资非流动资产流动资产合计交易性金融资产存货应收账款货币资金流动资产:期末数年初数资产资产负债表编制单位:年月日200008000累计折旧1148624248500合计5000001000无形资产313000179600固定资产长期股权投资800600交易性金融资产1000016000生产成本1709811000库存商品374104900原材料1400015000应收账款25547620000银行存款840400库存现金期末数年初数账户名称+++=15000600100020400319006790025631614000645088003356242930005000007930001128624直接填列项目货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金存货=材料采购+原材料+周转材料+库存商品+生产成本-存货跌价准备固定资产=固定资产原值—累计折旧171600172600240500期末数负债及所有者权益总计所有者权益合计未分配利润盈余公积资本公积实收资本(或股本)所有者权益:流动负债合计应付票据应交税费应付股利预收账款应付职工薪酬应付账款短期借款流动负债:年初数负债及所有者权益资产负债表1148624248500合计37856本年利润2536盈余公积1005972180000实收资本27028利润分配144001000应付股利164606000应交税费514003500应付账款50000短期借款期末数年初数账户名称总分类账户余额表5000035001000600018000060500240500514001440016460100597264884未分配利润=本年利润+利润分配=37856+27028=648845523210733921128624直接填列()负债及所有者权益总计()资产总计()所有者权益合计313000无形资产120000未分配利润()固定资产净值379000盈余公积2180000累计折旧265000资本公积6450000固定资产原价4900000实收资本1860000流动资产合计344000非流动负债合计()存货()流动负债合计235000应收账款59000应交税费100000应收票据176000应付账款450000交易性金融资产200000短期借款380000货币资金金额项目金额项目负债及所有者权益资产练习一.某公司2005年3月31日的资产负债如下:资产负债表2005年3月31日单位:元6950004270000644300043500056640006443000无形资产345700固定资产976560合计资产总计38000(贷)累计折旧非流动资产合计66320无形资产固定资产80000长期股权投资长期股权投资4500交易性金融资产非流动资产56000生产成本流动资产合计97000库存商品交易性金融资产89000原材料存货150000应收账款应收账款124800银行存款货币资金1240库存现金流动资产借方金额账户名称期末数资产总分类账户余额表练习二华丰公司2005年7月31日资产负债表----112604015000024200045005225408000030770066320454020976560负债及所有者权益总计976560合计所有者权益合计未分配利润盈余公积资本公积实收资本所有者权益800000实收资本流动负债合计8600利润分配应付股利10560应付股利应交税费3400应交税费应付账款89000应付账款短期借款65000短期借款流动负债:贷方金额账户名称期末数负债及所有者权益总分类账户余额表练习二2005年7月31日华丰公司资产负债表-----2650008900034001056016796080000086008086009765601.资产负债表的编制依据是会计平衡公式.2.资产负债表编制时,应明确直接填列项目和分析填列项目.资产负债表的编制小结谢谢
浙公网安备 33021202002483