第五章 财务人员管理 第一条：出纳人员岗位责任制 1．出纳人员应具备较高的思想道德素质，维护保全公司的资金财产，避免损失，为公司资金的正常运转做好自己的本职工作，做到对公司负责，对经理负责，同时也对自己负责。 2．现金核算和管理工作中，贯彻内部制约机制，实行钱帐分管，彼此牵制。互相监督，即能及时发现核算工作中的差错又防止在现金收支方面发生弊端。出纳人员应负责现金、银行存款的收支、保管和核算工作，负责登记现金、银行存款日记帐。 3．严格遵守有关现金管理的法规，按规定收支现金，控制现金使用范围，做到既能保证经营的需要，又节约现金的支出。控制现金库存量，核定3-5天的正常现金开支需要，超出部分及时送存银行，低于限额及时补足。做好现金的日常核算和管理工作，防止挪用、贪污、盗窃现金的行为发生，不准出租、出借银行账号、不准私自借支现金，保护现金的安全完整。 1、 建立现金事项的日常会计处理规程，严格按国家的法令法规、会计制度处理各种业务，做到凭证、账簿真实、准确清楚，不得用铅笔登帐和随意涂改，对需要改动的业务需要加人名章。出纳人员每天下班前进行结账，每周的周五下午将收支票据做成收付款凭证，据此登记现金、银行存款日记帐，根据现金日记帐余额与会计进行盘库。 2、 为保证现金的安全完整，实行帐款相符，加强对出纳工作的监督，要定期进行现金清查，其中包括出纳人员的每日清查核对和组成清查小组的清查，出纳人员应对本人所经营的现金逐日进行盘点，并积极配合清查小组成员做好准备工作，包括将现金日记帐登记完毕并结出余额，以及负责对保管的现金整理点数等工作。清查小组发现有私自用借条和白条等不符合现金
管理制度
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的凭证顶替库存现金的行为应对出纳人员和有关责任人员进行严肃处理并与本人的经济利益直接挂钩。发现长款和短款及时查明原因并处理， 3、 出纳人员不得代理填写借款单、支票领用单、报销单。 4、 严格掌握现金及支票的报销领用手续，无领导签字或未按照规定执行个人签字的单据，出纳人员有权拒绝办理。如违规，出纳人员要负全责。任何报销单据必须同时具备领导签字、 财务审核、部门主管签字、领款人签字 款项用途说明 报销金额的大小写 报销日期及报销票据的数量。 5、 为防止记账错误，掌握银行存款的实有数额，应定期对银行存款进行清查，将银行日记帐与银行的对账单进行核对，如有不符应及时查明原因，对未达帐项通过编制“银行存款余额调节表”来进行调整。 6、 未接到具体经办人的开票通知不得随意开具任何发票。对外开具发票必须严格依据经办人员的开票内容填写单中所列细节填写，不得随意删减。 7、 每月月末，对当月所开的票据进行整理，出具当月开出的发票数量、金额、税额及当月收到的可参加增值税进项抵扣的发票的数量、金额、税额等，协助会计计算税金。 8、 对个人借只的款项要及时通知本人进行核对清理，业务人员报销冲抵借支借条未记账的将借条归还借款人，并在借条上注明作废字样，如借条已入帐，必须向借款人开具收据证明款项已收。 第二条：会计人员岗位职责 1、 会计工作是公司经济活动中基本要素的重要组成部分。会计人员应具有较高的思想道德素质和业务工作能力水平，要有认真、严谨、负责的工作态度，要严格按会计制度进行公司的会计核算工作，应熟悉掌握各项业务的处理能力。 2、 要严格遵守资金管理的开支范围，对各种款项的进帐要严格把关，认真严谨，遵守税法，控制出纳人员的现金库存量，审核出纳人员每天的收支状况及各种单据、原始凭证、会计凭证的合理合法合规性，核实现金库存量及银行存款余额数。熟练掌握银行结算的各种核算方式及外币结算的计量、计算等，掌握新形势下的各种会计基础知识。 3、 对各种应收、应付账款，预收预付账款，应按一级科目设置账目并严格按二级科目分类设帐。为使公司资金及时得到回收和付出的货款及时参加公司经营运作，要经常对往来账目审核清理。 4、 对公司库存商品要按时与库管进行账目核对，以保证财务账面数量、金额与库存实有量一致相符，确保结转商品成本的准确性。 5、 正确掌握好固定资产的划分范围，对公司的固定资产进行登记造册、管理。并按一定比例计提折旧，及时进入费用成本。 6、 正确掌握成本的核算
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，划定直接费用与间接费用的界限，对间接费用的摊销要有一定的准则及规律性，不可随意进帐，结转各种成本费用要有根有据，以确保公司利润形成的准确性。 7、 定期对公司的固定资产进行清查核对，做到帐实相符。 8、 严格按国家财务制度、税法的规定，以及本公司的各项财务管理制度处理业务，对经手的每一笔业务收支要做到审核无误。 9、 按时按序做好收入、费用，债权、债务账簿的登记工作，保护公司资金的合理使用，利润的准确形成以各种税金的准确计算及时缴纳。对增值税发票，要遵循先到款后开票的原则，公司付款购物要求取得增值税专用发票，特殊情况需请示总经理批准。 10、 按相关规定，按时准确进行各种财务报表的编报。报表要严格按财务制度填报，资料取自总帐及相关科目，不得随意调整。如报表确实有误，应在下月调帐调表，以确保财务工作的连续性、真实性、准确性。 11、 加强对会计凭证、会计账簿、会计报表及计算机软盘等会计资料的档案管理工作，及时装订成册，以免造成丢失损坏，任何人不得将相关财务档案资料及未入帐已报销的单据携带出公司。 12、 会计人员出具所有对外报表，出纳协助会计计算应交税金并根据会计审核后的税金数额填写完税凭单。 第三条：会计主管岗位职责 1、 财务主管人员要具有较高的思想政治素质、知识水平和业务能力，要全面掌握财务
计划
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、财务预测、财务控制、财务分析、财务检查和财务监督等职能技巧，据此有效使用资金，提高经济效益，实现财务管理目标。 2、 全面掌握公司的整体经营状况和主观条件，尤其是财务资金的运转，分析和预测公司的财务状况，分析公司自身的财务情况和外部条件对公司财务情况的影响，预测公司未来的发展变化趋势。 3、 全面控制总公司及所属公司的财务运营情况，对公司的财务进行监督。 4、 确定公司财务管理目标，
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实施目标
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并做出决策，督促制度的执行，并将财务计划与经济效益结合起来。 5、 做好财务控制工作，对公司的各项财务活动进行督促检查，将财务活动的实际成果与财务计划目标进行对照，发现差异、找出原因、采取措施纠正财务计划执行中的偏差，确保财务计划目标的实现。如对各种费用的开支，可采取限额控制法。对公司收支的控制，可采用量本利分析控制法，即以保本点为基础的盈余平衡分析法等。 6、 全面负责与、税务、财政、等职能部门的协调工作。 7、 做好其他财务人员的思想政治工作，激励员工为实现财务目标而发挥每个人的能力创造精神。 8、 组织财务人员学习专业知识，负责会计人员的考核，参与会计人员的任用与调配。 9、 每月10日前将公司上月的财务资金运用状况、费用开支、营业收入利润等各种财务指标完成状况向总经理书面报告，并适时提出合理化建议。当好经理的参谋助手。
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